Ciclo Operativo

Consumo Compras
Gastos
Ciclo Operativo
Planificación: Estrategia:
Proceso de toma de Conjunto de acciones que
decisiones para alcanzar un alinean las metas y objetivos
futuro deseado, teniendo en de una organización.
cuenta la situación actual y
los factores internos y
externos que pueden influir
en el logro de los objetivos.
(Jiménez, 1982)
Planificación Estratégica:
La planeación estratégica es la elaboración, desarrollo y puesta
en marcha de distintos planes operativos por parte de las
empresas u organizaciones, con la intención de alcanzar
objetivos y metas planteadas. Estos planes pueden ser a corto,
mediano o largo plazo.
Establecimiento de Objetivos:

La determinación de Objetivos
convierte a la Visión estratégica y
al curso direccional, en indicadores
de
desempeño específicos.
Áreas relacionadas con el Áreas relacionadas con el desempeño
desempeño Financiero Estratégico

El logro de un desempeño estratégico

El logro de objetivos del
aceptable es esencial para mantener y
desempeño aceptables es algo mejorar la posición de mercado y la
obligado; de lo contrario, la competitividad de la Compañía a largo
posición Financiera de la plazo.
Organización puede alarmar a los
acreedores y a los accionistas,
perjudicar su habilidad de solventar
iniciativas necesarias y tal vez
incluso poner en riesgo su
supervivencia misma.
 Diferencia en los
precios pagados
por la materia Diferencia en los
prima, insumos,
energía y otros costos del transporte
de las entradas y el de
envió de las salidas
Diferencia en los Diferencia en la
costos de tecnología
mercadotecnia y básica y en
en los gastos de antigüedad de la
venta y planta y los
promoción equipos

Diferencias en la
Diferencia en los
exposición de las
costos del canal de
Diferencia en los Empresas rivales a
costos de distribución hacia
producción, los efectos de la
debido a la delante
eficiencia de las inflación,
plantas.
PLANES OPERATIVOS O TACTICOS.
Los presupuestos son parte integral de la planeación, en ello
se debe de detallar:
OPERATIVOS
Pronósticos de ventas
Presupuestos de ventas
Presupuestos de producción
Presupuestos de consumo y materias primas
Presupuestos de mano de obra
Presupuestos de Costos Indirectos de fabricación
Presupuesto de costo de venta
Presupuesto de Gastos de administración y ventas
  FINANCIEROS
 Presupuesto de efectivo (flujo de caja)
 Estado de resultados proforma
 Estado de situación financiera proforma
INDICE DE ESTACIONALIDAD
Esta técnica sirve para calcular el pronóstico
de ventas cuando existe estacionalidad o
ciclos y también se utiliza cuando en cada
período existen diferencias de ventas muy
marcadas, razón por la cual se hace
necesario calcular un índice que nos
permitirá un ajuste por cada período.
MINIMOS CUADRADOS
Técnica de tipo cuantitativo que permite el cálculo de los
pronósticos para períodos futuros, para lo cual requiere de
registros históricos que sean consistentes, reales yprecisos.

Esta técnica como su nombre lo indica se trata de sacar el total

de las desviaciones elevadas al cuadrado a un valor mínimo: su
objetivo es determinar los coeficientes y , que son conocidos
como coeficientes de regresión, donde “x” es la variable
independiente (tiempo), “y” es la variable dependiente
(pronóstico de la demanda).
N= TAMAÑO DE LA MUESTRA O EL NUMERO DE PERIODOS.

X= PERIODOS DESDE EL PRIMER DATO HISTORICO HASTA

EL PRONOSTICO A CALCULAR

Y= EL PRONOSTICO
 1 . P ro n o s tic o d e V e n ta s
ENER O FEBR ER O MAR ZO TOTAL
Unid a d e s a Ve nd e r (IN ) 3,158 2,372 2,417 7947
P re cio d e Ve nta (IN ) $89.71 $89.71 $89.71
Ve nta T o ta l $ 2 8 3 ,3 0 4 .1 8 $ 2 1 2 ,7 9 2 .1 2 $ 2 1 6 ,8 2 9 .0 7 $ 7 1 2 ,9 2 5 .3 7

