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LEY Nº 2492

De 3 de agosto de 2003
TITULO I TITULO II TITULO III TITULO IV TITULO V
NORMAS GESTIÓN IMPUGNACIÓN ILÍCITOS RECURSOS
SUSTANTIVAS Y Y APLICACIÓN A LOS ACTOS TRIBUTARIOS DE
MATERIALES ADMINISTRATIV APELACIÓN
O
FACULTADES RECURSOS ACCIONES U PROCESO
DE ADMINISTRATIV OMISIONES RECURSO DE
PRINCIPIOS E
ADMNISTRACIÓ OS VIOLATORIAS ALZADA
INSTITUCIONES
N
TRIBUTARIA
PRELACIÓN DEBERES Y AUTORIDAD DE REDUCCIÓN DE PROCESO
NORMATIVA DERECHOS IMPUGNACIÓN SANCIONES Y RECURSO
DEL TRIBUTARIA ARREPENTIMIEN JERÁRQUICO
CONTRIBUYEN GRL. TO EFICÁZ (Ley
TE N°812)
AUTORIDAD DE CONTRAVENCIO
PROCEDIMIENT MEDIDAS
PRINCIPIO DE IMPUGNACIÓN NES
OS TRIBUTARIO PRECAUTORI
LEGALIDAD TRIBUTARIA TRIBUTARIAS
FISCALIZACIÓN AS
DPTAL. (RND 10.31.16)
CONCEPTOS DECLARACION RECURSO DE SANCIONES
TRIBUTOS ES ALZADA CONTRAVENCIO DESISTIMIEN
JURADAS NES TO
(RND 10.33.16)
ELEMENTOS NOTIFICACION RECURSO DELITOS PRUEBAS DE
ESTRUTURALES ES JERÁRQUICO TRIBUTARIOS DESCARGO
NORMA FECHA DESCRIPCIÓN

RESPONSABILIDAD DE LA
Ley 2626 22.12.03
FUNCIÓN PÚBLICA

REGLAMENTACIÓN DEL CÓDIGO


DS 27310 09.01.04
TRIBUTARIO

RND REQUISITOS Y PROCEDIMIENTOS


16.01.04
10.02.04 PARA LA CONSULTA

INCORPORA EL TÍTULO V AL
Ley 3092 07.07.05
CÓDIGO TRIBUTARIO

DS 28249 14.07.05 CONTROL DE FACTURACIÓN


REGLAMENTO PARA CONTROL DE
RND 10.20.05 03.08.05
FACTURACIÓN
RECEPCIÓN DE JURAMENTO DE
RND 10.35.05 13.10.05
RECIENTE OBTENCIÓN
RND 10.44.05 09.12.05 ACCIÓN DE REPETICIÓN
CÁLCULO DE LA DEUDA
RND 10.13.06 19.04.06
TRIBUTARIA
DACIÓN EN PAGO EN EJECUCIÓN
RND 10.34.06 16.11.06
TRIBUTARIA

RND 10.39.06 21.12.06 INTERPOSICIÓN DE DENUNCIAS


RND 10.25.10 03.11.10 DECIMALES EN LA DEUDA TRIBUTARIA

ART. 20, MODIFICA MONTOS MÍNIMOS FEHACIENTES


LEY 062 28.11.10
DEL ART. 66 NUMERAL 11

REGLAMENTA ART. 20 DE LA LEY 062 EN EL ART. 66


DS 772 19.01.11
NUMERAL 11 DEL CT (RND 10.17.15 DE 26.06.15)

INTERVENCIÓN EN EL NEGOCIO DEL DEUDOR


RND 10.24.11 02.09.11
TRIBUTARIO

RND 10.12.12 01.06.12 REGISTRO DE RIESGO TRIBUTARIO


MODIFICA LOS SIGUIENTES ARTÍCULOS (CT)
59 PRESCRIPCIÓN DE 4 A 10 ANOS (LEY 812)

