UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL ESTADO DE MÉXICO

Facultad de Arquitectura y Diseño

Licenciatura en Administración y Promoción de la Obra Urbana

UNIDAD DE APRENDIZAJE:
FINANZAS
Tema: El Flujo de
Efectivo
MATERIAL DIDACTICO SOLO VISIÓN

AUTORA: M. en A. María Luisa Becerril Carbajal

SEPTIEMBRE 2015
 ÍNDICE
página
Mapa curricular 3
Programa de estudios por competencias 4
Estructura de la unidad de aprendizaje 5
Guión explicativo 6
Presentación del tema 7
Introducción: El Flujo de Caja 9
Ingresos 12
Egresos 13
Procedimiento 19
Presupuesto de Efectivo 23
Ejercicio 29
Conclusiones 30
Fuentes de consulta 33
2
MAPA CURRICULAR APOU
LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN PROMOCIÓN DE LA OBRA URBANA
MAPA CURRICULAR 02
TRAYECTORIA ACADÉMICA 5 AÑOS
MAPA DE ASIGNATURAS NÚCLEO BÁSICO NÚCLEO SUSTANTIVO NÚCLEO INTEGRAL
ÁREA ACADÉMICA SUBÁREA ACADÉMICA PRIMER PERIODO SEGUNDO PERIODO TERCER PERIODO CUARTO PERIODO QUINTO PERIODO SEXTO PERIODO SÉPTIMO PERIODO OCTAVO PERIODO NOVENO PERIODO DÉCIMO PERIODO
DISEÑO URBANISMO 4H 2T 2P 4H 2T 2P 4H 2T 2P 4H 2T 2P 4H 4T 5H 3T 2P 6H 6P 6H 6P 6H 6P
Orígenes de las ciudades Procesos de urbanización y Urbanización en México Urbanización en el Estado de Sociología urbana Metodología y procesos de la Metropolización Taller de urbanización Taller de urbanización
6CR dinámica urbana 6CR 6CR México 8CR planeación urbana integral 6CR "Localidades menores de "Localidades mayores de
6CR 8CR 100,000 habitantes" 6CR 100,000 habitantes" 6CR

4H 2T 2P
Ecología
6CR

COMPONENTES 4H 2T 2P 4H 2T 2P 4H 2T 2P 4H 2T 2P 9H 9P 9H 9P
4H 2T 2P 4H 2T 2P
Suelo urbano Vivienda Vialidad Agua Electrificación y alumbrado Protección civil Proyecto de evaluación Proyecto de evaluación
6CR 6CR 6CR 6CR público profesional I profesional II
6CR
DE LA CIUDAD 6CR 9CR 9CR
4H 2T 2P 4H 2T 2P 4H 2T 2P 4H 4T
2H 2P 2H 2P
Transporte Industria Drenaje y saneamiento Equipamiento urbano Seguimiento de prácticas Seguimiento de prácticas
6CR 6CR 6CR 8CR profesionales en el sector profesionales en el sector
gubernamental empresarial 2CR
REPRESENTACIÓN 6H 6P 6H 6P 6H 6P 6H 6P 6H 6P
Técnicas de representación Técnicas de representación Taller de representación Sistemas de información Sistemas de información
gráfica"Autocad" gráfica "Planos urbanos" gráfica 6CR geográfica 6CR geog´rafica avanzada
6CR 6CR 6CR
TEORÍA DERECHO 4H 4T 4H 4T 4H 4T 4H 4T 4H 4T 4H 2T 2P 4H 4T
Legislación de los Legislación de la obra Legislación de la obra Derecho procesal Estrategias de negociación Política fiscal y catastral Ética profesional
asentamientos humanos pública federal pública estatal y municipal administrativo 8CR 6CR 8CR
8CR 8CR 8CR 8CR

TECNOLOGÍA ADMINISTRACIÓN 4H 4P 4H 4P 4H 4P 4H 4P 4H 4P 4H 4P 4H 4P 4H 4T
Administración Administración urbana Auditoría en administración Administración urbana de la Auditoría en administración Administración urbana de los Auditoría en administración Reingeniería administrativa
4CR operativa urbana operativa obra pública urbana de la obra pública servicios públicos urbana de los servicios 8CR
4CR 4CR 4CR 4CR 4CR públicos 4CR
6H 6P 6H 6P
Principios de construcción en Principios de construcción en
edificación obras de urbanización
6CR 6CR
FINANCIAMIENTO 4H 2T 2P 4H 4P 6H 6P 6H 2T 2P 4H 2T 2P 4H 2T 2P 6H 6P 6H 6P
Estadíatica inferencial Matemáticas financieras Finanzas Contabilidad y costos Fundamentos de economía Microempresa Proyectos de inversión Evaluación de proyectos
6CR 4CR 6CR 6CR 6CR 6CR inmobiliaria 6CR 6CR

