UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE

LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS CONTABLES Y
SOCIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA: MONOGRAFIA HOTELERA “SUMAQ HUASI

S.A”
DOCENTE: MARCIA ORTIZ MORMONTOY
INTEGRANTES:
- LUCY CONDORI GUEVARA
- DIANA DIAZ HUAMAN
- ROSMERY SINCHI DIAZ
- JACKY JENNIFER HUALLPA NAOLA
- YESICA MARTINEZ QUISPE
CUSCO - PERÚ
2021
“SUMAQ WUASI”
 INTRODUCCION

La actividad de hotelería, es una actividad mercantil de

venta de servicios de alojamiento y alimentación
fundamentalmente, ésta tiene características generales y
económicas financieras especiales que la diferencian de
otras actividades comerciales e industriales, así como
también es el lugar de entretenimiento para el viajero, se
considera como un edificio público, una institución de
servicio doméstico y opera en una estructura diseñada
para obtener utilidades.
 ACTIVIDAD HOTELERA

I. DEFINICIÓN.-

 Son aquellos establecimientos que facilitan

alojamiento con o sin servicios complementarios,
distintos de los correspondientes a cualquiera de las
otras modalidades.

 Su actividad principal se concreta en la reserva de

habitaciones y servicios en establecimientos hoteleros
y complementarios.
ORGANIGRAMA DEL HOTEL
I. CARACTERÍSTICAS.-

 Pertenecer al sector servicios y origina un encuentro

inmediato entre el producto y el consumidor.
 Produce contactos permanentes dentro de la empresa
entre los diferentes componentes de la organización
del trabajo y en sus distintos estamentos jerárquicos.
 Necesitas innovaciones rápidas y permanentes en
relación a las necesidades y preferencias de los
clientes así como a las aspiraciones legítimas de los
empleados y técnicas de producción.
I. ESTABLECIMIENTO DE HOSPEDAJE.-

Un establecimiento de hospedaje es un local donde en forma

habitual presta el servicio de alojamiento no de forma permanente
en donde también se pueden prestar otros servicios a cambio de
dinero u otro factor de cambio, que mejor le convenga y en lo cual
se ponen de acuerdo el huésped y el que presta el servicio.

II. REGLAMENTO DE ESTABLECIMIENTO DE HOSPEDAJE.-

El presente reglamento establece las disposiciones para la

clasificación, categorización, funcionamiento y supervisión de los
establecimientos de hospedaje; asimismo establece los órganos
competentes en dicha materia.
I. REGLAMENTO DE RESTAURANTES

El presente Reglamento establece las disposiciones para

la categorización, calificación y supervisión del
funcionamiento de los restaurantes; asimismo, establece
los órganos competentes en dicha materia.

Ámbito de aplicación

Están sujetos a las normas del presente Reglamento,

todos los establecimientos que prestan el servicio de
restaurante.
I. REGISTRO DE HUÉSPEDES. HOSTAL EL KIN KIN
JOAQUIN HERMANOS S.A.C
RUC 20111253521
Los contribuyentes titulares de Calle Anton Sanchez Nº 215 - San Borja
6969693
establecimientos de hospedaje que REGISTRO DE HUÉSPEDES
pretendan acceder al beneficio De conformidad con el inc. P) del art. 3 del D.S. 029-2004-MINCETUR
establecido por Decreto Legislativo nº DATOS DE HUÉSPED

919, deberán llevar el Registro de APELLIDOS Y NOMBRES : Beuzeville Champenoise, Gian Luca

Huéspedes que refiere el Decreto SEXO : MASCULINO FEMENINO

Supremo Nº 029-2004-MINCETUR, que NACIONALIDAD : Francia

deberá estar firmado por el huésped no DOCUMENTACION DE IDENTIDAD : PASAPORTE Nº 124565456

domiciliado, y a disposición de Sunat FECHA DE INGRESO : 01/01/2011 FECHA DE SALIDA 10/01/2011

cuando esta lo requiera. Asimismo, los NUMERO DE HABITACION : 201

TARIFA
datos que deben consignarse son los COSTO : 600,00
siguientes: ADICIONALES : 100,00
IMPUESTOS : 105,00
TOTAL : 805,00

