DEFINICIÓN DE IMPUESTOS.

ES UNA CONTRIBUCIÓN CON

UNA OBLIGACIÓN COACTIVA Y
SIN CONTRAPRESTACIÓN, DE
EFECTUAR UNA TRANSMISIÓN
DE VALORES ECONÓMICOS,
POR LO GENERAL EN DINERO, A
FAVOR DEL ESTADO Y DE LAS
ENTIDADES AUTORIZADAS
JURÍDICAMENTE PARA
RECIBIRLOS, POR UN SUJETO
ECONÓMICO QUE REALIZA EL
SUPUESTO JURÍDICO PREVISTO
EN LA LEY, REVELANDO SU
CAPACIDAD CONTRIBUTIVA.
ELEMENTOS DE LOS IMPUESTOS.

ELMENTOS DE
LOS
IMPUESTOS

TASA
OBJETO SUJETO BASE CUOTA
TARIFA
OBJETO (HECHO IMPONIBLE).
SITUACIÓN AL LA
PREVISTA EN REALIZARLA REALIZACIÓN
LEY (EL EL SUJETO PROVOCA EL
HECHO GENERA UNA NACIMIENTO
IMPONIBLE OBLIGACIÓN DE LA
DEL CRÉDITO FISCAL OBLIGACIÓN
FISCAL) TRIBUTARIA
• JUAN
• ART. 137 LISR • JUAN
CARLOS HA
(PEQUEÑOS FERNANDO VENDIDO
CONTRIBUYE TIENE UNA EN SU
NTE) PAPELERÍA Y PAPELERÍA
PRESTA EN EL MES
SERVICIOS AL DE
PUBLICO EN FEBRERO
GENERAL $10,000

CUAL SERÁ SU OBLIGACIÓN FISCAL DE JUAN Y POR QUÉ TIENE ESTA

OBLIGACIÓN
ELEMENTOS DEL HECHO IMPONIBLE
OBJETIVO

ELEMENTOS
ESPACIAL HECHO SUBJETIVO
IMPONIBLE

TEMPORAL
SUJETO
ES LA PERSONA FÍSICA O MORAL, MEXICANA O
EXTRANJERA QUE REALIZA EL HECHO
GENERADOR DE UN TRIBUTO , ES DECIR
AQUELLA QUE LLEVA A CABO L A HIPÓTESIS
NORMATIVA.
REALIZA UN MAPA MENTAL DE LAS PERSONAS QUE CONFORME
A LA LISR ESTAN OBLIGADAS A CONTRIBUIR AL GASTO PÚBLICO
A TRAVÉS DE ESTE IMPUESTO (ART. 1 LISR)
ISR

SUJETOS PASIVOS

PF

PM

RESIDENTES NO IMPORTA DE
EN MEXICO DONDE PROCEDA
PF Y PM LA FUENTE DE
RESIDENTES RIQUEZA
EN EL
EXTRANJERO
INGRESOS DE
ESTABLECIMIENT FUENTE DE RIQUEZA
O PERMANENTE EN TERRITORIO
NACIONAL
BASE
UNA VEZ QUE SE RECONOCIO:
 EL SUJETO PASIVO QUE PAGARÁ EL IMPUESTO.
ASÍ COMO EL HECHO IMPONIBLE U OBJETO
PREVISTO EN LA LEY.
ES IMPORTANTE RECONOCER SOBRE QUE BASE
(BASE GRAVABLE = BASE IMPONIBLE) SE
CALCULARÁ LA CONTRIBUCIÓN.
BASE GRAVABLE: DEFINICIÓN.
ES UN CONJUNTO DE UNIDADES FISCALES SOBRE
LAS QUE SE DETERMINA EL IMPUESTO A CARGO
DEL SUJETO PASIVO.

UNIDAD
FISCAL

LA PERCIBEN
LAS PF Y PM

INGRESO UTILIDAD RENDIMIENTO

EJERCICIO: INDICA QUE CLASE DE UNIDAD FISCAL
PERCIBE CADA UNA DE LAS PERSONAS, FUNDAMENTA.
PERSONA FISICA O UNIDAD FISCAL
MORAL
PMRG

PMGS

PFAE

PFRI

PSP

ARRENDAMIENTO

REPECO
CUOTA, TARIFA, TASA
CUOT TARIF
TASA
A A
LISTAS DE
UNIDADES Y DE
ES LA CANTIDAD CUOTAS ES LA QUE SE
EN DINERO O CORRESPONDIENTE
ENCUENTRA
ESPECIE QUE SE S PARA UN
DETERMINADO SEÑALADA EN
PERCIBE POR
OBJETO PORCENTAJE
UNIDAD FISCAL
TRIBUTARIO O PARA

$ UN NÚMERO DE
OBJETOS QUE
%
PERTENECEN A LA
MISMA CATEGORÍA
EJERCICIO: CUOTA, TARIFA Y TASA.
IDENTIFICA PARA CADA PERSONA QUESE APLICA A LA
BASE, QUE OBTIENE, FUNDAMENTA

PM O PF CUOTA, TASA O TARIFA

PMRG

PMRS

PFAE

PFRI

PSP

ARRENDAMIEN
TO

REPECO
 IMPUESTO
S

CRÉDITOS APORTACION
FISCALES: ES DE
DERECHOS CONTRIBUCIONES SEGURIDAD
ART. 2 CFF SOCIAL

CONTIBUCIONES
DE MEJORAS
 APORTACIONES DE
SEGURIDAD SOCIAL

O DE PERSONAS QUE SE
ESTAN A CARGO DE
BENEFICIEN EN FORMA
SON CONTRIBUCIONES PERSONAS QUE SON
ESPECIAL POR SERVICIOS
ESTABLECIDAS EN LEY SUSTITUIDAS POR EL
DE SEGURIDAD SOCIAL
ESTADO
PRESTDOS POR EL ESTADO

ES UN CRÉDITO FISCAL A PARA CUMPLIR LAS

FAVOR DEL ESTADO O DE OBLIGACIONES DE LEY (DE
ORGANISMOS SEGURIDAD SOCIAL)
DESCENTRALIZADOS
 CONTIBUCIONES DE
MEJORAS

SE ESTABLECEN
EN LEY A CARGO DE

PERSONAS PERSONAS
FÍSICAS MORALES

SE BENEFICIAN EN
FORMA DIRECTA DE
OBRAS PÚBLICAS
 DERECHOS

CONTRIBUCIONES A
CARGOS DE
SE ESTABLECEN POR POR RECIBIR ORGANISMO
USAR, APROVECHAR SERVICIOS QUE PÚBLICOS
CONTRIBUCIONES PRESTA EL ESTADO EN DESCENTRALIZADOS
ESTABLECIDAS EN LEY BIENES DEL DOMINIO SUS FUNCIONES DE POR PRESTAR
PÚBLICO
DERECHO PÚBLICO SERVICIOSEXCLUSIVOS
DEL ESTADO