Criterios para la revisión de

Informes de Liquidación
Técnica Financiera e Informes
de Rendición de Cuentas

En el Marco de los Convenios de

Ejecución suscritos por el Programa
con los Organismos Ejecutores
Criterio N°1:
Documentación Administrativa requerida
Respecto de la Liquidación Técnica Financiera

Documentos Administrativos:

•Carta y/u Oficio de presentación de la Liquidación.

•Resolución de Aprobación de la Liquidación Técnica Financiera firmada por el
Representante Legal del OE o Gerente Municipal en caso se le designo mediante
resolución de Alcaldía (original, copia legalizada y/o fedateada por el OE).
 Información Técnica
• Informe de liquidación (Formato N° OE-06 y Formato N° SO-03).
• Valorización de obra desagregada acumulada totalizada. (Formato OE-
04).
• Especificaciones técnicas de las partidas ejecutadas.
• Metrado final de los trabajos ejecutados y valorizados.
• Acta de entrega de terreno (Formato OE- 07).
• Copia legalizada y/o fedateada del contrato del RO y adendas en caso
corresponda.
• Copia legalizada y/o fedateada del Contrato del Supervisor de Obra y
adendas en caso corresponda.
• Resolución de designación del Inspector de Obra.
• Informe de evaluación del Expediente Técnico.
• Solicitud de recepción de obra con los documentos de designación del
comité de liquidación y recepción (Acta de Recepción de Obra), de ser
el caso.
• Calendario reprogramado de obra.
• Copia legalizada y/o fedateada del Cuaderno de Obra.
• Sustento de ampliaciones de plazo.
• Sustento de adicionales y/o deductivos.
• Contratos de mano de obra especializada, alquiler de equipos y/o
maquinarias, y partes diarios de maquinaria, etc.
• Planos finales de obra (replanteo) debidamente suscritos por el RO y
visados por el Supervisor de Obra.
• Copia del Convenio y Adendas.
• Copia de Resolución de Aprobación de Expediente Técnico
• Certificados de control de calidad (de corresponder).
• Resolución de aprobación de la liquidación.
• Panel fotográfico del proceso constructivo.
• Fotografías del cartel de obra y placa recordatoria (de haber).
• Actas que acrediten la capacitación a los participantes realizada por el
Supervisor de Obra, de acuerdo a la Norma Técnica G-050.
 Información Financiera
• Informe de gastos del aporte del Programa y el cofinanciamiento.
• Documentación (copias legalizadas y/o fedateadas) de gastos que sustenten la
ejecución financiera del aporte del Programa y el cofinanciamiento; se deberá
adjuntar los comprobantes de pago (facturas, recibos por honorarios, ordenes de
servicio), órdenes de compra, planillas, pecosas, contratos, gastos de alquiler de
maquinaria y equipo, cuadro de consumo de combustible, etc.
• Hojas de Pago a los Participantes (cancelados).
• Cuadro Resumen de Pago a Participantes (Formato N° OE-14).
• Resumen de la inversión realizada en la obra con el aporte del Programa y el
cofinanciamiento.
• Documento que acredite la transferencia financiera recibida (Resolución
Ministerial).
• Documento que sustente la recepción de la transferencia financiera (pantallazo
del SIAF).
• Copia legalizada y/o fedateada de la Póliza de seguros.
• Balance de ejecución presupuestal.
• Cuadro de materiales realmente utilizados.
• Acta valorizada de materiales sobrantes (Formato N° OE-09).
• Equipos e implementos adquiridos para la obra.
• Cuaderno de control de materiales, control de horas maquinas, etc.
• De existir un saldo del aporte del Programa, deberá realizar la devolución en el
módulo administrativo SIAF - Operaciones en Línea, la misma que deberá
acreditar con documento debidamente visado por el área de Contabilidad,
Tesorería y/o Administración del OE.
• EP-01 (Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingreso y Gastos), o los formatos
que la Coordinación Funcional de Tesorería del Programa determine.
• En caso existan saldos por la incorrecta administración financiera de los insumos
del Programa Trabaja Perú y que obviamente no figuran como saldos en el
modulo administrativo del SIAF, se deberá realizar la devolución a la Cuenta
Principal del Tesoro Público en el Banco de la Nación (Cuenta N° 000-299294), y
para lo cual el Organismo Ejecutor debe adjuntar copias legalizadas y/o
fedateadas del Boucher de Depósito, Formato T-6 ,y Comprobante de Pago.
Respecto del Informe de Rendición de Cuentas