FIRMA DEL HUESPED

I. ESTRUCTURA DE COSTOS DE UN HOTEL:

El costo de la operación de un hotel, es decir el costo de

la producción o prestación de sus servicios puede
definirse, como la expresión monetaria de los recursos de
todo tipo empleados en el proceso de atención a los
huéspedes y usuarios de los servicios del hotel; incluye
los gastos por concepto de comestibles, bebidas,
materiales de todo tipo, combustibles, energía y otros
objetos de trabajo consumidos en el proceso.
 Los costos de un hotel pueden ser:

 Costo directo
Es aquél que puede identificarse directamente con un
proceso, producto, trabajo, o servicio.
 Costo indirecto
Es aquél que no puede atribuirse directamente a una
producción o servicio
I. MARCO LEGAL

El Reglamento Hotelero está amparado en el Código

Civil – Titulo VII, del artículo 1713 al artículo 1727. En
estos artículos se trata sobre el contrato de hospedaje,
sujeción al reglamento y clausulas generales de
contratación.

 Derechos del huésped.

 Derechos del hospedante.
I. ASPECTO TRIBUTARIO

 Impuestos a los que están afectos:

1. Impuesto a la renta

El Impuesto a la Renta es un tributo de periodicidad

anual, que se aplica sobre las rentas obtenidas por los
contribuyentes domiciliados en el país, sin tener en
cuenta la nacionalidad de las personas naturales ni el
lugar de constitución de las empresas ni la ubicación de
la fuente productora.
2. Régimen Especial de Establecimientos de
Hospedaje

¿Quiénes pueden inscribirse en el Registro Especial

de Establecimientos de Hospedaje?
Se podrán inscribir los contribuyentes que cuenten con
uno o más establecimientos de hospedaje ubicados en
el territorio nacional.

¿Cuáles son los requisitos para la inscripción?

 Tener el RUC activo.

 Encontrarse afecto al Impuesto General a las Ventas.
 El establecimiento debe haber sido declarado como
domicilio fiscal o establecimiento anexo en el RUC.

 Presentar copia de la Licencia de Funcionamiento

I. BANCARIZACION
El monto a partir del cual se deberá utilizar Medios de Pago es de Tres Mil Quinientos
Nuevos Soles (S/. 3,500) o Mil Dólares Americanos (US $ 1,000).
II. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
La tasa es del 18% sobre el monto de las ventas.

 RÉGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV

 RÉGIMEN DE PERCEPCIONES DEL IGV

I. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS (ITF)

El ITF es un impuesto que existe en diversas partes del mundo y es

una herramienta que sirve a la administración tributaria para
obtener información respecto a las operaciones económicas
realizadas por los contribuyentes.
II. IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS - ITAN

En virtud del Decreto Legislativo, a partir del 01.01.2009 la alícuota

del ITAN es del 0.4%, que se calcula sobre la base del valor
histórico de los activos netos de la empresa que exceda S/.
1’000,000.00, según el balance cerrado al 31 de diciembre de cada
ejercicio gravable.
I. ASPECTO LABORAL

 RÉGIMEN LABORAL DE LA MICRO Y PEQUEÑA

EMPRESA

Mediante Decreto Supremo Nº 007-2008-TR, publicado

el 30 de setiembre de 2008, se aprobó el Texto Único
Ordenado de la Ley de Promoción de la Competitividad,
Formalización y Desarrollo de la Micro y Pequeña
Empresa y del Acceso al Empleo Decente – Ley MYPE.
I. LIBRO DE RECLAMACIONES

Cumpliendo lo establecido en el Código de Protección y

Defensa del Consumidor, Ley 29571, recientemente se
aprobó el Reglamento del Libro de Reclamaciones,
Decreto Supremo N° 11-2011-PCM..

 Libro de reclamación
 Características del libro
 Derechos del consumidor
 Descargo del establecimiento
CASO PRÁCTICO

El Hotel “SUMAQ HUASI S.A” se encuentra ubicado en

la ciudad de Cusco – Perú, tienes una infraestructura de 30
habitaciones, comedor y salón de conferencias, categoría 3
estrellas, durante el ejercicio 2021 ha realizado las
siguientes operaciones.

