Peritaje Contable

FACULTAD DE CONTABILIDAD
CURSO DE PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

Mg. CPCC ALIPIO MENDOZA MOZO
PROFESOR ASOCIADO D.E.
2018
Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo
Mg. CPCC. Alipio Mendoza Mozo

Conocer la historia origen y evolución
del peritaje, previos soportes de los
sistemas normativos, acto jurídico,
en los procesos judiciales
relacionados al campo pericial, en la
conducta humana en la función
pericial y medios impugnatorios que
determinen la nulidad de procesos,
terminologías jurídicas.
o Historia del peritaje
o Origen del peritaje
o Evolución del peritaje.
o Sistemas normativos en ordenamiento legal
o Acto jurídico para la conducta humana y
manifestación de voluntad.
o Procesos judiciales para identificar función
o Medios impugnatorios para determinar
nulidad de procesos.
o Conclusiones y bibliografía

 HISTORIA
HIERÓN II, REY LE ENCARGA UNA MISION PARA PODER DETERMINAR SI SU
CORONA ES ORO PURO LA CUAL ARQUIMIDES DEBERIA REALIZAR
TECNICAS ,PROCEDIMIENTOS PARA LLEGARA SU OBJETIVO (LO QUE HOY
EN DÍA LLAMARÍAMOS UN PERITAJE).
TRAS DARLE MUCHAS VUELTAS AL TEMA DECIDIÓ DARSE UN DESCANSO Y

TOMAR UN BAÑO. ESTABA TAN METIDO EN EL TEMA QUE NO SE PERCATÓ
QUE HABÍA LLENADO LA BAÑERA HASTA EL BORDE Y CUANDO SE METIÓ
PARTE DEL AGUA SE SALIO
EL VOLUMEN DE CUALQUIER CUERPO SUMERGIDO EN EL AGUA ERA IGUAL

AL VOLUMEN DE AGUA DESPLAZADA (MÁS O MENOS).
LLEGO A LA CONCLUSION QUE NO ERA DE ORO PURO LA CORONA
… EL PERITAJE DE ARQUÍMEDES LLEVÓ AL ORFEBRE A LA MUERTE.



No es posible precisar con exactitud el año de su aparición,
ni el lugar, ni quién lo aplicó por primera vez pero si existe
la aparición en los diferentes países.
EN GRECIA :Algunos autores afirman que nace al designar

árbitros encargados de deslindar propiedades vecinas, a
la tasación de bienes, al examen de documento .
EN LOS PUEBLOS BÁRBAROS, que denominaron a Europa

después de la caída del Imperio Romano, no se practicó la
pericia judicial, porque era incompatible con las
costumbres que imperaron en materia de prueba judicial.


EN ALEMANIA : EL NOMBRAMIENTO
DEL PERITO ERA FACULTAD DEL
TRIBUNAL
EN AMERICA: LAS INFLUENCIAS EUROPEAS SE

FUERON ADQUIRIENDO EN LAS FORMAS DE LAS
PERICIAS, VARIANDOSE DE ACUERDO A LAS
NECESIDADES .

. EUROPA: EXISTEN INDICIOS EN LAS CUALES SE
NOMBRABAN A UN ARBITRO QUE SE ENCARGUE
TASACION DE BIENES .
FRANCIA:(1677) SE ESTABLECE QUE CADA PARTE

NOMBRARA A SU PROPIO PERITO
-(1944) CAMBIO LAS LEYES FRANCESAS ATRIBUYE AL JUEZ LA
POTESTAD DE NONBRAR A UN PERITO EN CASO DE
DESACUERDO ENTRE LAS PARTES
ESPAÑA: (1855) DISPUSO QUE CADA PARTE NOMBRARA

(MUTUO ACUERDO)A UN SOLO PERITO, EN DISCORDIADE LAS
PARTES SE HACIA UN SORTEO PARA NOMBRAR A UN TERCERO .
-(1881) MODIFICARON DEBE HABER OFICIO Y DE PARTE

1532
1500 EDAD MEDIA
-FUERO JUZGO
EDAD ANTIGUA ESPAÑOL
 -Derecho Romano 19
Cotejo de letras
Medio de prueba -FUERO POR PARTIDAS CODICE DE
1670
 -Periodo Justiniano Regula valor escritura PROCEDURA
Valor probatorio Publica x medio omes CIVILE
1670 1855- 1881 1940

EDAD CONTEMPORANIA
EDAD MODERNA -LEY DE INJUICIAMIENTO
-CONSTITUCION CRIMINAL CIVIL
CAROLINA -LEY DE INJUICIAMIENTO
-ORDENANZA CRIMINAL CRIMINAL
 EN 1863:SE MANIFESTABA EL PODER DEL JUEZ
ESTABLECIA LA DIVISION DE PRUEBAS .
 EN MAYO DE 1965 FUE FUNDADO EL COMITÉ DE
PERITOS JUDICIALES .
 EL 13 DE ABRIL DE 1998 SE CREO EL REGISTRO DE
PERITOS JUDICIALES MEDIANTE RESOLUCION
ADMINISTRATIVA N°609CME-PJ
CON EL FIN DE CONSTITUIR UN EFECTIVO ORGANO
DE AUXILIO JUDICIAL.
EL 06 DE DICIEMBRE CREAN EL REGISTRO DE
PERITOS FISCALES MEDIANTE RESOL JFS 115-2011
01 DE JULIO 2015 ENTRA EN VIGENCIA EL NCPP Y
RECAE LA CARGA PROCESAL AL MINISTERIO
PUBLICO
CONJUNTO DE
REGLAS
PRINCIPIOS
QUE
CONVIVEN EN MORAL RELIGION

ORDENAMIENTO
Los Prescripciones
DE
LA CONDUCTA convencionalismos De la conducta
HUMANA sociales humana
PRERROGATIVAS
Que sus contenidos
normativos Incorporaración
o
Desincorporaracion
Es Formalizar De un acto
O jurídico
conformarse
En la

ORGANIZAR
Por una serie de procesos o actos
Jurídicos de cada sistema de derecho
Positivo en las llamadas normas
Sobre la producción jurídica
Para crear
Obtener
rendimiento
PROCESO
FORMAL
RECONOCER QUE LA
AUTORIDAD
RECONOCIMIENT
O
SIGNA NORMAS
O
PRESCRIPCIONES
DE
CONDUCTA
COMO JURIDICA

EN EL
Y CONTEXTO
NORMA SOCIAL
JURIDICA
VALORES
PRINCIPIOS
CREENCIAS
NECESIDADES
Y OTROS
ELABORAR
EL FENOMENO COMPLEJO
Y DINANICO QUE INCORPORA,
DESINCORPORA O REUNA

MEDIANTE CREAR
NORMAS
LA JURIDICAS A
COSTUMBRE TRAVES DE
JURIDICA SUS
ORGANOS
LEGISLATIVOS,
EJECUTIVOS,
JUDICIALES

PUEDE
DIMANAR
DE LA
COLECTIVIDAD
DE
FORMA HABITO

METODO
PROCESO

CODIGO DE LAS POR MATERIAS
OBLIGACIONES Código -CODIGO CIVIL
Y -CODIGO DE
Laboral COMERCIO
OTROS
Tributari
o
Militar
POR
INSTITUCIONES
-CODIGO DE
FAMILIA

LEGISLACION LA COSTUMBRE
Conjunto de JURIDICA
LEY Leyes, ciencia Derecho nacido
Precepto De leyes Consuetudinaria-
Dictado por Integrado al mente
La suprema Derecho
positivo

LIBERTAD
IGUALDAD

FORMULACION DEL ACTO
JURIDICO .
Toda operación Jurídica, apto de
constituirse en fuente de
relaciones Jurídicas y dar lugar a
la creación, regulación,
modificación, o extinción de
Derechos Subjetivos

Derecho Derecho
Objetivo subjetivo
Conjunto de normas Facultad, poder, atribución,
revestidas con fuerza permiso o posibilidad
obligatoria que integran el atribuida a un sujeto por el
ordenamiento Jurídico, que Derecho positivo ejemplo:
ordenan la convivencia del Derecho de propiedad,
ser humano, ejemplo:
-Derecho a la vida,
leyes, decretos,
-Derecho del juez a juzgar,
reglamentos, sentencias,
costumbres -Derecho del acreedor a exigir
una prestación a su deudor.

