Capitulo 2

Análisis y Registro de
Transacciones

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 2-2
C1

Proceso de Análisis y Registro

Comienza con el intercambio económico

entre dos partes

Transacciones
Externas. Transacciones
Internas.
Ocurren entre la
Organización y un Ocurren dentro de la
Externo. Organización.
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 2-3
C1 Proceso de Análisis y
Registro

Registramos las
Analizamos cada transacción y
transacciones y eventos
evento a través de un
importantes en el Diario
Documento Fuente

Registramos
la información
del Diario en
Preparamos y el Libro Mayor
Analizamos la Balanza
de Comprobación
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 2-4
C2
Documentos Fuentes

Facturas Ordenes
Cheques
de
Compra
Recibos
Estados de
Cuenta

Tickets de
Venta

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 2-5
C3

La Cuenta y su Análisis

Una
Una Cuenta
Cuenta eses unun
registro
registro de
de los
los El
El Libro
Libro dede Mayor
Mayor
aumentos
aumentos yy es
es un
un registro
registro que
que
disminuciones
disminuciones de de contiene
contiene todas
todas las
las
un
un Activo,
Activo, Pasivo,
Pasivo, cuentas
cuentas usadas
usadas
Capital
Capital oo Gasto,
Gasto, por
por la
la compañía.
compañía.
en
en específico.
específico.

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 2-6
C3
La Cuenta y su Análisis

Assets
Assets Liability
Liability Equity
Equity
Cuentas
Cuentas
Accounts
Accounts
de
de Activo
Activo = Cuentas
Cuentas
Accounts
Accounts
de
de Pasivo
Pasivo + Cuentas
Cuentas
Accounts
Accounts
de
de Capital
Capital

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 2-7
C3
Cuentas de Activo

Bancos
Terreno Clientes

Edificio
Cuentas
Cuentas Cuentas
por Cobrar
de
de Activo
Activo

Maquinaria Inventario
Seguros
Seguros
Pagados
Pagados por
por
Anticipados
Anticipados

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 2-8
C3
Cuentas de Pasivo

Acreedores
Acreedores
Proveedores
Proveedores
Diversos
Diversos

Cuentas
Cuentas
de
de Pasivo
Pasivo

Impuestos
Impuestos Salarios
Salarios
por
por Pagar
Pagar por
por Pagar
Pagar

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 2-9
C3
Cuentas de Capital

Utilidades
Utilidades
Retenidas
Retenidas
Acciones
Acciones
Comunes
Comunes Dividendos
Dividendos

Cuentas
de Capital
Ventas
Ventas Gastos
Gastos

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 2-10
C3
La Cuenta y su Análisis

Activo = Pasivo
Pasivo + Capital
Capital

+ – + –
Acciones
Acciones Dividendos
Dividendos Ventas
Ventas Gastos
Gastos
Comunes
Comunes

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 2-11
C4 El Libro Mayor y el Catalogo de
Cuentas

El Libro Mayor es una recopilación de todas las

cuentas en un Sistema de Información.
El tamaño y diversidad de operaciones de
una compañía afectan el número de cuentas requeridas

El Catalogo de Cuentas es una lista de todas las cuentas

e incluye un número de identificación para cada cuenta.
No. Cuenta Nombre No. Cuenta Nombre
101 Bancos 307 Acciones Comúnes
106 Clientes 319 Dividendos
126 Inventario 403 Ventas
128 Maquinaria 406 Otros Ingresos
167 Equipo de Transporte 622 Sueldos y Salarios
201 Proveedores 637 Gastos de Seguro
236 Acreedores Diversos 640 Gastos de Renta
652 Gastos de Servicios
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 2-12
C5
Cargos y Abonos

Una cuenta T o Esquema de Mayor representa a una

cuenta y es una herramienta que se usa para entender
los efectos de una o más transacciones.

Esquema de Mayor
(Lado Izquierdo) (Lado Derecho)
Cargo Abono

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 2-13
C5
Partida Doble

Activo
Activo = Pasivo
Pasivo + Capital
Capital

ACTIVO PASIVO CAPITAL

Cargo Abono Cargo Abono Cargo Abono

+ - - + - +

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 2-14
C5
Partida Doble

Capital
Acciones
Acciones _ _
Comunes
Comunes
Dividendos
Dividendos
+ Ventas
Ventas Gastos
Gastos

Acciones Dividendos Ventas Gastos

Cargo Abono Cargo Abono Cargo Abono Cargo Abono

- + + - - + + -
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 2-15
C5
Partida Doble
El Saldo de una cuenta es la diferencia entre los incrementos y
disminuciones de una cuenta.
Observa el Esquema de Mayor de Bancos

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 2-16
P1 Proceso de Registro de
Transacciones
Activo
Activo = Pasivo
Pasivo + Capital
Capital
Esquema de Mayor

Cargo Abono

Paso 1: Analizamos la
Paso 2: Aplicamos la
Transacción y el
Partida Doble
Documento Fuente

ACCOUNT NAME: ACCOUNT No.

