“Ciencia y Tecnología al Servicio del País”

22-I

Facultad de Ingeniería Industrial y de

Sistemas
Curso: SISTEMA Y GESTIÓN FINANCIERA
(GE605U)

Docente: WILLIAM ORIA CHAVARRIA

Ciclo Académico
2022-01
Semana 02:
El Procesos Contable y
Formulación de Estados
Financieros
 Principios Contables Relevantes

EXPOSICIÓN ENTIDAD REALIZACIÓN PERIODO REVELACION

Información clara Independiente Basado en hechos CONTABLE SUFICIENTE
y comprensible de accionistas reales Año o mes Fiscal Información clara y suficiente

UNIFORMIDAD DEVENGADO PRUDENCIA IMPORTANCIA

Métodos uniformes y Registro independiente del Elección de la alternativa RELATIVA
permanentes movimiento del dinero más conservadora Prioridad en la
información
PARTIDA DOBLE
El registro en una partida impacta
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
en otra por la dualidad económica

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

Propiedad Deuda a Deuda a

sustentada de terceros accionistas
la empresa
Fuente: Recopilado por William Oria
 Conceptos Contables Básicos
Administración Producción Comercialización
INGRESO
RRHH Amasado Ventas
Flujo de valores monetarios hacía el interior de la empresa TI Horneado Almacén PT
Contabilidad Envasado Distribución
COSTO . . .
Flujo de valores monetarios que se consume en las actividades . . .
operativas de la empresa . Mantenimiento .
Gastos Ingenieria
GASTO Financieros .
Flujo de valores monetarios que se consume hacía fuera de la .

empresa por las áreas administrativas, comerciales y

Gastos Costos de Gastos de
relacionadas a las finanzas Producción
Administrativos Ventas
RESULTADO
Estructura de información: Reporte de costos y
Ganancia o pérdida como resultado de comprar el ingreso el Centro de Costo. gastos por centro de
costo y el gasto Periodo de costeo costos obligatorio
Grupo de Costo. para la SUNAT
Elemento de Costo.
RESULTADO = INGRESOS – COSTOS - GASTOS
Cuenta Contable.

Fuente: Recopilado por William Oria

 Concepto de Cuenta Contable

• La cuenta representa el instrumento fundamental de la ciencia contable.

• La cuenta esta compuesta de dos partes: DEBE y HABER.

CODIGO Y NOMBRE DE LA CUENTA CONTABLE

(Plan Contable General Empresarial)
DEBE HABER
Se anota los valores que Se anota los valores que
adeuda la empresa y que representan deudas en
deben ser cancelados, así favor de la empresa, así
como los ingresos que se como los egresos o pagos
obtiene. que concede.

Fuente: Recopilado por William Oria

 El Proceso Contable

Conjunto de Actividades que desarrolla el área contable de

una organización para generar información económica
financiera.
Se inicia con el registro de las transacciones sustentada con
los comprobantes de pago autorizados según lo indica la
SUNAT en el marco normativo vigente, continua con la
elaboración de los Estados Financieros y termina con la
presentación de los mismos tanto a la Gerencia General, el
Directorio, Junta de Accionistas y la SUNAT.
Durante el proceso contable se procede a recopilar,
identificar, registrar, analizar e integrar una base de datos de
las transacciones que hayan afectado a la posición económica
y financiera de la empresa de manera tal que facilite la
generación de información para la toma de decisiones.

Fuente: Recopilado por William Oria

 La Dinámica Contable

Cuenta: Efectivo o equivalente de efectivo / Periodo Mes

SALDO INICIAL Valor al inicio del periodo de dinero en efectivo en caja o cuentas corrientes

INGRESOS Dinero cobrado en el mes

SALIDA Dinero pagado en el mes

SALDO FINAL Valor al final del periodo de dinero en efectivo en caja o cuentas corrientes

SALDO INICIAL + INGRESO + SALIDA = SALDO FINAL

Fuente: Recopilado por William Oria

 El Proceso Contable

TRANSACCIONES ASIENTOS DE DIARIO

ASIENTOS DE Identificación de las operaciones: Se registra las operaciones de día a
REAPERTURA externas (ventas, compras), internas día de todas las transacciones
(depreciación, producción) relacionadas a las cuentas contables

BALANCE DE
COMPROBACION PASE AL MAYOR
DESPUES DEL CIERRE Se acumulan todos los registros de
diario de manera diaria (mayor
auxiliar) y mensual (mayor general)

CIERRE DE LAS CUENTAS

CONTABLES RECLASIFICACIÓN DE ELABORACIÓN DEL BALANCE
CUENTAS PARA LA DE COMPROBACIÓN
ELABORACIÓN DE EEFF Se hace un resumen de todas las
cuentas de mayor por tipo de
movimiento
ELABORACIÓN DE EEFF BALANCE DE
COMPROBACIÓN
AJUSTADO AJUSTES Y
Se analiza, se revisa, se registra RECLASIFICACIONES
nuevamente en caso sea Pagos anticipados y partidas
Fuente: Elaborado por William Oria necesario estimadas
 El Proceso Contable

ESTADO DE
REGISTRO REGISTRO SITUACION
DE COMPRAS DE VENTAS FINANCIERA

ESTADO DE
RESULTADOS

LIBRO DE ESTADO DE
LIBRO LIBRO HOJA DE
INVENTARIO Y PATRIMONIO
DIARIO MAYOR TRABAJO
BALANCES NETO

ESTADO DE
FLUJO DE
EFECTIVO
LIBRO
OTROS HOJA DE
CAJA ESTADOS
BALANCE DE FINANCIEROS
LIBROS DE CONTABILIDAD COMPROBACION

Fuente: Elaborado por William Oria

¡MUCHAS GRACIAS!