NATURAL
o HUMANO
Se producen Se producen por

independientemente de la intervención de la
voluntad natural voluntad humana

Es el hecho humano producido con
conocimiento, intención y libertad y que por
estas características jurídicamente constituye
un hecho voluntario puede ser de dos tipos:
Lícitos ilícitos

Hechos lícitos
Aquellos que
originan
consecuencias
jurídicas.
Hechos Ilícitos
Son los que causan daño
y la imputabilidad al
agente o sujeto que los
produce se da en razón
de su dolo o culpa.
Es
la
Manifestación
De voluntad
El acto jurídico
Produce una modificación
En las cosas por
Disposición del
Ordenamiento jurídico
VINCULO
Es el acto humano voluntario o
consciente, JURIDICO
que tiene por fin inmediato establecer entre
Las personas relaciones jurídicas,
Crear, modificar, transferir, transmitir,
Conservar, extinguir o aniquilar derechos

 En cada acto jurídico se manifiesta dos
voluntades
 1. la voluntad del 2. la voluntad de efectos
 acto
Voluntad dirigida a producir

La conciencia y la Efectos idóneos para regular
Voluntad que un sujeto Determinados intereses del
Tiene que hacer una Declarante.
Determinada declaración Ejm: testamento
Ejm: escritos

a) Es un hecho o acto humano.-
(Es un hecho voluntario).
b) Es un acto Voluntario.
Manifestación de la voluntad
c) Es un acto licito.
Voluntad del agente y normas .
d) Tiene por fin inmediato producir
efectos jurídicos
Produce consecuencias jurídicas.

Se trata de factores,
De concurrencia,
Existencia, y de
Diseño y son:

DEFINICION DE ACTO JURIDICO Código
Civil.-
El Acto Jurídico es la manifestación de
la voluntad destinada a crear, regular,
modificar o extinguir relaciones
Jurídicas. Para su validez se requiere:
1) Agente Capaz
2) Objeto física y Jurídicamente
posible
3) Fin Licito
4) Observancia de la forma prescrita
bajo sanción de nulidad.
1) Agente Capaz.- Que la manifestación de la
voluntad venga de un agente capaz, vale decir
de la persona natural o jurídica.
la persona natural o humana con la capacidad
de goce le es inherente desde que nace, para
celebrar, el acto jurídico requiere capacidad
de ejercicio. ( Derechos civiles)
Persona jurídica su capacidad de goce esta
determinada por la finalidad la cual ha sido
creada o constituida, y la de ejercicio opera
mediante sus órganos, como la asamblea o la
junta directiva. ( Accionistas o
participacionistas)

2) Objeto física y jurídicamente posible.-
El objeto es la relación jurídica, Es todo lo
que puede ser aprendido o conocido por el
sujeto, los bienes, derechos, los servicios.
3) Fin licito.- La finalidad para que la
celebración sea licita, debe guardar
conformidad con el ordenamiento legal.
4) Observancia de la forma prescrita
deajo sanción de nulidad.- La forma que
mande la ley esa, se debe realizar si no
será nulo.

No
Precisada por Determinadas
Ley. Ejm Por la
Matrimonio Ley Ejm.
Los
esponsales

Se formalizan Desde la
A partir del Pre existencia
De la
Día de
Relación jurídica
Celebración Ejemplo.
El acto Ejemplo Reconocimiento del
Hipoteca hijo

PATRIMONIALES
EXTRAPATRIMONIALES
Trata de intereses
De
Orden económico Trata de intereses
Ejemplo: Extra económicos
Contrato Ejemplo:
Adopción

INTER VIVOS
Actos realizados
En vida
Ejemplo: MORTIS CAUSA
Trabajo, otros Depende del
Fallecimiento de la
Persona ejemplo:
testamento

ONEROSOS
GRATUITOS
Por existencia mutuas

De prestaciones Sin ninguna
De ambas partes Retribución
Ejemplo: Ejemplo:
Compra-venta donación

SIMULACION DEL ACTO JURIDICO
Falta de acto jurídico
FALSEAR
FINGIR

VICIOS DE LA VOLUNTAD
Inmoralidad en
La conducta 7
habitual 2
ANULACION
ERROR
POR
CONOCIBLE
VIOLENCIA
INTIMIDACION
OMISION
DOLOSA

NULIDAD ART. 149 TAXATIVIDAD
Actuaciones Procesales
Sanción legal
NULIDAD ABSOLUTA
NULIDAD RELATIVA
Aquella cuya ineficacia
es intrínseca, ocurre La actividad procesal, que
sin necesidad de una padece de nulidad relativa,
previa impugnación del será aquella que reúne los
acto. es decir cuya elementos esenciales o
carencia de efectos requisitos de validez, que en
legales principio, lo hace eficaz, pero
COVIELLO: Se considera por adolecer de un vicio formal
como si no hubiese señalado por una de las
producido nunca
partes, puede devenir en nulo,
efectos jurídicos y,
por lo tanto quedan pudiendo ser subsanados de
destruidos los ya parte o declarado anulable por
producidos. el juzgado.

ANULABILIDAD DEL ACTO JURIDICO
Incapacidad de manifestación de voluntad
1 4
CAUSALES DE MALA FE DEL
ANULABILIDAD INCAPAZ
2
EFECTOS 3
DE LA ANULABILIDAD
NULIDAD POR
POR INCAPACIDAD
SENTENCIA RELATIVA.