Estado de situación financiera al 01 de enero del 2021,

formulado de acuerdo al PCGE
 ACTIVO PASIVO

Activo corriente S/. Pasivo corriente S/.

Efectivo y equivalente de dinero 987,500.00 Ctas. Por pagar com. Terc 123,510.00

Mercaderías 115,969.00 IGV 81,450.00

Cuentas por cobrar comerciales - terceros 27,300.00 Impuesto Renta(*) 77,229.00

Gastos pagados anticipados 5,200.00 ESSALUD 17,000.00

1,135,969.00 Sueldos por pagar 92,300.00

Activo no corriente AFP Integra 48,900.00

Inversiones de accionistas 24,500.00 Beneficios Sociales 120,000.00
Terrenos(*) 214,500.00 Ctas. Por pagar diver.terc 236,800.00

Edificios y Construcciones(*) 789,400.00 797,189.00

Maquinaria y equipo(*) 300,520.00

Muebles y enseres(*) 38,100.00 Patrimonio neto
Deprec. Edificios y otras construcciones(*) -192,000.00 Capital Social 904,000.00

Depre. Maquinaria y equipo(*) -27,600.00 Reservas(*) 355,000.00

Depre. Muebles y enseres(*) -7,200.00 Utilidad no distribuida(*) 220,000.00

1,140,220.00 1,479,000.00

2,276,189.00
2,276,189.00
1. La planilla de remuneraciones del hotel comprende:
Bruta AFP Neta Aportaciones Total gastos
PRIMA Esslud (9%) de personal
(12.40%)
Sueldos 24,621.73 336,921.73
312,300.00 38,725.20 273,574.80
Jornales 14,787.23 202,347.23
187,560.00 23,257.44 164,302.56
499,860.00 61,982.64 437,877.36 39,408.96 539,268.96

Los sueldos y salarios también incluyen las vacaciones anuales y las dos gratificaciones.
Los colaboradores en su totalidad se encuentran afiliados a la AFP PRIMA.
La compensación de tiempo de servicio (CTS) del ejercicio de los colaboradores asciende a

2 / 12 * 499,860.00 = 83,310.00
 Áreas Porcentaje Remuneración CTS
Alojamiento 35% 188,744.14 29,158.50
Lavandería 15% 80,890.34 12,496.50
restaurante 7% 37,748.83 5,831.70
Bar 8% 43141.52 6,664.80
Costos de los servicios 350,524.83 54,151.5
Administración 20% 107,853.70 16,662.00
Ventas 15% 80,890.34 12,496.50
100% 539,268.96 83,310.00

La remuneración neta de los trabajadores se les abona en cuenta de ahorro que tiene cada trabajador en una entidad
bancaria.

1. Deterioro de valor de cuentas por cobrar comerciales – terceros

La empresa en el año 2020 prestó servicios de alojamiento aceptándose 5 letras con vencimientos mensuales, se han
protestado las letras y se ha cursado cartas notariales al cliente y este ha entrado a un proceso de restructuración
patrimonial, por tanto las probabilidades de cobro y la actualización de los importes de las letras a valores presentes, se
detalla a continuación:

Valor nominal de letra54,500.00 > Valor futuro

Tasa de interés pactada 12% > Tasa de interés
Vencimiento meses 5 > Número de periodos
Pago mensual 10,900.00
AÑOS 0 1 2 3 4 5
Pago 10,900.00 10,900.00 10,900.00 10,900.00 10,900.00
Porcentaje de 60% 50% 30% 20% 0%
recuperación

Flujo de caja 6,540.00 5,450.00 3,274.00 2,180.00 0.00

probable
Factor valor 1.0000 0.9524 0.9070 0.8638 0.8227 0.7835
presente
VP del pago 6,228.57 4,943.31 2,824.75 1,793.49 0.00
VP de todos los 15, 790.12 >VALOR ACTUAL O PRESENTE
pagos

Deterioro del 38,709.88

valor
Valor razonable 15,790.12
Prestación de Servicios de Hospedaje y Alimentación
• La prestación de los servicios de alojamiento y alimentación del hotel se efectúan a sujetos
domiciliados y no domiciliados, en forma individual o a través de un paquete turístico. Los
clientes no domiciliados permanecen hospedados por períodos menores a 60 días.

