EL PRESUPUESTO

DE UN PROYECTO
El fin de la gerencia del presupuesto
es controlar los costos del proyecto
dentro del presupuesto
aprobado y entregar
las metas esperadas del
proyecto.
El Presupuesto surge como herramienta
de planeamiento y control al reflejar el
comportamiento de indicadores
económicos como los enunciados y en
virtud de sus relaciones con los
diferentes aspectos administrativos,
contables y financieros del proyecto.
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 El gerente del proyecto es responsable de
estimar el presupuesto requerido para cumplir
las actividades del proyecto. El gerente del
proyecto debe asignar todos los costos a las
actividades del proyecto, y a todos los aspectos
del mismo, incluyendo el costo del recurso
humano interno y externo, equipo, viajes,
materiales e insumos, todos deben ser
incorporados.
 PROCESOS RELACIONADOS CON
EL PRESUPUESTO

 Estimar los costos. (costo)

 Planificar las adquisiciones. (adquisiciones, se usa junto con el
costo)
 Efectuar las adquisiciones. (adquisiciones, se usa junto con el
costo)
 Determinar el presupuesto. (costo)
 RESULTADOS EN LA
PREPARACIÓN DEL PRESUPUESTO
 Las decisiones vinculadas a las compras se deben
determinar y tomar durante este paso.
 El proveedor seleccionado cerrará un contrato con la
organización durante este paso.
 El presupuesto del proyecto se definirá completamente.
LA ESTIMACIÓN DE COSTOS
Es el proceso en el que se determinan los costos calculados
de los recursos que se aplicarán para completar todas las
actividades del cronograma del proyecto. Este abarca los
recursos directos, como la mano de obra, los materiales y
los equipos, y otros costos indirectos, como los ahorros para
contingencias, los ajustes por inflación, el costo de calidad
y los gastos fijos. Las estimaciones de los costos se pueden
documentar e informar en detalle o de modo resumido.
 Para respaldar la
preparación de
presupuestos, el registro,
el informe y el análisis de
los costos de sus
proyectos, es conveniente
tener conocimientos
generales de los términos
contables clave:
 Depreciación acelerada: costos amortizados durante un período a un
ritmo más acelerado que la depreciación lineal.
 Relación beneficio-costo (BCR): BCR<1: los costos son mayores que
los beneficios; BCR>1: los beneficios son mayores que los costos; BCR =
1: los costos y los beneficios son iguales.
 Costos directos: costos que se aplican directamente al trabajo del
proyecto.
 Costos fijos: gastos extraordinarios que no son proporcionales al
volumen de trabajo. Costos únicos de demolición y de puesta en marcha,
costos de capacitación especial, etc.
 Costos indirectos: gastos fijos. Por lo general, estos costos se incurren
para cubrir los costos administrativos generales en toda una organización.
 Tasa interna de retorno (IRR): básicamente, es posible considerar la
IRR como la tasa de interés de la que una organización obtendrá el dinero
invertido en un proyecto.
 Ley de los rendimientos decrecientes: cuanto más invierta, menos
beneficios obtendrá.
 Valor actual neto (NPV): valor actual de todos los flujos de efectivo
futuros asociados.
 Costo de oportunidad: la pérdida vinculada a la decisión de no
seleccionar un proyecto.
 Período de recuperación: el tiempo que transcurre hasta que se
recuperan los costos.
 Valor actual (PV): el valor actual de los flujos de efectivo en el futuro.
 Valor actual: FV/(1+r)n; donde r: tasa de interés; n: cantidad de períodos
y FV: valor futuro.
 Depreciación lineal: costos amortizados por una cantidad igual cada año.
 Costos irrecuperables: costos desembolsados.
 Análisis del valor: el uso sistemático de técnicas adecuadas para
encontrar un método menos costoso de lograr el mismo alcance del
trabajo.
 Costos variables: costos que cambian en proporción a la cantidad de
materiales, suministros, equipos y mano de obra que se aplican al
proyecto.
 Capital circulante: cantidad de dinero que una organización tiene
disponible para invertir.
Además de las estimaciones
de los costos en sí, el plan
de gestión de costos se
define como un resultado
clave del proceso de
estimación de costos. El
plan de gestión de costos
tiene por objetivo describir
cómo se gestionarán los
costos en todo el proyecto.
 ACTIVIDAD DE LA SEMANA Nº 3
HARBIN ALEXANDER RUÍZ VIVAS
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