Empresa Fertilizantes

Ciclo Contable
 MISIÓN Y VISIÓN
-Ser reconocidos en el mercado como una empresa
cuyos productos son de calidad superior.
-Aspiramos a satisfacer las necesidades de
nuestros clientes con productos y servicios de la
más alta calidad para consolidarnos como su
primera opción.
-Convertirnos en los principales vendedores de
fertilizantes agrícolas, además de ser reconocidos
OBJETIVOS
nacional e internacionalmente por nuestra calidad
e innovación -Optimizar performance de cadenas
productivas
-Reducción de cartera de morosidad
-Optimizar la gestión de los almacenes
-Elevar su participación de mercado.
VALORES
Sostenibilidad
Calidad

Integridad y
Competencia
y fiabilidad
Valores transparencia

Responsabilidad
Pasión e
innovación
ORGANIGRAMA

Gerente General

Departamento de Departamento
Administración y Departamento de
Comercialización y
Logística Producción
Ventas

Encargado Proceso Encargado de

Contador Interno
de Producción comercialización

Encargado Compra Personal de Encargado de

de Insumos Producción Bodega y Ventas

Encargado Recursos
Humanos
CUENTAS CRITICAS

INVENTARIOS

COSTO DE PROD
CTAS X COBRAR COM

OBSERVACIONES: LOS CICLOS RELACIONADOS SON COMPRAS, PRODUCCION Y VENTAS

Riesgos Operativos y Contables identificados

Dependencia comercial del proveedor de insumos.- Riesgo de Empresa en marcha

e Interrupción

Inadecuada calidad de almacenamiento de los insumos. – Riesgo de

desvalorización

Gastos por excesos en la merma de los insumos perecibles. – Riesgo de

Asignación de recursos.

Inadecuada medición de pesos de los productos despachados. - Falla de

Productos/Servicios

Calidad deficiente de los productos entregados a los clientes. - Falla de

Productos/Servicios
Riesgos Operativos y Contables identificados

Paradas de producción e incumplimiento de clientes por falta de insumos. - Riesgo de

Abastecimiento

Inadecuada priorización de ventas a los clientes.- Satisfacción al Cliente y lealtad

Errores en el proceso de planificación de insumos requeridos de logística.- Riesgo de

Abastecimiento

Ventas efectuadas por debajo del precio de lista.- Riesgo de Fraude de

Empleados/Terceros

Volatilidad de los precios.- Riesgo de Precio de Commodities

Riesgos Operativos y Contables identificados

Inoportuna identificación de los pagos efectuados por los clientes generaría errores-Integridad

Generación de partidas conciliatorias a raíz de falta de codificación de clientes.-Integridad

Incremento de la morosidad de las cuentas por cobrar por falta de garantías en la

extensión de líneas de crédito - Incobrabilidad

Apropiación de activos de la compañía.- Malversación de Activos

(Empleados/Terceros)

Inadecuado acceso al sistema de precios de ventas.-Disponibilidad y acceso a base de

datos
8 RIESGOS MÁS CRÍTICOS

Dependencia comercial del proveedor

de insumos.
Inadecuada calidad de almacenamiento
de los insumos.

Errores en el proceso de planificación de

insumos requeridos de logística.
Incremento de la morosidad de las
cuentas por cobrar.

Inadecuada priorización de atención de

ventas a los clientes.

Apropiación de activos de la compañía

por cobros en efectivo.

Reducción de la participación en el
mercado por falta de stock.

Incumplimiento a los límites permisibles

de toxicidad de los fertilizantes.
 CRITERIO DE EVALUACIÓN DE RIESGOS.
RIESGO POSIBILIDAD IMPACTO RIESGO
Dependencia comercial del 4 5 20
proveedor de insumos.

Inadecuada calidad de 4 4 16
almacenamiento de los insumos.

Errores en el proceso de 4 4 16
planificación de insumos
requeridos de logística.

Incumplimiento a los límites 3 5 15

permisibles de toxicidad de los
fertilizantes.
Incremento de la morosidad de las 3 3 9
cuentas por cobrar

Inadecuada priorización de 3 2 6
atención de ventas a los clientes.

Apropiación de activos de la 5 1 5
compañía por cobros en efectivo.

Volatilidad de precios. 3 4 12
SUGERIR ACCIONES PARA
REDUCIRLOS
 Dependencia comercial del proveedor de insumos.

✔ Maestro de proveedores aprobado por la Gerencia de Logística.

✔ Formato de evaluación de insumos sustitutos para los productos
que se elaboran aprobado por la Gerencia de Logística.
Inadecuada calidad de almacenamiento de los insumos.

✔ Evaluación semanal de las condiciones de temperatura de

almacenamiento.
✔ Evaluación anual del tamaño de almacén.
✔ Inspecciones inopinadas por parte de logística a las locaciones de
almacenaje.
 Errores en el proceso de planificación de insumos
requeridos de logística.

✔ Programa mensual de planificación debidamente visado y aprobado

por la Gerencia de Planeamiento Logístico.
✔ Revisión del cumplimiento del plan mensual, semestral y anual.
✔ Planificación y verificación de la reposición programada de insumos.
✔ Inventarios inopinados de insumos.
Incumplimiento a los límites permisibles de toxicidad de
los fertilizantes.
.

✔ Análisis de laboratorio de los lotes de productos despachados.

✔ Certificación ISO 9001.
✔ Control de calidad en el proceso de empaquetado del producto.
✔ Calibración de balanzas y verificación del peso correcto.
Incremento de la morosidad de las cuentas por cobrar.

✔ Cartas fianzas y letras en garantía por adicionales en líneas de

crédito.
✔ Verificación del historial de clientes que solicitan líneas adicionales
de crédito.
✔ Acceso a Centrales de Riesgo.
✔ Evaluación periódica de las líneas de crédito de los clientes.
✔ Factoring.
 Inadecuada priorización de atención de ventas a los
clientes.

✔ Formato de atención de ventas semanales.

✔ Revisión de los reportes de despacho de los contratos suscritos con
los clientes.
✔ Revisión entre el reporte de ventas versus el reporte de despachos a
fin de verificar el cumplimiento de los contratos con los clientes.
 Apropiación de activos de la compañía por cobros en
efectivo.

✔ Establecer un importe máximo para el cobro en efectivo por el

vendedor.
✔ En los contratos establecer cláusulas de los medios de pago.
✔ El cobro en efectivo se efectúe un día antes de la entrega del
producto y que el vendedor que recibe el efectivo lo deposite el
mismo día de recibido.
 Volatilidad de precios .

✔ Establecer cláusulas en los contratos de ventas que aseguren los

márgenes de utilidad.