CIA:

Equipo 3 S.A. de C.V.

Mapa Conceptual: Objetivos de control interno.

Control Interno

Objeto de evaluación que define las categorías de riesgo para un

proceso o subproceso.

Incrementar la Control y/o

Calidad de la Apego a Cumplimiento de eliminación del
Salvaguarda de eficiencia: Eficiencia es leyes y reglamentos.
información políticas. riesgo.
activos: cualquier la relación que existe
(precisa, entre los resultados
oportuna, integra cosa que ayuda a obtenidos y los recursos
detener las Fuente: NIA 315.
y significativa). materiales, humanos,
amenazas sobre Identificación y valoración de
nuestros activos. tecnológicos y los riesgos de incorrección
financieros utilizados material mediante el
para alcanzarlos.
conocimiento de la entidad y su
entorno.
 CIA: Equipo 3 S.A. de C.V.
Mapa conceptual: División del control interno

Conjunto de acciones, actividades, planes,

Control interno políticas, normas, registros, procedimientos
y métodos, incluido el entorno y actitudes
que desarrollan autoridades y su personal a
cargo, con el objetivo de prevenir posibles
Políticas Procedimientos riesgos que afectan a una entidad pública.

Fuente: NIA 315.

Identificación y valoración de los riesgos de
incorrección material mediante el
conocimiento de la entidad y su entorno.
 CIA: Equipo 3 S.A. de C.V.
Mapa conceptual: Estructura del control interno

Estructura del control interno Fuente: NIA 315

identificación y
evaluación de los
riesgos de error
material mediante
el entendimiento
de la entidad y su
entorno

Los sistemas de Los

El ambiente de La evaluación
información y procedimientos La vigilancia
control de riesgo
comunicación de control
 CIA: Equipo 3 S.A. de C.V.
Mapa conceptual: Estructura del control interno

El ambiente de control interno se refiere al

Estructura del entorno que influye en los integrantes de una
control interno organización y en el control de sus
actividades. Este ambiente es la base de la
administración de riesgos corporativos, pues
proporciona disciplina y estructura, además,
impacta en todos los componentes de la
El ambiente de control gestión de riesgo.

Fuente - NIA 315 Identificación y

Si el auditor encuentra El auditor evalúa si la evaluación de los riesgos de
debilidades en este componente, entidad lleva a cabo una error material mediante el
esas debilidades pueden afectar el cultura honesta, integrada y entendimiento de la entidad y
control interno. conducta ética. su entorno
 CIA: Equipo 3 S.A. de C.V.
Mapa conceptual: Estructura del control interno

Proceso dinámico e interactivo orientado

Estructura del específicamente a identificarlos y
control interno gestionarlos, teniendo como eje rector
garantizar la consecución de los objetivos
definidos y consensuados para la empresa
dentro del consejo de administración.

La evaluación del riesgo

Fuente - NIA 315
Identificación y
evaluación de los riesgos
de error material
El auditor debe Igualmente el auditor debe entender dichos mediante el
determinar si la entidad procesos, lo que le ayuda a reconocer si entendimiento de la
lleva a cabo procesos existen riesgos que el control interno no ha entidad y su entorno.
relevantes para la identificado, y si estos riesgos presentan una
identificación de los debilidad importante al proceso de evaluación
riesgos de negocios del riesgo de la entidad
 CIA: Equipo 3 S.A. de C.V.
Mapa Conceptual: Estructura del
Control Interno. Las actividades de control son las
políticas y los procedimientos que
ayudan a asegurar que las
Estructura del directivas administrativas se lleven
Control Interno a cabo.

