GERENCIA GENERAL DE TRIBUTOS

GERENCIA GENERAL DE TRIBUTOS

PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN
EL Procedimiento de verificación es el conjunto de
actuaciones que realiza la Administración Tributaria sobre la
información disponible, requerida y recibida de los sujetos
pasivos, para evaluar el cumplimiento de los deberes
formales establecidos en el Código Orgánico Tributario,
Leyes, Reglamentos y demás normas tributarias.
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BASES LEGALES PARA EL PROCEDIMIENTO DE

VERIFICACIÓN
* CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE
VENEZUELA.

* CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO.

* LEY ORGÁNICA PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS.

* LEY DEL INSTITUTO NACIONAL DE CAPACITACIÓN Y

EDUCACIÓN SOCIALISTA.
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PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN
LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
DETERMINACIÓN
DETERMINACIÓN HACE UNA INDAGACIÓN SOBRE LOS
DEL
DEL POSIBLES INCUMPLIMIENTOS DE
CONTRIBUYENTE
CONTRIBUYENTEAA DEBERES CAUSADOS POR EL
VERIFICAR
VERIFICAR CONTRIBUYENTE

LA GERENCIA GENERAL DE
TRIBUTOS EMITE LA PROVIDENCIA
ADMINISTRATIVA, CONFORME AL PROVIDENCIA
ART. 18 DE LA L.O.P.A., ART. 182, 131, PROVIDENCIA
ADMINISTRATIVA
ADMINISTRATIVA
NUMERALES 2, 4, 5 Y 9, DEL C.O.T.; y
ART. 9, NUMERAL 8 DE LA LEY DEL
INCES

NO NOTIFICACIÓN
NOTIFICACIÓNDE
DE
NOSE
SEDIO
DIOPOR
POR SE
SEDIO
DIOPOR
POR
NOTIFICADO LA
LAPROVIDENCIA
PROVIDENCIA NOTIFICADO
NOTIFICADO NOTIFICADO
ADMINISTRATIVA
ADMINISTRATIVA

- EL FISCAL ACTUANTE NOTIFICA LA

EL FISCAL ACTUANTE LEVANTA EL PROVIDENCIA AL CONTRIBUYENTE
ACTA DONDE DEJA CONSTANCIA DE CONFORME AL ART. 172 C.O.T.
LA NEGATIVA A FIRMAR, ART. 172; - OBLIGACIÓN DEL CONTRIBUYENTE ART. 23; 28;
PARÁGRAFO ÚNICO DEL C.O.T. 155 Y 156 DEL C.O.T., ART. 28 DE LA L.O.P.A.,
- ACTA DE REQUERIMIENTO
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- MOMENTO PARA PRACTICAR LA

VERIFICACIÓN ART. 162 DEL C.O.T.
- ILÍCITOS FORMALES TRIBUTARIOS,
ART., 23, 104, NUMERAL 3 DEL C.O.T.
VERIFICACIÓN
VERIFICACIÓN - RESPONSABILIDAD POR ILÍCITOS, ART.,
84; 90;91; Y 92 DEL C.O.T.
- VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO
DE DEBERES FORMALES ART. 155 DEL
C.O.T.
- VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO
DE LOS DEBERES RELATIVOS AL PAGO
DEL TRIBUTO
ELABORACIÓN
ELABORACIÓNDEL
DEL
ACTA
ACTADE
DE
VERIFICACIÓN
VERIFICACIÓN

CUMPLE
CUMPLECON
CONLAS
LAS NO
NOCUMPLE
CUMPLECON
CONLAS
LAS
OBLIGACIONES
OBLIGACIONES OBLIGACIONES
OBLIGACIONES
FORMALES
FORMALES FORMALES
FORMALES
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- LEVANTAMIENTO DE
RESOLUCIÓN POR
INCUMPLIMIENTO DE
ACTA SANCIÓN
SANCIÓNPOR
POR DEBER FORMAL, ART
ACTADE
DECIERRE
CIERREDEL
DEL INCUMPLIMIENTO
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO INCUMPLIMIENTO 183 DEL C.O.T.
ADMINISTRATIVO DEL
DELDEBER
DEBER - POSIBLE
ADMINISTRATIVO FORMAL
FORMAL FISCALIZACIÓN 186
DEL C.O.T.

FIN
FIN DEL
DEL
PROCESO NOTIFICACIÓN
NOTIFICACIÓN
PROCESO DE
DELA
LA
RESOLUCIÓN
RESOLUCIÓN
POR
PORI.D.F.
I.D.F.

EL FISCAL ACTUANTE LEVANTA EL

ACTA DONDE DEJA CONSTANCIA SE
SEDIO
DIOPOR
POR
NO
NOSE
SEDIO
DIOPOR
POR
DE LA NEGATIVA A FIRMAR, ART. NOTIFICADO
NOTIFICADO
NOTIFICADO
NOTIFICADO
172; PARÁGRAFO ÚNICO
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NO
NOPAGO
PAGOLA LA
PAGO
PAGOYYENTERO
ENTEROLALA RESOLUCIÓN
RESOLUCIÓNDE DE
RESOLUCIÓN
RESOLUCIÓN DE
DEI.D.F.
I.D.F. I.D.F.
I.D.F.

VENCIDO EL PLAZO LEGAL PARA

EL PAGO DE LA RESOLUCIÓN SE
PROCEDE AL PROCESO DE
FIN
FIN DEL
DELPROCESO
PROCESO INTIMACIÓN, ART. 221 DEL C.O.T.

