UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA Y

ADMINISTRACIÓN
4TOCONTADOR
SEMESTRE PÚBLICO
DICTAMEN FINANCIERO PARA EFECTOS FISCALES Y SU
PRESENTACIÓN
MAPAS CONCEPTUALES

INTEGRANTES:

Karla Cristina Vázquez Costilla 1983863

Alesandro López Jaime 1948111
Dalia Yamileth Rodríguez Montemayor
Adriana Elizabeth Loera Pérez 1922433
Alejandra Monzerrat Hernández Vela 1950681
G RU P O : 4M
PROFESOR : C .P. JESÚS A D RIÁ N C ANTÚ C ABELLO
 Mapa conceptual: Objetivos de control
interno
C alidad de la
información

Salvaguarda de
activos

Apego a
Sus objetivos son: políticas
Control Interno

Incrementar la eficiencia

Fuente: Cumplimiento de
disposiciones legales
NIA 315 y reglamentos.
Identificación y valoración de
los riesgos de incorrección
material mediante el C ontrol de
conocimiento
entidad ydesu la riesgo.
entorno.
Mapa conceptual: Control
interno

Conocidas
Políticas
Eficace
s
Control interno Vigente
s
Conocidas

Procedimientos Eficace
s
Vigente
s
Mapa conceptual: Objetivos de Control
Interno

Objetivos de Control
Interno
Calidad de
la Control y/o
Información Salvaguar Apego Promover
(Información da de a Eliminación la
Confiable Activos Polític del Eficiencia
y Oportuna as Riesgo
Mapa conceptual: Estructura del Control
Interno

Estructura del Control

Interno
Los Sistemas Los
El Ambiente La de Procedimiento La
de Evaluación Información y s de Control
Control de Riesgo Vigilancia
Comunicación NIA315
Identificación y
evaluación de los
riesgos de error
material mediante el
entendimiento de la
entidad y su entorno.
Mapa conceptual: Estructura del Control
Interno

El auditor evalúa si la entidad lleva

Control
Estructura del

a cabo una cultura honesta,

Interno
integrada y conducta ética
El Ambiente de
Control
Si el auditor encuentra
debilidades en este componente,
esas debilidades puede afectar el
control interno
Mapa conceptual: Estructura del Control
Interno

Estructura del
Control
Interno
La Evaluación de Riesgo
• El auditor debe determinar si la
entidad lleva a cabo procesos
relevantes para la identificación de los
riesgos de negocios
• Igualmente el auditor debe entender
dichos procesos, lo que le ayuda a
reconocer si existen riesgos que el
control interno no ha identificado, y
si estos riesgos presentan una
debilidad importante al proceso de
evaluación del riesgo de la entidad.
 Mapa conceptual: Estructura del Control
Interno

Estructura Los sistemas de información consisten

del Los Sistemas en infraestructura de software,
personas, procedimientos y datos.
Contro de
l
Interno Información y El sistema de información produce
Comunicación reportes, contiene información
operacional, financiera y relacionada con
el cumplimiento, que hace posible
operar y controlar el negocio.

El auditor debe entender el sistema de

información de la entidad, lo que
implica conocer clases de
transacciones, procedimientos
electrónicos y manuales, registros
contables y procesos de información
financiera para la elaboración de los
estados financieros.
Mapa conceptual: Procedimientos de
control

Las actividades de control son

las políticas y los procedimientos
que ayudan a asegurar que las
directivas
Los administrativas se lleven a cabo.
Estructura del Procedimiento
Control Interno s de Control
Ayudan a asegurar que se tomen
las acciones necesarias para
orientar los riesgos hacia la
consecución de los objetivos de
la entidad.
Mapa conceptual: Estructura del Control
Interno

Estructura del control

interno
Los procedimientos de
control
Las actividades de control son las
políticas y los procedimientos
que ayudan a asegurar que las
directivas administrativas se
lleven a cabo.
Ayudan a asegurar que se tomen
las acciones necesarias para
orientar los riesgos hacia la
consecución de los objetivos de
la entidad.
Mapa conceptual: Estructura del Control
Interno

Los sistemas de control interno

deben monitorearse, proceso que
valora la calidad del desempeño del
sistema en el tiempo y es realizado
por medio de actividades de
monitoreo en el curso de las
operaciones y evaluaciones
Estructura del separadas, para tomar las acciones
Control
La Vigilancia pertinentes.
Interno
El auditor debe conocer y entender
los procesos de monitoreo de los
controles sobre la información
financiera y las acciones correctivas
que desempeña la entidad
Mapa conceptual: Evaluación del Control
Interno

Evaluación del
Control
Interno
Pruebas Procedimiento
Cuestionarios
de s de
Controles Auditoria
ELEMENTOS QUE CONTIENE UNA POLITICA.

• Normas, criterios, guías, pautas, condiciones,

etc.
• Filosofía corporativa, armonización y unidad.
• Valores.
• Procedimientos, ayudas a la acción.
• Medios, fines.
• Largo plazo.
• Visión de sí misma.
• Lugar que ocupa en el entorno.
• Modo en el que está enfocada una
compañía.
• D irectrices de negocio.
• Obligado cumplimiento.
ELEMENTOS QUE CONTIENE UN PROCEDIMIENTO.

• Definir la estructura, convenciones o reglas para ello.

• Definir encabezado y cuadro de autorizaciones.
• Definir Objetivo.
• Definir Alcance.
• Definir Documentos requeridos.
• Definir Formatos.
• Definir Términos, definiciones, siglas.
• Definir Diagrama de flujo.
• Definir el Desarrollo.
• Definir el Control de revisiones.
• Definir los Anexos.
FUENTES

• Mapas Conceptuales elaborados y vistos en el semestre enero- junio 2022