DERECHO TRIBUTARIO BOLIVI

(Ley N° 2492 – Ley N°1340)

20%
LEY 1340

ADMINISTRATIVA JUDICIAL

ORGANO EJEC RECURSO DE ALZADA DCT

SUPER. TRIB TRIBUNAL FISCAL

AIT JUZGADOS A C T
O BOLIVIANO
1340)
FISCO
A.T. SIN NACIONAL
art. 174 - 227 - 182 AN
GAM MUNICIPALES
GAD DEPARTALES.
JUDICIAL

Art. 323 CPE

ORGANO JUDICIAL
LEY 154
TRIBUNAL FISCAL

UZGADOS A C T
 Publicación

NORMA
ufv 1500 NO SANCIÓN

Feb-19 Jun-19

Dere. Penal Tributario ILICITOS TRIBUTAR

ART. 123 PENAL ART. 150 CTB 1 TERMINO DE PREESCRIP. M
CPE LABORAL TRIBUTARIA 2 BENIGNA SANCIONES
3 SUPRIME UN ILICITO TRIBU
4 BENEFICIE AL CONTRIBUYE

C.P.E.
C.T.I.
CODIGOS
LEYES Ley 843
D.S.
R.M. MEFP
R.A. SIN - AN

R.A. GENERAL R.A. PARTICULAR

R.N.D. R.D
RA-PE R.S
(VC - AUTOS -DECRETOS)

TODA LA POBLACION
UN DET. SUJETO
 ILICITOS TRIBUTARIOS AÑOS AÑOS
ERMINO DE PREESCRIP. MAS CORTO 4 8
ENIGNA SANCIONES
UPRIME UN ILICITO TRIBUT.
ENEFICIE AL CONTRIBUYENTE
1 AÑOS
A) 6/30/2019 1 AÑO 6/30/2020
6/29/2020
PLAZO

2 MESES
A) 1/31/2019 1 MES 2/28/2019

3 DIAS
A) 2/12/2021 10 DIAS 2/26/2021
Not. Fiscalizacion
10:00 23:59
18:30
16:00

B) 2/12/2021 15 DIAS 3/3/2020

Not. Fiscalizacion
10:00 23:59
18:30
16:00

C) DDJJ 23:59
INFORMACION DIGITAL
SIAT
FACILITO - LCV
 FUENTES DEL DERECHO

DERECHO "GENERAL"

1 NORMA (LEYES, DS, CODIGOS, ETC)

2 JURISPRUDENCIA (Fallos, resoluciones, sentencia emitidas por altos tribunales en un pais: TCP, CSJ)
3 DOCTRINA (Opiniones de personajes destacados en una determinada materia)
4 Costumbre (Actos repetitivos que se dan en un determinado grupo social o comunidad)
Ejemplo: Matrimonio de Hecho

DERECHO TRIBUTARIO
1 NORMA (LEYES, DS, CODIGOS, ETC)

ESTABLECER REGÍMENES SUSPENSIVOS

Transito Aduanero RST
ADUANERA
ADUANA
PAIS DE ORIGEN ADUANA PAIS DE DESTINO
PERU BOLIVIA
(Mercancia) IMPORTAR

IMPUESTOS ALMACENES
ALBO
LEY 1990 LGA DAB

A.D.A. DESPACHO
55,000Bs.
GRAVAMEN ARANCELARIO
IVA
ICE

EXENCIONES LEY EXENCIONES

Dispensa de la obligacion pre
Condicion
Tramite
EXCLUSIONES
LEY EXCLUSIONES
 Dispensa de la obligacion pre

DISPENSAR EL PAGO DEL TRIBUTO IVA

LEY CONDONACIONES
Liberación de la obligacion pr
DIFERIMIENTOS
D.S. ------- G.A. DIFERIMIENTOS
Dispensa de la obligacion
PREFERENCIAS ARANC OBJETO
TIEMPO DETERMINADO

PREFERENCIAS ARANC
Dispensa de la obligacion pre
CONVENIOS INTERNACIONALE
Reciprocidad
CERTIFICADO DE ORIGEN
pais: TCP, CSJ)

2 MESES
RST 60 días Dep. Adua.

(PAGO DE TRIBUTOS)

MEN ARANCELARIO
Despacho 3 días para el pago
DUI - DIM

ensa de la obligacion prevista por ley

Ser persona con discapacidad / Maquinaria para problemas de salud
ADUANA - USO
 ensa de la obligacion prevista por ley

Venta de moneda Extrangera

ONACIONES
ración de la obligacion prevista por ley

IMIENTOS
ensa de la obligacion
Partida Arancelaria
MPO DETERMINADO Mientras dure la emergencia

RENCIAS ARANC
ensa de la obligacion prevista por ley
VENIOS INTERNACIONALES

TIFICADO DE ORIGEN
 S.C. 009/2004 Art. 174°
10% 227°
LEY 2492 182°
LEY 2492 V
LEY-1340 CT Ley 439 CPC

ADMI JUDICIAL OJ

SUP. TRIB TRIB. FISCAL

AIT. JUZ. TRIB.

