CONTROL CONSTITUCIONAL

CONSTITUCIÓN PROVINCIAL
ART. 169

CONTROL CONTROL
INTERNO CONTROL EXTERNO
POLÍTICO
SIGEP PODER AGP
LEGISLATIVO
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PROVINCIA

 JERARQUÍA CONSTITUCIONAL (ART. 169- II)

 REGLAMENTACIÓN POR LEY 7.103
 DEPENDENCIA DEL PL
 ÓRGANO RECTOR DEL SISTEMA DE CONTROL
EXTERNO NO JURISDICCIONAL
 ÓRGANO NORMATIVO DE SUPERVISIÓN Y
COORDINACIÓN
 ÓRGANO DE ASESORAMIENTO EN MATERIA
DE CONTROL Y AUDITORÍA.
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NORMAS DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO

 Constitución Provincial
 Ley 7103. Sistema, Función y Principios del Control
No Jurisdiccional y Gestión de la Hacienda Pública
 Resolución Bicameral 01/02 ( Aprueba Manual de
Misiones y Funciones – Reglamento del Personal)
 Resolución 17/11 Manual de Misiones y Funciones
 Reglamento del Personal
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ESTRUCTURA ORGÁNICA
 Colegio de Auditores
 Secretaría Legal, Técnica e Institucional
 Gerencias Generales
 Área de Control - de Administración - de Planificación  - Jurídica - de Investigaciones
Sumarias    
  Auditoría Interna
 Auditores Sénior -  Auditores Semi Sénior-  Auditores  Junior
  Departamentos
  Profesional
  Auxiliares
  Servicios Generales
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 ÁMBITO DE CONTROL

 SUJETOS: entes públicos: organismos

centralizados, descentralizados, empresas,
sociedades estatales, entes reguladores de
servicios públicos y municipios

 PROCEDIMIENTOS: todos los que se

relacionen con la Hacienda Pública provincial
o municipal
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JURISDICCIONES
 SECRETARÍA GRAL. DE LA GOBERNACION
 MINISTERIO DE JUSTICIA
 MINISTERIO DE GOBIERNO
 MINISTERIO DE DERECHOS HUMANOS
 MINISTERIO DE SEGURIDAD
 MINISTERIO DE EDUCACION, CIENCIA Y TECNOLOGÍA
 MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA
 MINISTERIO DE CULTURA Y TURISMO
 MINISTERIO DE TRABAJO
 MINISTERIO DE ECONOMÍA, INFRAESTRUCTURA Y SERVICIOS PÚBLICOS
 MINISTERIO DE AMBIENTE Y PRODUCCIÓN SUSTENTABLE
 INSTITUTO PROV. DE LA VIVIENDA (IPV).
 DIRECCION DE VIALIDAD DE SALTA.
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ENTES AUTÁRQUICOS

 INSTITUTO PROV. DE SALUD DE SALTA (IPS)

 INSTITUTO PROV. DE LOS PUEBLOS
INDIGENAS DE SALTA (IPPIS).
 INSTITUTO DE MUSICA Y DANZA DE LA
PROVINCIA
 AUTORIDAD METROPOLITANA DE
TRANSPORTE (AMT)
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SOCIEDADES DEL ESTADO

 TOMOGRAFÍA COMPUTADA S.E

 SOCIEDAD ANÓNIMA DE TRANSPORTE
AUTOMOTOR
 (SAETA)
 RECURSOS ENERGÉTICOS MINEROS DE
SALTA S.A. (REMSA S.A.)
 COMPAÑIA SALTEÑA DE AGUA Y SANEAMIENTO
S.A. (COSAYSA)
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ENTES REGULADORES

