ISAE UNIVERSIDAD

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVA Y

ECONOMICAS

AUDITORÍA FORENSE Y PREVENCION DE

FRAUDE
CONTABILIDAD
 Concepto Básico

1. Auditoría:

Es el examen profesional realizado por el Contador Público

C.P.A., objetivo e independiente, de las operaciones
financiera y/o Administrativas, que se realiza con
posterioridad a su ejecución y cuyo producto final es un
informe conteniendo opinión sobre la información financiera
y/o administrativa auditada, así como conclusiones y
recomendaciones tendientes a promover la economía,
eficiencia y eficacia de la gestión empresarial o gerencial, sin
perjuicio de verificar el cumplimiento de las leyes y
regulaciones aplicables.
Del concepto se aprecian los siguientes elementos
principales:

1.Es un examen profesional, objetivo e independiente

2.De las operaciones financieras y/o Administrativas
3.Se realiza con posterioridad a su ejecución.
4.producto final es un informe
5.Conclusiones y recomendaciones
6.Promover la economía, eficiencia y eficacia.
2. CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA

1-Es objetiva: significa que el examen es imparcial, sin

presiones ni halagos, con una actitud mental independiente,
sin influencias personales ni políticas. En todo momento debe
prevalecer el juicio del auditor, que estará sustentado por su
capacidad profesional y conocimiento pleno de los hechos
que refleja en su informe.
 2. CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA

2-Es Sistemática y profesional: La auditoría debe ser

cuidadosamente planeada y llevada a cabo por Contadores
Públicos y otros profesionales conocedores del ramo que
cuentan con la capacidad técnica y profesional requerida, los
cuales se atienen a las normas de auditoría establecidas, a
los principios de Contabilidad generalmente aceptados y al
código de Etica Profesional del Contador Publico.

El desarrollo de la auditoría se lleva a cabo cumpliendo en

forma estricta los pasos que contienen las fases del proceso
de la auditoría: Planeación, Ejecución e Informe.
 2. CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA

3-Finaliza con la elaboración de un informe escrito que

contiene los resultados del examen practicado, el cual debe
conocer de previo la persona auditada, para que tenga a
bien hacer las correspondientes observaciones del mismo;
además el informe contiene las conclusiones y debilidades
tendientes a la mejora de las debilidades encontradas
 3. Tipos de Auditoria

Auditoria de Cumplimiento
Auditoria de Gestión y de Resultados
Auditoria Financiera
Control Interno
Auditoria Externa
Auditoria Interna
Auditoria Integral
Revisoría Fiscal: Auditoria Financiera, Auditoria de Gestión,
Auditoria de Cumplimiento y Auditoria de Control Interno
Auditoria de Sistemas
Auditoria Ambiental
Auditoria Médica

AUDITORIA FORENSE
 AUDITORIA INTERNA

Mecanismo a través del cual las Oficinas de Control

Interno verifican el cumplimiento de las metas,
procedimientos, políticas, objetivos, planes, programas,
proyectos, directrices, normatividad, de la entidad
publica, como también oportunidades de mejora a la
operación de las actividades; apoyando a la alta
dirección en la toma de decisiones sobre la base de
evidencias para corregir las desviaciones presentadas.
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

P
L
E
A
V
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 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

1. PLANEACIÓN
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
1. PLANEACIÓN

2. REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

1. PLANEACIÓN

2. REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

3. OBTENCIÓN DE EVIDENCIA
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

1. PLANEACIÓN

2. REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

3. OBTENCIÓN DE EVIDENCIA

4. ELABORACIÓN Y EMISIÓN DEL INFORME

PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA

•CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA

•CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

• PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA

 PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA

•CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

• PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA

•ELABORACIÓN DE PROGRAMAS DE AUDITORÍA

CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

MATRIZ D O F A

TÉCNICA DE
LAS 7 S
 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

MATRIZ D O F A
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 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

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•PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA
 •PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA

