Caso Empresa Industrial Chota S.A.C (3) 515

Caso: Empresa Industrial Chota S.A.
Inicia sus actividades el 03 de noviembre del 2019 con lo siguiente:

Dinero en efectivo S/. 1,000.00.
Dinero en cuenta corriente Banco Azteca S/. 50,000.00
02 Máquinas de coser industrial S/. 5,000.00. c/u.
02 mesas de metálicas de 3.50 Mts. x 1.20 Mts. S/. 1,000.00 c/u.
02 Cortadoras de tela S/. 3,000.00. c/u.
01 computadora para gerencia S/.3,500.00
01 Escritorio metálico para gerencia S/.450.00.
06 Sillas de madera para gerencia S/, 100.00 c/u.
1100 Mts. de tela amarilla 100% algodón S/.4.00. Código 0120, destinado a producción
1200 Mts. de tela azul 100% algodón S/.4.50 Código 0123, destinado a producción
15 conos de hilo amarillo S/.5.00 c/u. Código 045, destinado a producción
12 conos de hilo azul S/.5.00 c/u Código 047, destinado a producción.
03/11/19 La UNC, requiere la confección de 3000 polos amarillos talla "M”, mediante
pedido Nº 001 por S/. 35,000.00 más IGV. También el Colegio de Contadores Públicos de
Cajamarca requiere 2800 polos azules talla "XL" mediante pedido Nº 002 por
S/.38,000.00 más IGV. Por lo que la Gerencia de la Empresa emite las Órdenes de
Producción Nº 001 Y Nº 002. Los pedidos serán entregados, respectivamente, el 30 de
Noviembre y el 30 de Diciembre del 2013.
07/11/19 Se compra de Textiles Cabrera EIRL, 2000 mts. de tela amarilla 100% algodón
S/. 5.00 c/u. más IGV, 2300 mts. de tela azul 100% algodón S/.5.50 c/u. más IGV; 30
conos de hilo amarillo S/. 5.50 c/u. e IGV y 30 conos de hilo azul S/. 6.00 c/u. e IGV.
Pagándose con Ch/. 001 Banco Azteca.
El departamento de confecciones para dar cumplimiento a los pedidos, requiere de

almacén lo siguiente:
Orden de producción Nº 001

03/11/19 Solicitud Nº 001 1000 Mts. artículo 0120.; y 10 unidades artículo Nº 045
07/11/19 Solicitud Nº 003 900 Mts. artículo 0120; y 09 unidades artículo Nº 045
Orden de producción Nº 002

01/12/19 Solicitud Nº 002 1100 Mts. artículo 0123.; y 11 unidades artículo Nº 047
COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCIÓN

El departamento de confecciones informa:
Orden de producción Nº 001 Orden de producción Nº 002
T 01: T 02:
Primera semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora Primera semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora
Segunda semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora Segunda semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora
Tercera semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora Tercera semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora
Cuarta semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora Cuarta semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora
Quinta semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora
Además se cuenta con:

 Un jefe de producción S/. 1,500.00
 Un almacenero S/. 1,000.00
Consumo de agua y luz respectivamente:
Primera semana S/. 60.00 Y S/ 200.00.
Segunda semana S/. 50.00 Y S/. 186.00.
Tercera semana S/. 45.00 y S/ 150.00.
Cuarta semana S/. 30.00 y 75.00.
Quinta semana S/. 30.00 y 75.00.
El consumo de agua está directamente relacionado con el área del local y la luz es
consumida en 90% por el departamento de confecciones.
28/11/19 se devenga el pago de agua R/. 05687 y luz R/.1457815; están afectos al IGV.
28/11/19 se paga en efectivo alquiler de local (de los 400 m2, 300 m2 lo ocupa
confecciones) R/ 1568-U-T S/.1,000.00
28/11/19 Se devenga el pago de teléfono de la gerencia R/. 12458 por S/. 200.00 más
IGV.
28/11/19 se devenga el pago de salarios (SNP); y sueldos: Gerente S/, 2,800.00 SNP, Y
Secretaria S/. 1,200.00 AFP Integra. Calcular CTS.
29/11/19 se emiten la factura Nº 001-0001 por el pedido Nº 001; cancelándose mediante
los Cheques Nº 054-001 depositándose en la cuenta corriente de la empresa.
30/12/19 se devenga el pago de agua R/. 05688 y luz R/. 1457816; están afectos al IGV.
30/12/19 se paga en efectivo alquiler de local (de los 400 m2, 300 m2 lo ocupa
confecciones) R/ 1569-U-T S/.1,000.00
30/12/19 Se provisiona el pago de teléfono de la gerencia R/. 12459 por S/. 200.00 más
IGV.
30/12/19 se devenga el pago de salarios (SNP); y sueldos: Gerente S/. 2,800.00 SNP, Y
Secretaria S/. 1,200.00 AFP Integra. Calcular CTS.
30/12/19 se emiten la factura Nº 001-0002, por el pedido Nº 002; cancelándose
mediante Cheque Nº 024578-036 depositándose en la cuenta corriente de la empresa.
Se pide:
1.- Elaborar los documentos de control y Hojas de Costo por cada orden de producción.
2.- Realizar los asientos contables (aplicar el Sistema Monista)
FLUJOGRAMA DE LA ORDEN DE PRODUCCION N° 1
CLIENTE ALMACEN VENTAS PRODUCCION LOGISTICA PROVEEDOR TESORERIA CONTABILIDAD RESPONSABILIDAD
INICIO Contrato
Orden de
Orden de
Orden de producción
producción
producción
Requerimiento Requerimient
de almacén Requerimiento
o de almacén
de almacén
Verifica
Solicitud de
Solicitud de
compra
compra
Orden de Orden de
Orden de Elabora proforma
salida salida
salida
Solicitud de Solicitud de
Solicitud de
Despacho proforma proforma
proforma
Registro Proforma Proforma
A
Evaluar proforma
Aprueba
Orden de
Orden de Orden de
compra
compra compra
COS TOS POR NES DE N
ORDE PRODUCCIÓ
Orden ingreso Orden
Ordeningreso
ingreso
de almacén dedealmacén
almacén
Registro A
Fact. Guías de Fact.

