Universidad Autónoma de Nuevo León

Facultad de Contaduría Pública y Administración

MAPAS CONCEPTUALES

Producto Integrador de Aprendizaje

Alumno: Andrea Lisseth Maciel López
Matricula: 1866301
Grupo: 4J
Turno: Vespertino
Profesor: C.P. Jesús Adrián Cantú Cabello

San Nicolás de los Garza, Nuevo León a 09 de Noviembre de 2021

 Índice
01 Tipos de Prueba de
Auditoria
08 Estructura del Control
Interno
02 Mapa Conceptual Objetivos de Control 09 Procedimientos del Control Interno
Interno
03 Atributos de las Políticas y Procedimientos 10 Estructura del Control
Interno
11 Estructura del Control
04 Objetivos de Control Interno Interno
12 Evaluación del Control
05 Esquema Estructura del Control Interno Interno

06 Mapa Conceptual Estructura del Control

Interno
07 Estructura del Control
Interno
 Compañía: Britania Arredondo S.A
Mapa conceptual: Tipos de pruebas de auditoria

Su función es:

Pruebas de Evaluar el control

cumplimiento-control interno
Su función es:
Tipos de
Procedimientos Evaluar las
pruebas de
sustantivos afirmaciones
auditoría
Su función es: Errores operativos
Evaluar la
Procedimientos Incongruencia en la
razonabilidad de las
analíticos información
cifras
Errores contables
Fuente:
NIA 330
Respuestas del auditor a los
riesgos valorados.
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Mapa conceptual: Objetivos de control interno

Calidad de la
información

Salvaguarda de
activos
Sus objetivos son:
Control Interno
Apego a políticas
Fuente:
NIA 315
Identificación y valoración de los
riesgos de incorrección material Incrementar la
mediante el conocimiento de la
entidad y su entorno. eficiencia
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Mapa conceptual: Atributos de las políticas y procedimientos

Conocidas
Políticas Eficaces

Eficientes
CONTROL
INTERNO Conocidas
Procedimientos Eficaces
Eficientes
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Mapa conceptual: Objetivos de Control Interno

Calidad de la
Salvaguarda de Control y/o Promover la
Información Apego a Políticas
Activos Eliminación del Eficiencia
(Información
Riesgo
Confiable y Oportuna
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Mapa conceptual: Estructura del Control Interno

El Ambiente de Control

La Evaluación de Riesgo

Los Sistemas de Información y

Comunicación

Los Procedimientos de Control

NIA315
Identificación y evaluación
de los riesgos de error
material mediante el
La Vigilancia entendimiento de la entidad
y su entorno.
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Mapa conceptual: Estructura del Control Interno

El auditor evalúa si la entidad lleva a

cabo una cultura honesta, integrada y
conducta ética
ESTRUCT
URA DEL
CONTROL El ambiente del control
INTERNO
Si el auditor encuentra debilidades en
este componente, esas debilidades puede
afectar el control interno
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Mapa conceptual: Estructura del Control Interno

La Evaluación del ESTRUCTURA DEL La Evaluación del

Riesgo CONTROL INTERNO Riesgo

El auditor debe determinar si la Igualmente el auditor debe entender

entidad lleva a cabo procesos
relevantes para la identificación
de los riesgos de negocios
dichos procesos, lo que le ayuda a
reconocer si existen riesgos que el
control interno no ha identificado, y
si estos riesgos presentan una
debilidad importante al proceso de
evaluación del riesgo de la entidad.
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Mapa conceptual: Estructura del Control Interno

Los sistemas de información

consisten en infraestructura de
software, personas, procedimientos y
datos.

Estructura Los Sistemas de El sistema de información produce

reportes, contiene información
del Control Información y operacional, financiera y relacionada
con el cumplimiento, que hace
Interno
Comunicación posible operar y controlar el negocio.

El auditor debe entender el sistema de

información de la entidad, lo que implica
conocer clases de transacciones,
procedimientos electrónicos y manuales,
registros contables y procesos de
información financiera para la elaboración
de los estados financieros.
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Mapa conceptual: Procedimientos de control

Las actividades de control son las políticas y

los procedimientos que ayudan a asegurar que
las directivas administrativas se lleven a cabo.
Los
Estructura del
Estructura Procedimientos
Control Interno
de Control

Ayudan a asegurar que se tomen las acciones

necesarias para orientar los riesgos hacia la
consecución de los objetivos de la entidad.
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Mapa conceptual: Estructura del Control Interno

Estructura del control interno

Los procedimientos de control

Las actividades de control son las Ayudan a asegurar que se tomen las
políticas y los procedimientos que acciones necesarias para orientar los
ayudan a asegurar que las directivas riesgos hacia la consecución de los
administrativas se lleven a cabo. objetivos de la entidad.
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Mapa conceptual: Estructura del Control Interno

Los sistemas de control interno deben

monitorearse, proceso que valora la
calidad del desempeño del sistema en el
tiempo y es realizado por medio de
actividades de monitoreo en el curso de
las operaciones y evaluaciones separadas,
para tomar las acciones pertinentes.
Estructura del Control
Interno La Vigilancia
El auditor debe conocer y entender los
procesos de monitoreo de los controles
sobre la información financiera y las
acciones correctivas que desempeña la
entidad
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Mapa conceptual: Evaluación del Control Interno

EVALUACION
Cuestionarios
DE CONTROL Pruebas de Controles
INTERNO
Procedimientos de Auditoria
 Fuentes Bibliográficas

 https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/3794-aspectos-clave-en-la-auditoria-de-prov
isiones-pasivos-contingentes-y-activos-contingentes-nic-37
 https://enciclopediaeconomica.com/activos-intangibles/
 https://contablehispano.com/estimaciones-contables-ejemplos-y-definicion/#:~:text=Las%20es
timaciones%20contables%20son%20una%20t%C3%A9cnica%20para%20medir,la%20experienc
ia%20pasada.%20Ilustraci%C3%B3n%20de%20las%20estimaciones%20contables
 https://www.gestiopolis.com/cuales-son-las-razones-financieras-de-endeudamiento/#:~:text=
%20%C2%BFCu%C3%A1les%20son%20las%20razones%20financieras%20de
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