Conjunto de diligencias y actuaciones de
las causas, pero en realidad, y con mayor
amplitud, podría decirse del proceso que se
trata de una secuencia o serie de actos que
se desenvuelven progresivamente, con el
objeto de resolver, mediante un juicio de
la autoridad, el conflicto sometido a su
decisión
Su finalidad es resolver un conflicto o
eliminar una incertidumbre con relevancia
jurídica.
ART. 404 FACULTAD
FACULTAD DEDE RECURRIR
RECURRIR (Se interponen ante el juez que
emitió Resolución recurrida
ART.405
ART. 405 FORMALIDAD
FORMALIDADES DEL
DELRECURSO
RECURSO
ART. 406 DESISTIMIENTO
ART. 407 AMBITO DEL RECURSO
ART. 408 EXTENSION DEL RECURSO
ART. 409 COMPETENCIA DEL TRIBUNAL REVISOR
ART. 410 IMPUGNACION DIFERIDA
ART. 411 LIBERTAD DE LOS IMPUTADOS

ART. 412 EJECUCION PROVISIONAL

MEDIOS IMPUGNATORIOS.-
Mediante los medios impugnatorios las
partes o terceros legitimados solicitan que
se anule o revoque, total o parcialmente,
un acto procesal presuntamente afectado
por un vicio o error.
NATURALEZA
POR LA EXISTENCIA POR SUS OBJETIVOS

1.- Ordinarios 1.-Remedios
Causales tasadas por la ley contra Medio para lograr un mal o superarlo
resoluciones 2.-Recurso
2.- Extraordinarios Todo medio que concede la ley procesal
Recurso de carácter excepcional para impugnación de las resoluciones Jud
3.-Accion
Modo legal de ejercitar derecho pidiendo
justicia
REQUISITOS
PROCEDENCIA INCUMPLIMIENTO
ADMISIBILIDAD
Fundamentara De alguno de los
Se interpone ante
su pedido en el requisitos determinara
el órgano que
acto procesal la inadmisibilidad o
cometió el error
que interpone improcedencia del
Precisando el medio impugnatorio
agravio o vicio mediante resolución
que lo motiva bien fundamentada

REPOSICION
-Procede contra decretos, a fin de que el Juez que
los dictó examine Nuevamente la cuestión y dicte la
resolución que corresponda.
R APELACION
E -El recurso de apelación procederá contra-Sentencias
C -Autos de sobreseimiento y cuestiones previas
U -Autos que revoquen condena-Autos que se pronuncien sobre
R la constitución de las partes y sobre aplicación de medidas
S coercitivas
O
S CASACION
-El recurso de casación procede contra las sentencias
definitivas, los autos que pongan fin al procedimiento, extingan
la acción penal o denieguen la extinción o suspensión de la
pena expedidos en apelación por las salas penales superiores
QUEJA
-Procede contra la resolución del Juez que declara
inadmisible el recurso de apelación o el de casación
1.-

1.- Carmen Díaz Caballero «El Peritaje Contable Judicial
» Edic. I
2.- CPC. Dr. Alberto Ruiz Caro Muñoz «El Pericia
Contable » Edic. I
3.- CPC Rolando Pingo Flores «Manual del Perito
Contable Judicial»
4.- Luis Miguel Alfaro Chirinos «Peritaje Contable»
5.- María Gisela Sankovich de Martínez «Pericias
Contables en el Fuero Penal».
6.- Código Penal
7.- Código Procesal Penal – 2004
8.- Nuevo Código procesal Penal y su vigencia

Art. 10º En caso que las relaciones de postulantes
resulten insuficientes, el Presidente de la Corte
Superior respectiva convocara a los profesionales
y/o especialistas, en virtud de las normas
pertinentes en forma directa y pública, mediante
publicaciones que aparecerán en el Diario Oficial El
Peruano y otro diario de mayor circulación de la
jurisdicción. El profesional o especialista que
postule en forma directa, igualmente cumplirá los
requisitos previstos en el artículo 8º y el proceso de
evaluación y selección que contempla el presente
reglamento. Copia del currículum vitae será
remitido al Colegio Profesional correspondiente,
para dar inicio al Proceso de Evaluación y Selección.


Conocer la conceptualización del
peritaje, sus objetivos,
importancia, características
básicas y generales de la función
pericial para la nulidad,
metodología, errores, fraude
indicios e evidencias, la prueba
pericial, naturaleza, requisitos y
valoración y apreciación del
peritaje.
o Concepto
o Objeto
o Importancia.
o Características de los medios probatorios
o Características generales para nulidad
o La prueba pericial medios de prueba
o Metodología, errores, fraude indicios e
evidencias
o Requisitos, medios científicos de prueba
o Valoración de la prueba en el peritaje
PERITAJE CONTABLE JUDICIAL EN EL PERU
El Ejercicio del Peritaje Contable Judicial:
-Surge como actividad especializada.
-Función social y de apoyo a la administración de
justicia.
-El Peritaje es todo un proceso estructural
-Es uno de los medios de prueba más
significativos e importantes.
-El Juez muchas veces no podrá poner fin al Litis
sin dictamen o informe pericial.
-La eficacia de la prueba sólo será cuando el
Perito desarrolle un eficiente planificación y
cuestionario contable pericial.
ACTIVIDAD DE EXPERTOS PARA EL
EXAMEN DE HECHOS QUE
EXISTEN CONOCIMIENTOS
ESPECIALES.
EL PERITAJE TIENE CARÁCTER
EVIDENTEMENTE INSTRUMENTAL.
EL PERITAJE ES LA PRUEBA
ELABORADA TÉCNICAMENTE Y
CIENTÍFICAMENTE POR
EXPERTOS.
PERITACION O PERICIA
Es una labor de estudio, investigación,
análisis y síntesis que se realiza por
mandato judicial o fiscal.
El Perito con imparcialidad,
eficiencia, rapidez, sabiduría,
capacidad y ética pueda emitir
acertadamente un juicio de valor en
el campo de la ciencia o el arte de su
dominio.

Labor de investigación de análisis y de síntesis
para la OBTENCIÓN DE JUICIO DE VALOR que
sustentan la opinión del perito o insertar en su
informe.
Medio de investigación por su CELERIDAD,
PRONTITUD Y EFICACIA en el esclarecimiento
de los hechos que llevan a la obtención de la
verdad.
Es la DECLARACIÓN DE CONOCIMIENTOS
imprescindible para el descubrimiento de la
verdad frente a la valoración de elementos de
prueba, ordenadas por el Juez o Fiscal y
realizado por el experto en la materia
Es la labor de investigación desarrollada por
un Contador Público Colegiado en un proceso
judicial o fiscal, contando con la información del
expediente judicial, los libros y registros de
contabilidad y la información de las partes y de
terceros y realizando la aplicación de métodos y
procedimientos que le permiten esclarecer
los hechos puestos a su consideración.

Es el documento que el Perito
presenta como resultado de su
labor, el cual contiene una estructura
aprobada en el XI Congreso de
Contadores Públicos del Perú, se le
conoce también como informe
pericial o prueba pericial o informe
contable judicial o en base al articulo
178 del NCPP

