PERITAJES

CONTABLES

ANALISIS Y COMENTARIO

GRUPO N° 01

Altamirano Loconi Maykol Santiago

Barboza Bravo Suzetty Lizbeth Felicinda
De La Cruz De La Cruz Jesús Lorenzo
Elías Samamé Zuccety Lizbeth
Romero Requejo Vivian Carolina
Tapia Flores Miluska del Milagro
 INFORME CONTABLE NO
CONSTITUYE PRUEBA
FEHACIENTE PARA
ACREDITAR INCREMENTO
PATRIMONIAL
[R.N. 1684-2014, DEL SANTA]
 SALA PENAL TRANSITORIA
R.N 1684-2014, DEL SANTA

Procuradora Pública
Especializada en Delitos de
Investigado: Jorge Luis Albis
Lavado de Activos y Procesos
de Pérdida de Dominio

Decisión cuestionada: Presunta comisión del delito

no haber mérito para pasar a de lavado de activos, en Recurso de nulidad
juicio oral agravio del Estado peruano
 No se llegó a
Pericia valorativa
Recurso de establecer si
de los bienes que Ampliación del
nulidad y se existe o no un
posee el informe contable
formule acusación desbalance
procesado
patrimonial
 JORGE LUIS BALBIS CASTRO incrementó su patrimonio

de manera injustificada y
sospechosa

Activos adquiridos:

Equipos costosos Propiedad inmueble

que estarían ubicada en el
Vehículo con placa
valorizados en Asentamiento
de rodaje RE-2763
Humano UPIS San
$ 400 000,00 Luis
porque no aparece documentación que demuestre sus actividades lucrativas lícitas antes de
su adquisición, presumiéndose, por tanto, procedencia ilícita

Está inscrita en la SUNAT como contribuyente,

MAJESTAD E. I. R. L pero no registra ninguna declaración jurada
desde la fecha de inscripción

CUENTA BANCARIA
 Fiscalía Art 8. Convención
● Garantizar el debido Americana
proceso y la tutela ● Respalda la
jurisdiccional importancia de
● principios y derechos decisiones judiciales
fundamentales en la motivadas.
función jurisdiccional

Ley N.° 27765 – Art. N°2

● Contempla penas
privativas de
libertad y multas
considerables
Nulidad de una resolución

Dictamen fiscal

Se propone la ampliación de la instrucción con el fin de

obtener informes periciales adicionales

Referencia a una ley que sanciona la posesión o

manipulación de bienes ilícitos

Deber de motivar las decisiones judiciales, de acuerdo con la

Constitución Política del Perú
El artículo doscientos noventa y ocho, del Código de Procedimientos Penales establece las
causas de nulidad de la sentencia, cuando:

• En la sustanciación de la instrucción o en la del proceso de

juzgamiento se hubiera incurrido en graves irregularidades o en la
omisión de trámites o garantías establecidas.
• En la sentencia debe evaluarse el conjunto probatorio.
 SEGUNDO. ANÁLISIS JURÍDICO FÁCTICO

• Tanto en el Dictamen acusatorio como en la resolución

materia de grado, se realizó una incorrecta valoración de

los medios probatorios, no existía pericia valorativa que

determine el valor de los equipos y mobiliario, tampoco

pericia que acredite el valor real de los equipos

• Se concluyó del contenido del Acta de Verificación

Indispensable la elaboración de una pericia valorativa.