Fact.Guías
Guíasdede
Fact. Guías de
Fact. Guías de
remisión remisión
remisión remisión
remisión
Informe de
recepción
Fact. Guías
Fact. dede
Guías Fact. Guías de Factura.
remisión e
remisión e remisión e
informe
informe informe
Gira cheque
Cheque
Cheque Cheque
Registro contable
COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCIÓN A

DESARROLLO DE LA PRÁCTICA
La Empresa Industrial Chota S.R.L. Dedicada a la fabricación de polos para el público en

general, mediante el departamento de ventas realiza un contrato para confeccionar 3500
polos amarillos talla “M”, para la UNC y 2800 polos azules talla “XL”, para el colegio de
contadores públicos de Cajamarca; tal como lo detallaremos más adelante.
ADEMAS LA EMPRESA NOS BRINDA LA SUIGUIENTE INFORMACION CON LA

CUAL SE HARA POSIBLE ENTREGAR LO PACTADO CON NUESTRO CLIENTE
CODIG DESCRIPCION UNIDAD CANTIDA COS COSTO

O D TO TOTAL
UNT.
0120 Tela Amarilla Metros 1100 S/. 4.00 S/.4400.00
0123 Tela Azul Metros 1200 S/. 4.50 S/.5400.00
045 Hilo Amarillo Conos 15 S/. 5.00 S/. 75.00
047 Hilo Azul Conos 12 S/. 5.00 S/.60.00
COSTO DE S/.9 935.00

MATERIALES
ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 001
ORDEN DE PRODUCCIÓN
NUMER 001
O: UNC
CLIENT 03/11/2019
E:
FECHA: 30/11/2019
FECHA
DE
ENTREG
A:
DESCRIPCION:
Confección de 3000 polos color amarillo talla “M”
FORMA DE PAGO:
El 100% es cancelado al momento de la entrega del pedido.
CLIEN RESPONSABLE
TE

COMPRA DE MATERIALES
Se compra de Textiles Cabrera EIRL, 2000 mts. de tela amarilla 100% algodón S/. 5.00
c/u. más IGV, 2300 mts. de tela azul 100%, Algodón S/.5.50 c/u. más IGV; 30 conos de
hilo amarillo S/. 5.50 c/u. e IGV y 30 conos de hilo azul S/. 6.00 c/u. e IGV. Pagándose con
Ch/. 001 Banco Azteca.
ORDEN DE
COMPRA
NUMERO 001 07/11/2019
FECHA
SEÑORES: TEXT. CABRERA EIRL.

RUC: 20458124821
CONDICIONES:
SIRVASE ATENDER EL SIGUIENTE PEDIDO
DE ACUERDO A LOS ESTANDARES DE CALIDAD ESTABLECIDOS:
Íte Código Descripción Unidad Cant. P. P. Venta
m Unitario
1 0120 Tela Amarilla Metros 2000 S/.5. S/.10,000.
00 00
2 0123 Tela Azul Metros 2300 S/.5. S/.12,650.0
50 0
3 045 Hilo Amarillo Conos 30 S/.5. S/.165.
50 00
4 047 Hilo Azul Conos 30 S/.6. S/.180.
00 00
LAS FACTURAS DEBERAN VENIR ACOMPAÑADAS
TOTAL S/.22,995.
DE
00
ESTA ORDEN DE COMPRA PARA SER PAGADAS
SON: Veintidosmil Novecientos Noventa y Cinco Soles
V.C S/.22,995.0
0
JEFE DE IGV S/.4,139.10
COMPRAS P.C S/.27,134.1

0
ORDEN DE INGRESO AL
ALMACEN
NUMERO 001 07/11/201
FECHA 9
Ítem Código Descripción Unidad Cantidad

1 0120 Tela Amarilla Metros 2000
2 0123 Tela Azul Metros 2300
3 045 Hilo Amarillo Conos 30
4 047 Hilo Azul Conos 30
ORDEN DE COMPRA OBSERVACIONES
GUIA DE
REMISION
ALMACENERO
INFORME DE
EMPRESA: CHOTA S.A.C. RECEPCION
PROVEEDOR:TEXTILES
CABRERA E.I.R.L 0001
FECHA DE PEDIDO:
07/11/2019
DESTINO:DPTO DE COMPRAS
CANTIDAD
RECIVIDA DESCRIPCION DIFERENCIAS
2000 Tela Amarilla Ningun
a
2300 Tela Azul Ningun
a
30 Hilo Amarillo Ningun
Denis Rubio
a
AUTORIZADO POR
30 Hilo Azul Ningun
(Almacenero)
a
REGISTRO CONTABLE
CUEN DENOMINACION DE HAB

TA BE ER
6021 Materia Prima. S/.22,995.00
40111 IGV. Por pagar S/.4,139.10
4212 Emitidas. S/.27,134.10
X/X POR LA COMPRA DE MATERIA

PRIMA
CUEN DENOMINACION DE HAB

TA BE ER
4212 Emitidas S/.27,134.10
1041 Cuentas Corrientes Operativas S/.27,134.10
X/X POR LA CANCELACIÓN DE LA

COMPRA

almacén lo Siguiente:
 03/11/19 Solicitud Nº 001 1000 Mts. artículo 0120.; y 10 unidades artículo Nº

045
REQUISICION DE
EMPRESA: CHOTA S.A.C MATERIALES
Nº 001
FECHA DE
FECHA DE SOLICITUD:ENTREGA:
03/11/201903/11/2019
DEPTO. QUE SOLICITA: APROBADO:

JEFE DE
CONFECCIONES PRODUCCION
CODIG DESCRIPCIO CANTID
O N AD
0120 Tela Amarilla 1000
045 Hilo Amarillo 10
ORDEN DE SALIDA DE ALMACEN
NUMERO 001 03/11/

FECHA 19
Ítem Códi Descripción Unidad Cantidad

go
DESTINO:
PRODUCCION
ALMACENERO RECICBIDO
 07/11/19 Solicitud Nº 003 900 Mts. artículo 0120; y 09 unidades artículo Nº 045
REQUISICION DE
Nº 003
FECHA DE
07/11/201907/11/2019

JEFE DE
O N AD
NUMERO 003 07/11/

FECHA 19

go
0
0
9
DESTINO:
PRODUCCION
REQUISICION DE
Nº 005
FECHA DE
14/11/201914/11/2019

JEFE DE
CODIGO DESCRIPCIO CANTID
N AD
NUMERO 005 14/11/

FECHA 19

go
5
0
7
DESTINO:
PRODUCCION
ALMACENERO RECIBIDO
 21/11/19 Solicitud Nº 007 450 Mts. artículo 0120; y 04 unidades artículo Nº
045
REQUISICION DE
Nº 007
FECHA DE
21/11/201921/11/2019

JEFE DE
N AD
NUMERO 007 21/11/

FECHA 19

go
5
0
4
DESTINO:
PRODUCCION
KARDEX DE LA TELA AMARILLA
KARDEX DE HILO AMARILLO

REGISTRO CONTABLE
CUEN DENOMINACION DEBE HABER

TA
Materia prima para
6121 S/.14
productos manufacturados. 063.33
Materia prima para
2411 S/.14
productos manufacturados.
063.33
X/X POR EL CONSUMO DE MATERIA PRIMA