MEFP OE
REC. ALZADA DEMANDA C.T.

Publica.
Sep-20
JUNIO JUL AGO

Art.123 CPE 1 PENAL

2 LABORAL

Art.150 C.T. 1 TERMINO DE PRESCRIP. M

2 BENIGNA SANCIONES
3 SUPRIME UN ILICITO TRIBU
4 BENEFICIE AL CONTRIBUYE

AÑOS
30 DE JUNIO DE 2020
1 AÑO

MESES

31 DE ENERO DE 2020
1 MES

DIAS

18 DE ENERO 2021
10 DIAS

18 DE ENERO 2021

10:00 15 DIAS
 A.T. SIN MEFP OE
AN MEFP OE
GAM
GAD

Derecho penal tributario C.P.E

T.C.I.

CODIGOS Ley 2492

ERMINO DE PRESCRIP. MAS CORTO LEYES Ley 1990
ENIGNA SANCIONES
UPRIME UN ILICITO TRIBUT. Derecho penal tributario D.S.
ENEFICIE AL CONTRIBUYENTE Ilicitos Trib
R.M. MEFP

R.A. A.N.

R.A. GENERAL ----(RND) R.A. PARTICULAR -------- (R.D.; R.S;)

TODOS RD. - RA-PE DET. SUJETO
 29 DE JUNIO DE 2021 30 DE JUNIO DE 2021
PLAZO

29 DE FEBRERO DE 2020

02 FEBRERO DE 2021

02 FEBRERO DE 2021

16:00
.A. PARTICULAR -------- (R.D.; R.S;)
CONTRIBUYENTE
IMPUESTOS

IMPUESTOS INTERNOS SIN

IVA 5 HG BI. = PNV 13%

IT 2 HG BI. = IBD 3%
IUE 1 HG BI. = UTILIDADES 25%
RC-IVA 13%
ICE xx% fija
ITF
IEHD

TRIBUTOS ADUANEROS AN

ARANCELES
GRAVAMEN ARANCELARIO 0% ……. 40%
(G.A.)
IMPUESTOS INTERNOS DE CARÁCTER ADUANERO
IVA 14.94%
ICE xx% fija
IEHD

IMPUESTOS MUNICIPALES
IMT
IPBI-V

IMPUESTOS DEPARTAMENTALES
ITGBI
OBLIGACION TRIBUTARIA
G.A / ICE / IVA / IEHD
(Pago del tributo)
MATERIAL

O.T.A

SUJETO ACTIVO

ES EL ESTADO
S.A
FISCO H.G.
A.T.A.
ENTE FISCAL

B.I.
Ej.: IVA
PNV

ENERO =

TRIBUTO
DETERMINADO =
(T.D.)

DEUDA
TRIBUTARIA=
(D.T.)

D.T. =

(A.T.) =
TRIBUTOS HG
BI 1000 130
ALIC 13%
SP
EXE
 DUI / DIM ----- 3DÍAS ------ BCO. UNION
(Deberes: Forma, plazo, lugar)
FORMAL

O.T.A

SUJETO PASIVO
PAPA (Fallece)
$US.15,000
ES EL CONTRIBUYENTE ALQUILER
Contribuyente
H.G. Sustituto
3ero Responsable
IVA
IMPORTADOR RCIVA
B.I. EXPORTADOR IT
ADA IMPBI
IVA Concesionario de depósito
PNV Transporte Inter

Bs.1,000.00 B.I.
13% Alicuota Tasa nominal

Bs.130.00 DF

PLAZO
NIT DIA
0 13 AGOSTO
1 14 AGOSTO
2 15 AGOSTO
3 16 AGOSTO
4 17 AGOSTO
5 18 AGOSTO
6 19 AGOSTO
7 20 AGOSTO
8 21 AGOSTO
9 22 FEBRERO

