“Año 

del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

MAESTRÍA EN CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS CON MENCIÓN EN GESTIÓN DE RIESGOS Y

AUDITORÍA INTEGRAL

CURSO: AUDITORIA DE GESTION PUBLICA

TEMA: TECNICAS DE AUDITORIA DE GESTION PUBLICA

DOCENTE: Mg. HUGO EMILIO GALLEGOS MONTALVO

ALUMNO: CUBAS GUTIERREZ ALFONSO ISMAEL

SETIEMBRE 2021
 PROGRAMA DE AUDITORIA

DEFINICION OBJETIVOS

- Los procesos a auditar

Es un plan de acción que permite
conocer los procedimientos y
pasos a seguir por el auditor y
su equipo en un determinado
tiempo
- Ayudar a la planificación del - La frecuencia con que se practicará la auditoría
informe de auditoria. Estos objetivos deben considerar - Tipo de auditoria a realizar
- Basar su trabajo en políticas, Los siguientes aspecto - Fechas a realizar la auditoría
procedimientos y directrices de
de la empresa

Permite mantener la eficiencia,

el profesionalismo y un código de
conducta especifico durante la
auditoría

- Estandarizados: Ayudan a la organización a crear su

TIPOS DE PROGRAMAS
propio marco interno de cumplimiento - Personalizados: Atienden procedimientos de auditoría
Se considerarán los que coinciden con necesidades especificas de la entidad
DE AUDITORIA siguientes tipos de auditoria: - De cumplimiento: Describe como la organización se pega a pautas
regulatorias
 PROGRAMA DE AUDITORIA
ALCANCE DEL PROGRAMA PREPARACION DEL CONTENIDO DE UN PROGRAMA DE
DE AUDITORIA PROGRAMA DE AUDITORIA AUDITORIA

Varia en función de: Para la preparación de un programa de El programa de auditoria debe contener: - El tamaño y
naturaleza de la organización Auditoría se considerara lo siguiente: - Los objeticos para el programa de auditoría

- Los requisitos legales, reglamentarios u otros - Plazos reglamentarios o relevantes - Riesgos y oportunidades asociados con el
de su funcionalidad de la auditoría con el programa de auditoría y las acciones - La
complejidad de sus operaciones - Requisitos del personal y estructura para tratarlo - El tipo de riesgo y
oportunidades de contexto del informe - El alcance general de cada auditoría dentro del - El nivel de
madurez de los sistemas de gestión - Objetivos generales programa
que serán auditados - Cronograma trabajo - El calendario de las auditorías
- Requisitos para seleccionar a los miembros del equipo
auditor
- Los objetivos
organizacionales Se debe considerar - Cuestiones
internas y lo siguiente para la externas pertinentes
aprobación del programa - Necesidades y expectativas interesadas
APROBACION DEL
pertinentes - Requisitos de seguridad
PROGRAMA DE AUDITORIA
y confidencialidad de la información
 EL CONTROL INTERNO
Plan mediante el cual se establecen principios, métodos y
procedimientos, que buscan proteger los recurso de una institución u organización, ayudando en la prevención y detección de fraudes y errores en
DEFINICION
los procesos que desarrolla una empresa. Debe ser ejecutado por el directorio, la gerencia y el personal en general, en otras palabras por toda la
organización.

Observar la eficiencia y eficacia de las operación es y la confiabilidad de los registros como aspecto importante en la gestión
empresarial

¿QUE PERMITE EL - Permite obtener información financiera oportuna, suficiente y confiable, la cual sirve como herramienta útil para la gestión y control
- Ayuda en la obtención de información no financiera e información técnica, utilizándolas como herramienta útil para la gestión y control
CONTROL INTERNO?
- Permite tener medidas adecuadas para la protección, uso y conservación de todo tipo de recursos ya sean financieros y no financieros de la
entidad - Promueve la eficiencia organizacional de la institución, con la finalidad de cumplir
con su misión y sus objetivos - Permite que las acciones institucionales en la entidad se desarrollen en el marco normativo legal, constitucional
y reglamentario
- Ambiente del control, donde se encuentran los lineamientos para llevar a cabo el control interno en la organización
- Evaluación de riesgo, donde se define el proceso dinámico para identificar y analizar los riesgos para el logro de objetivos, formando
una base que nos permitirá ver como tratar los riesgos - Actividades de control, que son las acciones
OBJETIVOS
establecidas DEL y procedimientos que aseguran que las directivas de mitigación
por políticas de los riesgos se lleven a cabo de manera correcta y no
CONTROL
interrumpa INTERNO
el logro de los objetivos - Información y comunicación, cuyo componente principal es la información necesaria para que la
entidad ejecute las responsabilidades del control interno en apoyo del logro de sus objetivos -
Actividades de monitoreo, el cual permite monitorear el cumplimiento y correcto funcionamiento de los componentes y principios del modelo de
gestión , mediante evaluaciones continua, periódicas e independientes

DIVISION DEL
CONTROL INTERNO
 CONTROL INTERNO
- Planeamiento
- Organización Los elementos deben girar alrededor
- Procedimientos de los principios de calidad e idoneidad, - Personal
encontramos entre estos: - Autorización -
Sistema de información - Supervisión
ELEMENTOS DE CONTROL
INTERNO
- Posibles y razonables - Definidos claramente por escrito
Objetivos y planes que se encuentran - Útiles definidos por las siguientes
características: - Aceptados y usados - Flexibles
- Comunicados a todo el personal - Controlables