TA
9111 Tela Amarilla S/.13

904.76
9112 Hilo Amarillo 158.57
791 C.I.C.C Y G S/.14

063.33
X/X POR EL DESTINO DEL CONSUMO DE
MATERIALES
CONTROL DE MANO DE OBRA
Orden de producción Nº
001
T 01:
Primera semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora
Segunda semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora
Tercera semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora
Cuarta semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora
T 001
TARJETA DE TIEMPO RELOJ
MARCADOR
FECHA ENTRAD SALIDA ENTRAD SALIDA
A A
03/09/2019 08:00 12:00 p.m. 01:00 05:00
a.m. p.m. p.m.
04/09/2019 08:00 12:00 p.m. 01:00 05:00
a.m. p.m. p.m.
05/09/2019 08:00 12:00 p.m. 01:00 05:00
a.m. p.m. p.m.
06/09/2019 08:00 12:00 p.m. 01:00 05:00
a.m. p.m. p.m.
07/09/2019 08:00 12:00 p.m. 01:00 05:00
a.m. p.m. p.m.
08/09/2019 08:00 12:00 p.m. 01:00 05:00
a.m. p.m. p.m.
10/09/2019 08:00 12:00 p.m. 01:00 05:00

a.m. p.m. p.m.
11/09/2019 08:00 12:00 p.m. 01:00 05:00
a.m. p.m. p.m.
12/09/2019 08:00 12:00 p.m. 01:00 05:00
a.m. p.m. p.m.
13/09/2019 08:00 12:00 p.m. 01:00 05:00
a.m. p.m. p.m.
14/09/2019 08:00 12:00 p.m. 01:00 05:00
a.m. p.m. p.m.
15/09/2019 08:00 12:00 p.m. 01:00 05:00
a.m. p.m. p.m.
17/09/2019 08:00 12:00 p.m. 01:00 05:00

a.m. p.m. p.m.
18/09/2019 08:00 12:00 p.m. 01:00 05:00
a.m. p.m. p.m.
19/09/2019 08:00 12:00 p.m. 01:00 05:00
a.m. p.m. p.m.
20/09/2019 08:00 12:00 p.m. 01:00 05:00
a.m. p.m. p.m.
21/09/2019 08:00 12:00 p.m. 01:00 05:00
a.m. p.m. p.m.
22/09/2019 08:00 12:00 p.m. 01:00 05:00
a.m. p.m. p.m.
24/09/2013 08:00 12:00 p.m. 01:00 05:00

a.m. p.m. p.m.
25/09/2013 08:00 12:00 p.m. 01:00 05:00
a.m. p.m. p.m.
26/09/2013 08:00 12:00 p.m. 01:00 05:00
a.m. p.m. p.m.
27/09/2013 08:00 12:00 p.m. 01:00 05:00
a.m. p.m. p.m.
28/09/2013 08:00 12:00 p.m. 01:00 05:00
a.m. p.m. p.m.
29/09/2013 08:00 12:00 p.m. 01:00 05:00
a.m. p.m. p.m.
 Primera semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora
REGISTRO DE NOMINA SEMANAL

SEMANA: 01/09/2013 -
06/09/2019
DPTO DE COSTOS/CONTABILIDAD: CONFECCIONES
MANO DE OBRA:
---------------------------------------------
OPERARI DETAL HORAS
FECHA COSTO HORA IMPORTE
O LE X
CODIG O.P. DIA
O
03/09/20 T01 O.P N° 8 S/. 5.00 S/. 40.00
19 001
04/09/20 T01 O.P N° 8 S/. 5.00 S/. 40.00

19 001
05/09/20 T01 O.P N° 8 S/. 5.00 S/. 40.00
19 001
06/09/20 T01 O.P N° 8 S/. 5.00 S/. 40.00
19 001
07/09/20 T01 O.P N° 8 S/. 5.00 S/. 40.00
19 001
08/09/20 T01 O.P N° 8 S/. 5.00 S/. 40.00
19 001
TOT S/. 240.00
AL
 Segunda semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora

SEMANA: 08/09/2013 - 13/09/2019
MANO DE OBRA:
---------------------------------------------
OPERARIO DETAL HORAS COSTO
FECHA IMPORT
CODIGO LE X HORA
E
O.P. DIA
S/. S/.
10/09/20 T O.P N° 8
5.00 40.00
19 0 001
1
S/. S/.
11/09/201 T O.P N° 8
5.00 40.00
9 0 001
1
S S
12/09/20 T O.P N° 8
/. /.
19 0 001
5. 40.
1
0 00
0
S/. S/.
13/09/20 T O.P N° 8
5.00 40.00
19 0 001
1
S/. S/.
14/09/20 T O.P N° 8
5.00 40.00
19 0 001
1
S/. S/.
15/09/20 T O.P N° 8
5.00 40.00
19 0 001
1
S/.
TOT
240.
AL
00
 Tercera semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora

SEMANA: 15/09/2019 -
20/09/2019
MANO DE OBRA:
---------------------------------------------
DETALLE HORAS
FECHA OPERARIO COSTO IMPORT
O.P. X
CODIGO HORA E
DIA
S/. S/.
15/09/20 T01 O.P N° 8
5. 40.
19 001
00 00
S/. S/.
16/09/20 T01 O.P N° 8
5. 40.
19 001
00 00
S/. S/.
17/09/20 T01 O.P N° 8
5. 40.
19 001
00 00
S/. S/.
18/09/20 T01 O.P N° 8
5. 40.
19 001
00 00
S S
19/09/20 T01 O.P N° 8
/. /.
19 001
5. 40.
00 00
S/. S/.
20/09/20 T01 O.P N° 8
5. 40.
19 001 00 00
S/
TOT
.
AL
240.
00
 Cuarta semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora

SEMANA: 22/09/2019 - 27/09/2019
MANO DE OBRA:
---------------------------------------------
DETAL
FECHA OPERARIO HORAS X COSTO IMPORT
LE
CODIGO DIA HORA E
O.P.
S/. S/.
22/09/20 T01 O.P N° 8
5. 40.00
19 001
00
S/. S/.
23/09/20 T01 O.P N° 8
5. 40.00
19 001 00
S S
24/09/20 T01 O.P N° 8
/. /.
19 001
5. 40.
0 00
0
S/. S/.
25/09/20 T01 O.P N° 8
5. 40.00
19 001
00
S/. S/.
26/09/20 T01 O.P N° 8
5. 40.00
19 001 00
S S
27/09/20 T01 O.P N° 8
/. /.
19 001
5. 40.
0 00
0
S/.
TOT
240.
AL
00
TOTAL MANO DE OBRA O.P N° 001 S/ 960.0

. 0
PLANILLA DE REMUNERACIONES
NOVIEMBRE DEL 2013

HORAS DE
IMPOR
CENT MOD.
TE
RO DE DESCRIPCIO TOT
ORD ORDE
COST N AL
E N O.P N°001 O.P TOTAL
OS
N N°002
001 002
201301 CONFECCIO 19 0 1 S/. S/. S/.
N 2 9 960.00 0.00 960.00
ES 2
TOTAL 1 0 1 S/. S/. S/.
9 9 960.00 0.00 960.00
2 2
ASIENTO CONTABLE DE LA MOD

TA
6211 Sueldos y salarios S/.960.00
6271 Régimen de prestación de S/. 86.40

salud
4031 ESSALUD S/. 86.40
4032 ONP S/. 124.80
4111 Sueldos y salarios por pagar S/. 835.20
28/11 POR LA PROVISION DE LA PLANILLA DEL MES (SOLO
MOD –
TRABAJADOR DE PRODUCCION)

TA
1041 Cuentas corrientes operativas S/. 835.20
28/11 POR LA CANCELACION DEL SALARIO AL T 01

TA
9211 Mano de obra directa S/. 1

046.40
791 C.I.C.C Y G S/. 1

046.40
28/11 POR EL DESTINO DE LA CUENTA 62
CALCULO DE LA CTS

TA
6291 CTS S/. 80.00
4151 CTS por pagar S/. 80.00
28/11 POR LA PROVISION DE LA CTS

TA
9211 Sueldos y salarios S/.
80.00
791 C.I.C.C Y G S/.