Documentos Administrativos:

•Carta y/u Oficio de presentación de la Liquidación.

•Resolución de Aprobación de la Liquidación Técnica Financiera firmada por el
Representante Legal del OE o Gerente Municipal en caso se le designó mediante
Resolución de Alcaldía (original, copia legalizada y/o fedateada por el OE).
 Información Técnica
• Informe Técnico - Financiero (Formato OE-06 y SO-03).
• Valorización de la actividad desagregada acumulada
totalizada. (Formato OE-04).
• Especificaciones técnicas de las partidas ejecutadas.
• Metrado final de los trabajos ejecutados y valorizados.
• Informe final de ejecución de la actividad.
• Acta de entrega de la zona de intervención (Formato OE- 07).
• Copia del contrato del Responsable Técnico y adendas en caso
corresponda.
• Copia del documento de designación del Inspector y
Resolución de ampliación en caso corresponda.
• Copia de la Ficha Técnica inicial y final, de corresponder.
• Solicitud de recepción de la actividad con los documentos de
designación del Comité de Recepción (Formato OE-15)
• Acta de terminación de la actividad (Formato OE- 08).
• Cronograma inicial y reprogramado de la actividad, de
corresponder.
• Copia legalizada y/o fedateada del Cuaderno de Ocurrencias.
• Sustento de ampliaciones de plazo. (Si hubiera)
• Copia del convenio y adendas.
• Fotografías de las diferentes etapas de la actividad de
intervención inmediata y culminación de la misma.
 Información Financiera
• Informe de gastos del aporte del Programa. (Formato OE-
02).
• Copias autenticadas de la documentación de gastos que
sustenten el aporte del Programa. Deberá adjuntarse al
comprobante de pago (CP), las facturas, recibos por
honorarios, órdenes de servicio, órdenes de compra,
planillas, pecosas, contratos, hojas de pago a los
Participantes (canceladas).
• Resumen de la inversión realizada en la actividad con el
aporte del Programa. Documentos que sustenten la
recepción de la transferencia financiera por parte del
Programa. (Formato OE-01).
• Copia autenticada de la Póliza de Seguros.
• De existir un saldo del aporte del Programa, deberán
realizar la devolución en el Módulo SIAF - Operaciones en
Línea, la misma que debe de ser acreditada con
documento debidamente visado por el área de
Contabilidad, Tesorería y/o Administración del Organismo
Ejecutor.
• En caso existan saldos por la incorrecta administración
financiera de los insumos del Programa Trabaja Perú, y que
obviamente no figuran como saldos en el Módulo
Administrativo del SIAF, se debe realizar la devolución a la
Cuenta Principal del Tesoro Público en el Banco de la
Nación (Cuenta N° 000-299294), y el Organismo Ejecutor
debe adjuntar copias legalizadas y/o fedateadas del
Boucher de Depósito, Formato T-6, y Comprobante de
Pago.
Criterio N°2:
• Verificar que la Liquidación Técnica Financiera/Informe de Rendición de
Cuentas presentada por el OE, corresponda a la Obra / Actividad
físicamente ejecutada de acuerdo al Expediente Técnico/Ficha Técnica
aprobada.
Criterio N°3:
• Verificar el cumplimiento de lo establecido en el Convenio suscrito
entre ambas partes, sus ampliaciones y modificatorias.
Criterio N°4:
Evaluar la documentación tomando las siguientes consideraciones
• Todos los documentos que sustenten la Liquidación Técnica Financiera, o, el Informe de
Rendición de Cuentas debe estar fedateado y/o autenticado.

