4).

Sobre la base de la información descrita en la formulación del caso referida a la ASP en general y la
OSOG en particular, proceder a lo siguiente respecto a cada uno de los componentes materia de la
interrogante 3

a). Precisar si está presente y funcionado;

Teniendo en cuenta la casuística del enfoque COSO y sus componentes en el planeamiento del control interno.

1). DIAGNOSTICO-. No obstante, en los terminales marítimos de las

zonas centro y sur, se han excedido los plazos de emisión de
diversos ISOG sin que hayan sido notificados a las respectivas
empresas portuarias. Más aún el Terminal Fluvial Granelero no
cuenta con ningún ISOG emitido. por lo que el Componente
Entorno de control consiste en operar, la necesidad de una
estructura organizativa, la adecuada asignación de
responsabilidades y la importancia de las políticas de recursos
humanos es de advertir sobre la información del caso referido no
está funcionando correctamente porque no hay una buena relación
entre los componentes del Control Interno para destacar la
importancia del Entorno de Control por lo que se sugiere contratar
personal capacitado a tiempo completo.
2). DIAGNOSTICO: un grupo de usuarios reclaman que el atraso en la emisión de los ISOG permite que
no se sancione oportunamente a las empresas portuarias por incumplimiento de sus obligaciones
técnicas. Asimismo, otro grupo de usuarios indica que, si bien para algunos terminales se están
emitiendo los ISOG de manera oportuna, no se está haciendo una supervisión exhaustiva de acuerdo al
COMPONENTE DE EVALUACION DE RIESGOS careciendo de un análisis respectivo del riesgo por lo que
se sugiere que Se considera el riesgo asociado a las fusiones, adquisiciones y externalizaciones,
evitando que se amplía la consideración del riesgo al fraude.
3). DIAGNOSTICO: Al hacer una revisión de la gestión de la OSOG de los últimos 36 meses, se ha constatado que
sólo para los terminales marítimos de la zona norte, el 100% de los ISOG se han emitido dentro del plazo de seis de
culminado el correspondiente trimestre, por lo que el COMPONENTE DE LAS ACTIVIDADES DE CONTROL se viene
desarrollando correctamente para los terminales de la zona norte y seguir obtienen la certificación de Terminal
Granelero de Calidad.
4). DIAGNOSTICO: No cuenta con el COMPONENTE DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Implementado por lo
que se sugiere Se profundice la información y comunicación entre la entidad y terceras partes mejorando el
impacto que tiene la tecnología y otros mecanismos de comunicación en la rapidez y calidad del flujo de
información enfatizando la calidad de información dentro del Sistema de Control Interno.
5). DIAGNOSTICO: Respecto al retraso en la emisión de los ISOG (respecto al plazo de 6 meses que actualmente
es referencial), se tiene que ello está asociado a una carga laboral elevada derivada del hecho de que los
profesionales de la ISOG tienen asignadas labores administrativas que consumen un 30% de su jornada laboral;
asimismo, las duraciones de los procesos de “Seguimiento del Rendimiento” para cada terminal y para cada
trimestre no son homogéneas dado lo siguiente: o No todos los terminales atienden los mismos subtipos de
carga; o Existe una alta dispersión en los valores de la variable “Número de operaciones de embarque o
desembarque que se prestan en un terminal en el trimestre de evaluación”; por lo que el COMPONENTE DE
ACTIVIDADES DE MONITOREO no esta realizando las evaluaciones continuas mucho menos las evaluaciones
independientes. Por lo que se sugiere que el personal contratado realice actividades de seguimiento control y
monitoreo y evitar que se consuma el 30% de su tiempo en otras actividades ajenas a las que fueron
contratadas, por lo que se debe contratar personal para las demás labores y evitar la pérdida de tiempo del
personal encargado del seguimiento y monitoreo.