80.00
28/11 POR EL DESTINO DE LA CTS
ASIENTO CONTABLE DE LA MOI

TA
2500.00
salud
4031 ESSALUD S/. 225.00
4032 ONP S/. 325.00
28/11 POR LA PROVISION DE LA PLANILLA DEL MES (SOLO MOI)

TA
4111 Sueldos y salarios por pagar S/. 2
175.00
1041 Cuentas corrientes operativas S/. 2

175.00
28/11 POR LA CANCELACION DEL SALARIO
TA

725.00
791 C.I.C.C Y G S/. 2

725.00
CALCULO DE LA CTS

TA
6291 CTS S/. 208.33

TA
208.33
791 C.I.C.C Y G S/.

208.33
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION TOT
AL
ALQUILER
AGUA LUZ DEPRECIACIO DE MOI
N LOCAL
S/. S/. S/. 150.00 S/. S/. S/. 4
138.75 549.90 750.00 2,933.33 521.98
ORDEN DE PRODUCCION N° 1
CIF AG LU
UA Z
SEMANA 45 180
N° 1
SEMANA 37. 167
N° 2 5 .4
SEMANA 33. 135
N° 3 75
SEMANA 22. 67.
N° 4 5 5
Depreciación de los inmuebles maquinaria y equipo
DEPRECIACI S/.
ON
MAQ. Y DPT. CANTID VALOR EN % IMPORT
EQUIPO AD LIBROS DEPREC. E
MAQ. DE CONFECCION 2 5000 10% 83.33
COSER ES
MESAS MET. CONFECCION 2 1000 10% 16.67
ES
CORTADORAS CONFECCION 2 3000 10% 50.00
ES
COMPUTADO GERENCIA 1 3500 25% 72.92
RA
ESCRITORIO GERENCIA 1 450 10% 3.37
SILLAS GERENCIA 6 100 10% 5.00
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS
ASIENTO CONTABLE DE LA DEPRECIACION DE CONFECCIONES

TA
Maquinaria y Equipo
68142 S/. 150.00
de Explotación
Maquinaria y Equipo
39132 S/. 150.00
de Explotación
28/11 POR LA PROVISION DE LA DEPRECIACION (prodUCCión)

TA
9311 Depreciaciones S/. 150.00
791 C.I.C.C Y G S/. 150.00
28/11 POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACION

ASIENTO CONTABLE DE LA DEPRECIACION DE GERENCIA

TA
Maquinaria y Equipo
68142 S/. 81.29
de Explotación
Maquinaria y Equipo
39132 S/. 81.29
de Explotación
28/11 POR LA PROVISION DE LA DEPRECIACION (Gerencia)

TA
791 C.I.C.C Y G S/. 81.29
ASIENTOS CONTABLES
1) 28/09/19 se devenga el pago de agua R/. 05687 y luz R/.1457815; están

afectos al IGV.
TA
6361 Energía Eléctrica S/ .549.90
6363 Agua S/. 138.75
40111 IGV - Cuenta Propia S/. 123.96
4699 Otras Cuentas por Pagar S/. 812.61
28/11 POR LA PROVISION DE LOS SERVICIOS BASICOS DEL MES

TA
4699 Otras cuentas por pagar S/. 812.61

28/11 POR LA CANCELACION DE LOS SERVICIOS BASICOS DEL

MES
TA
9312 Servicios básicos S/. 688.65
791 C.I.C.C Y G S/. 688.65
28/11 POR EL DESTINO DEL GASTO
GASTOS DE SERVICIOS BASICOS DE ADMINISTRACION

TA
6361 Energía Eléctrica S/. 61.10
6363 Agua S/. 46.25

TA

MES

TA
791 C.I.C.C Y G S/. 107.35

1) 28/11/19 se paga en efectivo alquiler de local (de los 400 m2, 300 m2 lo
ocupa confecciones) R/ 1568-U-T S/.1,000.00
C
I
F
ALQUILER DE LOCAL
DEPARTAMENTO AREA %
CONFECCIONES 300 75%
ADMINISTRACION 100 25%
TOT 400 100
AL %

TA
6352 Edificaciones S/.750.00
40111 IGV – Cuenta propia S/.135.00
4699 Otras Cuentas por Pagar S/.885.00
28/11 POR LA PROVISION DEL ALQUILER DEL

LOCAL

TA
4699 Otras cuentas por pagar S/.885.00
1041 Cuentas corrientes operativas S/.885.00
28/11 POR LA CANCELACION DEL ALQUILER DE LOCAL

TA
9313 Alquileres S/.750.00
791 C.I.C.C Y G S/.750.00

GASTOS DE ADMINISTRACION

TA
6352 Edificaciones S/. 250.00
40111 IGV – Cuenta propia S/. 45.00
28/11 POR LA PROVISION DEL ALQUILER DEL LOCAL (Gerencia)

TA
28/11 POR LA CANCELACION DEL ALQUILER DE LOCAL

TA
9421 Alquileres S/.250.00
791 C.I.C.C Y G S/.250.00

2) 28/11/19 Se devenga el pago de teléfono de la gerencia R/. 12458 por S/.
200.00 más IGV.

TA
6364 Teléfono S/.200.00
28/11 POR LA PROVISION DEL GASTO DE TELEFONO (Gerencia)

TA

28/11 POR LA CANCELACION DEL RECIBO DE TELEFONO

TA
9451 Costos Indirectos de S/.200.00

Fabricación
791 C.I.C.C Y G S/.200.00
3) 28/09/19 se devenga el pago de salarios (SNP); y sueldos: Gerente S/,

2,800.00 SNP, Y Secretaria S/. 1,200.00 AFP Integra. Calcular CTS.

TA
6211 Sueldos y salarios S/.4 000.00

salud
4031 ESSALUD S/. 360.00
4032 ONP S/. 364.00
4071 AFP S/. 154.80

481.20
28/11 POR LA PROVISION LA PLANILLA DEL MES (Gerencia)

TA

481.20

481.20
28/11 POR LA CANCELACION DE LA PLANILLA DEL MES

TA
9431 M.O.I S/.4 360.00
791 C.I.C.C Y G S/.4 360.00

CALCULO DE LA CTS

TA
6291 CTS S/. 333.33
28/11 POR LA PROVISION DE LA CTS DEL MES

TA
9431 M.O.I S/. 333.33
791 C.I.C.C Y G S/. 333.33

HOJA DE COSTOS DE LA ORDEN N° 001
FECHA PRODUC
TO CANTIDA
DEL
CODIGO DESCRIPCI D
PEDID
O ON
POLOS
01/09/20 01- AMARILL 3000 POLOS
19 001 OS
CODIGO CANTID
DEL DESCRIPCI UNIDAD AD
MATERI ON DEVUE
REQUERID ENTREGADO USADO
AL LT
O
O
0120 Tela Metros 3000 3000 0 3000
Amari
lla
045 Hilo Conos 30 30 0 30
Amari
llo
COSTO DEL MATERIAL COSTO MOD CARGA FABRIL

