CONTABILIDAD

FINANCIERA.
1.2. Análisis de Transacciones
 Ecuación Contable
Activo = Pasivo + Capital
Cuentas de Balance
 IVA
IVApor
por
Activo IVA
IVA
Acreditar
Acreditar Acreditable
Acreditable
Bancos
Bancos
Cuentas
Cuentas por
por Documentos
Documentos
Cobrar
Cobrar por
porCobrar
Cobrar
Bienes
Bienes oo
recursos
recursos que
que
pertenecen
pertenecenaala la
Equipo
Equipode
de
Transporte compañía
compañía yy sonson Terreno
Transporte Terreno
controlados
controlados porpor
la
lamisma.
misma.
Edificio
Edificio
Almacén
Almacén
Maquinaria
Maquinariayy
Equipo
Equipo
 Pasivos Acreedores
Acreedores
Proveedores
Proveedores Diversos
Diversos

Representan
Representanlaslas
IVA
IVACausado
Causado deudas
deudas uu IVA
IVApor
porCausar
Causar
obligaciones
obligaciones de
de una
una
Organización
Organización

Impuestos
Impuestospor
por Salarios
Pagar
Salarios
Pagar por
por Pagar
Pagar
 Capital

Dividendos
Dividendos

Utilidad
Utilidad del
del
Ejercicio
Ejercicio La
Laaportación
aportaciónde
delos
losdueños
dueñosconocidos
conocidoscomo
comoaccionistas.
accionistas.
Cuentas de Resultados
 Ingresos Intereses
Intereses
Ventas
Ventas Ganados
Ganados

Los
Losrecursos
recursosque
querecibe
recibe
elelnegocio
negociopor
porlalaventa
venta
de
deun
unservicio
serviciooo
producto,
producto,en enefectivo
efectivoooaa
crédito
crédito

Otros
OtrosIngresos
Ingresos
 Gastos
Gastos Gastos
Gastos Gastosde
deVenta
Venta
Administrativos
Administrativos

Son
Sonactivos
activosque
quese
sehanhan
usado
usadoooconsumido
consumidoen enelel
negocio,
negocio,con
conelelfin
fin
de
deobtener
obteneringresos.
ingresos.

Gastos
Gastos
Financieros
Financieros
 Ecuación Contable Expandida

Activo
Assets
Assets
Activo = Pasivo
Liabilities
Liabilities
Pasivo + Capital
Equity
Equity
Capital

Capital _ Dividendos _
Capital Dividendos
+ Ventas
Ventas Gastos
Gastos

Capital Contable
 Ecuación Contable
La ecuación contable siempre DEBE permanecer balanceada después de cada
transacción.

Activo
Activo = Pasivo
Pasivo + Capital
Capital
 Análisis de Transacciones
1) J. Pérez invierte $2,000,000 de pesos
para iniciar su negocio.
Activo = Pasivo + Capital
Equipo de Maquinaria Acreedores Capital
Bancos Transporte y Equipo Proveedores Diversos Contable
(1) $ 2,000,000 $ 2,000,000

$ 2,000,000 $ - $ - $ - $ - $ 2,000,000

$ 2,000,000 = $ 2,000,000
 Análisis de Transacciones
2) Se compra Equipo de Transporte, pagando
$1’000,000 pesos con transferencia.

Las cuentas involucradas son:

(1) Bancos (Activo)
(2) Equipo de Transporte (Activo)
 2) Compra de Equipo de Transporte por
$1’000,000.
Activo = Pasivo + Capital
Equipo de Maquinaria Acreedores Capital
Bancos Transporte y Equipo Proveedores Diversos Contable
(1) $ 2,000,000 $ 2,000,000
(2) (1,000,000) $ 1,000,000

$ 1,000,000 $ 1,000,000 $ - $ - $ - $ 2,000,000

$ 2,000,000 = $ 2,000,000
 Análisis de Transacciones

Se compró Maquinaria y Equipo por

$150,000 con transferencia

Las cuentas involucradas son:

(1) Bancos (Activo)
(2) Maquinaria y Equipo (Activo)
 Análisis de Transacciones
3) Se compró Maquinaria y Equipo por
$150,000 con transferencia.
Activo = Pasivo + Capital
Equipo de Maquinaria Acreedores Capital
Bancos Transporte y Equipo Proveedores Diversos Contable
(1) $ 2,000,000 $ 2,000,000
(2) (1,000,000) $ 1,000,000
(3) (150,000) $ 150,000

$ 850,000 $ 1,000,000 $ 150,000 $ - $ - $ 2,000,000

$ 2,000,000 = $ 2,000,000
 Análisis de Transacciones

Se compra motocicleta por $20,000 y

Maquinaria y Equipo por $10,000 a
crédito:
Las cuentas involucradas son:
(1) Eq. Transporte (Activo)
(2) Maquinaria y Equipo (Activo)
(3) CXP Acreedores Diversos (Pasivo)
 4) Se compra Motocicleta por $20,000 y
Maquinaria y Equipo por $10,000 a crédito:
Activo = Pasivo + Capital
Equipo de Maquinaria Acreedores Capital
Bancos Transporte y Equipo Proveedores Diversos Contable
(1) $ 2,000,000 $ 2,000,000
(2) (1,000,000) $ 1,000,000
(3) (150,000) $ 150,000
(4) 20,000 10,000 30,000