2 . P re s u p u e s to d e P ro d u c c io n
EN E R O FE B R E R O MAR ZO TOT AL
Unid a d e s a Ve nd e r (1 ) 3,158 2,372 2,417 7,947
(+) Inv. Fina l (P T) (IN ) 2,000 1,502 1,531 1,531
N e c e s id a d e s T o ta le s 5 ,1 5 8 3 ,8 7 4 3 ,9 4 8 9 ,4 7 8
(-) Inv Incia l d e P .T. (IN ) 456 2,000 1,502 456
U nid a d e s a P ro d uc ir 4 ,7 0 2 1 ,8 7 4 2 ,4 4 6 9 ,0 2 2
 3 . P re s u p u e s to d e C o n s u m o d e Ma te ria s P rim a s
ENERO FE BR E R O MAR ZO T OT AL
Unid a d e s a p ro d uc ir (2) 4,702 1,874 2,446 9,022
Es ta nd a r X (IN) 1.2 1.2 1.2 1.2
Es ta nd a r Y (IN) 3.1 3.1 3.1 3.1
Co ns um o X 5 ,6 4 2 2 ,2 4 9 2 ,9 3 5 1 0 ,8 2 6
Co ns um o Y 1 4 ,5 7 6 5 ,8 0 9 7 ,5 8 3 2 7 ,9 6 8
3 . P re s u p u e s to d e C o m p ra s d e Ma te ria s P rim a s
Ma te ria P rim a X ENERO FE BR E R O MAR ZO T OT AL
Unid a d e s a Co ns umir 5,642 2,249 2,935 10,826
(+) Inve nta rio Fina l (ma te ria p rima X) (IN) 1,788 712 930 930
N e c e s id a d e s d e MP 7 ,4 3 0 2 ,9 6 1 3 ,8 6 5 1 1 ,7 5 6
(-) Inv. Inicia l (ma te ria p rima X) (IN) 1,103 1,788 712 1,103
Unid a d e s a co mp ra r 6,327 1,173 3,153 9,480
P re cio d e c o mp ra (Es tá nd a r) $7.50 $7.50 $7.50 $6.40
T o ta l d e c o m p ra s $ 4 7 ,4 5 2 .5 0 $ 8 ,7 9 7 .5 0 $ 2 3 ,6 4 7 .5 0 $ 7 9 ,8 9 7 .5 0
 3 . P re s u p u e s to d e C o m p ra s d e Ma te ria s P rim a s
Ma te ria P rim a Y ENER O FEBR ER O MAR ZO TOTAL
Unid a d e s a Co ns umir 14,576 5,809 7,583 27,968
(+) Inve nta rio Fina l (ma te ria p rima Y) (IN) 18,645 18,645 18,645 18,645
N e c e s id a d e s d e MP 3 3 ,2 2 1 2 4 ,4 5 4 2 6 ,2 2 8 4 6 ,6 1 3
(-) Inv. Inic ia l (ma te ria p rima Y) (IN) 1,654 18,645 18,645 1,654
Unid a d e s a co mp ra r 31,567 5,809 7,583 44,959
P re cio d e co mp ra (Es tá nd a r) $4.25 $4.25 $4.25 $5.10
T o ta l d e c o m p ra s $ 1 3 4 ,1 5 9 .7 5 $ 2 4 ,6 8 8 .2 5 $ 3 2 ,2 2 7 .7 5 $ 1 9 1 ,0 7 5 .7 5

R e s um e n d e Co m p ra s ENER O FEBR ER O MAR ZO TOTAL

Ma te ria P rima X $47,452.50 $8,797.50 $23,647.50 $79,897.50
Ma te ria P rima Y $134,159.75 $24,688.25 $32,227.75 $191,075.75
T OT AL $ 1 8 1 ,6 1 2 .2 5 $ 3 3 ,4 8 5 .7 5 $ 5 5 ,8 7 5 .2 5 $ 2 7 0 ,9 7 3 .2 5
 4 . P re s u p u e s to d e Ma n o d e O b ra
ENERO FEB R ER O MAR ZO T OT AL
Unid a d e s a P ro d ucir (2) 4,702 1,874 2,446 9,022
Ho ra s MOD e s ta nd a r p o r Unid a d (IN) 2.5 2.5 2.5 3
Ho ra s T o ta le s 1 1 ,7 5 5 4 ,6 8 5 6 ,1 1 5 2 2 ,5 5 5
Co s to p o r ho ra (Es tá nd a r) $9.43 $9.43 $9.43 $2.40
Co s to T o ta l d e Ma no d e Ob ra $ 4 4 ,3 3 9 .8 6 $ 1 7 ,6 7 1 .8 2 $ 2 3 ,0 6 5 .7 8 $ 8 5 ,0 7 7 .4 6

5 . C o s to s In d ire c to s d e Fa b ric a c io n
ENERO FE B R E R O MAR ZO T OT AL
Ho ra s To ta le s (4) 11,755 4,685 6,115 22,555
Co s to p o r ho ra CIF(e s tá nd a r) $3.15 $3.15 $3.15 $3.15
T o ta l d e Co s to s CIF $ 3 7 ,0 2 8 .2 5 $ 1 4 ,7 5 7 .7 5 $ 1 9 ,2 6 2 .2 5 $ 7 1 ,0 4 8 .2 5
Fijo s (IN) DEP R ECIACION $845.83 $845.83 $845.83 $2,537.49
Va ria b le s (Dife re ncia ) $36,182.42 $13,911.92 $18,416.42 $68,510.76