CENT
COD. COST CENTRO
TOTAL RO TOTAL
MAT O DE
TOTAL DE
UNITAR COSTO
COSTO
IO S S
0120 S/. 4.63 S/.13,904.76 201301 S/. 1 2013 S/. 4 521.98
126.40 01
045 S/. 5.29 S/. 158.57
TOTAL S/. 14 063.33 S/. 1 126.40 S/. 4 521.98
M CARGA FABRIL
OD
CENTRO
DESCRIPCION HORAS TA HORA TAS
DE
SA S A
COSTO
S
201301 CONFECCIONES 192 5.00 192 43.85
RESUMEN
COSTO DE MATERIALES S/. 14 063.33

MANO DE OBRA DIRECTA S. 1 126.40 CARGA
FABRIL S/. 4 521.98
TOTAL S/.19,711.71
ASIENTO CONTABLE

TA
2111 Productos Manufacturados S/. 19

711.71
Variación de
7111 S/. 19
productos
711.71
terminados
28/09 POR EL INGRESO DE LOS P.T AL
ALMACEN
4) 29/11/19 se emiten la factura Nº 001-0001 por el pedido Nº 001;

cancelándose mediante los Cheques Nº 054-001 depositándose en la cuenta
corriente de la empresa.
TA
1212 Emitidas S/. 41

300.00
40111 IGV – Cuenta propia S/. 6 300.00
70211 Terceros S/.35

000.00
28/11 POR LA CONCRETIZACION DE LA VENTA

TA

300.00

300.00
28/11 POR LA COBRANZA DE LA FACTURA N° 001-0001
POR EL COSTO DE VENTAS DE LA ORDEN DE PRODUCCION N° 001

TA
69211 Terceros S/. 19

711.71
21111 Productos manufacturados. S/. 19

711.71
30/10 POR EL COSTO DE VENTAS DE LA ORDEN N° 001
ORDEN DE PRODUCCIÓN
NUMER 002
O: COLEGIO DE CONTADORES.
CLIENT 01/12/2019
E:
FECHA: 30/12/2019
FECHA
DE
ENTREG
A:
DESCRIPCION:
Confección de 2800 polos color Azul de talla “XL”.
FORMA DE PAGO:
El 100% es cancelado al momento de la entrega del pedido.
CLIEN RESPONSABLE
TE

almacén lo Siguiente:
 01/10/19 Solicitud Nº 002 1100 Mts. artículo 0123.; y 11 unidades artículo Nº

047
REQUISICION DE
Nº 001
FECHA DE
01/12/201901/12/2019

JEFE DE
O N AD
0123 Tela Azul 1100
047 Hilo Azul 11
NUMERO 001 01/12/

FECHA 19

go
DESTINO:
PRODUCCION

047
REQUISICION DE
Nº 003
FECHA DE
07/12/201907/12/2019

JEFE DE
O N AD
0123 Tela Azul 1000
047 Hilo Azul 10
NUMERO 003 07/12/

FECHA 19

go
0
DESTINO:
PRODUCCION
REQUISICION DE
Nº 005
FECHA DE
14/12/201914/12/2019

JEFE DE
N AD
0123 Tela Azul 700
047 Hilo Azul 08
NUMERO 005 14/12/

FECHA 19

go
DESTINO:
PRODUCCION
ALMACENERO RECIBIDO
047
REQUISICION DE
Nº 007
FECHA DE
21/12/201921/12/2019
9
JEFE DE
N AD
0123 Tela Azul 500
047 Hilo Azul 05
NUMERO 007 21/12/

FECHA 19

go
0
0
5
DESTINO:
PRODUCCION
KARDEX DE LA TELA AZUL
PERÍODO: Octubre.
RUC: 20495928331
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O
RAZÓN SOCIAL: empresa industrial
chota sac ESTABLECIMIENTO (1): Jr. 30º de agosto

Nº 572
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: 1
TIPO (TABLA 5): 1
DESCRIPCIÓN:
tela azul CÓDIGO DE LA UNIDAD DE

MEDIDA (TABLA
6): 7
MÉTODO DE VALUACIÓN: promedio ponderado móvil

TIPO ENTRA SALIDA SALDO FINAL
DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE
DE DE DAS S
PAGO, OPER COS COS COS COS COS COS
ACIÓ CANTI TO TO CANTI TO TO CANTI TO TO
FECH TIPO (TABLA SER NÚM DAD DAD DAD
A 10) IE ERO N UNITA TOT UNITA TOT UNITA TOT
(TABL RIO AL RIO AL RIO AL
A)
12
01/09/ 16 1200 4,5 5.400
2013 0 ,00
07/09/ 2 2300 5,5 12.65 3500 5,1 18.05
2013 0 0,00 6 0,00
01/10/ 1 1100 5,1 5.672, 2400 5,1 12.37
2013 6 86 6 7,14
07/10/ 5 1000 5,1 5.157, 1400 5,1 7.220
2013 6 14 6 ,00
14/10/ 2 700 5,1 3.610, 700 5,1 3.610
2013 6 00 6 ,00
21/10/ 6 500 5,1 2.578, 200 5,1 1.031
2013 6 57 6 ,43
200 5,1 1.031
6 ,43
200 5,1 1.031
6 ,43
TOTA 2.300, 12.65 3.300, 17.01 200,0 5,1 1.031

LES 00 0,00 00 8,57 0 6 ,43
KARDEX DE HILO AZUL
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO

VALORIZADO"
PERÍODO: Octubre
RUC: 20495928331
DENOMINACIÓN O RAZÓN empresa industrial chota
sac ESTABLECIMIENTO (1): Jr. 30º de agosto
Nº 572
CÓDIGO DE LA
EXISTENCIA: 1
TIPO (TABLA 5): 1
DESCRIPCIÓN:
hilo azul MEDIDA (TABLA

6): 7
MÉTODO DE VALUACIÓN: promedio ponderado móvil
DOCUMENTO DE TRASLADO, TIPO ENTRAD SALIDA SALDO FINAL
COMPROBANTE DE DE AS S
PAGO OPERA COS CO COS CO COS CO
TIPO CIÓ N CANTI CANTI CANTI
FECHA SER NÚM DAD TO ST DAD TO ST DAD TO ST
(TABLA IE ERO (TABL UNITA O UNITA O UNITA O
10) A) 12
RIO TO RIO TO RIO TO
TA TA TA
L L L
01/09/2 16 12 5,00 60,00
013
07/09/2 2 30 6,00 18 42 5,71 240,0
013 0,0 0
0
01/10/2 1 11 5,71 62,86 31 5,71 177,1
013 4
07/10/2 10 5,71 57,14 21 5,71 120,0
013 0
14/10/2 8 5,71 45,71 13 5,71 74,29
013
21/10/2 5 5,71 28,57 8 5,71 45,71
013
30 180 34 194, 8,00 5,71 45,7
29 1
REGISTRO CONTABLE

TA
Materia prima para
6121 S/.17
productos manufacturados. 212.86
Materia prima para
241 S/.17
productos manufacturados.
212.86
X/X POR LA SALIDA DE MATERIA PRIMA DEL ALMACEN

