PROGRAMA DE FORMACIÓN COMPLEMENTARIA

DE LICENCIATURA EN CONTADURÍA PÚBLICA

FISCAL II
CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS
LISTA DE INTEGRANTES: GRUPO 1
MARIA VICTORIA LAURA VILLCA
ABIGAIL APAZA SANTOS
ZULEMA CELIA CALLISAYA FLORES

Grupo
1
 CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS

INTRODUCCIÓN
• LAS CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS TIENDEN A PROTEGER LAS FACULTADES FORMALES DE
LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA EN EL EJERCICIO DE SUS ATRIBUCIONES DE INVESTIGACIÓN,
CONTROL, VERIFICACIÓN O FISCALIZACIÓN
DEFINICION DE CONTRAVENCIÓN
• LAS CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS SON OMISIONES QUE VAN EN CONTRA DE LA
NORMATIVA TRIBUTARIA Y QUE TIENE UNA SANCION

NORMATIVAS VIGENTES
• LEY 2492 CODIGO TRIBUTARIO BOLIVIANO
• RND 10-0033-16
Grupo
1
CLASIFICACIÓN DE CONTRAVENCIONES
CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS

 Art. 158.- RESPONSABILIDAD POR ACTOS Y  Art. 160.- CLASIFICACIÓN

HECHOS DE REPRESENTANTES Y TERCEREOS

1) OMISION DE INSCRIPCION EN LOS

REGISTROS TRIBUTARIOS
2) NO EMISION DE FACTURA, NOTA FISCAL
ODOCUMENTO EQUIVALENTE
3) OMISION DE PAGO
 Art. 159.- EXTINCION DE LA ACCION Y SANCIÓN 4) CONTRABANDO CUANDO SE REFIERA AL
ULTIMO PARRAFO DEL ART. 181
a) MUERTE DEL AUTOR 5) INCUMPLIMIIENTO DE OTROS DEBERES
b) PAGO TOTAL DE LA DEUDA TRIBUTARIA Y SANCIONES FORMALES
c) PRESCRIPCION 6) LAS ESTABLECIDAS EN LEYES
d) CONDONACION ESPECIALES
Grupo
1
CLASIFICACIÓN DE CONTRAVENCIONES
CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS

1) MULTA
2) CLAUSURA
 ART. 161.- CLASES DE SANCIONES 3) PERDIDA DE CONSECIONES, PRIVILEGIOS Y
PRERROGATIVAS
4) PROHIBICION DE SUSCRIBIR CONTRATOS
CON EL ESTADO
5) COMISO DEFINITIVO DE LAS MERCANCIAS
6) SUSPENSIÓN TEMPORAL DE ACTIVIDADES 1

Grupo
1
CLASIFICACIÓN DE CONTRAVENCIONES
CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS

 ART. 162.- INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES

CLASIFICACION DE SANCIONES POR IDF

REGIMEN GENERAL
PERSONAS NATURALES PERSONAS JURIDICAS
IDF
RND 10-32-15 RND 10-33-16 RND 10-32-15 RND 10-33-16
(ANTERIOR) (VIGENTE) (ANTERIOR) (VIGENTE)

NO ACTUALIZAR LA INFORMACION
PROPORCIONADA EN EL 250 UFV 150 UFV 500 UFV 300 UFV
REGISTRO DE CONTRIBUYENTES

NO PRESENTAR DECLARACIONES
JURADAS ORIGINALES EN EL
150 UFV 50 UFV 400 UFV 100 UFV
PLAZO ESTABLECIDO EN
NORMATIVA VIGENTE.

Grupo
1
CLASIFICACIÓN DE CONTRAVENCIONES
CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS

 ART. 162.- INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES

LIBRO DE COMPRAS Y VENTAS

PERSONAS NATURALES PERSONAS JURIDICAS

IDF RND 10-32-15 RND 10-33-16 RND 10-32-15 RND 10-33-16

(ANTERIOR) (VIGENTE) (ANTERIOR) (VIGENTE)

Rupo 11.000 UFV 500 UFV 2000 UFV 1000 UFV

NO ENVIO DE LIBROS DE DESCUENTO DEL 50% DESCUENTO DEL 50% DESCUENTO DEL 50% DESCUENTO DEL 50%
COMPRAS Y VENTAS IVA PRESENTACIÓN 20 DÍAS DE PRESENTACIÓN 20 DÍAS DE PRESENTACIÓN 20 DÍAS DE PRESENTACIÓN 20 DÍAS DE
NOTIFICADO NOTIFICADO NOTIFICADO NOTIFICADO