En términos más amplios, el peritaje
contable es la labor que realiza el
contador público dentro de un
proceso judicial o fiscal, con la
finalidad de proporcionar al
juzgador argumentos o razones para
la formación de su convencimiento
respecto de hechos contables y
financieros, la determinación de sus
características, sus causas y cuantía de
sus efectos.
La pericia es el resultado de una actividad
humana, pues son los peritos quienes
constatan, observan y verifican para así emitir
un dictamen.
La actividad se despliega fuera del proceso por
parte de los peritos, pero con destinación al
proceso. Debe ocurrir durante la existencia de
un proceso o en diligencias procesales previas o
posteriores complementarios.
El dictamen debe versar sobre hechos. No
puede versar sobre cuestiones jurídicas.
 Debe tenerse un encargo judicial o fiscal,
cuando se despliega la actividad indicada,
para que se pueda hablar de perito. Se
requiere nombramiento y posesión que surja
predisposición en emplear los conocimientos
que se tienen.
 La naturaleza del hecho crea la necesidad de
la pericia.
 Es una declaración de ciencias, es un
concepto. El perito expone lo que sabe para
que el juez o fiscal se informe y a su vez
tenga a su disposición para su valoración
como un medio probatorio.
El método de la pericia contable es el método
básico de la pericia contable es el analítico y
sintético y de mayor amplitud.
Es preciso:
Identificar bien el objeto de la pericia
Planear competentemente el trabajo
Ejecutar el trabajo basado en evidencias
inequívocas, plenas y totalmente confiables.
Tener mucha cautela en la conclusión y solo
emitirla después de que se esté absolutamente
seguro sobre los resultados.
Concluir de forma clara, precisa e inequívoca.
ERRORES Y
PERICIA:
Las normas contables clasifican los
errores en:
Errores de esencia
Errores de forma.
Las normas establecen que prevalece la
esencia sobre la forma.
El error es un vicio involuntario, de
escrituración o de demostraciones
contables, etc. Se diferencia, pues, del
fraude.
FRAUDES Y PERICIA:
La cuestión del fraude es
siempre grave. Detectada el
fraude, por la gravedad que
representa, debe ser siempre
relatada, si afecta la opinión
requerida.
Muchas pericias son motivadas
para detectarse el fraude.
INDICIOS Y PERICIA:
Indicios no es lo mismo que prueba.
Como la pericia debe ser una prueba, no puede
ofrecer sus conclusiones apenas con base a
indicios.
El indicio es un camino, jamás una prueba.
Así por ejemplo, si una empresa mantiene
compras superiores a sus volúmenes de ventas,
hay un indicio de que pueda estar habiendo
irregularidades en las adquisiciones, pero no es
una prueba.
Siendo el dictamen pericial un fuerte elemento
de decisión, no debe tener su opinión conclusiva
basada sólo en indicios.
Pericia contable no es lo mismo que Auditoria
Contable. Varían en cuanto a la naturaleza de
causas y efectos, de espacio y de tiempo.
La pericia sirve a una época, a un cuestionamiento, a
una necesidad; la auditoria tiende a ser una
necesidad constante, atendiendo un número mucho
mayor de interesados, sin necesidad de rigores
metodológicos tan severos.
La auditoria tiene como objetivos normas de mayor
amplitud, la gestión como algo en continuo; en
cuanto la pericia pretende ser especifico, tiene
carácter de eventualidad.

EVIDENCIA SUSTANTIVA EN LA PERICIA CONTABLE:
Es importante señalar algunos puntos sobre Norma de Auditoria
relativa a la Evidencia y la Evidencia en Auditoria Forense o
Pericia Contable. Las Normas de Auditoria se circunscriben en
las Declaraciones y Guías Internacionales de Auditoria y
Servicios Relacionados, emitidas por el Comité de Prácticas
Internacionales de Auditoria de la Federación Internacional
de Contadores I.F.A.C.
El Instituto Mexicano de Contadores Públicos, en su compendio
de normas, concretamente el N° 7: “Obtención de evidencia
suficiente y competente: mediante procedimientos de auditoria
el auditor debe obtener evidencia comprobatoria suficiente y
competente en el grado que requiera para suministrar una base
objetiva para la emisión de su opinión”. Se entiende por
suficiencia de evidencia la que al auditor precisar a obtener a
través de pruebas selectivas y test para llegar a conclusiones
razonables sobre los documentos que le son sometidos a
examen. Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo
Sin embargo, en la prueba pericial contable no es
suficiente una evidencia relativa de los hechos a probar.
Las especiales circunstancias de la pericia requieren
obtener evidencia absoluta de los hechos. Es necesario
comprobar fehacientemente las afirmaciones o
negaciones de los hechos que se le imputan al querellado
o denunciado o que aduce el demandante contra el
demandado.
En resumen, lo que exige de todo dictamen veraz es que
las pruebas sean concluyentes y evidentes. Sólo así la
opinión del perito podrá rendir a la evidencia, revocando
los argumentos de la parte equivocada, sea la
querellante o querellada, demandante o demandada, o
bien orientar sobre la procedencia o improcedencia de
la denuncia.

Por consiguiente, las revisiones de los libros y
documentos agregados en autos y demás
actuaciones de auditoria dirigidas concretamente a
la detección de actos delictivos, tienen dos
proyecciones diferenciadas:
Revisiones de constatación
Revisiones de revelación o de descubrimiento
En las revisiones de Constatación, el perito debe
limitarse a constatar la veracidad o falsedad de
los hechos delictivos en autos.
En las revisiones de revelación o de
descubrimiento (los hechos delictivos se basan a
presunciones o indicios), el perito deberá probar
la veracidad o falsedad mediante la reducción a la
evidencia.
RIESGOS EN LA PERICIA CONTABLE:
 Los servicios contables, como cualquier otro, poseen
sus márgenes de riesgos, la pericia todavía, el riesgo
es mas significativo, pues puede llevar a una opinión
errónea, produciendo una falsa prueba, con lesión
directo a terceros.
 El perito no puede errar, tiene para esto que
precaverse de todos los medios a su alcance.
 Tales precauciones deben ser adoptadas,
principalmente, con relación a los siguientes
factores:
 Tiempo atribuido: solo aceptar la tarea en tiempo
hábil para que pueda desempeñarla con rigor.



 Plano de trabajo: elaborar un plano amplio y
competente para la ejecución de la pericia y
escoger los mejores criterios de desempeño del
mismo.
 Desempeño exigente: en el desempeño de la
ejecución del plano debe el perito usar su autoridad
para que todo le sea ofrecido a tiempo y
completamente.
 Apoyo especializado: en los casos, por ejemplo,
como los sistemas informatizados donde las
entradas en computadoras no poseen documentos
(ejemplo: cajas electrónicas de bancos) exigir
riguroso apoyo de programación de verificación con
asistencia especializada de alto nivel.
 Resguardo de informes: todo informe
suministrado en base a “conocimiento de
servicios”, o “conocimientos de hechos”
que sean relevantes para el juicio, deben
ser recogidos en testimonios escritos y
firmados por los testigos.
 Informaciones de terceros: cuando cabe,
debe el perito apelar a informaciones de
terceros, ajenas al proceso, pero ligadas
con la empresa a través de transacciones
(por ejemplo: pedido de confirmaciones
de saldos con proveedores, clientes, etc.)
 Declaraciones: en caso de necesidad, el
perito puede pedir a la empresa que está bajo
su examen, una carta de la administración que
declare que los elementos exhibidos son
exclusivos y que no existen otros producidos
en otro local.
 Precio: compatible con la calidad y cantidad
del trabajo a ejecutar.
 En resumen, es preciso que el perito adopte
todas las medidas posibles de precaución
para que garantice su trabajo y para que
posteriormente no perjudique a terceros.
 Un trabajo pericial tiene siempre riesgos,
necesitando de cautelas especiales.
ACTIVIDAD PROFESIONAL
Por intervención transitoria en el proceso
De especialistas
ACTIVIDAD PROCESAL
Porque que es producido en el curso del proceso
ACTIVIDAD CALIFICADA
CARACTIRISTICAS Actividad de personas calificadas con
BASICAS DEL experiencia
PERITAJE
MANDATO JUDICIAL
Mandato judicial previa
DECLARACION DE CIENCIA
Porque el perito expone lo que sabe por
percepción por Deducción e inducción
de los hechos los cuales versa su informe
APRECIACIONES VALORATIVAS
Versa sobre causas y efectos de los hechos
Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo peritados
LA ORDEN DE LA PRUEBA DEL PERITO
Debe ser en forma legal por orden del juez
LA CAPACIDAD JURIDICA DEL PERITO

