RIESGOS Y AUDITORÍAS

PROFA: ARELYS SANDOVAL

AUTOR: KATIUSKA QUIROZ
SECCIÓN 359-B
 RIESGO

• EL RIESGO ES LA PROBABILIDAD DE QUE UNA O VARIAS AMENAZAS SE

CONVIERTAN EN UN DESASTRE.
• AL REALIZAR UNA AUDITORIA, EL RIESGO ES AQUEL QUE EXISTE EN TODO
MOMENTO Y TRAE COMO CONSECUENCIA QUE EL AUDITOR EMITA UNA
INFORMACIÓN INAPROPIADA.
• LA POSIBILIDAD DE EXISTENCIA DE ERRORES PUEDE PRESENTARSE EN
DISTINTOS NIVELES QUE DETERMINAN LOS TIPOS DE RIESGOS
 TIPO DE RIESGOS

Riesgo inherente Riesgo de control

Tiene que ver exclusivamente Se refiere a que el control interno llegue
con la actividad económica de la a ser insuficiente o inadecuado para
empresa detectar irregularidades

Riesgo de
detección
Tiene que ver con los
procedimientos de auditoría
 ELEMENTOS DE LOS TIPOS DE RIESGO

• Tipo de organización • Mecanismos de • Experticia del

Riesgo de Control
Riesgo Inherente

Riesgos de detección
• Tamaño de la control financiero auditor
organización • Mecanismo de • Claridad de los
• Resistencia a la control de gestión u objetivos y alcance
auditoría operacional • Planificación y
• Cultura • Información y administración de los
organizacional comunicación recursos
• Estilo de gerencia y • Ambiente de control • Conocimiento previo
comunicación • Supervisión de la unidad a ser
auditada
 GOBIERNO CORPORATIVO
• GOBIERNO CORPORATIVO ES UN CONJUNTO DE PRÁCTICAS QUE GOBIERNAN LAS
RELACIONES ENTRE LOS ADMINISTRADORES Y TODOS AQUELLOS QUE
INVIERTEN RECURSOS EN LA EMPRESA, COMO LOS ACCIONISTAS Y ACREEDORES.

• EL GOBIERNO CORPORATIVO PROVEE LA ESTRUCTURA A

TRAVÉS DE LA CUAL SE ESTABLECEN:

Forma de alcanzar Forma de hacer

Objetivos los objetivos seguimiento
ESTRUCTURA DE GOBIERNO CORPORATIVO

Conducción responsable de
los negocios
Equidad con inversionistas

Rendición de cuentas

Transparencia
Capacidad prospectiva y
estratégica
VENTAJAS DEL GOBIERNO CORPORATIVO

• COSTO DE CAPITAL EFICIENTE, FOMENTANDO LA CALIDAD Y MEJORA CONTINUA

• CRECIENTE ESTABILIDAD, SUSTENTO, PRODUCTIVIDAD Y EFICIENCIA
• FORMALIZACIÓN DE LOS PROCESOS CORPORATIVOS, POLÍTICAS Y
PROCEDIMIENTOS
• EFICIENTE SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS Y CONTROL INTERNO
• MAYOR CONFIANZA DE LOS INVERSIONISTAS Y FACILIDAD PARA ATRAER
FINANCIAMIENTO EN CONDICIONES FAVORABLES
• MEJORES BASES Y MAYOR FLUIDEZ EN LA TOMA DE DECISIONES
 INFORME COSO
• ES UNA METODOLOGÍA PARA IMPLEMENTAR UN MODELO COMÚN O SISTEMA DE
CONTROL INTERNO PARA EVALUAR LOS SISTEMAS DE CONTROL.
• ESTE INFORME SE DEDICA PROPORCIONAR ORIENTACIÓN A LA GESTIÓN
EJECUTIVA Y LAS ENTIDADES DE GOBIERNO SOBRE LOS ASPECTOS
FUNDAMENTALES DE ORGANIZACIÓN COMO SON:
Control
interno

Presentación Ética
de informes empresarial

Gestión de
Fraude
riesgo
 ESTRUCTURA DEL MARCO COSO
COMPONENTES PRINCIPIOS

• PRINCIPIO 1: DEMUESTRA COMPROMISO CON LA

Ambiente Evaluación
de control del riesgo INTEGRIDAD Y LOS VALORES ÉTICOS
• PRINCIPIO 2: EJERCE RESPONSABILIDAD DE SUPERVISIÓN
Ambiente
• PRINCIPIO 3: ESTABLECE ESTRUCTURA, AUTORIDAD, Y
de Control
RESPONSABILIDAD
Actividades
Actividades
de
de control • PRINCIPIO 4: DEMUESTRA COMPROMISO PARA LA
monitoreo
COMPETENCIA
Informació • PRINCIPIO 5: HACE CUMPLIR CON LA RESPONSABILIDAD
ny
comunicaci
ón
 ESTRUCTURA DEL MARCO COSO
COMPONENTES PRINCIPIOS

Ambiente Evaluación
de control del riesgo • PRINCIPIO 6: ESPECIFICA OBJETIVOS RELEVANTES

• PRINCIPIO 7: IDENTIFICA Y ANALIZA LOS RIESGOS

Evaluación
del Riesgo • PRINCIPIO 8: EVALÚA EL RIESGO DE FRAUDE
Actividades
de
Actividades • PRINCIPIO 9: IDENTIFICA Y ANALIZA CAMBIOS
de control
monitoreo
IMPORTANTES
Informació
ny
comunicaci
ón
 ESTRUCTURA DEL MARCO COSO
COMPONENTES PRINCIPIOS

• PRINCIPIO 10: SELECCIONA Y DESARROLLA

Ambiente Evaluación
de control del riesgo ACTIVIDADES DE CONTROL

• PRINCIPIO 11: SELECCIONA Y DESARROLLA

Actividades
CONTROLES GENERALES SOBRE TECNOLOGÍA
de control
Actividades
• PRINCIPIO 12: SE IMPLEMENTA A TRAVÉS DE POLÍTICAS
Actividades
de Y PROCEDIMIENTOS
de control
monitoreo

• PRINCIPIO 13: USA INFORMACIÓN RELEVANTE

Informació
ny
comunicaci
ón
 ESTRUCTURA DEL MARCO COSO
COMPONENTES PRINCIPIOS

Ambiente Evaluación
Sistemas de • PRINCIPIO 14: COMUNICA INTERNAMENTE
de control del riesgo informació • PRINCIPIO 15: COMUNICA EXTERNAMENTE
n

Actividades
Actividades
de
de control
• PRINCIPIO 16: CONDUCE EVALUACIONES CONTINUAS Y/O
monitoreo
Monitoreo INDEPENDIENTES

Informació • PRINCIPIO 17: EVALÚA Y COMUNICA DEFICIENCIAS

ny
comunicaci
ón
 GRACIAS
“UNA VIDA SIN RIESGO ES UNA VIDA GRIS, PERO UNA VIDA SIN CONTROL
PROBABLEMENTE SERÁ UNA VIDA CORTA”

BERTHRAND RUSSEL