Marco Normativo
Literal 41.1.1, numeral 41.1, artículo 41, Ley 27444, modificado por el artículo 2 del Decreto Legislativo
1272
"Copias simples en reemplazo de documentos originales o copias legalizadas notarialmente de tales
documentos, acompañadas de declaración jurada del administrado acerca de su autenticidad."
• Los comprobantes de pago deben tener fecha de cancelación y deben contar con los
vistos del tesorero o contador o funcionario administrativo encargado del Organismo
Ejecutor como señal de conformidad del pago realizado.

Marco Normativo
Directiva N° 001-2007-EF/77.15
• Los recibos por honorarios deben tener fecha y firma de cancelación. Asimismo deben
adjuntar la Constancia de Suspensión de 4ta Categoría - Formulario 1609 de corresponder. En
caso de Recibos por Honorarios Electrónicos que se hayan cancelado deberá contar con firma
o huella del proveedor que prestó el servicio o constancia de transferencia a través del
módulo SIAF, o un pantallazo del SIAF donde aparezca el estado girado y pagado del RH y
visado por el Contador.

Marco Normativo
Directiva N° 001-2007-EF/77.15
• Los pagos por el concepto de retención de cuarta categoría asociadas a los recibos de pagos
electrónicos, de haberlo realizado de manera global deben adjuntar un informe indicando que
con el Boucher de dicha retención indiquen a quienes se refieren. Complementariamente a ello
deben adjuntar el Reporte "R12: Rentas de Cuarta Categoría" generadas por la Planilla
Electrónica - PDT PLAME, identificando a cada Recibo por Honorario con sus respectivas
retenciones.

Marco Normativo
Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento aprobado mediante Decreto Supremo N°
344-2018-EF
• Toda contratación se realiza antes de la entrega del bien o la realización de servicio, y se formalizan mediante el
documento correspondientes (Orden o Contrato, entre otros).

• Todas las órdenes ya sean de compra y/o servicio deben contener como mínimo lo siguiente: Nº Orden / Fecha /
Nombre y Ruc: Proveedor / Descripción del bien y/o servicio / Monto Total / Cadena Programática / Meta / Firma
de los Responsables/ código SIAF.

• Los documentos como notas de pedido, órdenes de servicio, deberán ser emitidas durante el período de ejecución
de la obra, luego de terminada está, ninguna factura no asociada a los documentos mencionados será admitida. Las
facturas asociadas a los documentos antes mencionados no deben tener fechas posteriores al plazo de entrega de
la liquidación técnica financiera o informe de rendición de cuentas.

• En caso que la Orden de Servicio o la Orden de Compra no tenga fecha, las facturas con fecha posterior al término
de la obra no serán aceptadas.
Respecto a las facturas y otros documentos, éstos deberán estar legibles en su totalidad, es decir se debe
apreciar razón social, RUC, numeración de la factura, cantidad, unidad, monto parcial y monto total y
deberá tener el sello de pagado.
Caso contrario será considerado como un comprobante de pago no fidedigno, al contener irregularidades
formales en su emisión y/o registro; ya que fueron emitidas con enmendaduras, correcciones o
interlineaciones, comprobantes que contienen información distinta entre el original y las copias o no se
han consignado con tinta el original.

Marco Normativo
Primer párrafo del numeral 2.2. del artículo 6° del Reglamento de la Ley del Impuesto General a las Ventas e
Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por Decreto Supremo N° 029-94-EF y normas modificatorias.
Tener en cuenta el monto de los insumos o servicios que se encuentren afectos al Sistema de Pago de
Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central - SPOT (Detracción). Para tales casos el monto del CP
no será el mismo que el de la factura o boleta de venta, siendo esta complementada con el CP por
concepto de detracción acompañado por el respectivo Boucher de depósito al BN o el reporte de la
constancia de detracción virtual, la cual deberá estar visada y fedateada.