Alojamiento y alimentación
Cobrado y Saldo por cobrar a
MESES
Depositado Bco. clientes
No domiciliados Domiciliados IGV Total

31/01/2011 64,550 258,200 46476 369,226 369,226 0

28/02/2011 54,626 260,123 46822.14 361,571 361,571 0
31/03/2011 63,511 276,133 49703.94 389,348 389,348 0
30/04/2011 76,505 288,699 51965.82 417,170 417,170 0
31/05/2011 85,776 295,778 53240.04 434,794 434,794 0
30/06/2011 58,421 272,993 49138.74 380,553 380,553 0
31/07/2011 81,119 365,400 65772 512,291 512,291 0
31/08/2011 65,374 284,235 51162.3 400,771 400,771 0
30/09/2011 70,488 293,699 52865.82 417,053 417,053 0
31/10/2011 61,735 285,810 51445.8 398,991 398,991 0
30/11/2011 74,014 299,652 53937.36 427,603 427,603 0
31/12/2011 112,635 375,450 67581 555,666 293,616 262,050

868,754 3,556,172 640111 5,065,037 4,802,987 262,050

Los Suministros Diversos Adquiridos y los Gastos de
Servicios públicos (luz, agua y teléfono e internet) del
ejercicio 2011 se detallan a continuación:

Áreas Porcentaje Suministros Luz, Agua y A distribuir

distribución Diversos teléfono

Alojamiento y 90% 152 370.00 305 676.00 Luz y Agua 203 785.00
alimentación

Gastos administración 5% 8 465.00 16 982.00 Teléfono 135 855.00

Gastos de ventas 5% 8 465.00 16 982.00 Servicios 339 640.00

100% 169 300.00 339 640.00 S. Diversos 169 300.00

 MESES Suministros Luz y agua Teléfono IGV TOTAL
diversos

Enero 12 000.00 20 748.00 13 832.00 8 850.00 55 430.00

Febrero 12 500.00 21 359.00 14 239.00 9 139.00 57 237.00

Marzo 13 000.00 10 306.00 6 870.00 5 733.00 35 909.00

Abril 13 500.00 21 359.00 14 239.00 9 329.00 58 427.00

Mayo 15 000.00 9 672.00 6 448.00 5 913.00 37 033.00

Junio 14 200.00 9 236.00 6 158.00 5 623.00 35 217.00

Julio 13 400.00 21 382.00 14 254.00 9 317.00 58 353.00

Agosto 12 600.00 12 012.00 8 008.00 6 198.00 38 818.00

Septiembre 11 800.00 17 160.00 11 440.00 7 676.00 48 076.00

Octubre 16 000.00 9 929.00 6 619.00 6 184.00 38 723.00

Noviembre 17 100.00 25 740.00 17 160.00 11 400.00 71 400.00

Diciembre 18 200.00 24 882.00 16 588.00 11 337.00 71 007.00

169 300.00 203 785.00 135 855.00 96 699.00 605 639.00

-Los suministros diversos adquiridos consisten en cubrecamas, juegos de
sabanas, almohadas, colchones, cubiertos y útiles de oficina.
-Los pagos los realiza con cheque, inmediatamente a la recepción de las
facturas y recibos.
-La distribución de los gastos a las respectivas áreas lo realiza de la siguiente
manera:

Áreas Porcentaje Suministros Luz, Agua y A distribuir

distribución Diversos teléfono

Alojamiento y 90% 152 370.00 305 676.00 Luz y Agua 203 785.00
alimentación

Gastos 5% 8 465.00 16 982.00 Teléfono 135 855.00

administración

Gastos de ventas 5% 8 465.00 16 982.00 Servicios 339 640.00

100% 169 300.00 339 640.00 S. Diversos 169 300.00

Los pagos de las obligaciones del Impuesto a la renta en el
ejercicio se hacen con cheque de la forma siguiente:
MES I a la renta x5 obligaciones Pagos
Pagos a cta. Compensación Mes A Cta. X6 Saldo x5
Enero 3 805.00 (3 802.00) 3.00 1 805.00
Febrero 3 826.00 (3 023.00) 803.00 3.00
Marzo 1 357.00 (1 344.00) 13 803.00
Abril 2 113.00 (2 105.00) 8 13 1 805.00
Mayo 1 040.00 (1 040.00) 0 8
Junio 1 064.00 (1 064.00) 0 0
Julio 2 471.00 (767.00) 1 704.00 0
Agosto 2 065.00 0.00 2 065.00 1 704.00
Septiembre 1 717.00 (1 717.00) 0 2 065.00

