Auditoría 2023 al MITRAB

Auditores, Consultores, Expertos

Independientes
Claudya Núñez Martín
Blanca Jamileth Betanco
Daniela Paoly Arauz
Elisseth Victoria Centeno
Johana Lisbeth Sevilla Siles
Capítulo 01
Generalidades sobre el
MITRAB
RESEÑA HISTÓRICA
El Ministerio del Trabajo se
encarga de todo lo relacionado con
el Código del Trabajo de
Nicaragua, el cual fue dictado por
la Cámara de Diputados el 23 de
noviembre de 1944, promulgado
mediante el Decreto 336 del 12 de
enero de 1945 y publicado en la
Gaceta, Diario Oficial, No. 23 del 1
de febrero del mismo año. Este
código contenía principios
favorables a los trabajadores
1944
Según DECRETO - LEY N°. 827,
aprobado el 28 de septiembre de
1981 y publicado en La Gaceta,
Diario Oficial N°. 223 del 3 de
octubre de 1981, el MITRAB es el
órgano Público responsable de la
Administración del Trabajo, y de
proponer, dirigir, controlar, ejecutar,
aplicar y evaluar las políticas del
Estado en Materia socio laboral, de
empleo y salarios, de higiene y
seguridad ocupacional; de formación
profesional.
1981
Es un Ministerio de Estado que
depende del Poder Ejecutivo, creado
por la Ley 290 “Ley de Organización,
Competencia y Procedimientos del
Poder Ejecutivo” publicada en La
Gaceta Diario Oficial No. 102 del 3
de junio de 1998 y sus reformas,
tiene bajo su cargo el Instituto
Nacional Tecnológico INATEC y
ejerce las funciones defender,
tutelar y restituir los derechos
laborales trabajadores
nicaragüenses.
1998
MISIÓN

Su misión se basa en formular, normar,

1 rectorar y dirigir la política laboral de Estado a
fin de promover, asegurar y restituir los
derechos laborales con prácticas de género,
de la población económicamente activa a
través del sistema de inspección, diálogo,
alianza y consenso, entre personas
trabajadoras y empleadoras que deriven
mejores condiciones laborales
Prevención y solución de los conflictos

2 laborales, promoción de políticas de empleo y

mercado de trabajo, en correspondencia a la
legislación laboral y a los convenios
internacionales ratificados.
VISIÓN
La visión del MITRAB está enfocada
en el establecimiento de un modelo
de relaciones laborales justas,
basado en la tutela y restitución de
los derechos laborales de los
trabajadores del campo y la ciudad,
en un ambiente socio laboral con
equidad, que contribuya al
desarrollo sostenido de la nación y
al mejoramiento del nivel de vida
de las familias trabajadoras.
OBJETIVOS
• Empoderar a los trabajadores del campo y la ciudad para colocarlos en pie de igualdad con los empresarios, garantizando
sus derechos, mejorando sus habilidades laborales y productivas que redunden en beneficio de las empresas y en su propio
beneficio económico, en el marco de condiciones laborales y ambientales saludables para la vida humana y el medio
ambiente

• El Ministerio del Trabajo labora de cara a la tutela y

OBJETIVOS restitución de los derechos laborales de las y los trabajadores
nicaragüenses.

• El Ministerio del trabajo tiene presencia en los 16 departamentos del país, a través de las oficinas departamentales o
regionales de mitra con el objetivo de estar más cerca de la ciudadanía y poder brindarles un mejor servicio y dar
respuestas inmediatas a las necesidades de cada uno de sus territorios y poder tutelar y restituir los derechos laborales de
las y los trabajadores nicaragüenses.
 VALORES
• Calidad del servicio público: Está vinculada al grado de satisfacción que experimentan los protagonistas o empresas. Implica la entrega
diligente a las tareas asignadas, disposiciones para dar oportuna, esmerada y efectiva atención a los requerimientos y trabajos
encomendados para encauzar cortésmente las peticiones, demandas, quejas y reclamos, así como resolverlos oportunamente.

• Compromiso: Implica que el servicio público asumirá compromiso consigo mismo, con sus valores, con la población, con el
trabajo mismo, con una filosofía o cultura organizacional que implica una obligatoriedad moral.

• Eficiencia: Implica la capacidad de alcanzar los objetivos y metas institucionales programados, con el mínimo de tiempo y de
recursos disponibles, logrando... su optimización con alta calidad a las demandas de la población.