Por otro lado, la investigación no se realizó de la mejor manera,
visto que no se valoró la declaración del encausado, tampoco
se investigó respecto al dinero utilizado para adquirir las
cesiones de derechos otorgadas. Donde, en el informe contable
del encausado no hay sustento o prueba fehaciente que
permita establecer la existencia o inexistencia de un
incremento patrimonial.
 Insubsistencia del
Investigación deficiente e
Ministerio Público dictamen N° 239-2013-MP-
incompleta
1ra.FSP-SANTA

Evaluación de los
ingresos del encausado

Disponiéndose la
ampliación Evaluación de los egresos del
encausado
excepcional

Citación de los testigos:

- Pedro Luis del Águila Arrieta
- Robert James Lázaro Narváez
- Víctor de la Cruz Meléndez
- Daniel Geldres Vera
- Juan José Romero Rafaille

Toda aquella acción necesaria

 DECISIÓN

Los integrantes de la Sala

Penal Transitoria de la Corte
Suprema de Justicia

Declarar NULA la resolución Declarar INSUBSISTENTE el AMPLIAR,

número 45, emitida por la Dictamen Fiscal Dictamen excepcionalmente, el plazo
Sala Penal Liquidadora N.° 239-2013-MP-Ira.FSP- de instrucción por el término
Transitoria SANTA. de sesenta días.
 COMENTARIO

Consideramos que, en una primera instancia, el caso no se resolvió de la mejor forma y no se

determinó el sustento adecuado del incremento patrimonial del acusado, es por ello que la
procuradora identificó que no se siguió el debido proceso para tomar la decisión de no pasar a juicio
oral, por lo que opinamos que hizo bien en presentar el recurso de nulidad para que se realicen las
investigaciones respectivas y se presente información completa que sustente el patrimonio del
acusado.
Se destaca la preocupación por el recorte del derecho de defensa del Estado y presenta una sinopsis
de los hechos que involucran a don Jorge Luis Balbis Castro. La falta de sustento documental para
las adquisiciones realizadas y la ausencia de registros contables adecuados plantean interrogantes
sobre la legalidad y la transparencia de su patrimonio. Estos aspectos subrayan la importancia de
llevar a cabo una investigación minuciosa para determinar la procedencia de los bienes y garantizar
la justicia en el proceso.
El Dictamen N.° 1953-2014 de la Segunda Fiscalía Suprema en lo Penal destaca la necesidad de
declarar nula la resolución impugnada y ampliar la instrucción, incluyendo la realización de
informes periciales y otras diligencias pertinentes. Esto se fundamenta en principios
constitucionales, normativas internacionales y leyes nacionales que buscan asegurar la justicia y
evitar la impunidad.
Se recalca lo indispensable y de suma importancia que llega a ser la pericia valorativa. Desde un
principio, hubo una incorrecta valoración de los medios probatorios, no existía pericia valorativa
que determine el valor de los equipos y mobiliario utilizados en los canales televisivos 15 y 27,
tampoco pericia que acredite el valor real de los equipos adquiridos por la empresa Radiodifusora
MAJESTAD E. I. R. L. En este caso todo se dedujo del Acta de Verificación, pero no permitió llegar a
una conclusión a priori, que es lo que se necesita.
La investigación es deficiente, puesto que, al no haber pruebas suficientes en el informe
contable sobre el valor de la compra de los canales televisivos 15 y 27 adquiridos por el
encausado, se debió tomar en cuenta temas de análisis como: la opinión del encausado el cual
debe estar sustentado, indagar respecto al dinero utilizado para adquirir las cesiones de
derechos otorgadas a favor del procesado Balbis Castro, porque el encausado no cuenta con
información de sus ingresos y que dicha compra televisivos podrían ascender a varios miles de
dólares.
Se refleja la importancia de llevar a cabo una investigación exhaustiva y rigurosa, resaltando la
responsabilidad de las autoridades judiciales de impartir justicia en nombre del pueblo. La
declaración de nulidad de una resolución y la insubsistencia del dictamen evidencian la voluntad
de garantizar un proceso justo y completo. El uso de términos como "excepcionalmente" para
ampliar el plazo de instrucción, la mención de testigos específicos y la solicitud de una nueva
pericia valorativa refuerzan la necesidad de obtener una evaluación más detallada y precisa de
los ingresos y egresos del acusado.
GRACIAS!!!