Octubre 1 222.00 (1 222.00) 0 0

Noviembre 1 846.00 (1 846.00) 0 0

Diciembre 1 950.00 (1 950.00) 0 0

24 476.00 (19 880) 4 596 8 900.00
La obligación de Impuesto General a las Ventas se paga con cheque. Así
como la compensación del saldo a favor del IGV exportador con el Impuesto
a la renta en el ejercicio se realiza de la siguiente manera:

MESES Impuesto General a las Ventas Compensac. Saldo a favor Pagos

I. Bruto C. Fiscal Saldo a Renta o pagar(*) IGV
favor
Enero 5 048.00 8 850.00 (3 802.00) 3 802.00 0 500.00
Febrero 6 116.00 9 139.00 (3 023.00) 3 023.00 0
Marzo 4 389.00 5 733.00 (1 344.00) 1 344.00 0
Abril 7 224.00 9 329.00 (2 105.00) 2 105.00 0
Mayo 4 750.00 5 913.00 (1 163.00) 1 040.00 (123.00)
Junio 4 370.00 5 623.00 (1 253.00) 1 064.00 (312.00)
Julio 8 550.00 9 317.00 (767.00) 767.00 (312.00)
Agosto 10 450.00 6 198.00 4 0 3
252.00 940.00
Septiembre 5 777.00 7 676.00 (1 899.00) 1 717.00 (182.00) 3 940.00
Octubre 3 230.00 6 184.00 (2 954.00) 1 222.00 (1 914.00)
Noviembre 3 610.00 11 400.00 (7 790.00) 1 846.00 (7 858.00)
Diciembre 3 800.00 11 337.00 (7 537.00) 1 950.00 (13 445.00)
67 314.00 96 699.00 (29 385.00) 19 880.00 4 440.00
 La depreciación del ejercicio fue calculado de la siguiente
manera
Activos Fijos Costo % Deprec. Depreciación

Edificios y construcciones * 600 000.00 3% 18 000.00

Maquinaria y equipo 100 000.00 10% 10 000.00

Muebles y enseres 25 000.00 10% 2 500.00

725 000.00 30 500.00

La distribución de los gastos a las respectivas áreas lo realiza de

la siguiente manera:
Áreas Porcentajes Distribución
Alojamiento y alimentación 90% 27 450.00

Gastos Administrativos 5% 1 525.00

Gastos de Ventas 5% 1 525.00
100% 30 500.00
 CONTABILIZACIÓN EN EL LIBRO DIARIO
HOTEL “SUMAQ HUASI S.A”
Diario general de enero a diciembre del año 2021

1 S/ S/
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 30 000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 15 000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 825 000.00
331 Terrenos 100 000.00
332 Edificaciones 600 000.00
333 Maquinarias y equipos de explotación 100 000.00
335 Muebles y enseres 25 000.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 173 750.00
393 Depre de inmueb.
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD
40 POR P. 11 457.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas 500.00
4017 Impuesto a la renta 8 900.00
403 Contribu.
4031 essalud 2 057.00
 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 1 904.00
41 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 2 510.00
468 AFP
50 CAPITAL 650 000.00
501 Capital Social
58 RESERVAS 30 000.00
581 Reinversión
59 RESULTADOS ACUMULADOS 379.00
591 Utilidad Acumuladas
Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio de las operaciones del ejercicio
20..
2 S/ S/
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 250 700.00
621 Remuneraciones 230 000.00

627 Seguridad y previsión social y otras contribuciones 20 700.00

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR

40 PAGAR 20 700.00
403 Instituciones públicas
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 204 746.00
411 Remuneraciones por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 25 254.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
Por la contabilización de las planilla de sueldos
 3 S/ S/

92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 167 969.00

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 50 140.00

95 GASTOS DE VENTAS 32 591.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 250 700.00

Por el destino de cargas de personal del periodo a la cta de costos

4 S/ S/

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 19 167.00

686 Provisiones

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 19 167.00

415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar

Por la provisión de las CTS de la empresas

5 S/ S/
92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN 12 842.00

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3 833.00

95 GASTOS DE VENTAS 2 492.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 19 167.00

Por el destino de los gastos de las CTS.