• Responsabilidad: Conlleva el cumplimiento de las funciones del cargo, las tareas encomendadas dentro de los plazos
establecidos, así como la disposición permanente de rendir cuentas y asumir las consecuencias de los resultados de su trabajo y
de su conducta personal.

• Disciplina: Conlleva la observancia y el estricto cumplimiento de las normas administrativas por

parte de los servidores públicos en el ejercicio de sus funciones.
ESTRUCTURA ORGÁNICA
ASPECTO LEGAL

Título IV Capítulo III Derechos Sociales: Arto. 57

Título IV Capítulo V Derechos Laborales: Artos. 80 – 88

CONSTITUCIÓN
Título VI Capítulo I Economía Nacional: Arto. 103
POLÍTICA DE
Título VIII Capítulo I De la Organización del Estado
NICARAGUA
Capítulo V Poder Judicial: Artos.158-167

Capítulo IX: Estados financieros y libros contables

 MARCO LEGAL Y JURÍDICO
• Ley No. 185 Código del Trabajo; Publicada en la Gaceta Diario Oficial No. 205, del 30 de Octubre de 1996, y sus Reformas.
• Ley No. 456 Ley de Adición de Riesgos y Enfermedades Profesionales a la Ley No. 185 Código del Trabajo; Publicada en al Gaceta Diario
Oficial No. 133 del 08 de Junio del año 2004.
• Ley. No. 474 Ley de Reforma al Título VI Libro Primero del Código del Trabajo: “Del Trabajo de los y las Adolescentes” publicada en la
Gaceta Diario Oficial Número 199 del 21 de Octubre del 2003.
• Ley No. 516 Ley de Derechos Laborales Adquiridos, Publicada en la Gaceta Diario Oficial No. 11 de 17 de Enero del año 2005.
• Ley No. 290 Ley de Organización, Competencias y Procedimientos del Poder Ejecutivo; Publicada en la Gaceta Diario Oficial No.102, del
3 de junio de 1998.
• Ley No. 159 Ley que declara el Día del Trabajador Doméstico; Publicada en la Gaceta No. 101 del 31 de mayo de 1993.
• Ley No. 625 Ley del Salario Mínimo; Publicada en la Gaceta, Diario Oficial No. 120, del 26 de junio del 2007.
• Ley No.274 Ley Básica para la Regulación y Control de Plaguicidas, Sustancias Tóxicas peligrosas y otras similares; Publicada en la Gaceta
Diario Oficial No. 30 del 13 de febrero de 1998.
• Ley No. 618 Ley General de Higiene y Seguridad del Trabajo.
• Ley No. 666 Ley de Reformas y Adiciones al Capítulo I del Título VIII del Código del Trabajo de la República de Nicaragua.
• Ley No. 671 Ley de Adición al Título VIII, Libro Primero del Código del Trabajo de la República de Nicaragua, Ley No.185, Código del
Trabajo.
• Ley No. 664 Ley General de Inspección del Trabajo.
• Ley No. 675 Ley de lenguaje de señas nicaragüense.
Capítulo 02
Plan de Auditoría
TIPO DE AUDITORÍA

La Auditoría a realizar será de cumplimiento, la

cual comprobará de forma exhaustiva si el
MITRAB cumple con la normativa y legislación
correspondiente a su sector, entorno y territorio.
ALCANCE DE AUDITORÍA

Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo a las normas de auditoría

gubernamental de Nicaragua (NAGUN), Normas de control interno y los
principios, emitidos por la contraloría general de la república aplicable
a este tipo de auditoría, estas normas requieren que planifiquemos y
ejecutemos la auditoría a fin de obtener una seguridad razonable
acerca de si el estado de ejecución presupuestaria está libre de errores
significativos y así mismo evaluar los principios de contabilidad
utilizados y las estimaciones significativas hechas por las
administración de Ministerio del trabajo.
Las áreas a auditar son las siguientes:
1.Dirección general
2.Administrativa
 Personas Involucradas
1
• Martha lópez (Directora General)
• Carolina Castillo (Gerente Administrativo)

2 Documentos de Referencia
Se tomará como documento de referencia las
Normas Internacionales de Auditoría (NIA)
200 a 610.
 MIEMBROS DEL EQUIPO
AUDITOR
Gerente de Auditoria
01
目录 Blanca Betanco