60 CÓMPUTO
LEY Nº 291 22.09.12

154 PRESCRIPCIÓN, INTERRUPCIÓN Y


SUSPENSIÓN

170 CLAUSURA DEFINITIVA


176 T FACTURACIÓN SIN HECHO GENERADOR

LEY Nº 317 11.11.12


176 Q ALTERACIÓN DE FACTURAS

181 INCREMENTA DE 50.000 A 200.000


DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE POR BASE
RND 10.17.13 08.05.13
PRESUNTA

RND 10.20.13 31.05.13 DERIVACIÓN DE LA ACCIÓN ADMINISTRATIVA

PROCEDIMIENTO POR FALLECIMIENTO DEL SUJETO PASIVO


RND 10.21.13 31.05.13
RND N° 10,13,16 DE 27,05,16

S.C 100 10.01.14 DECLARA INCONSTITUCIONAL ART. 170 DEL C.T

RND 10,30,16 25,11,16 CORREOS ELECTRONICOS Y OTROS

RND 10,31,16 25,11,16 CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS

RND 10.33.16 25.11.16 SANCIONES POR CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS


PRESCRIPCIÓN (ART. 59)
PERDIDA DE LAS FACULTADES DE:

1. CONTROLAR, VERIFICAR, INVESTIGAR


COMPROBAR FISCALIZAR
2. DETERMINAR LA DEUDA TRIBUTARIA
3. IMPONER SANCIONES ADMINISTRATIVAS

LEY N° 2492 (CT) CUATRO AÑOS


LEY N° 291 DIEZ AÑOS
LEY N° 812 OCHO AÑOS
PRESCRIPCIÓN (ART. 59)
CÓDIGO TRIBUTARIO - ARTICULO
150:
LAS NORMAS TRIBUTARIAS NO SERÁN
RETROACTIVAS, SALVO QUE BENEFICIEN AL
SUJETO PASIVO

C.P.E : ARTICULO 123


LA LEY SOLO DISPONE PARA LO VENIDERO Y NO
TENDRÁ EFECTO RETROACTIVO EXCEPTO EN
MATERIA LABORAL
FACULTADES ESPECIFICAS DE LA
ADMINISTRACION TRIBUTARIA (ART. 66)

CONTROL, COMPROBACIÓN, VERIFICACIÓN,

FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN;

DETERMINACIÓN DE TRIBUTOS;

RECAUDACIÓN;

CÁLCULO DE LA DEUDA TRIBUTARIA;

EJECUCIÓN DE MEDIDAS PRECAUTORIAS, EJECUCIÓN:

CONCESIÓN DE PRÓRROGAS Y FACILIDADES DE PAGO;


FACULTADES ESPECIFICAS DE LA
ADMINISTRACION TRIBUTARIA (ART. 66)

SANCIÓN DE CONTRAVENCIONES,

DESIGNACIÓN DE SUSTITUTOS Y RESPONSABLES


SUBSIDIARIOS,

APLICAR LOS MONTOS MÍNIMOS FEHACIENTE DE PAGO

PREVENIR Y REPRIMIR LOS ILÍCITOS TRIBUTARIOS Y


PROMOVER COMO VÍCTIMA LOS PROCESOS PENALES

OTRAS FACULTADES ASIGNADAS POR LAS DISPOSICIONES


LEGALES ESPECIALES.
 
DERECHOS DEL SUJETO PASIVO Y TERCEROS
RESPONSABLES (ART. 68)
A SER INFORMADO Y ASISTIDO EN EL CUMPLIMIENTO DE SUS OBLIGACIONES

A SOLICITAR CERTIFICACIÓN Y COPIA DE SUS DECLARACIONES JURADAS


PRESENTADAS.
 