 6 S/ S/
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 19 800.00

403 Contribuciones a Instituciones Públicas

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 223 079.00
411 Remuneraciones por pagar 204 746.00
415 Beneficios sociales de los trabajadores 18 333.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 24 156.00
468 AFP
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 267 035.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

Por pago de planilla de remuneraciones en ejer. se pagan con cheque

7 S/ S/
867 821.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
67 314.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR P.
401 Gobierno central
70 VENTAS 800 507.00

707 Prestación de Servicios

7071 domiciliados 354 286.00
7072 no domiciliados 446 221.00

Por la venta del Servicio de alojamiento y alimentación del hotel.

 9 S/ S/
60 COMPRAS 169 300.00
603Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 339 640.00
631transporte, correos y gastos de viaje 135 855.00
636servicios básicos 203 785.00
96 699.00
40
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
605 639.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

421Facturas, Boletas y otros Comprobantes por paga.

Por la adquisición de suministros diversos y los servicios Luz, agua y teléfono del ejercicio.
 10
25 MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTRROS Y REPUESTOS 169,300
252 Suministros
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 169,300
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Por el destino de los gastos de suministros diversos
11
92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN 305,676
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 16,982
95 GASTOS DE VENTAS 16,982
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 339,640
Por el destino de los servicios prestados por terceros
12
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 169,300
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 169,300
252 Suministros
Por el consumo de los suministros diversos del período
13
92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN 152,370
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 8,465
95 GASTOS DE VENTAS 8,465
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 169,300
Por el destino del consumo de suministros diversos del período
 14
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 605,639
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 CAJA Y BANCOS 605,639
104 Cuenta Corriente
Por la cancelación con cheque de los suminist. Luz, agua y teléfono

15
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 13,496

4017 Impuesto a la Renta

10 CAJA Y BANCOS 13,496
104 Cuenta Corriente
Por el pago del IR en el ejercicio (pagos a cta.) y regulariz. ejerc. anterior

16
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 19,880

401 Gobierno Central

4017 Impuesto a la Renta
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 19,880

401 Gobierno Central

4011 IGV
Por la Compensación de Saldo a favor Exportador con el IR
 17
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 4,440
PAGAR

401 Gobierno Central

4011 IGV
10 CAJA Y BANCOS 4,440
104 Cuenta Corriente
Por el pago del IGV en el ejercicio
18
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 30,500
681 Depreciación, Inmuebles, Maquinarias y Equipo
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 30,500

393 Depreciación de Inmueble maquinaria y equipo

Por la determinación de la depreciación del período
19
92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN 27,450
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,525
95 GASTOS DE VENTAS 1,525
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 30,500
Por el destino de gastos de la provisión por depreciación del
ejercicio
 20
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 809,307
92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN 666,307
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 80,945
95 GASTOS DE VENTAS 62,055
Por la cancelación de las cuentas de la clase 9
21
70 VENTAS 800,507
701 Mercaderías
89 DETERMINACIÓNDEL RESULTADO DEL EJERCICIO 8,800
891 Resultados del Ejercicio
60 COMPRAS 169,300
606 Suministros Diversos
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 250,700
621 Remuneraciones
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POE TERCEROS 339,640
631 Transporte, correos y gastos de viaje
636 Servicios Básicos
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 49,667
681 Depreciación, Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Por la transferencia de las cuentas de la clase de la clase 6 y 7 para la
determinación del resultado del ejercicio.
22
59 RESULTADOS ACUMULADOS 8,800
592 Pérdidas Acumuladas
89 DETERMINACIÓNDEL RESULTADO DEL EJERCICIO 8,800
891 Resultados del Ejercicio
Por la transferencia de pérdida neta del período a Resultados Acum.
 23
10 CAJA Y BANCOS 4,057
104 Cuenta Corriente
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 204,250