TA
S/.
9113 Tela Azul
17,018.57
9114 Hilo Azul S/.194.29
791 C.I.C.C Y G S/.17

212.86
X/X POR EL DESTINO DEL GASTO
CONTROL DE MANO DE OBRA
Orden de producción Nº
002
T 02:
Primera semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora
Segunda semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora
Tercera semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora
Cuarta semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora
Quinta semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora

T 02
TARJETA DE TIEMPO RELOJ
MARCADOR
FECHA ENTRAD SALIDA ENTRAD SALIDA
A A
01/12/201 08:00 12:00 01:00 05:00
9 a.m. p.m. p.m. p.m.
02/12/201 08:00 12:00 01:00 05:00
9 a.m. p.m. p.m. p.m.
03/12/201 08:00 12:00 01:00 05:00
9 a.m. p.m. p.m. p.m.
04/12/201 08:00 12:00 01:00 05:00
9 a.m. p.m. p.m. p.m.
05/12/201 08:00 12:00 01:00 05:00
9 a.m. p.m. p.m. p.m.
06/12/201 08:00 12:00 01:00 05:00
9 a.m. p.m. p.m. p.m.
08/12/201 08:00 12:00 01:00 05:00

9 a.m. p.m. p.m. p.m.
09/12/201 08:00 12:00 01:00 05:00
9 a.m. p.m. p.m. p.m.
10/12/201 08:00 12:00 01:00 05:00
9 a.m. p.m. p.m. p.m.
11/12/201 08:00 12:00 01:00 05:00
9 a.m. p.m. p.m. p.m.
12/12/201 08:00 12:00 01:00 05:00
9 a.m. p.m. p.m. p.m.
13/12/201 08:00 12:00 01:00 05:00
9 a.m. p.m. p.m. p.m.
15/12/201 08:00 12:00 01:00 05:00

9 a.m. p.m. p.m. p.m.
16/12/201 08:00 12:00 01:00 05:00
9 a.m. p.m. p.m. p.m.
17/12/201 08:00 12:00 01:00 05:00
9 a.m. p.m. p.m. p.m.
18/12/201 08:00 12:00 01:00 05:00
9 a.m. p.m. p.m. p.m.
19/12/201 08:00 12:00 01:00 05:00
9 a.m. p.m. p.m. p.m.
20/12/201 08:00 12:00 01:00 05:00
9 a.m. p.m. p.m. p.m.
22/10/201 08:00 12:00 01:00 05:00
9 a.m. p.m. p.m. p.m.
23/10/201 08:00 12:00 01:00 05:00
9 a.m. p.m. p.m. p.m.
24/10/201 08:00 12:00 01:00 05:00
9 a.m. p.m. p.m. p.m.
25/10/201 08:00 12:00 01:00 05:00
9 a.m. p.m. p.m. p.m.
26/10/201 08:00 12:00 01:00 05:00
9 a.m. p.m. p.m. p.m.
27/10/201 08:00 12:00 01:00 05:00
9 a.m. p.m. p.m. p.m.
29/10/201 08:00 12:00 01:00 05:00

9 a.m. p.m. p.m. p.m.
30/10/201 08:00 12:00 01:00 05:00
9 a.m. p.m. p.m. p.m.
31/10/201 08:00 12:00 01:00 05:00
9 a.m. p.m. p.m. p.m.
 Primera semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora
REGISTRO DE NOMINA
SEMANAL
SEMANA: 01/09/2019 - 06/09/2019
MANO DE OBRA:
---------------------------------------------
FECHA OPERARIO DETALLE HORAS X COS HOR IMPORTE
CODIGO O.P. DIA TO A
01/10/201 T02 O.P N° 002 8 S/ 5.00 S 40.0
3 . /. 0
02/10/201 T02 O.P N° 002 8 S/ 5.00 S 40.0
3 . /. 0
03/10/201 T02 O.P N° 002 8 S/ 5.00 S 40.0
3 . /. 0
04/10/201 T02 O.P N° 002 8 S/ 5.00 S 40.0
3 . /. 0
05/10/201 T02 O.P N° 002 8 S/ 5.00 S 40.0
3 . /. 0
06/10/201 T02 O.P N° 002 8 S/ 5.00 S 40.0
3 . /. 0
TOT S/.
AL 240.00
 Segunda semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora
REGISTRO DE NOMINA
SEMANAL
SEMANA: 08/09/2019 - 13/09/2019
MANO DE OBRA: ---------------------------------------------
FECHA OPERARIO CODIGO DETALLE HORAS X COS HOR IMPORTE
O.P. DIA TO A
08/10/201 T02 O.P 002 8 S/ 5.00 S 40.
3 N° . /. 00
09/10/201 T02 O.P 002 8 S/ 5.00 S 40.
3 N° . /. 00
10/10/2013 T02 O.P 002 8 S/ 5.00 S 40.
N° . /. 00
11/10/2013 T02 O.P 002 8 S/ 5.00 S 40.
N° . /. 00
12/10/2013 T02 O.P 002 8 S/ 5.00 S 40.
N° . /. 00
13/10/2013 T02 O.P 002 8 S/ 5.00 S 40.
N° . /. 00
TOT S/.
AL 240.00
 Tercera semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora
REGISTRO DE NOMINA
SEMANAL
SEMANA: 15/09/2019 - 20/09/2019
MANO DE OBRA:
---------------------------------------------
O.P. DIA TO A
15/10/201 T02 O.P 002 8 S/ 5.00 S 40.
3 N° . /. 00
16/10/201 T02 O.P 002 8 S/ 5.00 S 40.
3 N° . /. 00
17/10/201 T02 O.P 002 8 S/ 5.00 S 40.
3 N° . /. 00
18/10/201 T02 O.P 002 8 S/ 5.00 S 40.
3 N° . /. 00
19/10/201 T02 O.P 002 8 S/ 5.00 S 40.
3 N° . /. 00
20/10/201 T02 O.P 002 8 S/ 5.00 S 40.
3 N° . /. 00
TOT S/.
AL 240.00
 Cuarta semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora
REGISTRO DE NOMINA
SEMANAL
SEMANA: 22/09/2019 - 27/09/2019
MANO DE OBRA:
---------------------------------------------
FECHA OPERARIO CODIGO DETALLE HORAS X COST HOR IMPORTE
O.P. DIA O A
22/10/201 T02 O.P 002 8 S/. 5.00 S 40.
3 N° /. 00
23/10/201 T02 O.P 002 8 S/. 5.00 S 40.
3 N° /. 00
24/10/201 T02 O.P 002 8 S/. 5.00 S 40.
3 N° /. 00
25/10/201 T02 O.P 002 8 S/. 5.00 S 40.
3 N° /. 00
26/10/201 T02 O.P 002 8 S/. 5.00 S 40.
3 N° /. 00
27/10/201 T02 O.P 002 8 S/. 5.00 S 40.
3 N° /. 00
TOT S/.
AL 240.00
 Quinta semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora
REGISTRO DE NOMINA
SEMANAL
SEMANA: 22/09/2019 - 27/09/2019
MANO DE OBRA:
---------------------------------------------
O.P. DIA TO A
29/10/201 T02 O.P 002 8 S/ 5.00 S 40.0
3 N° . /. 0
30/10/201 T02 O.P 002 8 S/ 5.00 S 40.0
3 N° . /. 0
31/10/2013 T02 O.P 002 8 S/ 5.00 S 40.0
N° . /. 0
TOT S/.
AL 120.00
TOTAL MANO DE OBRA O.P N° 001 S/ 1,080.0

