CONTABILIDAD 

FINANCIERA I

UNIDAD II
REGISTRO DE LAS
TRANSACCIONES

LUCILA VARGAS
 COMPETENCIA

El objetivo de esta segunda unidad es analizar las transacciones

económicas más comunes de una empresa con la finalidad de
realizar los registros contables de acuerdo con las
características particulares que tengan cada tipo, diferenciando
las empresas de servicios, de las empresas comerciales y de las
manufactureras.
 • Análisis y Registro de las Operaciones de una
Empresa.
UNIDAD II • La Ecuación Contable y las transacciones de
negocios.
• Cuenta Contable y su clasificación según su
origen.
• Cuentas reales y nominales.
• Contabilidad por partida doble.
CONTENIDO: • Ciclo contable de una empresa.
• Análisis y registros de las operaciones de una
empresa de servicios.
• Diario General, Mayor General y Balanza de
Comprobación.
• Estados Financieros, estructura y presentación
(NIC 1).
 ECUACION GENERAL DE LA CONTABILIDAD

LADO IZQUIERDO LADO DERECHO

• Crédito
• Débito • Haber
• Debe
• Abono
• Cargo
 Secciones que conforman el Estado
de Situacion Financiera y el de Resultados
 Cuentas de Pasivos

Estado de Situación
Financiera  Cuentas de Activos
 Cuentas de Capital

Estado de Ganancias y
Pérdidas o Estado de  Cuentas de Ingresos
Resultados  Cuentas de Costos y
 Cuentas de Gastos
 SECCIONES QUE CONFORMAN EL
ESTADO DE RESULTADOS


INGRESOS Todas las cuentas que generen entradas de dinero

según el tipo de organización

COSTOS MATERIA PRIMA

 MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

GASTOS
 ORIGEN DE LAS CUENTAS


 Cuentas de Activos
Cuentas de origen Deudor.
Aumentan con los debe  Cuentas de Costos
Y disminuyen con los haber
 Cuentas de gastos

 Cuentas de Pasivos
Cuentas de origen  Cuentas de Ingresos
Acreedor.
Aumentan con el crédito y  Cuentas de Capital
disminuyen con los debitos
 TENGA PRESENTE QUE:
1. Por principio de contabilidad en el registro de todas las transacciones primero se
debita.

2. Siempre que haya un pago, hay un crédito a efectivo.

3. Siempre que se reciba dinero, hay un débito a efectivo.

4. Cada vez que haya compra (bajo el sistema de inventario físico) con el fin de
vender, se debita la cuenta compra.

5. Cada vez que haya una venta se acredita la cuenta ingresos por ventas.
. Las cuentas nominales (hasta que tratemos el cierre), se mueven para un solo
lado:
Ingreso solo se acredita.
Costos y gastos solo se debitan

7. Total débito siempre debe ser igual a total crédito

8. Toda cuenta que se afecte debe estar en el estado de situación financiera o en

estado de resultados.

9. Vamos a suponer que los gastos se pagan cuando se incurre en ellos, para evitar
tener que hacer dos registros
 CUENTAS SEGÚN SU ORIGEN
EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
INVERSIÓN EN VALORES C/P
CORRIENTES DOCUMENTO Y CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO PÓLIZA
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO MAT. OFICINA
ALQUILER
ACTIVOS NO
CORRIENTES:
EJEMPLOS DE INVERSIONES EN VALORES L/P ACCIONES EN OTRA COMPAÑÍA
CUENTAS DE INVERSIÓN EN BONOS
ACTIVOS TERRENO
ORIGEN EDIFICIO
DEUDOR PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO MOBILIARIO Y EQUIPO DE
OFICINA
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE TRANSPORTE
INTANGIBLE PATENTES
LICENCIAS
OTROS FIANZA
ACTIVOS S
DEPÓSITOS DE ALQUILER
 CUENTAS SEGÚN SU ORIGEN

MATERIA PRIMA
COSTOS MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

EJEMPLOS DE
CUENTAS DE SUELDOS SALARIOS
ACTIVOS DE
ORIGEN DEUDOR
ARRENDAMIENTOS
AGUA, LUZ Y TELEFONO
GASTOS SEGURO CONSUMIDO
INTERESES
COMBUSTIBLE
INFOTEP
SEGURO FAMILIAR DE SALUD
IMPUESTOS SOBRE LA RENTA
IPI, ENTRE OTROS
 CUENTAS SEGÚN SU ORIGEN

INGRESOS Ventas
Honorarios

EJEMPLOS DE Préstamos por pagar

CUENTAS PASIVOS Cuentas por pagar
ACTIVOS
ORIGEN Impuestos por pagar
ACREEDOR
CAPITAL O Capital
PATRIMONIO Reservas
Dividendos
Utilidades retenidas
 LIBROS DE CONTABILIDAD A USAR EN
ESTE CURSO
 LIBRO DIARIO GENERAL  LIBRO MAYOR
GENERAL

Es aquel libro donde se registran

las operaciones de la Es aquel libro que resume cuenta
organización que ocurren por cuenta las operaciones de la
diariamente organización
 CUENTA T