Marco Normativo
Literal 41.1.1, numeral 41.1, artículo 41, Ley 27444, modificado por el artículo 2 del Decreto Legislativo 1272
"Copias simples en reemplazo de documentos originales o copias legalizadas notarialmente de tales documentos,
acompañadas de declaración jurada del administrado acerca de su autenticidad."
• Todo comprobante de pago o factura de cualquier insumo que sobrepase el monto estipulado en el Expediente Técnico, solo
será reconocido lo que corresponde, el excedente lo asumirá el O.E. Para lo cual, el O.E. emitirá un informe técnico
sustentatorio.

• No se puede transferir dinero entre partidas.

• Los gastos de la elaboración del Expediente Técnico está a cargo del Organismo Ejecutor y no debe considerarse como aporte
del Programa, a excepción que en el convenio suscrito se establezca el pago del mismo.

• En caso se haya realizado una compra global de materiales para dos o más convenios, se requerirá que se presenten facturas
independientes detalladas por ítem para cada convenio; y que estos sean sustentados con un informe del O.E.

A partir del Concurso de Proyectos 2019, se aceptará únicamente órdenes de compra independientes por cada proyecto.

• En caso de alquiler de maquinaria, para la validación de los comprobantes de pago será necesario que se presenten los partes
diarios de los mismos, adjuntando fotografías de los trabajos realizados, así como características (Placa) de la maquinaria
alquilada.
• Cuando los útiles de oficina fueron abastecidos por proveedores como ferreterías o servicios generales,
deberá tener un informe de respaldo emitido por el organismo ejecutor, el cual debe adjuntar el parte diario
del movimiento (entradas y salidas) de los citados útiles.

• Ningún funcionario, servidor, locador del OE podrá prestar servicio de mano de obra no calificada, además
quedan excluidos autoridades locales.

• Con respecto al pago de MONC, aparte de la hoja de tareo y hoja de pago. adjuntar documento resolutivo a
nombre de quien se está realizando el pago, que puede ser tesorero, contador o residente.

Marco Normativo
Artículo 11. de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado,
Cualquiera sea el régimen legal de contratación aplicable, están impedidos de ser participantes, postores, contratistas y/o subcontratistas,
incluso en las contrataciones a que se refiere el literal a) del artículo 5, las siguientes personas: (...).
• Todas las personas que brinden servicio como mano de obra calificada (MOC) deben tener contrato
entre ellos se encuentran las personas siguientes:
✔ almaceneros,
✔ guardianía,
✔ asistente administrativo,
✔ residente,
✔ Supervisor entre otros,
✔ Operarios,
✔ Oficiales,
✔ Topógrafos,
• En el caso de Convenios suscritos hasta el 2017 ¿El pago del MOC con planilla es válido?
Para validar el pago del MOC a través de planilla, se debe verificar en el portal de la SUNAT, si las personas
que brindaron su servicio como mano de obra calificada tenían RUC . En caso que no tengan RUC se
podrá validar el pago. Sin embargo, si alguna persona que aparece en la planilla tuviera RUC, en el
momento que presto el servicio, no deben ser considerado y se debe proceder a descontar el monto
pagado del total de la planilla.
Criterio N°5:
Inicio de Acciones Legales
• Cuando el O.E. ha vencido todos los plazos para la presentación de la Liquidación Técnico
Financiero /Informe de Rendición de cuentas, devolución de saldo o levantamiento de observaciones
se debe proceder el Inicio de Acciones Legales (I.A.L.) considerándose los siguientes formatos del
Supexterno.

Convenios del 2015 al 2019

Formato a
elaborar
Sin Sin saldo
observaciones Con saldo
Liquidación IL-UZ
Observaciones
Técnico Presenta levantadas
Financiero / Con
Informe de observaciones
Rendición de Observaciones
Cuentas no levantadas
FS-03-RS
No presenta    
Gracias