A LA RESERVA Y CONFIDENCIALIDAD DE LOS DATOS, INFORMES O
ANTECEDENTES 

A SER TRATADO CON EL DEBIDO RESPETO Y CONSIDERACIÓN

AL DEBIDO PROCESO Y A CONOCER EL ESTADO DE LA TRAMITACIÓN DE LOS


PROCESOS TRIBUTARIOS  

A FORMULAR Y APORTAR, EN LA FORMA Y PLAZOS, TODO TIPO DE PRUEBAS Y


ALEGATOS  

A SER INFORMADO AL INICIO Y CONCLUSIÓN DE LA FISCALIZACIÓN


TRIBUTARIA  

A LA ACCIÓN DE REPETICIÓN  

A SER OÍDO O JUZGADO DE CONFORMIDAD A LO ESTABLECIDO EN LA


CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO
DERECHOS DEL SUJETO PASIVO Y TERCEROS
RESPONSABLES (ART. 68)
A SER INFORMADO Y ASISTIDO EN EL CUMPLIMIENTO DE SUS OBLIGACIONES

A SOLICITAR CERTIFICACIÓN Y COPIA DE SUS DECLARACIONES JURADAS


PRESENTADAS.
 
A LA RESERVA Y CONFIDENCIALIDAD DE LOS DATOS, INFORMES O
ANTECEDENTES 

A SER TRATADO CON EL DEBIDO RESPETO Y CONSIDERACIÓN

AL DEBIDO PROCESO Y A CONOCER EL ESTADO DE LA TRAMITACIÓN DE LOS


PROCESOS TRIBUTARIOS  

A FORMULAR Y APORTAR, EN LA FORMA Y PLAZOS, TODO TIPO DE PRUEBAS Y


ALEGATOS  

A SER INFORMADO AL INICIO Y CONCLUSIÓN DE LA FISCALIZACIÓN


TRIBUTARIA  

A LA ACCIÓN DE REPETICIÓN  

A SER OÍDO O JUZGADO DE CONFORMIDAD A LO ESTABLECIDO EN LA


CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO
OBLIGACIONES DEL SUJETO PASIVO Y
TERCEROS RESPONSABLES (ART. 70)
DETERMINAR, DECLARAR Y PAGAR
CORRECTAMENTE LOS TRIBUTOS  
INSCRIBIRSE EN LOS REGISTROS
CORRESPONDIENTES
FIJAR DOMICILIO Y COMUNICAR SU CAMBIO,

RESPALDAR LAS ACTIVIDADES Y OPERACIONES


GRAVADAS, MEDIANTE LIBROS, REGISTROS
GENERALES , FACTURAS Y OTROS

DEMOSTRAR LA PROCEDENCIA Y CUANTÍA DE


LOS CRÉDITOS IMPOSITIVOS  
FACILITAR LAS TAREAS DE CONTROL,
DETERMINACIÓN, COMPROBACIÓN,
VERIFICACIÓN, FISCALIZACIÓN, INVESTIGACIÓN
Y RECAUDACIÓN  

FACILITAR EL ACCESO A LA INFORMACIÓN DE


SUS ESTADOS FINANCIEROS CURSANTES EN
BANCOS

CONSERVAR EN FORMA ORDENADA EN EL


DOMICILIO TRIBUTARIO LOS LIBROS DE
CONTABILIDAD, REGISTROS ESPECIALES,
DECLARACIONES, INFORMES, COMPROBANTES,
PERMITIR EL ACCESO Y FACILITAR LA REVISIÓN
DE TODA LA INFORMACIÓN, DOCUMENTACIÓN,
DATOS Y BASES DE DATOS INFORMÁTICOS

PERMITIR LA UTILIZACIÓN DE PROGRAMAS Y


APLICACIONES INFORMÁTICAS CONSTITUIR
GARANTÍAS GLOBALES O ESPECIALES 

CUMPLIR LAS OBLIGACIONES ESTABLECIDAS EN


ESTE CÓDIGO, LEYES TRIBUTARIAS ESPECIALES Y
LAS QUE DEFINA LA ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA CON CARÁCTER GENERAL.
EJERCICIO DE LA FACULTAD FISCAL – ART.
100
EXIGIR AL SUJETO PASIVO O TERCERO RESPONSABLE LA
INFORMACIÓN NECESARIA, ASÍ COMO CUALQUIER LIBRO,
DOCUMENTO Y CORRESPONDENCIA CON EFECTOS TRIBUTARIOS.
 