Encargada de auditoría
02
Claudya Núñez

Supervisora de Auditoría
03
Daniela Arauz

Auxiliar de Auditoria
04
Eliseth Centeno

Auxiliar de Auditoria
05
Johana Sevilla
Capítulo 03
Propuesta Técnica
Económica
CONTRATO DE SERVICIOS PROFESIONALES
En la Ciudad de Estelí a los 09 días del mes de marzo del año dos mil veintitrés a las 8 horas, yo Carolina Rodriguez, nicaragüense, mayor
de edad, casada, administradora con domicilio en Estelí, con cédula de identidad No. 001-010185-0011K en nombre y representación del
Ministerio del trabajo de Nicaragua (MITRAB) a quien en adelante se le denominará LA INSTITUCIÓN, de acuerdo con instrucciones
de la Junta Directiva para la contratación de los Auditores Independientes AUDICON, en su representación la MSc. Claudya Núñez, con
cédula número 001-070289-0036 E, mayor de edad, casada, Estelí y de este domicilio en nombre y representación de la firma Auditora, a
quien en adelante se le denominará LOS AUDITORES, convenimos en celebrar el siguiente contrato de servicios profesionales, sujeto a las
cláusulas:
CLÁUSULA I. OBJETO DEL TRABAJO Y PERÍODO DE EJECUCIÓN SUJETO A EXAMEN.
CLÁUSULA II. NATURALEZA Y ALCANCE DEL TRABAJO
CLÁUSULA III. OBLIGACIONES DE LOS AUDITORES.

CLÁUSULA IV. TIEMPO DE REALIZACIÓN Y ENTREGA DEL TRABAJO.

CLÁUSULA V. TIPOS DE INFORMES A ENTREGARSE.
CLÁUSULA VI. OBLIGACIONES DEL ORGANISMO EJECUTOR.
CLÁUSULA VII. HONORARIOS Y FORMA DE PAGO.
CLÁUSULA VIII. ARBITRAJE Y CONTROVERSIAS
CLÁUSULA IX. RESCISIÓN DEL CONTRATO.
Capítulo 04
Ejecución de la
Auditoría
CRONOGRAMA DE AUDITORÍA
1) Claudia Núñez
2) Victoria
Equipo Centeno
Proceso de Auditoria Planeación  
Auditor 3) Daniela Arauz
4)
Blanca Betanco
Verificar el cumplimento de
la normas de auditoria
Alcance de la Actividades desarrolladas en el
Objetivo de la Auditoria generalmente aceptadas y  
auditoria 2023
leyes vigentes que
correspondan

Actividades Fecha Lugar Área a evaluar Equipo auditor Recursos

1.Actividades Iniciales          
1.1 Aplicación de técnicas Oficina de
de auditoria 6,10-03-2023 planeación   Claudya Núñez Portátil
Oficina d Claudya Núñez Portátil, cámara
1.2Reunión de apertura 13/3/2023 planeación   y Victoria digital
1.3 Elaboración de Oficina de Portátil y
cuestionario 14/3/2023 planeación   Blanca Betanco papelería
1.4 Elaboración de contrato Oficina de Claudya y Portátil y
y firma 15,16/3/2023 planeación   Daniela papelería
2.Planeación          

2.1Redactar carta de Oficina de Portátil y

presentación y enviarla 1/4/2023 planeación   Daniela Arauz papelería
2.2 Verificación ocular          