ENVÍO DE LIBRO DE COMPRAS Y

150 UFV 100 UFV 300 UFV 200 UFV
VENTAS IVA FUERA DE PLAZO

NO TENENCIA DE LIBRO DE
VENTAS MENORES DEL DÍA,
200 UFV 100 UFV 400 UFV 200 UFV
FÍSICO Y/O NO REGISTRO DIARIO
POR VENTAS MENORES A BS 5

Grupo
1
CLASIFICACIÓN DE CONTRAVENCIONES
CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS

 ART. 162.- INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES

BANCARIZACIÓN
PERSONAS NATURALES PERSONAS JURIDICAS

IDF RND 10-32-15 RND 10-33-16 RND 10-32-15 RND 10-33-16

(ANTERIOR) (VIGENTE) (ANTERIOR) (VIGENTE)

NO ENVÍO DE LA INFORMACIÓN
1.000 UFV 500 UFV 2.000 UFV 1.000 UFV
(REGISTRO AUXILIAR) TRAVÉZ
DESCUENTO DEL 50% DESCUENTO DEL 50% DESCUENTO DEL 50% DESCUENTO DEL 50%
DEL MODULO DE
PRESENTACIÓN 20 DÍAS DE PRESENTACIÓN 20 DÍAS DE PRESENTACIÓN 20 DÍAS DE PRESENTACIÓN 20 DÍAS DE
BANCARIZACIÓN DE ACUERDO A
NOTIFICADO NOTIFICADO NOTIFICADO NOTIFICADO
NORMATIVA VIGENTE.

DE 3 A 20 REGISTROS CON DE 3 A 20 REGISTROS CON

ENVÍO DE LA INFORMACIÓN
ERROR, 50 UFV. ERROR, 100 UFV.
(REGISTRO AUXILIAR) CON 100 UFV 200 UFV
DE 21 A 50 REGISTROS CON DE 21 A 50 REGISTROS CON
ERRORES DE REGISTRO, A DE 51 O MÁS FILAS CON DE 51 O MÁS FILAS CON
ERROR, 100 UFV. ERROR, 200 UFV.
TRAVÉZ DEL MÓDULO ERRORES ERRORES
DE 51 O MÁS REGISTROS DE 51 O MÁS REGISTROS
BANCARIZACIÓN.
CON ERROR 200 UFV CON ERROR 400 UFV.

Grupo
1
CLASIFICACIÓN DE CONTRAVENCIONES
CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS

 ART. 162.- INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES

FORMULARIO 110 V.3. Y AGENTES DE RETENCIÓN

PERSONAS NATURALES PERSONAS JURIDICAS

IDF RND 10-32-15 RND 10-33-16 RND 10-32-15 RND 10-33-16

(ANTERIOR) (VIGENTE) (ANTERIOR) (VIGENTE)

1.000 UFV 500 UFV 2.000 UFV 1.000 UFV

NO ENVÍO DE LA INFORMACIÓN A DESCUENTO DEL 50% DESCUENTO DEL 50% DESCUENTO DEL 50% DESCUENTO DEL 50%
TRAVÉZ DEL MÓDULO RC-IVA PRESENTACIÓN 20 DÍAS DE PRESENTACIÓN 20 DÍAS DE PRESENTACIÓN 20 DÍAS DE PRESENTACIÓN 20 DÍAS DE
NOTIFICADO NOTIFICADO NOTIFICADO NOTIFICADO

ENVÍO DE LA INFORMACIÓN A
TRAVÉZ DEL MODULO RC-IVA 150 UFV 100 UFV 300 UFV 200 UFV
FUERA DEL PLAZO

Grupo
1
CLASIFICACIÓN DE CONTRAVENCIONES
CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS

 ART. 162.- INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES

ESTADOS FINANCIEROS Y OTROS DEBERES FORMALES

PERSONAS NATURALES PERSONAS JURIDICAS

IDF RND 10-32-15 RND 10-33-16 RND 10-32-15 RND 10-33-16

(ANTERIOR) (VIGENTE) (ANTERIOR) (VIGENTE)