Desempeñar el cargo sin ningun causal
REQUISITOS LA DEBIDA POSECION DEL PERITO

PARA Toma posesión con el juramento al cargo
NULIDAD
LA PRESENTACION DEL INFORME DEL PERITO
Sea legal y por escrito y acto para exponer oral
QUE SEA UN ACTO CONSCIENTE LIBRE DE
COACCION, VIOLENCIA, DOLO, COHECHO
Los códigos procesales contemplan estos vicios
Como causa para objetar el informe
QUE NO EXISTA PROHIBICION DE PRACTICAR
ESTA CLASE DE PRUEBAS
QUE LOS ESTUDIOS BASICOS DEL DICTAMEN
HAYAN SIDO HECHOS POR EL PERITO
Responsabilidad personal del perito
QUE LOS PERITOS NO HAYAN UTILIZADO MEDIOS

ILEGITIMOS O ILICITOS
Uso de medios ilícitos o prohibidos, como fuerza bruta
REQUISITOS
PARA
NULIDAD QUE NO EXISTA UNA CAUSA DE NULIDAD
GENERAL DEL PROCESO
EL REQUISITO DE LA DELIBERACION CONJUNTA

Realización colectiva de los peritos para rendir sus
dictámenes

1.-

1.- Carmen Díaz Caballero «El Peritaje Contable
Judicial » Edic. I
Contable » Edic. I
Contable Judicial»
6.- Código de Procedimientos Penales – 1940
7.- Código Procesal Penal - 2004



Conocer los medios probatorios que le
sirvan a los operadores de justicia para
estimar soluciones de acuerdo con las
reglas de la experiencia y la lógica, del
ser humano, necesario exponer, análisis
probatorio, basada en la inferencia de las
reglas de la lógica o la experiencia, que
torna en la producción de la prueba
imposible la reconstrucción de la verdad
histórica
o Prueba, Prueba contable
o Naturaleza, Finalidad y Principios
o Actos de Investigacion, Actos de Prueba
o Prueba anticipada, Prueba Preconstituida
o Prueba Directa, Prueba Indirecta
o Valoración de la Prueba
o Sistema de la Íntima Convicción
o Libre Convicción
o Medios científicos de la prueba y requisitos
 ES LA DEMOSTRACIÓN DE LA VERDAD
LEGAL DE UN HECHO
 ES LA COMPROBACIÓN DE LAS
AFIRMACIONES QUE LAS PARTES
REALIZAN EN EL PROCESO.
 ES LA DEMOSTRACIÓN DE LA EXISTENCIA
DE UN HECHO IGNORADO O NO
AFIRMADO, con la confirmación de un
hecho supuesto o previamente afirmado.

 Es el procedimiento utilizado para comprobar una
afirmación. ( ACTIVIDAD QUE SE REALIZA)
 Como fin, la acepción de la prueba que persigue la
demostración de la verdad afirmada o la exactitud de un
hecho del cual depende la existencia de un derecho.
( RESULTADO DE DICHA ACTIVIDAD)
 La prueba se identifica como conjunto de recursos
susceptibles de ser utilizados para obtener la
demostración. (MEDIO A TRAVÉS DEL CUAL SE OBTIENE
EL RESULTADO)
 “Razón, instrumento y argumento u otro medio con que
se pretende mostrar y hacer patente la verdad o falsedad
de los hechos. “(PRUEBA ACCIÓN Y EFECTO DE PROBAR)
 EN SINTESIS LA PRUEBA ES LA DEMOSTRACIÓN DE LA
VERDAD DE UN HECHO REALIZADO POR LOS MEDIOS
LEGALES, VALE DECIR LA DEMOSTRACIÓN DE LA
VERDAD LEGAL DE UN HECHO

 La prueba puede SIGNIFICAR lo que se
quiere probar, como objeto de la
actividad destinada como probatoria,
el procedimiento fijado por la ley para
introducir la prueba al proceso como
medio de prueba; DATO CAPAZ DE
CONTRIBUIR AL DESCUBRIMIENTO DE LA
VERDAD COMO ELEMENTO DE PRUEBA y
el resultado firme de su valoración.
 El informe de peritos constituye la
denominada prueba pericial.
 El fenómeno de la prueba puede
presentar cuatro aspectos que son los
siguientes:
 Elemento de prueba ( medio que
se incorpora al proceso)
 Órgano de prueba ( Función y
transmisión del elemento al
proceso)
 Medio de prueba ( Elemento
de prueba).
 Objeto de prueba ( Motivo de
su existencia de ser probado)
 CAFFERATA NORES, sostiene que la prueba para el
proceso penal es todo aquello que puede servir al
descubrimiento de la verdad acerca de los hechos
que en él se investigan y respecto de los cuales se
pretende aplicar la ley sustantiva.
 Sin prueba, sin reconstrucción históricamente de los
hechos objeto de imputación, no es posible dictar
resolución judicial alguna, que afecte el entorno
jurídico, de las partes, y en especial del imputado .
Es absolutamente necesario que los fallos
judiciales se sustenten en pruebas, sujetas a las
exigencias que la ley establezca, y que el juez las
invoque razonablemente en las resoluciones que
emita
 Es la opinión fundada de una persona
especializada en ciertas ramas del
conocimiento con el propósito de
suministrarle al juzgador razones para
su convencimiento de ciertos hechos
controvertidos
 La prueba pericial tiene por objeto auxiliar
al juez en la apreciación de los hechos
controvertidos a través de la opinión de los
especialistas
 Opinión realizada por expertos para el
esclarecimiento de hechos controvertidos.
 La prueba pericial es un medio,
debido que la prueba esta
constituida por un hecho mismo y los
peritos lo ponen de manifiesto. Los
hechos no son producidos por los
peritos, son los hechos cuestionados
por las partes lo que deben ser
aclarados por las personas
especializadas en alguna rama de la
ciencia, técnica o arte
La prueba pericial no es
vinculante al juez, tribunal o
Ministerio Público, debido a la
naturaleza de la prueba pericial.
Las pruebas obtenidas serán
valoradas con arreglo a la sana
critica. El tribunal formará su
convicción de la valoración
conjunta y armónica de todas las
pruebas producidas.
LA PRUEBA
PERICIAL
Es la opinión realizada por expertos
(Peritos) para el esclarecimiento de
hechos controvertidos. Es realizada
por personas especializadas en
determinadas ramas del
conocimiento (distintas a las
jurídicas), con el propósito de
suministrarle a juzgador
argumentos o razones para la
formación de su convencimiento
respecto de ciertos hechos
MG. CPCC. ABOG. ALIPIO MENDOZA MOZO
CLASES DE
PRUEBAS
• Prueba pericial.
• Prueba de la
inspección judicial.
• Prueba testimonial
MG. CPCC. ABOG. ALIPIO MENDOZA MOZO