Empresa a Victoria
2.2.1 Observación 2/4/2023 auditar RR.HH Centeno Portátil

Empresa a Claudya Portátil,

2.2.2 Comparación 2/4/2023 auditar RR.HH Núñez cuestionarios
2.3 Verificación Oral          

Empresa a Claudya y Portátil,

2.3.1 Investigación 3/4/2023 auditar Administración Blanca grabadora

2.3.2 Manifestaciones Empresa a Claudya y Portátil y

Formales 3,6/4/2023 auditar Administración Blanca papelería

2.3.3 Manifestaciones Empresa a Victoria y Portátil y

Informales 7/4/2023 auditar Administración Daniela papelería
3.Ejecución          
3.1 Verificación escrita          
3.1.1 Análisis (Saldos y Empresa a Victoria y Portátil y
Movimientos) 8-14/4/2023 auditar Contabilidad Blanca papelería
Empresa a Portátil y
3.1.2 Confirmación 15/4/2023 auditar Administración Claudya Núñez papelería
3.2 Verificación Documental          
Victoria,
Empresa a Daniela y Portátil y
3.2.1 Comprobación 16,17/20,23-04-2023 auditar Archivo Blanca papelería
3.2.2 Redacción de Empresa a Portátil y
Hallazgo 24/4/2023 auditar Archivo Daniela papelería
3.2.3 Comunicación de Empresa a Portátil y
Hallazgo 27/4/2023 auditar Gerencia Claudya papelería
3.3 Verificación Fisica          
Empresa a Portátil y
3.3.1 Inspección 28/4/2023 auditar   Claudya papelería
4.Informe          
Empresa a
4.1 Elaboración del Informe 28,29-04-2023 auditar   Equipo auditor Portátil
Empresa a
4.2 Previsión del Informe 30/4/2023 auditar   Equipo auditor Informe
APLICACIÓN DE TÉCNICAS DE AUDITORÍA

Investigación
Inspección

Comprobación
Observación

Pruebas de cumplimiento
Análisis
Procedimientos y metodologías
emprendidas por el equipo auditor
para analizar y evaluar al ministerio
correctamente.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
Cuestionario de evaluación de Planeación y programación
Área: Gerencia Fecha:
Objetivo: Analizar y evaluar el desarrollo y cumplimiento de los procesos área de planeación y programación.
Generalidades SI NO N/A
1. ¿Se establecen criterios para la organización y desarrollo de la institución?      

2. ¿Se establecen criterios para la elaboración y aplicación?      

3. ¿Se concretan los instrumentos y procedimientos que se utilizaran dentro de la institución?      

4. ¿ . Las actividades programadas mantienen coherencia con las decisiones metodológicas?      

5. ¿Los objetivos de actividades están vinculados a la misión y visión de la institución?      

6. ¿La decisiones estratégicas poseen enfoque basado en los recursos?      

7. ¿Se involucra la gerencia de manera directa en el proceso de planeación?      

8. ¿Se establecen objetivos y escogen el medio más apropiado para el logro mismo antes de emprender la      
acción?
9. ¿Desarrollan procedimiento y operaciones para alcanzar los objetivos?      
10. ¿La actividades planeadas están enfocadas en el cumplimiento de objetivos propuestos?      
HALLAZGOS ENCONTRADOS
Riesgos
1. La gerencia de la empresa exige al auditor recomendaciones para solucionar los conflictos laborales que tienen con sus
trabajadores.
2. Realización de movimientos sin la documentación correspondiente, falta de organización y control.

Hallazgo Nivel de
riesgo
Expediente de trabajadores Bajo
incompletos.
Planillas de horas extras sin Alto
firmas de los empleados.
Desembolsos realizados sin la Alto
documentación de respaldo
completa
DETERMINACIÓN DE EVIDENCIAS
Evidencias Encontradas Técnica de auditoria
utilizada
. Inconsistencia en las fechas de los contratos de trabajo que ellos Comprobación
deben de aprobar.
 
. Acumulación de quejas de empleados. Comparación
   
.Archivos olvidados, casos sin resolución. Inspección
 
.Resoluciones a favor de empleados por tener un familiar dentro Indagación
del ministerio.
 
.Varios empleados tienen parentesco consanguíneo Indagación
 
CONCLUSIONES
No se dispone de una relación de puestos
de trabajo debidamente aprobada con
todos los requisitos legales, existiendo
informe desfavorable para ser el MITRAB.
Las comunicaciones al Registro Oficial de
Contratos se realizan fuera del plazo
establecido o no se realizan y se han
pagado complementos retributivos no
regulados en el convenio de la Entidad.
La entidad recurre a la contratación de servicios
de carácter periódico o recurrente a través de la
figura del contrato menor. Esta práctica
administrativa supone una incorrecta aplicación
de la normativa de contratación pública y de los
principios que la informan.
Hemos comprobado que no se publica
información sobre subcontratación, indicando
la identidad de los subcontratistas, el importe
de cada subcontratación y el porcentaje en
volumen que cada una suponga sobre el total
del contrato.
RECOMENDACIONES
Gestión de personal
•Establecer unas instrucciones
internas respecto al proceso de
selección de personal, el cual
cumpla con los principios
previstos en la normativa en
vigor, transparencia, igualdad,
mérito y capacidad, así como el
de agilidad y adecuación entre el
contenido de los procesos
selectivos y las funciones a
desarrollar en el puesto de
trabajo.
Contratación Transparencia
Seguimiento de la a
de recomendacione
•Recomendamos a la Entidad en la gestión pública del ejercicio anterio
que realice una planificación y
previsión adecuada de las •Recomendamos a la Entidad •Se mantienen en este
necesidades que la entidad realizar un control periódico ejercicio las recomendaciones
debe cubrir, determinando del funcionamiento de las realizadas en el ejercicio
tanto el periodo de necesidad
empresas y sus contratos anterior.
como el importe estimado del
laborales, especialmente
objeto de los contratos que se
revisar que la información
requieren para satisfacerlas, ya
que planificar los contratos que expresada esté en tiempo y
forma.
hay que llevar a cabo permitirá
a la Entidad poder plantear
diferentes opciones para
cubrirlas.
Capítulo 05
Informe de
Auditoría
INFORME FINAL
INFORME DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

