ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

UNIDAD DE POSGRADO

TEMA;

ESTRUCTURA Y CONTENIDO DE LOS

INFORMES DE AUDITORIA

SEMESTRE ACADÉMICO 2023

HAY UNAS CARACTERÍSTICAS Y ESTÁNDARES DE
CALIDAD QUE DEBEN SER COMUNES A TODOS LOS
DIVERSOS TIPOS DE INFORMES, Y QUE GARANTIZAN
SU CALIDAD.

EL AUDITOR DEBE PREPARAR UN INFORME BASADO

EN EVIDENCIAS,
EVIDENCIAS RECOGIENDO OBSERVACIONES,
OBSERVACIONES
CONCLUSIO-NES Y RECOMENDACIONES.

EL INFORME DEBE SER DE TAL FORMA QUE

SUMINISTRE AL LECTOR UNA IMAGEN CLARA DE
PORQUÉ SE EXAMINARON LOS ASUNTOS Y DEL
RESULTADO DEL EXAMEN.
 EL CONTENIDO DEL INFORME PUEDE VARIAR
SEGÚN EL OAI y/o OAE, QUE LO ELABORE Y EL
TIPO DE TRABAJO. COMO MÍNIMO DEBE INCLUIR:
EL OBJETO, EL ALCANCE Y LOS RESULTADOS DEL
MISMO (OBSERVACIONES, CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES
 Título y número de  Firma y fecha.
referencia.  Observaciones.
 Introducción.  Conclusiones.
 Objeto de la auditoría  Recomendaciones.
 Alcance
 Metodología utilizada.
 Alegaciones, descargos y
opinión del órgano auditado.
 Informe-resumen o informe
ejecutivo.  Anexos.
 Información preliminar,
antecedentes.
DESCRIPCIÓN DEL ÓRGANO O SERVICIO AUDITADO.
CAUSA POR LA QUE SE EFECTÚA LA AUDITORÍA
ORDEN DE ACTUACIÓN U ORDEN DE SERVICIO
COMPOSICIÓN DEL EQUIPO DE AUDITORÍA
FECHAS DE INICIO Y FINALIZACIÓN DE LAS ACTUACIONES.
CARÁCTER O TIPO DEL INFORME.
DESTINATARIO/S DEL INFORME
COMUNICACIÓN DE LOS OBJETIVOS DEL
TRABAJO REALIZADO DE FORMA CLARA Y
NEUTRAL

SI SE ENMARCA EN UN PROGRAMA O
APARTADO DEL PLAN DEL OAI y/o
SOLICITUD, DEBEN SEÑALARSE LOS
OBJETIVOS GENÉRICOS DEL PROGRAMA Y
LOS ESPECÍFICOS DEL TRABAJO.
EL ALCANCE: DELIMITA LA NATURALEZA Y
ÁMBITO DE LA AUDITORÍA.

ÁMBITO TERRITORIAL Y FUNCIONAL DEL

ÓRGANO A AUDITAR. LOS PROCESOS
AUDITADOS Y LOS ASPECTOS CONCRETOS
DE LOS PROCESOS A AUDITAR. EL PERIODO
A AUDITAR.

LAS LIMITACIONES AL ALCANCE.

ALCANCE
 FUENTES DE INFORMACIÓN (ANÁLISIS
MUESTRAL DE EXPEDIENTES, ENCUESTAS,
ENTREVISTAS, ETC.) UTILIZADAS.
BASES DE DATOS DE LAS QUE SE HA
OBTENIDO LA INFORMACIÓN (APLICACIONES
ESPECÍFICAS)

METODOLOGÍA DE LA TOMA DE MUESTRAS Y

GRADOS DE REPRESENTATIVIDAD.
 ANTECEDENTES
NO SON JUICIOS DE VALOR.

EXPOSICIONES DE HECHOS SOPORTADAS POR

EVIDENCIAS SUFICIENTES, RELEVANTES Y
COMPETENTES.

DEBEN PRESENTARSE DE MANERA JUSTA Y CON

LA PERSPECTIVA Y CONTEXTO ADECUADOS.

EL INFORME SÓLO RECOGERÁ LAS MÁS

SIGNIFICATIVAS.
 CRITERIO
REALIDAD
 (LO QUE DEBE SER) (LO QUE ES)

Causa
Razón de la diferencia

Riesgo a que se somete la

Efecto organización debido a las
diferencias entre “lo que
debe ser” y “lo que es”.
DEBEN RECOGERSE EN EL INFORME EN FORMA DE CUADROS-
RESÚMENES DONDE SE OFREZCAN LOS DATOS AGREGADOS. LOS
DATOS DE DETALLE SE INCLUIRÁN EN UN ANEXO.

EN LOS CASOS DE ANÁLISIS DE ASPECTOS SENSIBLES O DE ALTO

RIESGO PARA LA ADMIN. TRIBUTARIA, LOS DATOS DE DETALLE
PUEDEN INCORPORARSE AL INFORME.

EN EL CASO DE ENTREVISTAS CON RESPONSABLES DIVERSOS, SE

IDENTIFICARÁ AL INTERLOCUTOR INCLUYENDO UNA RESEÑA EN EL
CUERPO DEL INFORME Y RESIDENCIANDO EN UN ANEXO EL
APOYO/ANTECEDENTE DOCUMENTAL FACILITADO, SI EXISTE.

LOS RESULTADOS DE LOS INFORMES JUSTIFICATIVOS SOLICITADOS AL

AUDITADO SE INCORPORARÁN A LOS INFORMES EN UN ANEXO.
DEBEN APARECER CLARAMENTE COMO TALES.

DEBE INCLUIRSE, SI HA SIDO DETECTADA, LA

EXISTENCIA DE ACTOS ILÍCITOS O DE FRAUDE,
O CONDUCTAS IRREGULARES DEL PERSONAL.

SI EXISTE UN APARTADO DE CONCLUSIONES

GENERALES: extracto de las principales
observaciones y de la opinión del auditor
 SE BASAN EN LAS OBSERVACIONES Y
CONCLUSIONES REFLEJADAS EN EL
INFORME.

OPINIONES O ALEGACIONES DEL ORGANO

AUDITADO.

FECHA Y FIRMA

ANEXOS.