CLASES DE PRUEBA
1.- Prueba Absoluta.- Es la que
no admite impugnación.
2.- Prueba admisible.- Es la que
el juez aprueba que se
practique.
3.- Prueba Científica.- Es todo
elemento que no constituye
texto o documento, se refiere
básicamente a material impreso
o editado que involucra tanto a
la victima como al sospechosos,
material de carácter fisiológico.
4.- Prueba contraria.- EsALIPIO
MG. CPCC. ABOG. la MENDOZA MOZO
NECESIDAD DE LA
PRUEBA DE PERITOS
 Diversas norma legales

requieren de esta
prueba, como medio
para determinar
hechos.
Por ejemplo se pide el

nombramiento de peritos
médicos para determinar
la edad deABOG.
MG. CPCC. la persona . MOZO
ALIPIO MENDOZA
OFICIALIDAD. Le corresponde al MP suministrar la
prueba que acredite el delito y la responsabilidad
COMUNIDAD. Consiste en la adquisición de la prueba
Para el proceso penal.
PERTENENCIA. Debe existir relación entre el hecho que
se quiere acreditar con la prueba que se ofrece
LIBERTAD PROBATORIA. Significa que todos los hechos
objeto de prueba se pueden probar en el proceso
LEGITIMIDAD. Sólo se puede suministrar la prueba
admitida por ley para probar un hecho en la forma
Y circunstancias previstas
CONDUCENCIA Y UTILIDAD. Los hechos a probar deben
ser relevantes y útiles para el proceso.
Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza
Mozo
La prueba pericial, es el medio
probatorio con el cual se intenta
obtener para el proceso, un
dictamen fundado en especiales
conocimientos científicos, técnicos
o artísticos, útiles para el
descubrimiento o valoración de un
elemento de prueba.
LA PRUEBA PERICIAL
La prueba pericial en Materia Penal constituye una
herramienta para luchar exitosa y eficientemente contra el delito.
El objeto es recrear un hecho categóricamente humano
exteriorizado, con específicas características, previsto en un tipo
del "catálogo" del Código Penal siendo la principal tarea del
proceso penal señalar el camino a seguir para lograr la
reconstrucción del hecho histórico, por ello es que se recurre a
la opinión fundada de una persona especializada o informada en
ramas de conocimiento que el juez no esta obligado a dominar a
través de un dictamen
MG. ABOG. CPCC ALIPIO MENDOZA MOZO

Se puede definir la pericia como una labor
de investigación desarrollada por un
profesional experto en determina materia
( que puede ser científicos, técnicos o
artísticos) que en un proceso judicial o fiscal,
para ello debe contar con la información del
expediente judicial o fiscal, de las partes o
terceros, con la aplicación de métodos y
procedimientos le permiten esclarecer los
hechos puestos a su consideración, a través
de conclusiones que son plasmados en un
MG. ABOG. CPCC ALIPIO MENDOZA MOZO
informe
El objeto de la pericia son
pues “los hechos para cuya
incorporación el proceso o su
interpretación se requieran
conocimientos especiales
de carácter científico , técnico
o artístico
La pericia implica interpretación de
hechos aplicando conocimientos
especializados.
El perito emite juicios de valor mientras
que el testigo narra sobre hechos que ha
percibido por sus sentidos.
En la pericia predomina el elemento
técnico.
El testigo está llamado a narrar su
experiencia sobre hechos pasados,
mientras que el perito emite informes
sobre cuestiones que pueden ser
pasadas, presentes o futuras.
El perito puede ser reemplazado

removido, cuando incurre en
negligencias o cuando es tachado

La pericia se fundamenta en la necesidad que
tiene el Juez o el Fiscal investigador de ser
ilustrado sobre determinados aspectos científicos,
artísticos o técnicos que él no conoce y que son
necesarios para resolver un caso concreto
El Juez “no puede saberlo todo” y necesita un

conocimiento especializado para interpretar algún
elemento incorporado en el proceso.
Existe la necesidad de que las decisiones de los

Jueces se funden en criterios lógicos, objetivos
y racionales.

Aun cuando el juez posea para el caso
particular conocimientos especiales sobre
la cuestión que se presenta, no le está
permitido prescindir del auxilio del perito.
Esto debido a que el fundamento de su
sentencia no podría tener como sustento,
en lo referente a ese extremo, sus propios
conocimientos, con lo que se violaría el
principio de “necesidad de prueba”

La finalidad de la pericia es que el
juzgador descubra o valore un
elemento de prueba, “tiene como
finalidad únicamente descubrir, en el
problema asignado al perito, la
verdad concreta y explicarla
científica o técnicamente o según la
regla de la experiencia”
La finalidad de la prueba es
convencer al juez sobre la
exactitud de las
afirmaciones realizadas por
las partes en el proceso.
El proceso penal es de
cognición

LA PRUEBA PERICIAL CONTABLE
El objeto de un juicio es, o bien poner fin a
una controversia suscitada entre dos o
mas partes (proceso contradictorio), o
lograr una declaración de certeza (acción
declarativa).El Juez es la persona obligada
para dirimir el conflicto, es quien decide a
favor de alguna de las partes o declara el
derecho en los procesos declarativos.
MEDIO A TRAVÉS DEL CUAL SE OBTIENE EL
RESULTADO HACIENDO PATENTE DE LA
VERDAD O FALSEDAD DE LOS HECHOS
 La fuerza probatoria del
dictamen será apreciado por el
juez, teniendo en consideración la
competencia de los peritos, la
conformidad o disconformidad
de sus opiniones, los principios
científicos en que se funden y las
demás pruebas y elementos de
convicción que la causa ofrezca.
1.- La confesión
2.- La confesión sincera
3.- El testimonio
4.- La pericia
5.- La confrontación
6.- Prueba documental
7.- El reconocimiento
8.- La inspección Judicial y reconstrucción
9.- Pruebas especiales
 El artículo 14° de la LOMP establece que
sobre el MP recae la carga de la prueba.
 En relación con el imputado, éste goza
del derecho a la presunción de
inocencia, por lo que no tiene obligación
de probar su inculpabilidad .
 Corresponde, al contrario, al Estado, por
medio de sus órganos autorizados (MP),
el esfuerzo tendiente a demostrar la
responsabilidad penal
 Conjunto de actos procesales que
despliegan los sujetos procesales destinados
a la proposición, recepción y valoración de
los elementos de prueba con el fin de formar
convicción en el juez.
 Los momentos de la actividad probatoria son:
 -Proposición
 -Admisión
 -Recepción
 -Actuación
 -Valoración
 Los medios probatorios, tienen por
finalidad probar los hechos expuestos
por las partes tanto al plantear la
demanda o contestarla con arreglo a los
Artículos 424. 425 y 442 del Código
Procesal Civil y deben tener relación con
los hechos materia del pleito.
 Los medios probatorios tienen por
finalidad acreditar los hechos expuestos
por las partes, para producir certeza en el
Juez respecto de los puntos controvertidos
y fundamentar sus decisiones


 Son medios de prueba típicos:
 1.- La declaración de parte
 2.- La declaración de testigos
 3.- Los documentos
 4.- La pericia y
 5.- La inspección judicial.