INSPECCIONAR Y EN SU CASO SECUESTRAR O INCAUTAR
REGISTROS CONTABLES, COMERCIALES, ADUANEROS, DATOS,
BASES DE DATOS, PROGRAMAS DE SISTEMA (SOFTWARE DE BASE)
Y PROGRAMAS DE APLICACIÓN (SOFTWARE DE APLICACIÓN),
INCLUIDO EL CÓDIGO FUENTE, QUE SE UTILICEN EN LOS
SISTEMAS INFORMÁTICOS DE REGISTRO Y CONTABILIDAD

REALIZAR ACTUACIONES DE INSPECCIÓN MATERIAL DE BIENES,


LOCALES, ELEMENTOS, EXPLOTACIONES E INSTALACIONES
RELACIONADOS CON EL HECHO IMPONIBLE. REQUERIR EL
AUXILIO INMEDIATO DE LA FUERZA PÚBLICA CUANDO FUERA
NECESARIO O CUANDO SUS FUNCIONARIOS TROPEZARAN CON
REALIZAR CONTROLES HABITUALES Y NO HABITUALES
DE LOS DEPÓSITOS ADUANEROS, ZONAS FRANCAS,
TIENDAS LIBRES Y OTROS ESTABLECIMIENTOS
VINCULADOS O NO AL COMERCIO EXTERIOR,
 
REQUERIR DE LAS ENTIDADES PÚBLICAS, OPERADORES
DE COMERCIO EXTERIOR, AUXILIARES DE LA FUNCIÓN
PÚBLICA ADUANERA Y TERCEROS, LA INFORMACIÓN Y
DOCUMENTACIÓN RELATIVAS A OPERACIONES DE
COMERCIO EXTERIOR,

SOLICITAR INFORMES A OTRAS ADMINISTRACIONES


TRIBUTARIAS, EMPRESAS O INSTITUCIONES TANTO
NACIONALES COMO EXTRANJERAS, ASÍ COMO A
ORGANISMOS INTERNACIONALES.
 
 
INTERVENIR LOS INGRESOS ECONÓMICOS DE LOS
ESPECTÁCULOS PÚBLICOS QUE NO HAYAN SIDO
PREVIAMENTE PUESTOS A CONOCIMIENTO DE LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

EMBARGAR PREVENTIVAMENTE DINERO Y MERCANCÍAS EN


CUANTÍA SUFICIENTE PARA ASEGURAR EL PAGO DE LA
DEUDA TRIBUTARIA QUE CORRESPONDA EXIGIR POR
ACTIVIDADES LUCRATIVAS EJERCIDAS
 
RECABAR DEL JUEZ CAUTELAR DE TURNO, ORDEN DE
ALLANAMIENTO Y REQUISA QUE DEBERÁ SER
DESPACHADA DENTRO DE LAS CINCO (5) HORAS
SIGUIENTES A LA PRESENTACIÓN DEL REQUERIMIENTO
FISCAL, CON HABILITACIÓN DE DÍAS Y HORAS INHÁBILES SI
FUERAN NECESARIAS, BAJO RESPONSABILIDAD.
LEY Nº 843
De 2 de mayo de 1986
IMPUEST HECHO BASE SUJETO ALÍCUO PERÍODO
O GENERADOR IMPONIBLE PASIVO TA

VENTA BIENES Y
IVA SERVICIOS
PRECIO NETO INDIRECTO 13% /0% MENSUAL

VENTA ALCOHOLES T.P


ICE CIGARRILLOS
PRECIO NETO INDIRECTO
T.U.M
MENSUAL

HIDROCARBUROS Y
IEHD DERIVADOS
POR LEY INDIRECTO ESCALA MENSUAL

VENTA BIENES E
IT/IMT INMUEBLES
PRECIO /V.C. DIRECTO 3% MENSUAL/10 DÍAS

PROPIEDAD MINUTA
IPBI/V INMUEBLES Y VEHIC VALOR CATAST
DIRECTO ESCALA ANUAL

INMUEBLE VEHÍCULOS 90 DÍAS


ITGB Y OTROS
VALOR IPBI/V DIRECTO 1-10- 20%
DECL. HER.
INGRESOS PERS -DEDUCCIONES MENSUAL
RCIVA NATURALES SOCIALES/FISC.
DIRECTO 13%
TRIMENSUAL