Objetivo General del Plan de Auditoría

 •PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA

Objetivo General del Plan de Auditoría

Actividades Necesarias
 •PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA

Objetivo General del Plan de Auditoría

Actividades Necesarias

Programa General de Auditoría

 •PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA

Objetivo General del Plan de Auditoría

Actividades Necesarias

Programa General de Auditoría

Introducción
 •PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA

Objetivo General del Plan de Auditoría

Actividades Necesarias

Programa General de Auditoría

Introducción

Objetivos de las Pruebas

 •PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA

Objetivo General del Plan de Auditoría

Actividades Necesarias

Programa General de Auditoría

Introducción

Objetivos de las Pruebas

Programa de Auditoría
CONTROL INTERNO
 QUE ES CONTROL INTERNO?
CONCEPTO LEGAL:

Se entiende como el sistema integrado por el

esquema de organización y el conjunto de planes,
métodos, principios, normas, procedimientos y
mecanismos de verificación y evaluación
adoptado por una entidad, con el fin de procurar
que todas las actividades, operaciones y
actuaciones, así como la administración de la
información y los recursos se realicen de acuerdo
con las normas constitucionales y legales dentro
de las políticas trazadas por la dirección y en
atención a las metas u objetivos previstos
¿QUIÉNES EJERCEN EL CONTROL INTERNO?

El control interno lo ejerce cada uno

de las personas que hacen parte de
la entidad y que contribuyen al
cumplimiento de los objetivos
establecidos.
¿PARA QUÉ SIRVE EL CONTROL INTERNO?

Sirve para garantizar que cada uno

de los procesos, políticas, metas y
actividades se cumplan de acuerdo a
lo preestablecido, dando el máximo
de rendimiento en cumplimiento de
su misión.
 PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO

1. Responsabilidad: 7. Eficacia:

2. Transparencia: 8. Economía:

3. Moralidad: 9. Celeridad:

4. Igualdad: 10. Publicidad:

5. Imparcialidad: 11. Preservación del Medio

Ambiente:

6. Eficiencia:
 ROLES Y OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO

1- Valoración del riesgo

2- Acompañamiento y asesoría
3- Evaluación y seguimiento
4- Fomento de la cultura del autocontrol
5- Relación con entes externos
 ¿QUÉ GARANTIZA EL CONTROL INTERNO
EN LA ENTIDAD?

Garantiza que todos los funcionarios cumplan con eficiencia y

eficacia el logro de los objetivos estatales cuidando y
haciendo rendir los recursos con un beneficio socio económico.
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

LA ADMINISTRACIÓN
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

LA ADMINISTRACIÓN

SISTEMA DE CONTABILIDAD
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

LA ADMINISTRACIÓN

CONTROLES
INTERNOS

SISTEMA DE CONTABILIDAD
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

A
U
D
I
T
O
LA ADMINISTRACIÓN R

CONTROLES
INTERNOS

SISTEMA DE CONTABILIDAD
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

El SISTEMA DE CONTABILIDAD
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

El SISTEMA DE CONTABILIDAD

PLAN Y CÓDIGO
DE CUENTAS
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

El SISTEMA DE CONTABILIDAD

PLAN Y CÓDIGO
DE CUENTAS

FORMATOS Y
DOCUMENTOS
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

El SISTEMA DE CONTABILIDAD

PLAN Y CÓDIGO
DE CUENTAS

FORMATOS Y
DOCUMENTOS

MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
Y POLÍTICAS
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

El SISTEMA DE CONTABILIDAD

PLAN Y CÓDIGO
DE CUENTAS

FORMATOS Y
DOCUMENTOS

MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
Y POLÍTICAS

COMPROBANTES
Y LIBROS DE
CONTABILIDAD
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

El SISTEMA DE CONTABILIDAD

PLAN Y CÓDIGO
DE CUENTAS

FORMATOS Y
DOCUMENTOS

INFORMES Y
MANUAL DE
ESTADOS
PROCEDIMIENTOS
FINANCIEROS
Y POLÍTICAS

COMPROBANTES
Y LIBROS DE
CONTABILIDAD
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