Los procedimientos de
Fuente - NIA 315
Identificación y evaluación
de los riesgos de error
material mediante el
entendimiento de la entidad
y su entorno.
control
Ayudan a asegurar que se tomen las
acciones necesarias para orientar los
riesgos hacia la consecución de los
Son las pruebas que diseña objetivos de la entidad.
el auditor con el objeto de tener
evidencia que permita comprobar con
seguridad razonable que
los controles internos establecidos por
la entidad auditada están aplicados
correctamente y son efectivos.
 Los sistemas de información consisten
CIA: Equipo 3 S.A. de C.V. en infraestructura de software,
Mapa Conceptual: Estructura del personas, procedimientos y datos.
Control Interno.

El sistema de información produce

reportes, contiene información
Los Sistemas de operacional, financiera y relacionada
Estructura del Información y
v con el cumplimiento, que hace posible
Control Interno Comunicación operar y controlar el negocio.

El auditor debe entender el sistema de

Fuente - NIA 315
Identificación y evaluación de
los riesgos de error material
mediante el entendimiento de
la entidad y su entorno.
información de la entidad, lo que implica
conocer clases de transacciones,
procedimientos electrónicos y manuales,
registros contables y procesos de información
financiera para la elaboración de los estados
financieros.
CIA: Equipo 3 S.A. de C.V.
Mapa Conceptual: Estructura del
Control Interno. Los sistemas de control interno deben
monitorearse, proceso que valora la calidad del
desempeño del sistema en el tiempo y es
realizado por medio de actividades de
Estructura del monitoreo en el curso de las operaciones y
Control Interno evaluaciones separadas, para tomar las
acciones pertinentes.

La Vigilancia
El auditor debe conocer y
entender los procesos de
monitoreo de los controles sobre
Fuente - NIA 315 la información financiera y las
Identificación y evaluación acciones correctivas que
de los riesgos de error desempeña la entidad.
material mediante el
entendimiento de la entidad
y su entorno.
 CIA: Equipo 3 S.A. de C.V.
Mapa Conceptual: Evaluación del Control Interno.

Evaluación del Control Interno

Pruebas de Procedimientos de
Cuestionarios Controles Auditoría

Boletín 7030 - Informe sobre el examen del control interno relacionado con la preparación de la
información financiera.
 CIA: Equipo 3 S.A. de C.V.
Mapa Conceptual: Atributos de las políticas y procedimientos.

Conocidos

Políticas Vigentes

Control Eficaces

Interno
Conocidos
Procedimientos
Vigentes

Eficaces
Fuente - NIA 315
Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material
mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno.
 CIA: Equipo 3 S.A. de C.V.
Mapa Conceptual: Elementos que debe contener un
cuestionario de Control Interno.

Hecho por

Si – No – N/a

ELEMENTOS Comentarios

Ponderación

Puntos Obtenidos

Fuente - NIA 315

Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material
mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno.
 CIA: Equipo 3 S.A. de C.V.
Mapa Conceptual: Elementos que debe contener un cuestionario de
Control Interno.

Evidencia Solicitada
Evidencia Solicitada

Escalas de Medición
ELEMENTOS
Evaluación de Cuestionario

Calificación Numérica

Fuente - NIA 315

Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material
mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno.
 CIA: Equipo 3 S.A. de C.V.
Mapa Conceptual: Elementos que debe contener una
política.

Objetivo
Definiciones Alcance Fuente - NIA 315
Identificación y
valoración de
Folio Historial los riesgos de
incorrección
material
Elementos de mediante el
Nombre una política Anexos conocimiento
de la entidad y
de su entorno.
Última Consideraciones
actualización generales

Vigencia Formatos
Elaboración de
la política
 CIA: Equipo 3 S.A. de C.V.
Mapa Conceptual: Elementos que debe contener un
procedimiento.
Fuente - NIA 315
Portada
Referencias Objetivo Identificación y
valoración de
los riesgos de
Definiciones Alcance incorrección
material
mediante el
Elementos de un conocimiento
Encabezado procedimiento Desarrollo de la entidad y
de su entorno.

Título de Responsabilidades
procedimiento

Anexos Registros

Recomendaciones