TECNOLOGÍA APLICADA
Optativas Optativas
24CR 6CR

COMPLEMENTARIA 4H 4P 4H 4P
Participación ciudadana en el Desarrollo social
desarrollo urbano 4CR
4CR
4H 2T 2P 4H 2T 2P
Inglés C1 Inglés C2 Optativa Optativa Optativa Optativas Optativas
6CR 6CR 6CR 6CR 12CR 18CR 18CR

TOTALES A CURSAR UNIDADES DE APRENDIZAJE 9 9 8 9 9 9 8 6 4 2

73 UNIDADES DE HORAS 38 38 36 40 40 43 40 32 21 11
APRENDIZAJE
438 CRÉDITOS CRÉDITOS TOTALES 56 52 48 52 56 54 48 34 25 11

COMÚN CON OTRAS LICENCIATURAS

SERIADA

3
 Programa
Programa de Estudios por Competencias
Nombre de la unidad de aprendizaje: FINANZAS

IDENTIFICACIÓN DEL CURSO

ORGANISMO ACADÉMICO: FACULTAD DE ARQUITECTURA Y DISEÑO

Programa Educativo: LAPOU Área de docencia: TECNOLOGIA

Programa elaborado por: Fecha de elaboración :
C.P. MA. LUISA BECERRIL CARBAJAL JULIO 2006
Aprobación por los H.H. Consejos Programa actualizado: Fecha de revisión:
Académico y de Gobierno M. en A. Ma. Luisa Becerril Carbajal AGOSTO 2011
C.P. Sergio Arreola Garza

Tipo de Carácter de la
Unidad de Unidad de
Aprendizaje Aprendizaje
To Núcleo
Horas de tal de
de Créditos Modalidad
Clave Horas de teoría práctica formació
h n
or
as

L41741 3 3 6 8 CURSO OBLIGATORIO SUSTANTIV

PRESENCIAL
O
Prerrequisitos Unidad de
Antecedente
Aprendizaje

( Conocimientos Previos): Matemáticas

Estadística Inferencial, Matemáticas Financieras Financieras

Unidad de Aprendizaje
Consecuente
NINGUNA

Programas educativos en los que se imparte: Licenciatura en Administración y Promoción de la Obra Urbana

4
 ESTRUCTURA DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE

I. La Administración Financiera en la Organización.

II. Metodología para el Análisis Financiero de los
Estados Financieros.
III. La Planeación Financiera.
IV. Fundamentos de la Administración Financiera del
Capital de Trabajo.
V. La Evaluación Financiera

5
 GUIÓN EXPLICATIVO
Este material es un apoyo en la exposición del
tema a desarrollar, contiene información
relevante y con la finalidad de ofrecer una
visión más completa se toman como
referencia a distintos autores, con el fin de
lograr el objetivo de la unidad de aprendizaje
así como para concluir y reafirmar los
conocimientos expuestos.

6
 Tema: El Flujo de Efectivo.

7
 Objetivo:

Elaborar un flujo de efectivo a

partir de la metodología
propuesta.

8
 INTRODUCCIÓN

9
 El Flujo de Efectivo o Flujo de Caja

Es el detalle de las

operaciones que se
realizan en una
empresa, flujos de
entradas y salidas de
efectivo en un
determinado período
de tiempo. (BBVA, 2012)
10
 Egresos Ingresos

• Proveedores
• Nominas • Ventas
• Impuestos y • Cuentas por Cobrar
Gastos Diversos • Otras

11
 Ingresos
Es el efectivo que ingresa a la empresa fruto de
sus actividades ordinarias, así como de aquellas
extraordinarias.
 El ingreso obtenido por las ventas al contado
Las cobranzas realizadas por las ventas a
crédito
Los ingresos efectivamente obtenidos por la
venta de activos fijos, o por actividades
distintas al objetivo social de la empresa.
12
 Egresos
Es el efectivo que saldrán de la empresa fruto de
sus actividades. Entre éstas tenemos:
Las salidas de dinero por las compras al contado
Pagos por las compras al crédito
Pagos por los gastos administrativos y
de ventas
Pagos al personal de la empresa (nómina)
Pagos de los impuestos.