IUE/AA UTILIDAD UTILIDAD NETA DIRECTO 25% ANUAL

IDH PRODUCCION PRECIO NETO DIRECTO 32% MENSUAL

ITF MOV. BANCARIO MONTO TOTAL DIRECTO 0.15% MENSUAL

ISAE VUELOS AÉREOS POR NORMA DIRECTO Bs. 284.- MENSUAL

IMPORTE DE LA
IVME VENTA MONEDA
VENTA
DIRECTO 0.70 % MENSUAL

JUEGO Y VALOR BRUTO 30% / 10%


IJ/IPJ PARTICIPACIÓN MENOS IVA
DIRECTO
15% MENSUAL
LEY Nº 843 Y SUS MODIFICACIONES

LEY FECHA CONTENIDO

843 20.05.86 Crea: IVA, RCIVA, IT, IRPE, IRPPB, ICE, (IRI)
926 25.03.87 Crea: ITGB
1141 23.02.90 IT: Modifica alícuota al 2 %
1340 27.02.92 IVA y RCIVA: Modifica alícuotas de 10 % a 13 %
1551 20.04.94 IRPPBI –VA son IMPUESTOS MUNICIPALES
1606 22.12.94 IVA: Incorpora LEASING
RC IVA: Transfiere a sujetos pasivos al IUE (Profesionales)
IRPE es reemplazado con el IUE
IRPPB es reemplazado con el IPB (IMPUESTO MUNICIPAL)
IT: Incrementa alícuota al 3%
ICE: Establece dos gravámenes (Por alícuota y Unidad específica de medida)
1656 11.07.95 ICE: Excluye gravamen al consumo de energía eléctrica
1715 18.10.96 IPB: Exenciona de este impuesto al sector público
1731 25.11.96 Crea AA-IUE: Por actividades extractivas de recursos no renovables
1777 17.03.97 Se crea: ICM en el sector minero
1834 31.03.98 IVA, RC IVA: Exenciona a las operaciones de la Bolsa de Valores
LEY FECHA CONTENIDO
2047 28.01.00 ICE: Modifica el Art. 79
ISAE: Establece el precio de Bs. 120.00
IEHD: Modifica tasas
2064 03.04.00 IVA, e IT: Tratamiento tributario especial para intermediación financiera
RCIVA: No son gravables los intereses a plazo fijo por tres años
IVA e IT: Están exentos las transacciones de valores
IVA: Están exentas la venta de servicios turísticos
IPBI: Los bienes del Sector Hotelero tendrán como base imponible el 50%
2074 14.04.00 IPBI: Se ratifica el descuento para el Sector Hotelero
2152 23.11.00 ICE: Modificación de las tasas
IEHD: Modificación de las tasas
2194 30.04.01 RCIVA: Exenciona a los dividendos
2196 02.05.01 RCIVA: Condona los dividendos
2206 20.05.01 IVA e IT: Exención para los artistas nacionales
2297 20.12.01 RCIVA: No están gravados los intereses en moneda nacional y extranjera
colocados a tres años
2434 26.12.02 UFV: Se establece como factor de actualización y mantenimiento
2493 04.08.03 IPB: Establece como valor Residual el 16.80%
IT: Modifica i) y J) del Art. 76 y sustituye el párrafo tercero del Art. 77
IEHD: Incluye el 2do párrafo en el Art. 109
LEY FECHA CONTENIDO