2.000 UFV 500 UFV 4.000 UFV 1.000 UFV

NO ENVIO DE ESTADOS DESCUENTO DEL 50% DESCUENTO DEL 50% DESCUENTO DEL 50% DESCUENTO DEL 50%
FINANCIEROS DE FORMA DIGITAL PRESENTACIÓN 20 DÍAS DE PRESENTACIÓN 20 DÍAS DE PRESENTACIÓN 20 DÍAS DE PRESENTACIÓN 20 DÍAS DE
NOTIFICADO NOTIFICADO NOTIFICADO NOTIFICADO

ENVÍO DE ESTADOS
DINANCIEROS EN FORMA DIGITAL 500 UFV 100 UFV 1.000 UFV 200 UFV
FUERA DE PLAZO

NO PRESENTACIÓN EN FORMA 1.000 UFV 2.000 UFV

FÍSICA DE LOS ESTADOS DESCUENTO DEL 50% DESCUENTO DEL 50%
2000 UFV 4.000 UFV
FINANCIEROS Y/O MEMORIA PRESENTACIÓN 20 DÍAS DE PRESENTACIÓN 20 DÍAS DE
ANUAL. NOTIFICADO NOTIFICADO

Grupo
1
CLASIFICACIÓN DE CONTRAVENCIONES
CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS

 ART. 162.- INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES

ESTADOS FINANCIEROS Y OTROS DEBERES FORMALES

PERSONAS NATURALES PERSONAS JURIDICAS

IDF RND 10-32-15 RND 10-33-16 RND 10-32-15 RND 10-33-16

(ANTERIOR) (VIGENTE) (ANTERIOR) (VIGENTE)

PRESENTACIÓN FUERA DE PLAZO

EN FORMA FÍSICA LOS ESTADOS
1.000 UFV 200 UFV 2.000 UFV 400 UFV
FINANCIEROS Y/O MEMORIA
ANUAL

PRESENTAR LA INFORMACIÓN
REQUERIDA EN NORMATIVA
2.500 UFV 1.000 UFV 2.500 UFV 1.000 UFV
ESOECÍFICA REQUERIDA A
ASOCIACIONES ACIDENTALES

Grupo
1
CLASIFICACIÓN DE CONTRAVENCIONES
CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS
 ART. 162.- INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES
INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES DE LOS CONTRIBUYENTES DEL REGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO
RND 10-32-15 RND 10-33-16
IDF (VIGENTE)
(ANTERIOR)

INSCRIPCION EN UNA CATEGORIA DIFERENTE 100 UFV 50 UFV

NO EXHIBIR EN LUGAR VISIBLE EL DOCUMENTO DE “

EXHIBICION NIT” CON LA LEYENDA “ NO EMITE 100 UFV 50 UFV
FACTURA”

NO ENTREGAR DOCUMENTACION E INFORMACION

250 UFV 200 UFV
REQUERIDA POR LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA

ENTREGA PARCIAL DE LA INFORMACION Y

DOCUMENTACION REQUERIDA POR LA ADMINISTRACION 150 UFV. 100 UFV.
TRIBUTARIA.

Grupo
1
CLASIFICACIÓN DE CONTRAVENCIONES
CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS
 ART. 162.- INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES

MULTAS POR INCUMPLIMIENTO A DEBERES FORMALES ELIMINADAS

PERSONAS NATURALES PERSONAS JURIDICAS

IDF RND 10-32-15 RND 10-33-16 RND 10-32-15 RND 10-33-16
(ANTERIOR) (VIGENTE) (ANTERIOR) (VIGENTE)

PRESENTACION DE
DECLARACIONES JURADAS
RECTIFICATORIAS QUE
150 UFV SE ELIMINA 400 UFV SE ELIMINA
INCREMENTAN EL IMPUESTO
DETERMINADO DESPUES DEL
VENCIMIENTO

NO TENER EN EL
ESTABLECIMIENTO EL
50 UFV SE ELIMINA 100 UFV SE ELIMINA
CERTIFICADO DE ACTIVACION DE
LA DOCIFICACION

Grupo
1
CLASIFICACIÓN DE CONTRAVENCIONES CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS

 ART. 163 OMISIÓN DE INSCRIPCIÓN EN LOS REGISTROS TRIBUTARIOS :