13
 Características

El Flujo de Caja es un

instrumento financiero de
corto plazo en caso necesario
pueden elaborarse para
períodos más largos.
Se elabora tomando en cuenta
la realidad de la organización
en cuanto a sus ingresos y
gastos.
Los gastos deben ser
considerados objetivamente
(Ochoa, 2012)

14
 Formato de Flujo de Caja

15
 INGRESO
S

FLUJO
NETO DE
EFECTVI
O
GASTOS

16 (Elaboración propia)
 Flujo Neto de Caja
Es la diferencia
entre los Ingresos
y los
desembolsos
descontados
correspondiente a
un periodo
determinado.
17
 Solvencia & Liquidez
Solvencia o
liquidez:  La liquidez
consiste en tener el
efectivo necesario para
hacer frente a las
obligaciones de corto
plazo. La solvencia
debe ser un objetivo
primordial de cualquier
18
empresa.
(Weston, 2004)
 Procedimiento

1.- Registrar el efectivo disponible al iniciar el día,

o mes (dinero existente en caja y/o bancos)

2.-Registrar cada actividad según corresponda:

Ingreso o Gasto

3.- Al final del periodo sumar y restar todo las

entradas (ingresos) y salidas (egresos)
4.- El resultado obtenido será el efectivo
disponible del siguiente periodo (diario,
mensual o anual)
5.- Se suman los totales diarios o mensuales,
según se requiera para realizar un control
mensual o anual
Fuente: Elaboración propia
19
 Formato de Flujo de Caja

20
 Importancia
El Flujo de Caja es un
instrumento financiero muy
importante para la empresa,
pues permite visualizar las
necesidades de efectivo que
tendrá la empresa en el corto
plazo. Así también permite a
la gerencia, estar preparada
para los excesos de liquidez
que pudiera generar
(Ochoa, 2012)

21
 Flujo de Caja Económico

Representa la capacidad
de la empresa de generar
efectivo sin considerar los
préstamos y
amortizaciones. Se calcula
por la diferencia entre el
saldo inicial y los ingresos
menos los egresos.

22
 Presupuesto de Efectivo
Es conocido también como

presupuesto de caja o presupuesto de

flujo de caja, es uno de los principales
estados financieros que se manejan y
elaboran en una empresa. El fin principal de
este documento es mostrar el pronóstico
o previsiones de las futuras. (Block,
2005)
23
24 (monografías.com)
 Flujo de Caja vs Presupuesto de Efectivo

La diferencia entre un flujo de caja o

efectivo y un presupuesto de efectivo o
caja es que mientras el flujo de caja se
realiza sobre datos reales es decir sobre
las actividades cotidianas de la empresa,
el presupuesto de caja es estimado sobre
los datos históricos de la empresa, y es
considerado como la meta a alcanzar o el
25
parámetro para medir el flujo de caja.
Presupuesto de efectivo: características y objetivos
Determinar la posición futura de la caja de una
empresa.
 Prever si va a haber excedentes o déficits de efectivo
en algún momento y tomar medidas correctoras.
 Identificar si existen necesidades de efectivo, y por
lo tanto de financiación.
Coordinar el efectivo que maneja una empresa con,
los gastos o las inversiones que se quieran realizar.
Finalmente, el presupuesto de flujo de efectivo tiene
como objetivo servir de parámetro para alcanzar las
metas
26
27 Fuente: es.dreamtime.com
 El flujo de caja y el presupuesto de
efectivo son herramientas que
conjuntamente ayudan a las empresas a
consolidarse y llevar una adecuada
administración de los recursos
financieros.

28
 Ejercicio
Realizar el siguiente ejemplo con ayuda del instructor:
 Ventas: enero: 95000, febrero: 108000, marzo: 100000,
abril: 92000. proyecciones de la compra de insumos:
enero: 57000, febrero: 41000, marzo: 50000, abril: 52000.
Las ventas son 60% al contado, y 40% a 30 días. Las
compras se realizan al contado.
Se obtiene un crédito bancario por 40000, el cual se debe
pagar en cuotas de 5000 mensuales.
Los gastos de operación son el 15% de las ventas.
Los pagos de impuestos: enero: 3080, febrero: 2710,
marzo: 3260, abril: 2870.

29
 CONCLUSIONES

30
 El flujo de Caja es un estado financiero que concentra las
entradas y salidas en
El flujo de caja esperado como resultado de la ejecución
de un plan de actividades de la empresa es un presupuesto,
(presupuesto de caja o presupuesto financiero) en un lapso
de tiempo determinado
El propósito del flujo de caja presupuestado es el de
mostrar de donde provendrán los ingresos y como se
usarán esos fondos.
El flujo de caja solo indica si la empresa genera suficiente
dinero en efectivo para hacer frente a todas las
necesidades de efectivo de la actividad empresarial.

31
 El flujo de caja para un período de
un año puede contener el
movimiento de caja mensual,
bimestral, o trimestral de acuerdo al
tipo de actividades de la empresa.
Un presupuesto de efectivo es una
estimación de la realidad.
La información de los registros del
año anterior puede facilitar la
preparación del presupuesto de flujo
de caja del año siguiente.

32
 Fuentes de Consulta

 Bancomer, BNVA. (2012). El Flujo de Efectivo. Negocios

PYMES, México.
 Block, S. (2005). Administración Financiera. México, Mc
Graw Hill.
 Ochoa, G (2012). Administración Financiera,
Correlaciona con las NIF.
 Weston, J. (2004). Fundamentos de administración
financiera, México, Mc Graw Hill.

33