23 FEBRERO?

Bs.130.00 (T.O.)
T.O. + I Art. 47

T.O. + I + S
S.OP. 100% (T.O.) / Defraudación Aduanera
20000 MIDF
20000
Conf 100% VM
Conf Contrato alquiler
Edificio % %
HIJO1 HIJO2 %
HIJO1 HIJO2 HIJO 3
%
HIJO1
% %
HIJO1 menor HIJO2

SIN

GAMLP 1 DECLARARSE HEREDEROS NOTARIA JUZGADO

2 DIVISION DE BIENES NOTARIA JUZGADO
FACULTADES ESPECIFICAS

1 Control,
2 Verificación, RND 10-032-16

3 Fiscalización LEY 2341 L.P.A.

4 Ejecutar
5 Sancionar
Notifica.

ORDEN DE
FISCALIZACION ú
ORDEN DE 12 MESES
VERIFICACION
5 ó 10 DIAS INFORME

LC CONTRIB.
Verific. Fac. 234 JULIO DE 2020
Fac. 1001
Fac. 1002

Fisca Parcial IVA Julio, Agosto, Sept de 2020

IT

Fisca. Total TODOS GESTION 2019 - 2020

IVA
IT
RC-IVA
IUE
RETENCI
AA-IUE
ICE
 Notifica

VISTA DE
CARGO 30 DÍAS
60 DÍAS
(S.P.)
(S.A.)
Pruebas y descargos

INFORME UFV.20,000

Art.96 Art. 28 LPA

T.O.
1000 999

1 1
T.O.
 DEMANDA CONTENCIOSO TRIBUTARIA
Ley 439
15 DIAS
Notifica EJECUCIÓN TRIBU
RESOLUCION
SANCIONATORIA
2/3/2021
2/23/2021
UFV.10,000 20 DIAS (S.P.)
RECURSO DE ALZA
ArIT

DIA 21 2/24/2021 5años

EJECUTORIADO - firme
TÍTULO DE EJECUCION
TRIBUTARIA T.E.T.

Art. 108 CTB

R.D.
DD.JJ.
DIM

R.S.
EJECUCIÓN TRIBUTARIA
AUTO DE CONCLUSIÓN

3 dias 14 meses

MEDIDAS PRECAUTORIAS
Anotacion Prev - Hipotec Legal
P.I.E.T. Anotacion Cuentas bancarias

MEDIDAS COACTIVAS
Clausura
Prohibicion Licitaciones
Ley 3092 Impugnación
Ley 291 Prescripción
Ley 317 Prescripción

Ley 812
PRECIO FACTURADO 7000
COMISIONES -100
UTILIDADES -3000
VALOR DE LOS TRIBUTOS -1500
PRECIO UNI. DEL PRODUCTO 2400
COSTOS INDIRECTOS 200
MANO DE OBRA 1200
MATERIAL 1000
1 Sancionar
Notifica.

A.I.S.C.
20 DÍAS

S.O.P.
100%

TRIB DET 1000 AISC

PAGO A CUENTA 999
T.O. 1

100%

1
 DEMANDA CONTENCIOSO TRIBUTARIA

15 DIAS
Notifica

RESOLUCION
SANCIONATORIA
20 DÍAS
9 DE FEBRERO
UFV.30,000.- 20 DIAS (S.P.)
RECURSO DE ALZA
ArIT

DIA 21

EJECUTORIADO - firme
TÍTULO DE EJECUCION
TRIBUTARIA T.E.T.

Art. 108 CTB

 EJECUCIÓN TRIBUTARIA

3 dias

10 DE FEBRERO MEDIDAS PRECAUTORIAS

Anotacion Prev - Hipotec Legal
ECUTORIADO - firme
TULO DE EJECUCION P.I.E.T. Anotacion Cuentas bancarias
TRIBUTARIA T.E.T.

MEDIDAS COACTIVAS
Clausura
Prohibicion Licitaciones
 RECAUTORIAS
Prev - Hipotec Legal
Cuentas bancarias

OACTIVAS
 2019

Sep-19 Oct-19 nov dic

IVA 13 ------- 22 01 DE ENERO DE 2020

01 DE ENERO DE 2020

Contravención
MIDF
100 UFV

Art. 59 CTB

2011 01 de enero de 2012 4 años

CONTRAVENCION
2012
2013 1
2014 2
2015 3
2016 4
 2020

Ene

01 DE ENERO DE 2020
8 años
Fiscalicen

01 DE ENERO DE 2020
8 años
Impongan una sanción

31 de diciembre de 2015 1/1/2016

PLAZO