 MEDIOS PROBATORIOS ATIPICOS
 Los medios probatorios atípicos son aquellos no
previstos en el art. 192º y están constituidos por
auxilios técnicos o científicos que permitan
lograr la finalidad de los medios probatorios.
 Los medios de prueba atípicos actuaran y
apreciaran por analogía con los medios típicos y
con arreglo a lo que el juez disponga
 Son elementos según el avance de la tecnología,
entre ellos podemos citar la prueba del ADN.
Aplicado para descartar y/o confirmar la
paternidad, fax, correo electrónico.
 incluso puede ordenar la comparecencia de un
menor de edad que tenga capacidad de
discernimiento.

 La prueba pericial tiene que ser apreciado

y valorado con un criterio de conciencia,
según las reglas de la sana crítica.
 EL CÓDIGO ARGENTINO DICE A LA LETRA:
 «Sera admisible la prueba pericial
cuando la apreciación de los hechos
controvertidos requiere conocimientos
especiales en alguna ciencia, arte,
industria o actividad técnica
especializada»

 VALORACION DE LA PRUEBA
PERICIAL
 De acuerdo del Código Judicial el
INFORME PERICIAL será estimado tomando
en cuenta los siguientes aspectos:
 1-Los principios científicos en que se
fundo, es decir que se traten de
principios y métodos de investigación
legal y universalmente reconocidos y
que no sean contrarios a la ley, no violen
La moral, el orden público y los derechos
humanos.
 2-La relación con el material del hecho, si
esta es conducente, idónea y necesaria.
 3-La concordancia de su aplicación con las
reglas de la sana crítica, y con las
demás pruebas aducidas en el proceso.
 4-La competencia de los peritos, esto
guarda relación con la experiencia, que
no exista duda sobre su prestigio y del
reconocimiento de su nivel académico a
través de un título o certificado de
idoneidad (en el caso de que su actividad
se encuentre reglamentada).
 Es la operación mental que hace el juez
para determinar si los hechos se
encuentran demostrados por los elementos
de prueba o actuaciones realizadas con
este objeto.
 PRUEBA LEGAL
 La ley fija las condiciones que la prueba debe
reunir para que sea idónea y otorga un
valor a cada una: prueba plena, semiplena
y prueba conjetural.

 Es un sistema intermedio en que el juzgador
solo debe proferir su decisión, sin necesidad
de exponer los aspectos probatorios que la
determinan.
 En realidad, no es un sistema independiente,
porque el juez tiene que inevitablemente
apoyarse en las pruebas del proceso y
estimarlas de acuerdo con las reglas de la
experiencia y la lógica. la libre apreciación
tiene peculiaridad que se manifiesta de forma
diferente por no ser necesario exponer análisis
probatorio
 Este sistema exige la motivación de la
decisión, esto es, la expresión de los
motivos por los cuales se decide de una u
otra forma y con ello la mención de los
elementos de prueba que fueron tenidos en
cuenta para arribar a una decisión.
 La libre apreciación de la prueba consiste en
dejarle al juez la autonomía para que
conforme a las reglas de la experiencia y
mediante un raciocinio u operación lógica
determine si un hecho se encuentra o no
probado.
 Son aquellos que se introducen en la
instrucción respecto de los hechos
necesarios para acreditar la
existencia del delito y
responsabilidad penal, y tienen por
misión introducir los hechos en el
proceso y formar en el juez el
juicio de probabilidad para
disponer la imputación y decidir el
pase a juicio oral
 Esta conformada por la actividad de las
partes dirigida a ocasionar la evidencia
necesaria para obtener convicción del juez
que va a decidir sobre los hechos por ellas
afirmados, o tienden a formar certeza o
evidencia suficiente para lograr la
convicción del tribunal sobre la
preexistencia de los hechos y la
participación del acusado.
 Los actos de prueba únicamente transcurren
en el juicio oral, con excepción de la prueba
anticipada.
 Consiste en la actuación de
la prueba con anterioridad
al juicio oral por la
imposibilidad justificada de su
realización en dicha etapa,
con la finalidad de asegurar
su valoración con las demás
pruebas
 También exceptúa la práctica de la
prueba en el juicio oral porque
ésta es irreproducible dada la
existencia de circunstancias
especiales de su obtención y
atendiendo a la necesidad propia de
la investigacion preliminar pero con
observancia de los principios de
inmediación y contradicción
 Es aquella que establece el
hecho en controversia sin que
medie inferencia o presunción
de clase alguna y que de ser
creída, y demuestra el hecho
de modo concluyente.
Ejemplo testigo presencial

 Es aquella que tiende demostrar
el hecho en controversia
probando otros elementos o
hechos distintos, de los cuales,
en unión a otros hechos o prueba
admitida, puede razonablemente
inferirse el hecho o el
controversia
 MEDIOS CIENTIFICOS DE PRUEBA
 Es la utilización de la tecnología
moderna y la ciencia como
auxiliares en el aporte de Las
pruebas.
 Al introducir La admisibilidad de La
prueba técnica o científica en las
diversas disposiciones de las
normas, se adopta así el sistema de
la prueba libre o “numerus
apertus”, permitiendo que el Juez
pueda utilizar amplía y libremente, los
medios probatorios tradicionales.
 El Juez tiene la libertad y facultad para
admitir o no la práctica de cualquier
elemento racional que sirva a su
convicción, siempre y libremente lo
considere necesario y conveniente para
el cumplimiento de los fines del proceso
y la veracidad de La sentencia.
 Los medios probatorios pueda contribuir

a la búsqueda de La verdad para que
sea más eficaz y expedita dentro del
ámbito abierto.
 Rodríguez, Zulay señala que los medios
científicos de prueba son: “aquellos que
por medio de la ciencia y la tecnología
pretenden acreditar o desvirtuar los
hechos invocados por las partes en el
proceso.
 Doctrinalmente, Gorphe, establece en su
obra Apreciación judicial de las pruebas
indica lo siguiente:
 Que sería presuntos y vano intentar
someter a una disciplina científica el arte
de administrar justicia; y especialmente el
importante aspecto de este arte que reside
en la apreciación de la pruebas de hecho.
 La utilización de medios
técnicos o científicos para La
introducción o demostración
de hechos en el proceso, que
a través del sistema
“numerus apertus”, se llegue
al conocimiento de la verdad
más rápida y eficaz.
 REQUISITOS DE LA PRUEBA
CIENTIFICA
 La prueba científica, producto
del surgimiento de La prueba
libre; requiere de los siguientes
requisitos:
 Los derechos humanos,
 La ley,
 La moral,
 El orden publico,
 Sana critica, etc.
 Es una forma jurídica que se emana
del poder legislativo, para regular
la conducta humana.
 En sentido formal se entiende por
ley a todo precepto jurídico
aprobado por el congreso.
 En sentido material es toda regla
de derecho, todo precepto
normativo

 Poder que se puede hacer valer frente
a una o varias personas,
determinadas o determinables, a la
que corresponde un deber positivo o
negativo, o sea : Un dar, Un hacer o
Un no hacer
 La finalidad es determinar conductas
con pretensión universal