- Salvaguardar los
recursos públicos - Fomentar una cultura de rendición de cuentas
- Promover el compromiso con la integridad El control interno es importante por: - Mitigar actos de
corrupción y malas prácticas
SUB ELEMENTOS DEL CONTROL - Emitir información ordinaria e información financiera de
manera oportuna y veraz
INTERNO

IMPORTANCIA DEL CONTROL

INTERNO
 EVIDENCIA DE AUDITORIA
Información que utiliza el auditor para sustentar conclusiones relativas a
la organización auditada. Incluye información financiera, presupuestal, legal, administrativa y operativa de la entidad.
DEFINICION

- Pruebas de Control: Prueba realizada sobre la adecuación del

diseño y operación efectiva de lo sistemas de contabilidad y control interno De dos maneras:
- Pruebas de detalles de transacciones y balances - Procedimientos sustantivos: Pruebas realizadas
para detectar y balances errores de importancia en los estados financieros. Pueden ser - Procedimientos analíticos

- Ser competente
¿COMO
Los SE de
objetivos OBTIENE?
la evidencia son: - Ser suficiente

- Relevante: Ayuda al auditor a llegar a una conclusión en

base a objetivos específicos de auditoría Encontramos las siguientes:
- Verificable: Permite que dos o mas auditores lleguen a la misma conclusión - Autentica: Todas las características son
verdaderas - Neutral: no se diseño para apoyar interese especiales
OBJETIVOS DE LA
EVIDENCIA DE - Diseño: Se diseñan para prevenir, detectar y corregir errores de importancia
estos son: - Operación: Los sistemas existen y han funcionado
AUDITORIA
de manera efectiva a lo largo del periodo respectivo

CARACTERISTICAS DE
LA EVIDENCIA DE
AUDITORIA

ASPECTOS DE SISTEMAS
CONTABILIDAD Y CONTROL
INTERNO PARA OBTENER
EVIDENCIA
 EVIDENCIA DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS PARA LA
OBTENCION DE EVIDENCIAS
IMPORTANCIA DE LA EVIDENCIA
DE AUDITORIA
- Examen Físico:
El auditor verifica la existencia de activos tangibles para
obtener evidencia - Inspecciones: Comprende dos tipos
- Documental: Consiste en examinar registros y
documentos - Observación: Consiste en presenciar un proceso o
procedimientos realizado por otro - Indagación mediante entrevista: Buscar adecuada
información dentro o fuera de la organización - Confirmación: Corroborar la información obtenida
en los registros contables - Cálculo: Consiste en
comprobarla exactitud aritmética de los documentos de origen y de los registros
contables - Procedimientos analíticos:
Se utilizan índices y tendencias con la intención de determinar la liquidez, capacidad de endeudamiento,
posición financiera, etc., así como fluctuaciones y relaciones inconsistentes en los componentes del balance y
del estado de resultados. - Comprobación: El auditor dedica una mayor
parte de la auditoria a los asuntos donde puede haber mayor posibilidad de error o información equivocada.
Es importante porque
el auditor obtendrá la evidencia suficiente y apropiada para sacar sus conclusiones razonables sobre las que
basara su opinión de auditoría, considerando siempre la suficiencia y la propiedad de la evidencia para
soportar el nivel evaluado de riesgo de control.
Bibliografía y fuentes bibliográficas

Cole, Ben (2021, abril) Programa de auditoría o plan de auditoria

Razón pública: https://searchdatacenter.techtarget.com/es/definicion/Programa-de-auditoria-plan-de-auditoria

Torres, Iván (2019, mayo) [Enfrentados cara a cara] programa de auditoría vs plan de auditoría. dos conceptos parecidos, pero no iguales
Razón pública: https://iveconsultores.com/programa-auditoria-y-plan-de-auditoria/
¿Diferencias entre un programa y un plan de auditoría? (2020, 16 de junio)
Razón pública: https://www.nueva-iso-9001-2015.com/2020/06/diferencias-entre-un-programa-y-un-plan-de-auditoria/

Acosta, Mónica (2020.14 de enero), ¿QUE ES EL CONTROL INTERNO Y PORQUE ES IMPORTANTE?

Razón pública: https://www.marsh.com/co/insights/risk-in-context/control-interno-empresarial.html

Control Interno, definición, objetivos e importancia (2021,23 de julio)

Razón pública: https://actualicese.com/definicion-de-control-interno/

Gómez Giovanny. (2001, mayo 11). Control interno en la organización empresarial.

Razón pública: https://www.gestiopolis.com/control-interno-organizacion-empresarial/

Razón pública:  https://apps.contraloria.gob.pe/packanticorrupcion/control_interno.html

Reyes Ledezma, Carlos Alberto (2019) Control Interno

Razón pública: https://slideplayer.es/slide/14366952/

Razón publica: http://fccea.unicauca.edu.co/old/evidencia.htm

Bonilla Martínez, Marco Hernando (2016, 05 de julio) LA EVIDENCIA DE AUDITORIA

Razón pública: https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/772-la-evidencia-de-auditoria

Razón pública: https://doc.contraloria.gob.pe/libros/2/pdf/Guia_Tecnicas_Auditoria.pdf