6 . C o s to Un ita rio d e P ro d u c c io n
U . E s ta nd a r Co s to T o ta l
Ma te ria P rima X (IN) 1.2 $7.50 $9.00
Ma te ria P rima Y (IN) 3.1 $4.25 $13.18
Ma no d e Ob ra (IN) $9.43 $9.43
CIF (IN) 2.5 $3.15 $7.88
$ 3 9 .4 9
 7 . In v e n ta rio Fin a l e n V a lo re s
ENERO FE B R E R O MAR ZO T OT AL
Ma te ria P rim a X
Unid a d e s Fina le s (3) 1,788 712 930 930
Co s to Unita rio (Es tá nd a r) $7.50 $7.50 $7.50 $7.50
Inv e nta rio Fina l $ 1 3 ,4 1 0 .0 0 $ 5 ,3 4 0 .0 0 $ 6 ,9 7 5 .0 0 $ 6 ,9 7 5 .0 0
4812.8
Ma te ria P rim a Y
Unid a d e s Fina le s (3) 18,645 18,645 18,645 18,645
Co s to Unita rio (Es tá nd a r) $4.25 $4.25 $4.25 $4.25
Inv e nta rio Fina l $ 7 9 ,2 4 1 .2 5 $ 7 9 ,2 4 1 .2 5 $ 7 9 ,2 4 1 .2 5 $ 7 9 ,2 4 1 .2 5

To ta l d e Ma te ria P rima $ 9 2 ,6 5 1 .2 5 $ 8 4 ,5 8 1 .2 5 $ 8 6 ,2 1 6 .2 5 $ 8 6 ,2 1 6 .2 5

P ro d uc to T e rm ina d o
Unid a d e s Fina le s (2) 2,000 1,502 1,531 1,531
Co s to (6) $39.49 $39.49 $39.49 $39.49
Inv e nta rio Fina l $ 7 8 ,9 8 0 .0 0 $ 5 9 ,3 1 3 .9 8 $ 6 0 ,4 5 9 .1 9 $ 6 0 ,4 5 9 .1 9
Inv e nta rio Fina l Ma te ria P rim a y P ro d uc to T e rm ina d o $ 1 4 6 ,6 7 5 .4 4
 8 . C o n s u m o d e MP (X + Y )
ENERO FE B R E R O MAR ZO T OT AL
Inve nta rio inicia l d e Ma te ria P rima (IN ) $15,302.00 $92,651.25 $84,581.25 $15,302.00
(+) Co mp ra s d e Ma te ria P rima (3 ) $181,612.25 $33,485.75 $55,875.25 $270,973.25
Ma te ria P rim a D is p o nib le 196,914.25 126,137.00 140,456.50 286,275.25
(-) Inve nta rio Fina l d e Ma te ria P rima (7 ) $92,651.25 $84,581.25 $86,216.25 $86,216.25
Co ns um o d e Ma te ria P rima e n $ $ 1 0 4 ,2 6 3 .0 0 $ 4 1 ,5 5 5 .7 5 $ 5 4 ,2 4 0 .2 5 $ 2 0 0 ,0 5 9 .0 0

9 . C o s to d e V e n ta s
ENERO FE B R E R O MAR ZO T OT AL
Ma te ria P rima Utiliza d a (8) $104,263.00 $41,555.75 $54,240.25 $200,059.00
Ma no d e Ob ra Dire cta (4) $44,339.86 $17,671.82 $23,065.78 $85,077.46
CIF (5) $37,028.25 $14,757.75 $19,262.25 $71,048.25
T o ta l Co s to s d e P ro d uc c io n $ 1 8 5 ,6 3 1 .1 1 $ 7 3 ,9 8 5 .3 2 $ 9 6 ,5 6 8 .2 8 $ 3 5 6 ,1 8 4 .7 1
(+) Inv. Inicia l d e P ro d . Te rmina d o s (IN) $17,533.20 $78,980.00 $59,313.98 $17,533.20
(-) Inv. Fina l d e P ro d . Te rmina d o s (7) $78,980.00 $59,313.98 $60,459.19 $60,459.19
Co s to d e Ve nta s $ 1 2 4 ,1 8 4 .3 1 $ 9 3 ,6 5 1 .3 4 $ 9 5 ,4 2 3 .0 7 $ 3 1 3 ,2 5 8 .7 2
 1 0 . G a s to s d e V e n ta s y A d m in is tra c io n
ENERO FE B R E R O MAR ZO T OT AL
Ga s to s d e Ve nta s
Fijo s DEP R ECIACION $996.83 $996.83 $996.83 $2,990.49
Va ria b le s (1) $28,330.42 $21,279.21 $21,682.91 $71,292.54
Ga s to s d e v e nta s to ta le s $ 2 9 ,3 2 7 .2 5 $ 2 2 ,2 7 6 .0 4 $ 2 2 ,6 7 9 .7 4 $ 7 4 ,2 8 3 .0 3

Ga s to s Ad minis tra tiv o s

De p re cia cio n (IN) DEP R ECIACION $351.25 $351.25 $351.25 $1,053.75
Otro s Ga s to s (IN) $17,648.75 $17,648.75 $17,648.75 $52,946.25
Ga s to s Ad m inis tra tiv o s T o ta le s $ 1 8 ,0 0 0 .0 0 $ 1 8 ,0 0 0 .0 0 $ 1 8 ,0 0 0 .0 0 $ 5 4 ,0 0 0 .0 0
• Gracias, nos veremos en el próximo tema. saludos