EL
ELCONTRIBUYENTE
CONTRIBUYENTE
RECURRE
RECURRELA
LA
RESOLUCIÓN
RESOLUCIÓNAL
AL
JERÁRQUICO
JERÁRQUICO
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BASES LEGALES PARA LA

EXIGIBLILIDAD DE LA
SOLVENCIA INCES EN EL
PROCESO DE VERIFICACIÓN
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CERTIFICADO DE SOLVENCIA INCES

EL CERTIFICADO DE SOLVENCIA INCES, ES EXPEDIDO POR LA

GERENCIA GENERAL DE TRIBUTOS, LA CUAL ACREDITA EL
CUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES FORMALES Y MATERIALES
TRIBUTARIOS, ASÍ COMO LAS OBLIGACIONES CIVILES EN
MATERIA DE FORMACIÓN Y AUTOFORMACIÓN COLECTIVA, Y
APRENDICES; SIN PERJUICIO DEL EJERCICIO POSTERIOR DE
LAS FACULTADES DE VERIFICACIÓN O FISCALIZACIÓN.
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CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE

VENEZUELA

ARTICULO 131.
Toda persona tiene el deber de cumplir y acatar esta Constitución, las leyes
y los demás actos que en ejercicio de sus funciones dicten los órganos del
Poder Público.

ARTICULO 133.
Toda persona tiene el deber de coadyuvar a los gastos públicos mediante el
pago de impuestos, tasas y contribuciones que establezca la ley.
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CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO

ARTICULO 23.
LOS CONTRIBUYENTES ESTÁN OBLIGADOS AL PAGO DE
LOS TRIBUTOS Y AL CUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES
FORMALES IMPUESTOS POR ESTE CÓDIGO O POR
NORMAS TRIBUTARIAS.
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CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO

ARTICULO 104.
CONSTITUYEN ILÍCITOS TRIBUTARIOS FORMALES RELACIONADOS CON EL
CUMPLIMIENTO DEL DEBER DE PERMITIR EL CONTROL DE LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA:

....3.- NO EXHIBIR, OCULTAR O DESTRUIR CERTIFICADOS, CARTELES,

SEÑALES Y DEMÁS MEDIOS UTILIZADOS, EXIGIDOS O DISTRIBUIDOS POR LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

.... QUIEN INCURRA EN EL ILÍCITO PREVISTO EN EL NUMERAL 3 SERA

SANCIONADO CON MULTA DE CIEN UNIDADES TRIBUTARIAS (100 U.T.)
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LEY DEL INSTITUTO NACIONAL DE CAPACITACIÓN Y

EDUCACIÓN SOCIALISTA
ARTICULO 52.
EL CERTIFICADO DE SOLVENCIA ES UN DOCUMENTO ADMINISTRATIVO MEDIANTE EL
CUAL SE HACE CONSTAR QUE A LA FECHA DE SU EXPEDICIÓN, LA ENTIDAD DE
TRABAJO SE ENCUENTRA EN CUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES Y OBLIGACIONES
EN MATERIA DE FORMACIÓN Y AUTOFORMACIÓN COLECTIVA, APRENDICES Y
TRIBUTARIA, PREVISTAS EN EL PRESENTE DECRETO CON RANGO, VALOR Y FUERZA
DE LEY Y SU REGLAMENTO. ESTE CERTIFICADO ES IMPRESCINDIBLE PARA SUSCRIBIR
CUALQUIER CONTRATO, CONVENIO O ACUERDO CON EL ESTADO, ASÍ COMO PARA EL
OTORGAMIENTO DE LA SOLVENCIA LABORAL.
A LOS FINES DE OTORGAR EL CERTIFICADO DE SOLVENCIA ES NECESARIO VERIFICAR
PREVIAMENTE EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES DE LA ENTIDAD DE
TRABAJO.
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LEY DEL INSTITUTO NACIONAL DE CAPACITACIÓN Y

EDUCACIÓN SOCIALISTA

ARTICULO 55.
LAS ENTIDADES DE TRABAJO QUE INCUMPLAN CON LAS
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PREVISTAS EN ESTE DECRETO
CON RANGO, VALOR Y FUERZA DE LEY, SERÁN SANCIONADOS
DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN EL CÓDIGO
ORGÁNICO TRIBUTARIO.
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LEY DEL INSTITUTO NACIONAL DE CAPACITACIÓN Y

EDUCACIÓN SOCIALISTA

ARTICULO 56.
LAS SANCIONES IMPUESTAS SE LIQUIDARAN Y PAGARAN
DE ACUERDO CON LOS LAPSOS Y MODALIDADES
ESTABLECIDAS EN EL PRESENTE DECRETO CON RANGO,
VALOR Y FUERZA DE LEY Y EN EL CÓDIGO ORGÁNICO
TRIBUTARIO.
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FUNCIONES DEL PERSONAL FISCAL

ADSCRITO A LA GERENCIA
GENERAL DE TRIBUTOS
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FUNCIONARIO FISCAL DE COTIZACIONES INCES

EL FUNCIONARIO FISCAL DE COTIZACIONES INCES ES

AQUEL QUE ESTA FACULTADO CONFORME A LA
NORMATIVA TRIBUTARIA PARA EJECUTAR LOS
PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS, A LOS FINES DE
EXAMINAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS POR PARTE DEL SUJETO PASIVO
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FUNCIONES DEL PERSONAL FISCAL DE COTIZACIONES I

* FUENTE: MANUAL DESCRIPTIVO DE CLASES DE CARGOS POR COMPETENCIAS DEL INCES.

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FUNCIONES DEL PERSONAL FISCAL DE COTIZACIONES II

* FUENTE: MANUAL DESCRIPTIVO DE CLASES DE CARGOS POR COMPETENCIAS DEL INCES.