C LA S E 3

PA T R IM ON I O
EM PRESA S F IN ANCIERA S
CONTABILIDAD DE
 PATRIMONIO
 Representa la participación de los propietarios en el activo neto de
la empresa.
 Su importe se determina por la diferencia entre el activo y el
pasivo.
RUBRO 31 Capital social
RUBRO 32 Capital adicional
RUBRO 33 Reservas
RUBRO 36 Ajustes al patrimonio
RUBRO 38 Resultados acumulados
RUBRO 39 Resultado del ejercicio
 31 CAPITAL SOCIAL
3101 CAPITAL PAGADO
En esta cuenta se registra el porcentaje de las acciones suscritas
y pagadas y las que se originan por la capitalización de
utilidades, obligaciones y reexpresión por inflación.
3102 CAPITAL SUSCRITO
En esta cuenta se registra el capital suscrito cuyo saldo
representa el monto pendiente de pago.
3103 SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO
En esta cuenta se registra el derecho que tiene la empresa frente
a los suscriptores de acciones de capital de exigir el pago del
mismo.
3101 CAPITAL PAGADO
 Se formaliza la constitución del Capital Social de la empresa
financiera entregando en efectivo S/16,000,000.00 en aporte social
inicial.
 3102 CAPITAL SUSCRITO
 En junta de Accionistas de una entidad financiera se acordó
suscribir Capital Social por S/. 15, 000,000.00
33 RESERVAS
Comprende las reservas legales como las voluntarias,
provenientes de los aportes en efectivo.
 CUENTA : 3301 RESERVA
LEGAL 93

En esta cuenta se registran las detracciones de las utilidades destinadas a la constitución de la reserva legal.
Asimismo, se registran otras modalidades de constitución.

Sub cuentas
3301.01 Aportes en efectivo
3301.02 Utilidades
3301.03 Revaluación especial
autorizada por la SBS
3301.06 Reexpresión por inflación
3301.09 Otros
CUENTA: 3302 RESERVAS
LEGALES ESPECIALES

En esta cuenta se registran las detracciones de las utilidades

destinadas a la constitución de las reservas específicas, conforme a lo
establecido por dispositivos legales.

SUBCUENTAS:
3302.01 Fondo de liberación de prendas
3302.09 Otras reservas legales especiales
3303 RESERVAS
FACULTATIVAS

En esta cuenta se registran las detracciones de las utilidades, u otra modalidad de constitución destinadas a
construir las reservas facultativas aprobadas por acuerdo de la junta de accionistas o junta de
administración. Tratándose de una constitución diferente a la detracción de utilidades ésta deberá ser
autorizada por esta Superintendencia.

SUBCUENTAS:

3303.01 Reservas estatutarias

3303.02 Reservas para contingencias

3303.09 Otras reservas facultativas

Rubro 36
Ajuste al patrimonio
 Comprende los ajustes al patrimonio que
representan correcciones en
su valor, como los incrementos por revaluaciones
conforme a las
normas respectivas.
Rubro 38
Resultados acumulados
 39 RESULTADO NETO DEL
EJERCICIO
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
En esta cuenta se registra la utilidad neta del ejercicio antes
de su distribución.

3902 PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO

En esta cuenta se registra la pérdida neta del ejercicio.
 3901 RESULTADO NETO DEL
EJERCICO
 La Entidad Financiera al iniciar el nuevo ejercicio económico 2006,
transfiere la Utilidad neta del ejercicio 2005 por S/. 50,000.00