El SISTEMA DE CONTABILIDAD

PLAN Y CÓDIGO
DE CUENTAS

ANÁLISIS Y
FORMATOS Y
EVALUACIÓN
DOCUMENTOS

INFORMES Y
MANUAL DE
ESTADOS
PROCEDIMIENTOS
FINANCIEROS
Y POLÍTICAS

COMPROBANTES
Y LIBROS DE
CONTABILIDAD
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

ELEMENTOS CLAVE
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

ELEMENTOS CLAVE

CONTABILIDAD
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

ELEMENTOS CLAVE

CONTABILIDAD SEGURIDAD Y
PROTECCIÓN
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

ELEMENTOS CLAVE

CONTABILIDAD SEGURIDAD Y
PROTECCIÓN

NORMAS
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

Qué es el sistema de control interno ?

 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

Qué es el sistema de control interno ?

Plan de organización y métodos y procedimientos

 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

Qué es el sistema de control interno ?

Plan de organización y métodos y procedimientos

Para ayudar al logro del objetivo organizacional,
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

Qué es el sistema de control interno ?

Plan de organización y métodos y procedimientos

Para ayudar al logro del objetivo organizacional,
La salvaguarda de activos,
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

Qué es el sistema de control interno ?

Plan de organización y métodos y procedimientos

Para ayudar al logro del objetivo organizacional,
La salvaguarda de activos,
La prevención y detección de fraudes y errores,
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

Qué es el sistema de control interno ?

Plan de organización y métodos y procedimientos

Para ayudar al logro del objetivo organizacional,
La salvaguarda de activos,
La prevención y detección de fraudes y errores,
La corrección de los registros contables
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

Qué es el sistema de control interno ?

Plan de organización y métodos y procedimientos

Para ayudar al logro del objetivo organizacional,
La salvaguarda de activos,
La prevención y detección de fraudes y errores,
La corrección de los registros contables
Y preparación oportuna de información financiera confiable
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

OBJETIVOS
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

OBJETIVOS

Operaciones según
las normas
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

OBJETIVOS

Operaciones según
las normas

Registros oportunos, por

valores correctos, en
cuentas apropiadas, en
el período correspondiente
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

OBJETIVOS

Operaciones según
las normas Acceso a los activos con
autorización

Registros oportunos, por

valores correctos, en
cuentas apropiadas, en
el período correspondiente
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

OBJETIVOS

Operaciones según
las normas Acceso a los activos con
autorización

Registros oportunos, por

valores correctos, en Registros contables de
cuentas apropiadas, en activos comparable con
el período correspondiente los existentes
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

P
R
O
C
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 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO
CORRECCIÓN ARITMÉTICA;
P
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S
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO
CORRECCIÓN ARITMÉTICA; CONCILIACIONES; VERIFICACIONES;
P
R
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S
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO
CORRECCIÓN ARITMÉTICA; CONCILIACIONES; VERIFICACIONES;
P CUENTAS DE CONTROL Y BALANCES DE PRUEBA; APROBACIÓN Y
R
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C
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O
S
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO
CORRECCIÓN ARITMÉTICA; CONCILIACIONES; VERIFICACIONES;
P CUENTAS DE CONTROL Y BALANCES DE PRUEBA; APROBACIÓN Y
R
O
C
E
D
I
M
I
E
N
T
O
S
CONFIRMACIONES; COMPARACIONES;
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO
CORRECCIÓN ARITMÉTICA; CONCILIACIONES; VERIFICACIONES;
P CUENTAS DE CONTROL Y BALANCES DE PRUEBA; APROBACIÓN Y
R
O
C
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D
I
M
I
E
N
T
O
S
CONFIRMACIONES; COMPARACIONES; ARQUEOS; CONTEOS
 FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA

REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

OBTENCIÓN DE EVIDENCIA
MUCHAS
GRACIAS