Estelí, 30 de abril de 2023

Señora
Ministra del Trabajo
Msc. Carolina Rodriguez
Su Despacho.

Estimada Msc. Carolina Rodriguez:

El presente informe contiene los resultados de nuestra Auditoría de Cumplimiento al Ministerio del Trabajo por el período del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2022.

Objetivos de la Auditoría
Objetivo General:
Analizar la relevancia de la auditoría de cumplimiento por medio de los diferentes conceptos que la sustentan y la importancia de esta
para la eficaz aplicación de los sistemas de control interno en la organización.

Específicos:
1. Describir las generalidades de la organización, al fin de relacionarla con el control interno y la auditoria administrativa.
2. Determinar los aspectos importantes del control interno, como medio que garantiza la eficiencia en los procesos administrativos de la
administración.
ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Efectuamos nuestra auditoría de cumplimiento de acuerdo a las normas de auditoría gubernamental

de Nicaragua (NAGUN), Normas de control Interno y los principios, emitidos por la contraloría general
de república aplicable a este tipo de auditoria, estas normas requieren que planifiquemos y
ejecutemos la auditoria, estas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría a fin de
obtener una seguridad razonable acerca de si el estado de ejecución presupuestaria está libre de
errores significativos y así mismo evaluar los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones
significativas hechas por la administración del Ministerio del trabajo.
Las áreas a auditar son las siguientes:

1. Dirección general
2. Administrativa
3. Recursos Humanos
 Ministerio del trabajo
Hallazgos de control Interno
Hallazgos 1
Expedientes de Personal con documentación incompleta

Condición
Determinamos que los expedientes individuales del personal que labora en el ministerio, son documentados de manera
inconsistente con los requisitos necesarios para el control del desempeño laboral del empleado.

Criterio
Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público.
En lo referido a los Registros y Expedientes, establecen que deben existir registros y expedientes que contengan el historial de cada uno
de los empleados y funcionarios de la entidad sin excepción alguna, en los cuales deben figurar entre otros la siguiente documentación:
Solicitud de empleo
Contrato de trabajo
Nombramientos
Promociones, cambios de puestos o categorías
Faltas, Permisos concedidos
Control de Vacaciones
Fotocopia de títulos, certificados de estudios realizados
Otra documentación relativa al cargo y a su comportamiento laboral
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Causa
La Dirección de Recursos Humanos no actualiza de manera periódica los expedientes de personal.

Efecto
La falta de documentación en los expedientes de personal no permite conocer el desempeño laboral de los funcionarios y empleados del
Ministerio, para toma de decisiones en cuanto a promociones de cargos superiores.

Comentario de los auditores

Durante la realización de nuestra auditoría y a la fecha de nuestro examen (2023), los expedientes revisados no se habían actualizado,
como lo expresaba, la Directora de Recursos Humanos que no tenía como práctica la actualización de los mismo, como lo establecen las
Norma Técnicas de Control Interno del Sector Público.

Recomendación
La Máxima Autoridad del Ministerio del Trabajo debe orientar a la Dirección de Recursos Humanos, a que se tomen las medidas
apropiados para que soliciten por escrito a los empleados y funcionarios que no hayan completado sus documentos de los expedientes,
con el propósito de mantener actualizados sus archivos relacionados a sus aspectos personales, académicos, control de vacaciones,
entre otros que identifique el expediente laboral de los mismos, y permita evaluaciones para futuras promociones.
GRACIAS POR SU
ATENCIÓN