La Comercial

Estado de Variación Financiera

Estado de Cambios en Situación Financiera
OPERACION
• Resultado neto del Periodo
• + (no requirieron uso de recursos)
• +Depreciación (no requirieron uso de recursos
• + Amortización
• +/- aumento o reducciones en partidas directamente relacionadas con
la operación
• Clientes
• Inventario
• Proveedores
• Impuestos por pagar
• Otras cuentas por pagar o cobrar
Estado de Cambios en Situación Financiera

FINANCIAMIENTO
• + Creditos recibidos a corto y largo plazo
• - Pagos de créditos sin incluir intereses
• + Incrementos de capital por recursos adicionales
incluyendo capitalizacion de pasivos
• - Reembolsos de capital
• - Dividendos pagados en efectivo
Estado de Cambios en Situación Financiera

INVERSION
• +/- Adquisición, construcción y bajas de activos fijos
• + adquisición de acciones de otras empresas con
carácter permanente
• +/- Cualquier otra inversión de carácter permanente
(activo diferido)
• +/- Préstamos efectuados por la empresa o la
cobranza de los mismos, sin incluir intereses
deudores
 La Comercial
Activo 31 dic 2012 31 dic 2013 Diferencia
Caja y Bancos 500 410
Clientes 800 1,000
Deudores 100 200
Inventario 800 800
Equipo de Oficina 2,300 2,600
Depreciación (400) (800)
Inversión en subs 50 100
Total Activo 4,150 4,310
 La Comercial
Pasivo 31 dic 2012 31 dic 2013 Diferencia
Proveedores 500 300
Acreedores 450 350
Préstamo Banc LP 1,100 1,400
Total Pasivo 2,050 2,050
Capital
Capital Social 1,200 1,350
Utilidad del Ej 200 200
Ut. Para aplicar 600 600
Reserva Legal 100 110
Total Capital 2,100 2,260
Total Pasivo + cap 4,150 4,310
 La Comercial
Estado de Resultados 31 dic 2013
Ventas 8,850
Costo de Ventas 6,200
Utilidad Bruta 2,650
Gastos de Operación 2,250
Utilidad antes de ISR y PTU 400
PTU e ISR 200
Utilidad Neta 200
 La Comercial
Activo 31 dic 2012 31 dic 2013 Diferencia
Caja y Bancos 500 410 (90)
Clientes 800 1,000 200
Deudores 100 200 100
Inventario 800 800 0
Equipo de Oficina 2,300 2,600 300
Depreciación (400) (800) (400)
Inversión en subs 50 100 50
Total Activo 4,150 4,310 160
 La Comercial
Pasivo 31 dic 2012 31 dic 2013 Diferencia
Proveedores 500 300 (200)
Acreedores 450 350 (100)
Préstamo Banc LP 1,100 1,400 300
Total Pasivo 2,050 2,050 0
Capital
Capital Social 1,200 1,350 150
Utilidad del Ej 200 200 0
Ut. Para aplicar 600 600 0
Reserva Legal 100 110 10
Total Capital 2,100 2,260 160
Total Pasivo + cap 4,150 4,310 160
 La Comercial
Estado de Cambios en la Situación
Financiera
Resultados Generados en la Operación
Utilidad 2013 200
Depreciación 400
Aumento en clientes (200)
Pago a Proveedores (200)
Pago a acreedores (100)
100
 La Comercial
Estado de Cambios en la Situación (cont)
Financiera
Resultados Generados en la Operación 100
Recursos generados (utilizados)
financiamiento
Aumento en préstamo 300
Pago de dividendo 2012 (40)
260

Subtotal 360
 La Comercial
Estado de Cambios en la Situación (cont)
Financiera
Operación y Financiamiento 360
Recursos generados (utilizados) en la
inversion
Compra de equipo de oficina (300)
Inversión en subsidiarias (50)
Deudores (100)
(450)
 La Comercial
Estado de Cambios en la Situación (cont)
Financiera
Operacion 100
Financiamiento 260
Inversion (450)

Recursos generados (utilizados) netos (90)

Saldo Inicial Caja y Bancos 500

Saldo Final Caja y Bancos 410
(90)