393 Depreciación de Inmueble maquinaria y equipo

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 3,608
469 Otras cuentas por pagar diversas
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 2,738
411 Remuneraciones por pagar
50 CAPITAL 650,000
501 Capital Social
58 RESERVAS 30,000
589 Otras Reservas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 26,268
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 825,000
331 Maquinaria y equipos de Explotación
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 34,964

401 Gobierno Central

4011 IGV
59 RESULTADOS ACUMULADOS 8,421
591 Utilidades no distribuidas
Por el cierre de operaciones del presente ejercicio
8 080,844 8 080,844
 MAYORIZACION DEL LIBRO DIARIO

10 CAJA Y BANCOS 12 CTAS. POR COBRAR 26 SUMINISTROS DIVERSOS 33 INMUEBLE MAQUINARIA Y 39 DEPRECIACION Y
COMERCIALES-TERCEROS 169,300 169,300 AMORTIZACION ACUMULADA
30,000 267,035 EQUIPO
15,000 856,553 173,750
856,553 605,639 825,000
867,821 30,500
13,496
4,440
886,553 890,610 169,300 169,300
882,821 856,553 0 204,250
4,057 825,000 0
26,268 204,205
890,610 169,300 169,300 825,000
890,610 882,821 882,821
825,000 825,000 204,205 204,205

40 TRIBUTOS Y APORTES SNP 41 REMUNERACIONES Y 42 CUENTAS POR PAGAR 46 CUENTAS POR PAGAR 50 CAPITAL
Y DE SALUD POR PAGAR PARTICIPACIONES POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS DIVERSAS - TERCEROS 650,000
19,800 11,457 18,333 1,904 605,639 605,639 24,156 2,510
96,699 20,700 19,167 25,254
13,496 67,314
19,880 19,880 0 650,000
4,440 18,333 21,071 605,639 605,639 24,156 27,764 650,000
154,315 119,351 2,738 3,608 650,000
650,000
34,964 21,071 21,071 605,639 605,639 27,764 27,764
154,315 154,315
 58 RESERVAS 59 RESULTADOS 60 COMPRAS 61 VARIACION DE 62 GASTOS DE PERSONAL
30,000 ACUMULADOS EXISTENCIAS DIRECTORES Y GERENTES
169,300
379 169,300 169,300 250,700

0 30,000 169,300 0
0 379 169,300 169,300 250,700 0
30,000 169,300
8,800 250,700
30,000 30,000 169,300 169,300
8,800 8,800 169,300 169,300 250,700 250,700

63 GASTOS DE SERVICIOS 68 VALUACION Y DETERIORO 70 VENTAS 79 CARGAS IMPUTABLES A

PRESTADOS POR TERCEROS DE ACTIVOS Y PROVISIONES CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 89 DETERMINACION DEL
800,507 RESULTADO DEL EJERCICIO
339,640 19,167 250,700
30,500 19,167
339,640
169,300
0 800,507 30,500
339,640 0 49,667 0
800,507 0 809,307 0 0
339,640 49,667
800,507 800,507 809,307 800,507 800,507
339,640 339,640 49,667 49,667
809,307 809,307 800,507 800,507
92 COSTO DE PRODUCCION 94 GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN 95 GASTOS DE VENTAS
167,969
12,842 50,140 32,591
3,833 2,492
305,676
152,370 16,982 16,982
27,450 8,465 8,465
666,307 0 1,525 1,525
80,945 0 62,055 0
666,307
80,945 62,055
666,307 666,307
80,945 80,945 62,055 62,055
 CONCLUSIÓN

La empresa hotelera posee características

generales (gran diversidad y complejidad, rigidez
de la oferta, condicionamiento a factores
exógenos y demanda elástica) y características
económico financieras (naturaleza de su
producto, ciclos de operaciones cortos,
inestabilidad o fluctuación de los ingresos, la
estructura de costos caracterizada por su alta
porción de costos fijos) que la diferencian del
resto de las actividades comerciales e
industriales.
GRACIAS