$ 850,000 $ 1,020,000 $ 160,000 $ - $ 30,000 $ 2,000,000

$ 2,030,000 = $ 2,030,000
 Análisis de Transacciones

Se pide un préstamo por $40,000 pesos al

banco Banamex.
Las cuentas involucradas son:
(1) Bancos (Activo)
(2) Acreedores Diversos CXP (Pasivo)
 5) Se pide un préstamo por $40,000 pesos
al banco Banamex.
Activo = Pasivo + Capital
Equipo de Maquinaria Acreedores Capital
Bancos Transporte y Equipo Proveedores Diversos Contable
(1) $ 2,000,000 $ 2,000,000
(2) (1,000,000) $ 1,000,000
(3) (150,000) $ 150,000
(4) 20,000 10,000 30,000
(5) 40,000 $ 40,000
$ 890,000 $ 1,020,000 $ 160,000 $ - $ 70,000 $ 2,000,000

$ 2,070,000 = $ 2,070,000
 Análisis de Transacciones
Los saldos hasta el momento aparecen en la parte
de abajo. Nota como la ecuación contable
permanece en balance:

Activo = Pasivo + Capital

Equipo de Maquinaria Acreedores Capital
Bancos Transporte y Equipo Proveedores Diversos Contable
Bal. $ 890,000 $ 1,020,000 $ 160,000 $ - $ 70,000 $ 2,000,000

$ 890,000 $ 1,020,000 $ 160,000 $ - $ 70,000 $ 2,000,000

$ 2,070,000 = $ 2,070,000
 Análisis de Transacciones

Ahora, veamos las transacciones

que involucran ventas, gastos y
dividendos.
 Análisis de Transacciones
Se brindaron servicios de consultoría y se
recibieron $30,000 pesos en cheque.
Las cuentas involucradas son:
(1) Bancos (Activo)
(2) Ventas (Capital)
 6) Se brindaron servicios de consultoría y
se recibieron $30,000 pesos en cheque.
Activo = Pasivo + Capital
Equipo de Maquinaria Acreedores Capital
Ventas
Bancos Transporte y Equipo Proveedores Diversos Contable
Bal. $ 890,000 $ 1,020,000 $ 160,000 $ - $ 70,000 $ 2,000,000 $ -
(6) 30,000 $ 30,000

$ 920,000 $ 1,020,000 $ 160,000 $ - $ 70,000 $ 2,000,000 $ 30,000

$ 2,100,000 = $ 2,100,000
 Análisis de Transacciones
Se pagaron salarios por $8,000 pesos
a los empleados en efectivo.

Las cuentas involucradas son:

(1) Bancos (Activo)
(2) Gastos (Salarios) (Capital)
Recuerda que el saldo en la cuenta de
salaries en realidad aumenta.

Pero, el capital disminuye porque los

gastos reducen el capital.
 7) Se pagaron salarios por $8,000 pesos a
los empleados en efectivo.
Activo = Pasivo + Capital
Equipo de Maquinaria Acreedores Capital Gastos
Ventas
Bancos Transporte y Equipo Diversos Contable (Salarios)
Bal. $ 890,000 $ 1,020,000 $ 160,000 $ 70,000 $ 2,000,000 $ - $ -
(6) 30,000 $ 30,000 $ -
(7) (8,000) $ (8,000)

$ 912,000 $ 1,020,000 $ 160,000 $ 70,000 $ 2,000,000 $ 30,000 $ (8,000)

$ 2,092,000 = $ 2,092,000

Recuerda que los Gastos disminuyen el capital.

 Análisis de Transacciones
Se pagan dividendos por $5,000.

Las cuentas involucradas son:

(1) Bancos (Activo)
(2) Dividendos (Capital)

Recuerda que la cuenta de Dividendos en

realidad aumenta.
Pero el Capital Contable disminuye porque los
retiros reducen el Capital.
 8) UnAnálisis de Transacciones
retiro por $5,000 pesos es hecho por
el dueño.
Activo = Pasivo + Capital
Equipo de Maquinaria Acreedores Capital Gastos
Ventas Retiros
Bancos Transporte y Equipo Diversos Contable (Salarios)
Bal. $ 890,000 $ 1,020,000 $ 160,000 $ 70,000 $ 2,000,000 $ - $ - $ -
(6) 30,000 $ 30,000 $ - $ -
(7) (8,000) $ (8,000) $ -
(8) (5,000) $ (5,000)

$ 907,000 $ 1,020,000 $ 160,000 $ 70,000 $ 2,000,000 $ 30,000 $ (8,000) $ (5,000)

$ 2,087,000 = $ 2,087,000

Recuerda que los Retiros disminuyen el capital.

 Estados Financieros
Preparemos los Estados Financieros reflejando las
transacciones que fueron registradas con anterioridad.
1. Estado de Resultados
2. Estado de Cambios en el Capital Contable
3. Balance General
4. Estado de Flujo de Efectivo
 Estado de Resultados
Scott Company
Estado de Resultados
Para el mes que termina el 31 de Diciembre, 2007
La Utilidad Neta es
Ingresos: la diferencia entre
Ingresos por Consultoría $ 3,000 los Ingresos y los
Gastos:
Salarios 800 Gastos
Utilidad Neta $ 2,200

El Estado de Resultados describe los ingresos

y los gastos de una compañía, así como su
utilidad o pérdida neta resultante, durante un
periodo de tiempo.