Date Description PR Debit Credit Balance

Paso 4: Obtenemos los Saldos de Paso 3: Hacemos el Asiento Contable

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 2-17
P1
Asientos de Diario

Fecha
Fecha de
de la
la 
Nombre
Nombre de
de las
las
Transacción
Transacción Cuentas
Cuentas Afectadas
Afectadas


Explicación
Explicación de
de la
la 
 Montos
Montos de
de los
los Cargos
Cargos yy
Transacción
Transacción Abonos
Abonos
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 2-18
A1
Análisis de Transacciones

Análisis

Registro en Diario
(1) C/Bancos 30,000
A/Acciones Comunes 30,000
Esquema de Mayor
Bancos 101 Acciones Comunes 301
(1) 30,000 (1) 30,000

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 2-19
A1
Análisis de Transacciones

Análisis

Registro en Diario
(2) C/Equipo de Oficina 2,500
A/Bancos 2,500
Esquema de Mayor
Equipo de Oficina 126 Bancos 101
(2) 2,500 (1) 30,000 (2) 2,500

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 2-20
A1 Análisis de Transacciones

Análisis:

Registro en Diario
(3) C/Equipo de Transporte 26,000
A/Bancos 26,000
Esquema de Mayor:
Equipo de Transporte 167 Bancos 101
(3) 26,000 (1) 30,000 (2) 2,500
(3) 26,000

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 2-21
A1
Análisis de Transacciones

Análisis:

Asiento en Diario:
(4) Supplies 7,100
Accounts payable 7,100

Esquemas de Mayor:
Supplies 126 Accounts Payable 201
(2) 26,000 (4) 7,100
(4) 7,100

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 2-22
A1 Análisis de Transacciones

Análisis:

Asiento de Diario:
(5) Bancos 4,200
Ventas 4,200

Esquema de Mayor:
Ventas 403 Bancos 101
(5) 4,200 (1) 30,000 (2) 2,500
(5) 4,200 (3) 26,000

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 2-23
A1 Después de procesar las transacciones del mes de Diciembre,
FastForward prepara su Balanza de Comprobación.

FastForward
Balanza de Comprobación
31 de Diciembre, 2007
Cargos Abonos La Balanza de
Bancos $ 4,350
Clientes -
Comprobación
Equipo de Oficina 9,720 enlista todos los
Inventario 2,400
saldos de las
Equipo de Transporte 26,000
Proveedores $ 6,200 cuentas. Si todos los
Acreedores Diversos 3,000 registros están en
Acciones Comunes 30,000
Dividendos 200
balance, el total de
Ventas 5,800 cargos será igual al
Otros Ingresos 300 total de abonos.
Sueldos y Salarios 1,400
Gasto Administrativos 1,000
Gasto de Venta 230
Total $ 45,300 $ 45,300
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 2-24
P2 Seis Pasos para Buscar y
Corregir Errores
Si la balanza de comprobación no cuadra,
debemos buscar y corregir los errores.
Asegurate de que las columnas Vuelve a calcular los
de la Balanza de Comprobación se saldos de cada cuenta.
sumen correctamente,.

Asegurate de que los saldos de Verifica que cada asiento

las cuentas que fueron capturados,
sean correctos.
 Verifica que los cargos y abonos
se encuentren colocados en la
columna correcta.
McGraw-Hill/Irwin
de diario se registró de
manera correcta.
Verifica que los cargos y
abonos en los asientos
sean correctos.
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 2-25
P3 Uso de la Balanza de Comprobación para
preparar los Estados Financieros.

1. Estado de Resultados
2. Estado de Cambios en el Capital Contable

3. Balance General

Balanza de
Comprobación

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 2-26
P3
Estado de Resultados
FASTFORWARD
Estado de Resultados
para el m es que term ina el 31de diciem bre de 2019
Ingresos:
Ingresos por consultoría $ 5,800
Ingresos por renta 300
Total Ingresos $ 6,100
Gastos:
Gastos Administrativos 1,000
Gastos de Venta 1,400
Gastos Generales 230
Total de Gastos 2,630
Utilidad Neta $ 3,470

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 2-27
P3
Estado de Cambios en el Capital
FASTFORWARD
Estado de Cambios en el Capital Contable
para el mes que termina el 31 de Diciembre de 2019
Saldo al 01/01/2019 $ -
Utilidad Neta del mes de Diciembre 3,470
3,470
Menos: Dividendos (200)
Saldo al, 31/12/2019 $ 3,270

FASTFORWARD
Estado de Resultados
para el mes que termina el 31de diciembre de 2019
Ingresos:
Ingresos por consultoría $ 5,800
Ingresos por renta 300
Total Ingresos $ 6,100
Gastos:
Gastos Administrativos 1,000
Gastos de Venta 1,400
Gastos Generales 230
Total de Gastos 2,630
Utilidad Neta $ 3,470

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 2-28
P3
Balance General
FASTFORWARD
Balance General
al 31 de Diciembre de 2019
FASTFORWARD Activo
stado de Cambios en el Capital Contable Bancos $ 4,350
mes que termina el 31 de Diciembre de 2019 Clientes 9,720
Saldo al 01/01/2019 $-
Utilidad Neta del mes de Diciembre 3,470
Equipo de Oficina 2,400
3,470 Equipo de Transporte 26,000
Menos: Dividendos (200) Total Activo $ 42,470
Saldo al, 31/12/2019 $ 3,270
Pasivo
Proveedores $ 6,200
Acreedores Diversos 3,000
Total Pasivo 9,200
Capital
Acciones Comunes 30,000
Utilidades Retenidas 3,270
Total Capital 33,270
Total Pasivo + Capital $ 42,470
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 2-29

Fin de la Presentación

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