. 0
DICIEMBRE DEL 2013
CENTR HORAS DE MOD. IMPOR

O DE DESCRIPCION TOT TE
COST ORDE ORDE AL
O.P O.P TOTAL
OS N N
N°001 N°002
0 0
0 0
1 2
201301 CONFECCIONES 0 216 216 S/. 0.00 S/.1080. S/.1080.
00 00
TOTAL 0 216 216 S/. 0.00 S/.1080. S/.1080.
00 00
PLANILLA DE REMUNERACIONES
ASIENTO CONTABLE

TA
6211 Sueldos y salarios S/. 1

080.00

salud
4031 ESSALUD S/. 97.20
4032 ONP S/. 140.40
X/X POR LA PROVISION DE LA PLANILLA DEL MES (prodUCCión)

TA
28/09 POR LA CANCELACION DEL SALARIO AL T 02

TA

177.20
791 C.I.C.C Y G S/. 1

177.20
CALCULO DE LA CTS

TA
6291 CTS S/. 90.00
X/X POR LA PROVISION DE LA CTS

TA
9211 Sueldos y salarios S/. 90.00
791 C.I.C.C Y G S/. 90.00
ASIENTO CONTABLE DE LA MOI

TA
2500.00
salud
4031 ESSALUD S/. 225.00
4032 ONP S/. 325.00
28/11 POR LA PROVISION DE LA PLANILLA DEL MES (SOLO MOI)

TA

175.00

175.00
28/11 POR LA CANCELACION DEL SALARIO

TA

725.00
791 C.I.C.C Y G S/. 2
725.00
CALCULO DE LA CTS

TA
6291 CTS S/. 208.33

TA
208.33
791 C.I.C.C Y G S/.

208.33
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION TOTAL
ALQUILER
AGUA LUZ DEPRECIACI DE MOI
ON LOCAL
S/. S/. S/. 150.00 S/. 750.00 S/. S/.4
161.25 617.40 2,933.33 611.98
ORDEN DE PRODUCCION N°2

CIF AG LU
UA Z
SEMANA 45 180
N° 1
SEMANA 37. 167
N° 2 5 .4
SEMANA 33. 135
N° 3 75
SEMANA 22. 67
N° 4 5 .5
SEMANA 22. 67
N° 5 5 .5
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS
Depreciación de los inmuebles maquinaria y equipo
DEPRECIACI S/.
ON
MAQ. Y DPT. CANTID VALOR EN % IMPORT
EQUIPO AD LIBROS DEPREC. E
MAQ. DE CONFECCION 2 5000 10% 83.33
COSER ES
MESAS MET. CONFECCION 2 1000 10% 16.67
ES
CORTADORAS CONFECCION 2 3000 10% 50.00
ES
COMPUTADO GERENCIA 1 3500 25% 72.92
RA
ESCRITORIO GERENCIA 1 450 10% 3.37
SILLAS GERENCIA 6 100 10% 5.00
ASIENTO CONTABLE DE LA DEPRECIACION DE CONFECCIONES

TA
Maquinaria y Equipo
68142 S/. 150.00
de Explotación
Maquinaria y Equipo
39132 S/. 150.00
de Explotación
28/11 POR LA PROVISION DE LA DEPRECIACION (prodUCCión)

TA
791 C.I.C.C Y G S/. 150.00

ASIENTO CONTABLE DE LA DEPRECIACION DE GERENCIA

TA
Maquinaria y Equipo
68142 S/. 81.29
de Explotación
Maquinaria y Equipo
39132 S/. 81.29
de Explotación
28/11 POR LA PROVISION DE LA DEPRECIACION (Gerencia)

TA
791 C.I.C.C Y G S/. 81.29

ASIENTOS CONTABLES
1) 30/11/19 se devenga el pago de agua R/. 05687 y luz R/.1457815; están

afectos al IGV.
TA
6361 Energía Eléctrica S/. 617.40
6363 Agua S/ .161.25

TA

MES

TA
791 C.I.C.C Y G S/. 778.65

GASTOS DE SERVICIOS BASICOS DE ADMINISTRACION

TA
6361 Energía Eléctrica S/.
68.60
6363 Agua S/.
53.75
40111 IGV - Cuenta Propia S/.
22.02
4212 Otras Cuentas por Pagar S/.
144.37

TA
4699 Otras cuentas por pagar S/.
144.37
1041 Cuentas corrientes operativas S/.
144.37
28/11 POR LA CANCELACION DE LOS SERVICIOS BASICOS DEL MES

TA
9411 Servicios básicos S/.
122.35
791 C.I.C.C Y G S/. 122.35
2) 30/11/19 se paga en efectivo alquiler de local (de los 400 m2, 300 m2 lo
ocupa confecciones) R/ 1568-U-T S/.1,000.00
C
I
F
ALQUILER DE LOCAL
DEPARTAMENTO ARE %
A
CONFECCIONES 300 75%
OTROS 100 25%
TOT 400 100
AL %

TA
6352 Edificaciones S/.750.
00
0
4212 Otras Cuentas por Pagar S/.885.
00
30/11 POR LA PROVISION DEL ALQUILER DEL
LOCAL
TA
4212 Otras cuentas por pagar S/.885.
00
1041 Cuentas corrientes operativas S/.885.
00
30/11 POR LA CANCELACION DEL ALQUILER DE
LOCAL

TA
9313 Alquileres S/.750.
00
791 C.I.C.C Y G S/.750.
00
GASTOS DE ADMINISTRACION

TA
6352 Edificaciones S/.
250.00
40111 IGV – Cuenta propia S/. 45.00
4212 Otras Cuentas por Pagar S/.
295.00
28/11 POR LA PROVISION DEL ALQUILER DEL LOCAL (Gerencia)

TA
4212 Otras cuentas por pagar S/.
295.00
28/11 POR LA CANCELACION DEL ALQUILER DE
LOCAL

TA
9421 Alquileres S/.250.
00
791 C.I.C.C Y G S/.250.
00
3) 30/10/19 Se devenga el pago de teléfono de la gerencia R/. 12 458 por S/.
200.00 más IGV.

TA
6364 Teléfono S/.200.00

30/11 POR LA PROVISION DEL GASTO DE
TELEFONO

TA
30/11 POR LA CANCELACION DEL RECIBO DE TELEFONO

TA
94 Servicios básicos S/.200.0
0
791 C.I.C.C Y G S/.200.0
0
4) 30/10/19 se devenga el pago de salarios (SNP); y sueldos: Gerente S/,

2,800.00 SNP, Y Secretaria S/. 1,200.00 AFP Integra. Calcular CTS.