 Corresponde a la
Ética de la conducta
humana tanto de los
justiciables así como
de los juzgadores
 Conjunto de normas jurídicas
con imperatividad o
cumplimiento necesario y
otorgado por el estado.
 Practica de garantías bajo
todos los medios legales
jurídicos no jurídicos, posibles
de una seguridad social
 Constituye la posición intermedia
frente a la actitud y libertad de criterio
que la ley generalmente le confiere al
juez para que dicte sentencia o
administra justicia, valorando las
pruebas según su prudencia arbitrario y
su conocimiento técnico.
 Además deja al juez que se forme libre
convicción sobre caso concreto,
utilizando razonamiento jurídico
 Como elemento esencial de la
valoración “numerus apertus”,
hemos colocado a La sana critica
como requisito de Los medios
científicos, pues estos, tienen que
ser susceptibles, dentro de la
valoración del Juez, para el
correcto entendimiento humano.
 El Razonamiento debe estar de

acuerdo a las reglas de la lógica y
de la experiencia del Juez, y
complementa el ámbito intelectual.
1.-

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Contable » Edic. I
Contable Judicial»


OBJETIVO DE LA
CLASE
Conocer la conceptualización de la
persona especialista altamente
calificado en el saber humano como
colaborador a la administración de
justicia desde un punto de vista de
imparcialidad
Persona versada en una ciencia arte u
oficio cuyos servicios son utilizados por
los operadores de justicia
CONTENIDO
o Concepto
Etimológicamente.
Definición diccionario.
Auxiliar de la administración
o Conclusiones
o Bibliografía

DESARROLLO

 Es "la persona hábil, sabia, entendida,
práctica, competente en alguna cosa,
ciencia o arte". Como tales, los
contadores u otros, ser requeridos por
las autoridades para emitir informes o
dictámenes en relación con ciencias
contables, contribuyendo con nuestros
conocimientos al esclarecimiento de
los hechos.

 Se define como sabio, práctico,
experto, hábil, versado en una
ciencia, arte u oficio. El diccionario
Larousse indica que es la persona
autorizada legalmente para dar su
opinión acerca de una materia

PERITO
Del latín peritus : experimentado, práctico
en una ciencia o arte, designa a la persona
que, poseyendo determinados
conocimientos científicos, artísticos o
simplemente prácticos, es llamada por los
operadores de justicia, para dictaminar
sobre hechos cuya apreciación no puede ser
llevada a cabo por cualquiera, sino
precisamente por aquellos que, como él,
son poseedores de tales nociones muy
especializadas.
PERITO
 El Perito es un auxiliar del

Juez al que le aporta
conocimiento técnico,
artístico o científico
 De actuar en forma
imparcial –con
independencia de quien lo
haya propuesto-.
 Designado por el Juez o
Fiscal
La imparcialidad del perito

 Puede ser perito, cualquier persona que
cuenta con una experiencia especial en un
área del conocimiento humano derivada de
sus estudios o especialización profesional,
del desempeño de ciertas artes o del
ejercicio de un determinado oficio.
 La experticia que detenta el perito es lo que
hace que las opiniones y conclusiones que
entrega en el área de su especialización sean
admitidas, allí donde un testigo común y
corriente no se le permite dar opiniones por
regla general.
 Es un Contador Público Colegiado,
que contando con la experiencia del
caso y la especialización en el
área pericial, puede ser llamado
para actuar como perito de oficio o
de parte en un proceso arbitral,
administrativo, judicial, militar,
con el objeto de esclarecer hechos
que tiene relación con su profesión

 Es el Contador Público Colegiado
que reuniendo especiales
condiciones científicas, técnicas y
de experiencia es nombrado por
los administradores de justicia, en
las diversas instancias y
jurisdicciones, para que lo asesore
informándole sobre determinados
asuntos litigiosos y/o controvertidos
de naturaleza contable y financiera.

 -Desde un punto de vista del Área del
Conocimiento.
 -Punto de vista Etimológico
 -Punto de vista Constitucional y Legal
 -Punto de vista de Derecho Canónico
 -Punto de vista Jurisprudencial
 -Punto de Vista Doctrinal

1.-

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Contable » Edic. I
Contable Judicial»


CPCC. Alipio Mendoza Mozo

Conocer las condiciones
para ser perito, su
carácter legal técnico y
ético independiente de
criterio, así como la orden
legal.

o Independencia de Criterio.
o Puntualidad.
o Trato social.
o Discreción.
o Capacidad Intelectual.
o Solvencia del proceso Judicial.
o Conclusiones.
o Bibliografía.

 Independencia de criterio
Una condición especial del Perito,
es la independencia de criterio
frente al resultado del trabajo que
realiza; el profesional debe
expresar juicios imparciales,
considerando los fundamentos
objetivos del caso y no los de
naturaleza subjetiva.
 Puntualidad
 Es la materialización del
grado de responsabilidad
frente a la aceptación de las
obligaciones. Implica cuidado
y diligencia en realizar las
tareas encomendadas a su
debido tiempo.

Trato social
Es el comportamiento frente a las
personas con quienes se mantiene
diversas relaciones. En el caso del
Perito contable, la experiencia
adquirida durante el trayecto de su
vida, deberá adecuarla, si es necesario,
al trato cortés pero enérgico del
profesional que desarrolla su labor,
sin interferir ni causar molestias a
nadie.
Discreción
Está relacionada directamente con la
confidencialidad y buen uso de la
información que el Perito contable obtiene
durante el curso de su trabajo.
En este sentido, no debe divulgar la información

obtenida del expediente y cuidar de no
proporcionar explicaciones de carácter técnico
o legal sobre los cuales no está plenamente seguro
o no haya pronunciamiento oficial, pues una
interpretación equivocada, atenta contra el
prestigio profesional, y en última instancia,
contra la propia Administración de Justicia.

Capacidad intelectual
Está relacionada
directamente con el grado de
inteligencia que tenga el
Perito y la cultura que
indispensablemente debe de
adquirir, para alcanzar un
elevado desarrollo
personal y profesional.
 Solvencia en el proceso
judicial:
Orden
Lógica acusatoria
Credibilidad
Examen directo
1.-

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Contable » Edic. I
Contable Judicial»


Peritaje Contable

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FACULTAD DE CONTABILIDAD

CURSO DE PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

TRAS DARLE MUCHAS VUELTAS AL TEMA DECIDIÓ DARSE UN DESCANSO Y

EL VOLUMEN DE CUALQUIER CUERPO SUMERGIDO EN EL AGUA ERA IGUAL

LLEGO A LA CONCLUSION QUE NO ERA DE ORO PURO LA CORONA

… EL PERITAJE DE ARQUÍMEDES LLEVÓ AL ORFEBRE A LA MUERTE.

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

EN GRECIA :Algunos autores afirman que nace al designar

EN LOS PUEBLOS BÁRBAROS, que denominaron a Europa

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

EN AMERICA: LAS INFLUENCIAS EUROPEAS SE

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

FRANCIA:(1677) SE ESTABLECE QUE CADA PARTE

ESPAÑA: (1855) DISPUSO QUE CADA PARTE NOMBRARA

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

1670 1855- 1881 1940

CONVIVEN EN MORAL RELIGION

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Se producen Se producen por

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Voluntad dirigida a producir

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Produce consecuencias jurídicas.

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Por existencia mutuas

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

ART. 406 DESISTIMIENTO

ART. 407 AMBITO DEL RECURSO

ART. 408 EXTENSION DEL RECURSO

ART. 409 COMPETENCIA DEL TRIBUNAL REVISOR

ART. 410 IMPUGNACION DIFERIDA

ART. 411 LIBERTAD DE LOS IMPUTADOS

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

POR LA EXISTENCIA POR SUS OBJETIVOS

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo

Mg. CPCC Abog. Alipio Mendoza Mozo