3058 17.05.05 IDH: Se crea el Impuesto Directo a los Hidrocarburos

3446 21.07.06 ITF: Se reimplanta el impuesto por otros 36 meses

60 28.11.10 IJ/PJ: Se crea el Impuesto al Juego y a la participación

66 15.12.10 ICE: Se modifican las tasas

169 09.09.11 IUE: Se modifica el Art. 48 sobre compensación de pérdidas

211 23.12.11 AAIUE: Se establece este impuesto adicional al sector bancario

234 13.04.12 ITF: Se reimplanta este impuesto por otros 36 meses

291 22.09.12 IVME: Se crea en Impuesto a la venta de Moneda Extranjera


ELEMENTOS ESTRUCTURALES
DE LOS IMPUESTOS VIGENTES
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
VENTA DE BIENES MUEBLES Y SERVICIOS
MATERIA CONTRATOS DE OBRAS Y SERVICIOS
IMPONIBLE IMPORTACIONES DEFINITIVAS
ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS
REALICEN EN FORMA HABITUAL VENTAS, SERVICIOS,
SUJETO PASIVO IMPORTACIONES Y ARREMDAMIENTOS
TRANSFERENCIA O FACTURACIÓN
HECHO GENERADOR CONCLUSION DEL SERVICIO
DESADUANIZACIÓN
VENCIMIENTO DE CADA CUOTA O FINALIZACIÓN

BASE IMPONIBLE PRECIO NETO CONSIGNADO EN LA FACTURA


13 % EN GENERAL
ALICUOTA 0% TRANSPORTE INTERNACIONAL DE CARGA
0% COMERCIALIZACIÓN DE LIBROS
0% IMPORTACION DE LIBROS
PERIODO FISCAL MENSUAL (CONFORME EL ÚLTIMO DIGITO NIT)
FORMULARIOS VENTAS Y SERVICIOS EN GENERAL 200 V3
IMPORTACIONES 201 V2
RÉGIMEN COMPLEMENTARIO AL IVA
INGRESOS POR ALQUILERES E INTERESES
MATERIA IMPONIBLE SUELDOS, PRIMAS, DIETAS ,BONOS Y OTROS
HONORARIOS DE DIRECTORES , SOCIOS ETC.
(SIEMPRE QUE NO ESTEN ALCANZADOS POR EL IUE)
INDEPENDIENTOS O DIRECTOS
SUJETOS PASIVOS DEPENDIENTES O INDIRECTOS

HECHO GENERADOR A LA PERCEPCIÓN DE DICHO INGRESOS


DEDUCIONES:
BASE IMPONIBLE INDEPENDIENTES: FACTURAS (F110) Y 2 SMN
DEPENDIENTES: 4 SMN Y FACTURAS (110)
ALICUOTA 13%
INDEPENDIENTES: TRIMESTRAL
PERIODO FISCAL DEPENDIENTES: MENSUAL

INDEPENDIENTES: F. 610 (110)


FORMULARIOS DEPENDIENTES: F. 608 (110)
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
EJERCICIO DEL COMERCIO, INDUSTRIA, PROFESIÓN ,
MATERIA IMPONIBLE OFICIO, NEGOCIO, ALQUILERES Y SERVICIOS EN
GENERAL INCLUYENDO LA TRANSFERNCIA GRATUITA
(INMUEBLES Y VEHÍCULOS NO REGISTRADOS)
PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS, EMPRESA
SUJETOS PASIVOS PÚBLICAS Y PRIVADAS Y SOCIEDADES CON O SIN
PERSONALIDAD JURÍDICA
HECHO GENERADOR INMUEBLES EN LA MINUTA O POSESIÓN
BIENES MUEBLES: FACTURACIÓN O ENTREGA DEL BIEN
INMUEBLES: AUTOAVALUO SEGÚN REGLAMENTACIÓN
BASE IMPONIBLE MUEBLES Y SERVICIOS: FACTURACIÓN O ENTREGA

ALICUOTA ALÍCUOTA GENERAL 3%


MUEBLES Y SERVICIOS : MENSUAL
PERIODO FISCAL INMUEBLES: A DIEZ DÍAS HÁBILES

MUEBLES Y SERVICIOS : F. 400 V3


FORMULARIOS INMUEBLES: F. 430
IMPUESTO MUNICIPAL A LAS
TRANSFERENCIAS
TRANSFERENCIAS EVENTUALES DE INMUEBLES
MATERIA IMPONIBLE REGISTRADOS EN DD.RR
TRANSFERENCIAS EVENTUALES DE VEHÍCULOS
REGISTRADOS EN REGISTROS MUNICIPALES