 ENTE REGULADOR DEL JUEGO DE AZAR

(ENREJA)
 ENTE REGULADOR DE LOS SERVICIOS
PÚBLICOS (ENRES)
 ENTE AUTÁRQUICO PARQUE INDUSTRIAL DE LA
CIUDAD DE SALTA

MUNICIPIOS
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 Caracteres del Control Externo
 INTEGRAL - INTEGRADO
Principios
 Legalidad: actuación conforme a normas
 Economía: costo mínimo, el mejor posible en relación al
resultado obtenido
 Eficiencia: si la elección y combinación de factores resultó ser
la más apta para alcanzar el máximo resultado posible
 Eficacia: cumplimiento de metas u objetivos ponderados según
resultados en aspectos cuali-cuantitativo
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MISIÓN
•Planificar y desarrollar tareas y procedimientos de
auditoría
•Poseer independencia de criterios e independencia y
objetividad en actuación profesional.
•Acreditar capacidad
•Actuar con el debido cuidado y diligencia profesional
•Absoluta reserva en la gestión y cumplir los Códigos de
Ética profesionales.
•Asesorar y asistir a los Gerentes Generales de las
Aéreas de Control y Auditores Generales
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PROVINCIA
 FUNCIONES
 Examina e informa a la Legislatura, aconsejando su
aprobación o desaprobación sobre la Cuenta
General del Ejercicio, cuentas de percepción e
inversión de fondos públicos y estados contables de
la Administración Pública Provincial y Municipal.
 Legitimación para comparecer en juicio por sí y en
representación del Estado, en casos de posible daño
patrimonial al Fisco.
 Produce informes, dictámenes y pronunciamientos
finales públicos.
 AUDITORÍA GENERAL DE LA
PROVINCIA - FUNCIONES
•Realizar las auditorías financieras y de gestión requeridas por autoridad superior
•Ejecutar el seguimiento de los programas de trabajo
•Proponer modificaciones de los programas
•Examinar y evaluar los informes acerca del funcionamiento del control interno emanado de
los entes auditados
•Informar sobre situaciones o irregularidades
•Obtener evidencia suficiente, competente y pertinente como fundamento opiniones,
recomendaciones
•Informar de una manera clara y precisa las limitaciones de trabajo de auditoría
•Confeccionar, supervisar y/o proponer indicadores de gestión, de rendimientos y toda otra
forma de medición que facilite el monitoreo de los entes auditados
•Llevar archivo completo, detallado y ordenado de actuaciones (papeles de trabajo )
•Recabar inquietudes de los auditados
•Confeccionar los informes de auditorías de avance, cuando sean requeridos.
•Elaborar los informes parciales, provisorios y/o definitivos de las tarea según normas de
auditoría externa
•Relevar todas aquellas actividades o acciones formales como recomendaciones especiales
a los entes auditados, para mejorar los sistemas observados.
•Identificar cuestiones que merezcan investigación o estudio adicional y posterior.
•Informar toda actividad o proceso que agregue valor a su área específica
 CUENTA GENERAL DEL
EJERCICIO
Ley de Contabilidad N° 705/ 57 y
modificatorias
 Determina conceptos, criterios, pautas
para el registro que debe contener la
Cuenta General de Ejercicio (art. 49)
 Sujeto: Contaduría General de la
Provincia. Organismo Público Provincial dependiente del
PE. Ley 23/85
 CUENTA GENERAL DEL
EJERCICIO
 Rendición de cuentas que se ubica
dentro del control parlamentario por su
vinculación con la aprobación del
Presupuesto
 Objeto: verificar cumplimiento el
programa de gobierno
 Integración: Estados de Ejecución
Presupuestaria y Estados Contables
Patrimoniales y Financieros
 CUENTA GENERAL DEL
EJERCICIO
CONTADURÍA
GENERAL DE LA
PROVINCIA

LEY DE asigna la función de •Centralizar información

CONTABILIDAD • Verificar información
•Determinar criterios de
exposición de
información
• Fijar sistemas de
contabilidad
gubernamental
 CUENTA GENERAL DEL
EJERCICIO
 A partir de 2004
CONTADURÍA GENERAL DE LA PROVINCIA
 Abarca
 Gestión presupuestaria, contable, financiera
 Poderes Legislativo, Judicial, Administración
Central y organismos descentralizados
 Sistemas de contabilidad, presupuesto, tesorería,
crédito público, administración de bienes,
contrataciones, inversión pública
 INCLUIDA en INFORMES DE LA CUENTA
GENERAL DE EJERCICIO
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