CLAUSURA IMEDIATA DEL

ESTABLECIMIENTO HASTA QUE
SE REGULARICE SU
INCRIPCIÓN

Grupo
1
CLASIFICACIÓN DE CONTRAVENCIONES CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS

 ART. 164.- NO EMISION DE FACTURA, NOTA FISCAL O DOCUMENTO EQUIVALENTE

 POR OPERATIVO DE CONTROL TRIBUTARIO

 POR DENUNCIA

CLAUSURA DEL
SANCION ESTABLECIMIENTO

Grupo
1
CLASIFICACIÓN DE CONTRAVENCIONES CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS

 ART. 164.- NO EMISION DE FACTURA, NOTA FISCAL O DOCUMENTO EQUIVALENTE

CONTRAVENCIÓN SANCIÓN

PRIMERA CONTRAVENCION (*) SEIS (6) DIAS CONTINUOS DE CLAUSURA

SEGUNDA CONTRAVENCION DOCE (12) DIAS CONTINUOS DE CLAUSURA

TERCERA CONTRAVENCION VEINTI CUATRO (24) DIAS CONTINUOS DE CLAUSURA

CUARTA CONTRAVENCION Y SIGUIENTES CUARENTA Y OCHO 48 DIAS CONTINUOS DE

CALUSURA

Grupo
1
CLASIFICACIÓN DE CONTRAVENCIONES
CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS

 ART. 164.- NO EMISION DE FACTURA, NOTA FISCAL O DOCUMENTO EQUIVALENTE

PERSONAS NATURALES PERSONAS JURIDICAS

IDF RND 10-32-15 RND 10-33-16 RND 10-32-15 RND 10-33-16
(ANTERIOR) (VIGENTE) (ANTERIOR) (VIGENTE)

IMPRESIÓN DE FACTURAS O NOTAS

FISCALES POR IMPRENTAS 1.000 UFV 200 UFV 2000 UFV 400 UFV
AUTORIZADAS

NO ACTIVAR LA DOSIFICACIÓN POR

500 UFV 100 UFV 1000 UFV 200 UFV
PARTE DE LA IMPRENTA AUTORIZADA

DE 1 A 50 FACTURAS 50
DE 1 A 50 FACTURAS 50 UFV,
UFV, DE 51 A 100 FACTURAS 50
DE 51 A 100 FACTURAS 100 DE 51 A 100 FACTURAS 50 UFV,
DE 51 A 100 FACTURAS 100 UFV,
UFV, DE 101 A 1.000 FACTURAS 100
UFV, DE 101 A 1.000 FACTURAS
DE 101 A 1.000 FACTURAS 200 UFV,
EMISIÓN DE FACTURAS O NOTAS DE 101 A 1.000 FACTURAS 100 UFV,
UFV, DE 1.001 A 10.000 FACTURAS
FISCALES CON UNO O MAS ERRORES 200 UFV, DE 1.001 A 10.000 FACTURAS
DE 1.001 A 10.000 FACTURAS 300 UFV.
DE 1.001 A 10.000 300 UFV.
500 UFV. DE 10.001 FATURAS EN
FACTURAS 500 UFV. DE 10.001 FATURAS EN
DE 10.001 FATURAS EN ADELANTE 500 UFV.
DE 10.001 FATURAS EN ADELANTE 500 UFV.
ADELANTE 1000 UFV.
ADELANTE 1000 UFV.

Grupo
1
CLASIFICACIÓN DE CONTRAVENCIONES CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS

 ART. 165.- OMISIÓN DE

PAGO
CUANDO
LA SANCION POR LA CONTRAVENCIÓN DE CORRESPONDA SE
OMISION DE PAGO EMERGENTE DE LA APLICA EL
PRESENTACIÓN DE LA DDJJ CON ERRORES ARREPENTIMIENTO
SANCIÓN ARITMETICOS Y DECLARACIONES SIN PAGO O EFICAZ O REDUCCION
PAGO PARCIAL DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA, DE SANCIONES
SERA EN EL IMPORTE EQUIVALENTE AL TRIBUTO PREVISTAS EN LOS
OMITIDO ACTUALIZADO EN UFVS ARTICULOS 157 Y 156
DE LA LEY 2492

Grupo
1
 GRACIAS

Grupo
1