SUJETOS PASIVOS PERSONA NATURAL O JURÍDICA QUIE PERCIBE EL


INGRESO BRUTO
HECHO GENERADOR ACTO JURÍDICO A TÍTULO ONEROSO DE LA
TRANSFERENCIA DE LA PROPIEDAD
EN INMUEBLES EL AVALUO FISCAL DE ACUERDO A
BASE IMPONIBLE NORMAS CATASTRALES

ALICUOTA ALÍCUOTA GENERAL 3%


PERIODO FISCAL HASTA LOS DIEZ DÍAS DE LA TRANSFERENCIA
FORMULARIOS FORMULARIO UNICO DE RECAUDACIONES nº 1619
IMPUESTO A LA utilidad de las empresas

UTILIDADES DE LAS EMPRESAS, ENTIDADES Y


MATERIA IMPONIBLE
PROFESIONALES
1) OBLIGADOS A REGISTROS CONTABLES
SUJETOS PASIVOS 2) NO OBLIGADOS A REGISTROS CONTABLES
3) PROFESIONALES Y OFICIOS
HECHO GENERADOR UTILIDADES EN LA GESTIÓN
1) UTILIDAD NETA IMPONIBLE EE.FF (DS 24051)
BASE IMPONIBLE 2) RESULTADO EN LIBROS VENTAS Y COMPRAS IVA
3) UTILIDAD POR EJERCICIO DE PROFESIÓN
ALICUOTA ALÍCUOTA GENERAL 13% SOBRE LA BASE IMPONIBLE
PERIODO FISCAL ANUAL
1) F. 500 – F. 605 V5
FORMULARIOS 2) F. 520 – F.110
3) F. 510 – F. 110
IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE BIENES

MATERIA IMPONIBLE PROPIEDAD DE INMUEBLE S - VEHÍCULOS

SUJETOS PASIVOS PERSONA NATURAL


PERSONA JURÍDICA
TENENCIA DE BIENES
HECHO GENERADOR
INMUEBLES : VALOR CATASTRAL
BASE IMPONIBLE VEHÍCULOS: VALOR ADUANA
ALICUOTA ORDENANZAS MUNICIPALES ANUALES
PERIODO FISCAL ANUAL
INMUEBLES: F. 1619
FORMULARIOS VEHÍCULOS: F. RUA 2
IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECÍFICOS

VENTA DE BEBIDAS ALCOHÓLICAS, GASEOSAS,


MATERIA IMPONIBLE
CIGARRILLOS Y VEHÍCULOS
SUJETOS PASIVOS FABRICANTES E IMPORTADORES
HECHO GENERADOR EMISIÓN DE FACTURA O ENTREGA DE LA MERCADERÍA
EN IMPORTACIÓN EN DESADUANIZACIÓN
TODA SALIDA DE FABRICA O LOCAL SE CONDERA VENTA
BASE IMPONIBLE FABRICACIÓN LOCAL: PRECIO NETO EN FACTURA
IMPORTADOS: VALOR CF + IMPUESTOS Y OTROS
ALICUOTA TASAS PORCENTUALES
TASAS ESPECÍFICAS POR UNIDAD DE MEDIDA
PERIODO FISCAL MENSUAL
FORMULARIOS FORMULARIOS 650 Y 651
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS

OPERACIONES REALIZADAS EN MONEDA EXTRANJERA Y


MATERIA IMPONIBLE
MONEDA NACIONAL CON MANTENIMIENTO DE VALOR
SUJETOS PASIVOS PERSONAS NATURALES O JURÍDICAS , TITULARES O
PROPIETARIAS DE CUENTAS CORIENTE Y DE AHORRO
HECHO GENERADOR OPERACIONES DE PAGO, TRANSFERENCIA , RECEPCIÓN,
REDENCIÓN, RESCATE Y OTROS