TA
6211 Sueldos y salarios S/.4 000.00
salud
4031 ESSALUD S/. 360.00
4032 ONP S/. 364.00
4071 AFP S/. 154.80
481.20
30/11 POR LA PROVISION LA PLANILLA DEL
MES

TA
481.20
481.20
30/11 POR LA CANCELACION DE LA PLANILLA DEL MES

TA
94 M.O.I S/.4
360.00
791 C.I.C.C Y G S/.4 360.00
CALCULO DE LA CTS

TA
6291 CTS S/.
333.33
4151 CTS por pagar S/.
333.33
30/11 POR LA PROVISION DE LA CTS DEL
MES

TA
94 M.O.I S/. 333.33
791 C.I.C.C Y G S/. 333.33
HOJA DE COSTOS DE LA ORDEN N° 002
FECHA PRODUC
TO CANTIDA
DEL
CODIGO DESCRIPCI D
PEDID
O ON
01/09/201 01- POLOS
AZULES 2800 POLOS
9 001
CODIGO CANTID
DEL DESCRIPCI UNIDAD AD
MATERI ON DEVUE
REQUERID ENTREGADO USADO
AL LT
O
O
0120 Tela Azul Metros 3300 3300 0 3300
045 Hilo Azul Conos 34 34 0 34
COSTO DEL MATERIAL COSTO MOD CARGA FABRIL

CENT
COD. COST CENTRO
TOTAL RO TOTAL
MAT O DE
TOTAL DE
UNITAR COSTO
COSTO
IO S S
0120 S/. 5.16 S/.17,018.57 201302 S/. 1 2013 S/.4 611.98
267.20 02
045 S/. 5.71 S/. 194.29
TOTAL S/. 17 212.86 S/. 1 267.20 S/.4 611.98
M CARGA FABRIL
OD
CENTRO
DESCRIPCION HORAS TA HORA TAS
DE
SA S A
COSTO
S
201301 CONFECCIONES 216 2.89 216 30.80
RESUMEN
COSTO DE MATERIALES S/. 17 212.86

MANO DE OBRA DIRECTA S/. 1 267.20 CARGA
FABRIL S/. 4 611.98.
TOTAL S/. 23092.04
ASIENTO CONTABLE

TA
211 Productos Manufacturados S/. 23092.04
Variación de productos
711 S/.
terminados
23092.04
28/11 POR EL INGRESO DE LOS P.T AL
ALMACEN
5) 30/10/19 se emiten la factura Nº 001-0001 por el pedido Nº 001;

cancelándose mediante los Cheques Nº 054-001 depositándose en la cuenta
corriente de la empresa.
TA
1212 Emitidas S/. 44
840.00
40111 IGV – Cuenta propia S/. 6
840.00
70211 Terceros S/.38
000.00
30/10 POR LA CONCRETIZACION DE LA VENTA

TA
840.00
840.00
30/10 POR LA COBRANZA DE LA FACTURA N° 001-0001
POR EL COSTO DE VENTAS DE LA ORDEN DE PROCCION N° 002

TA
69211 Terceros S/.
23092.04
21111 Productos manufacturados. S/.
23092.04
30/10 POR EL COSTO DE VENTAS DE LA ORDEN N° 002
PLAN DE CUENTAS
CONTAILIDAD ANALITICA
90. COSTOS DE PRODUCCION

901. DEPARTAMENTO Nº 01
9011. Materiales directos
9012. Mano de obra directa
9013. Costos indirectos de fabricación
91. MATERIALES DIRECTOS
911. DEPARTAMENTO Nº 01 (CONFECCIONES)
9111. Tela
9112. Hilo
92. MANO DE OBRA DIRECTA
9211. Sueldos Y Salarios
93. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
9311. Depreciación
9312. Servicios básicos
9313. Alquileres
9314. M.O.I
94. GASTOS DE ADMINISTRACION
941. Suministros
942. Materiales auxiliares
943. Sueldos y salarios
944. Depreciaciones, amortizaciones y agotamiento.
945. Otros gastos de administración
95. GASTOS DE VENTAS

951. Publicidad
952. Sueldos y salarios
953. Comisiones
954. Depreciación, amortización y agotamiento.
955. Otros gastos de ventas
96. GASTOS FINANCIEROS
961. Gastos Financieros

ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES POR FUNCION
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES POR NATURALEZA

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Caso: Empresa Industrial Chota S.A.

Inicia sus actividades el 03 de noviembre del 2019 con lo siguiente:

El departamento de confecciones para dar cumplimiento a los pedidos, requiere de

Orden de producción Nº 001

Orden de producción Nº 002

COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCIÓN

Orden de producción Nº 001 Orden de producción Nº 002

Quinta semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora

Además se cuenta con:

CLIENTE ALMACEN VENTAS PRODUCCION LOGISTICA PROVEEDOR TESORERIA CONTABILIDAD RESPONSABILIDAD

Registro Proforma Proforma

Fact. Guías de Fact.

COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCIÓN A

La Empresa Industrial Chota S.R.L. Dedicada a la fabricación de polos para el público en

ADEMAS LA EMPRESA NOS BRINDA LA SUIGUIENTE INFORMACION CON LA

CODIG DESCRIPCION UNIDAD CANTIDA COS COSTO

0123 Tela Azul Metros 1200 S/. 4.50 S/.5400.00

045 Hilo Amarillo Conos 15 S/. 5.00 S/. 75.00

047 Hilo Azul Conos 12 S/. 5.00 S/.60.00

COSTO DE S/.9 935.00

ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 001

COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCIÓN

SEÑORES: TEXT. CABRERA EIRL.

JEFE DE IGV S/.4,139.10

COMPRAS P.C S/.27,134.1

Ítem Código Descripción Unidad Cantidad

CUEN DENOMINACION DE HAB

40111 IGV. Por pagar S/.4,139.10

4212 Emitidas. S/.27,134.10

X/X POR LA COMPRA DE MATERIA

CUEN DENOMINACION DE HAB

1041 Cuentas Corrientes Operativas S/.27,134.10

X/X POR LA CANCELACIÓN DE LA

El departamento de confecciones para dar cumplimiento a los pedidos, requiere de

 03/11/19 Solicitud Nº 001 1000 Mts. artículo 0120.; y 10 unidades artículo Nº

DEPTO. QUE SOLICITA: APROBADO:

NUMERO 001 03/11/

Ítem Códi Descripción Unidad Cantidad

DEPTO. QUE SOLICITA: APROBADO:

ORDEN DE SALIDA DE ALMACEN

NUMERO 003 07/11/

Ítem Códi Descripción Unidad Cantidad

DEPTO. QUE SOLICITA: APROBADO:

ORDEN DE SALIDA DE ALMACEN

NUMERO 005 14/11/

Ítem Códi Descripción Unidad Cantidad

DEPTO. QUE SOLICITA: APROBADO:

ORDEN DE SALIDA DE ALMACEN

NUMERO 007 21/11/

Ítem Códi Descripción Unidad Cantidad

KARDEX DE HILO AMARILLO

CUEN DENOMINACION DEBE HABER

CUEN DENOMINACION DEBE HABER

9111 Tela Amarilla S/.13

9112 Hilo Amarillo 158.57

791 C.I.C.C Y G S/.14

Primera semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora

Segunda semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora

Tercera semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora

Cuarta semana trabajo 8 horas diarias a S/. 5.00 hora

10/09/2019 08:00 12:00 p.m. 01:00 05:00

17/09/2019 08:00 12:00 p.m. 01:00 05:00

24/09/2013 08:00 12:00 p.m. 01:00 05:00