BASE IMPONIBLE MONTO BRUTO DE LA OPERACIÓN

ALICUOTA TASA GENERAL DE 0.15 %

PERIODO FISCAL A TRAVÉS DE AGENTE DE RETENCIÓN BANCARIO


FORMULARIOS FORMULARIOS: 165, 166, 167 ,168 Y BP 1200
IMPUESTO A LAS TRANSMISIONES GRATUITAS DE
BIENES

TRANSMISIONES GRATUITAS POR CESIONES


MATERIA IMPONIBLE
HEREDITARIAS
SUJETOS PASIVOS PERSONAS NATURALES O JURÍDICAS BENEFICIARIAS
HECHO GENERADOR SUCESIÓN HEREDITARIA DENTRO DE 90 DÍAS
BASE IMPONIBLE VALOR CATASTRAL

ALICUOTA ASCENDIENTE, DESCENDIENTE Y CÓNYUGE 1%


HERMANOS Y DESCENDIENTES 10%
PERIODO FISCAL OTROS : 20%
FORMULARIOS FORMULARIOS : 622, 635 Y 692
IMPUESTO A LAS salidas aereas al exterior

MATERIA IMPONIBLE SALIDA DEL PAÍS POR VIA AÉREA

SUJETOS PASIVOS PERSONAS INDIVIDUALES RESIDENTES EN EL PAÍS


INCLUYENDO EXTRANJEROS .
HECHO GENERADOR MOMENTO DE EMBARQUE

BASE IMPONIBLE MONTO ESTABLECIDO ANUALMENTE

ALICUOTA MONTO FIJO

PERIODO FISCAL AGENTES DE RETENCIÓN


FORMULARIOS FORMULARIO Nº 2325
IMPUESTO AL JUEGO

JUEGOS DE AZAR, SORTEOS, PROMOCIONES


MATERIA IMPONIBLE
EMPRESARIALES
SUJETOS PASIVOS QUIENES REALICEN ESTAS ACTIVIDADES
HECHO GENERADOR EL MOMENTO DE LA PERCEPCIÓN DEL PRECIO
EN PROMOCIONES AL MOMENTO DE LA ENTREGA DE
AUTORIZACIÓN
BASE IMPONIBLE INGRESOS BRUTOS , PREVIA DEDUCCIÓN DEL IVA

ALICUOTA 35 % PARA JUEGOS DE AZAR Y SORTEOS


10 % PARA PROMOCIONES EMPRESARIALES
PERIODO FISCAL MENSUAL
FORMULARIOS JUEGOS DE AZAR : F .770
PROMOCIONES : F. 772
IMPUESTO A LA PARTICIPACIÓN EN JUEGOS

MATERIA IMPONIBLE JUEGOS DE AZAR Y SORTEOS,

SUJETOS PASIVOS PERSONAS NATURALES QUE PARTICIPAN


HECHO GENERADOR AL MOMENTO DE LA COMPRA DE RIFAS BOLETOS ,
BINGOS ,FICHAS, Y OTROS.
BASE IMPONIBLE PRECIO DE VENTA MENOS EL IVA

ALICUOTA TASA GENERAL 15 %

PERIODO FISCAL MENSUAL


FORMULARIOS OPERADORES : 15%
venta de moneda extrajera

MATERIA IMPONIBLE VENTA DE MONEDA EXTRANJERA

SUJETOS PASIVOS ENTIDADES FINANCIERAS BANCARIAS Y NO BANCARIAS


HECHO GENERADOR MOMENTO DE LA ENTREGA DE LA MONEDA EXTRANJERA
ABONO O DEPÓSITO EN UNA CUENTA
BASE IMPONIBLE SISTEMA BANCARIO Y NO BANCARIO: IMPORTE TOTAL DE
LA OPERACIÓN
CASAS DE CAMBIO: 50 % DEL TOTAL
ALICUOTA TASA GENERAL 0,70 %

PERIODO FISCAL MENSUAL


FORMULARIOS F. 799 Y BOLETA DE PAGO 1090 V2

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