Derecho de la Seguridad

BOLILLA III - GUIA Social (UBA – Comision 1

y 2)
DE CLASE
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Estado:
-Poder de imperio: Facultad de obligar a las personas a dar
determinadas sumas de dinero en concepto de gravámenes que se
establecen en función de distintas manifestaciones de capacidad
contributiva (Ej: consumo, renta, activos, ingresos) con el objeto de
financiar gastos del Estado. (art. 4, 75 inc. 2 y tercer párrafo del 14
bis de la Constitución Nacional al hablar de seguro social obligatorio
como medio)
-Poder de Policía: Organismos de control de la Recaudación, amplias
facultades verificación, determinación y ejecución de deuda.
Régimen Sancionatorio.
Límites Constitucionales al poder de imperio y de policia. Principio
de reserva, de igualdad. No discriminación. Proporcionalidad.
Razonabilidad. Legalidad. Derecho de Propiedad. No
confiscatoriedad. Debido proceso. Derecho de defensa. Juez natural.
1) RECURSOS FISCALES
Tributos Parafiscales/contribuciones especiales: En gral. aportan quienes van a
recibir un beneficio o personas vinculadas. En materia de seguridad social ese
beneficio se verifica en la protección frente a la contingencia social de que se
trate y el acceso a un prestación social ante la ocurrencia de la misma.
Ej: Aportes de empleados en relación de dependencia, trabajadores
autónomos, contribuciones del empleador a los distintos subsistemas de la
seguridad social.
Tributos de Carácter General
 De Afectación específica. Recaen sobre bienes o actividades determinadas y
su recaudación en general se afecta a financiar total o parcialmente una
actividad en particular. En general recaen sobre bienes susceptibles de ser
perjudiciales para individuos o sociedad (Ej: cigarrilos, combustibles)
 Gravámenes en general: Recaen diversas manifestaciones de capacidad
contributiva (rentas, consumo, patrimonio). Ejemplos: IVA, Ganancias
TRIBUTOS QUE ACTUALMENTE SE
ENCUENTRAN AFECTADOS A LA
FINANCIACIÓN DE DISTINTOS
SISTEMAS DE SEGURIDAD SOCIAL.
EJEMPLOS
Sin perjuicio de los aportes y contribuciones patronales que financian los distintos
sistemas de la Seguridad Social el financiamiento se ve reforzado con la afectación
total o parcial de diversos tributos de carácter general y/o especifico, por ejemplo:
- Un % del Impuesto al Valor Agregado
- Impuesto a los débitos y créditos fiscales (100% destinado a Anses. Cfr. Leyes
25.413 y 27.432)
- Un % del Impuesto a los combustibles líquidos
- Impuesto adicional de emergencia a los cigarrillos (100%)
- Monotributo: Componente impositivo (70%) y componente previsional (100%)
- Impuesto PAIS (Impuesto para una Argentina Inclusiva (70%)
- Impuesto a los bienes personales
2) RECURSOS NO FISCALES

Intereses por sumas aportadas, colocaciones financieras de

organismos.
Fondos de reserva
Venta o alquiler de inmuebles (FONAVI)
Juego, apuesta
Empréstitos. Endeudamiento
METODOS DE
FINANCIACION
SISTEMAS CONTRIBUTIVOS
Previsión Social
En gral. se financian con aportes de beneficiarios u otros
sujetos vinculados (Ej: contribuciones empleador)
- Capitalización: individual o colectiva
- Reparto
- Sistema Mixto
SISTEMAS NO CONTRIBUTIVOS
Asistencia Social
- Se financian con fondos públicos. Los beneficiarios no
contribuyen de manera directa a financiar el sistema.
ANTECEDENTES
1º Etapa: Capitalización colectiva.(1904 a 1945)
Fondos y rentas exclusiva propiedad de las
personas comprendidas en la ley y aplicable a
prestaciones. Inversión en Tìtulos Públicos.
1904 Estado (L4349)
1915 Ferrocarriles (10650)
Bancarios, Periodistas, Maritimos, Comercio,
Industria, Rurales, profesionales e
independientes, domesticos.
2º Etapa: Reparto Puro. 1946 a 1959

Crisis del sistema de capitalización colectiva. Inflación, mayor

cantidad de beneficiarios por antigüedad del sistema, licuación de
fondos.
Sistema de Reparto: Las prestaciones previsionales se financian con
los aportes y contribuciones de los trabajadores activos. Activos
financian pasivos.
 3º Etapa: Reparto Impuro.1960 a 1993

Aparición de regímenes que permiten obtener

beneficios a edades tempranas
Se acude a otras fuentes de financiamiento.
Relación salario actividad se vuelve de imposible
cumplimiento.
Topes Maximos. Haberes Bajos. Juicios.
Emergencia previsional Bonos de Consolidación.
18.037/ 18.038/ 18.820
4º Etapa: Capitalización individual. Sistema Mixto
por opción (1994 a 2008)

Reparto asistido – 24463

Opcion vuelta a reparto – 26222
Ley 25.629 Reciprocidad Dec 833/06
Transferencia regimenes provinciales a la Nación
(D. 1807/93 ratif Ley 24.307)
5º Etapa: Ley 26.425 (2008)
Desaparición Capitalización. Reparto Asistido
CONTINGENCIAS SOCIALES
CUBIERTAS
Contingencia Social

Concepto: Hechos o circunstancias susceptibles

de producir, de manera permanente o temporaria,
una disminución o supresión en las facultades de
una persona de conseguir sustento para el
desarrollo de una vida digna de él y su grupo
familiar (vejez, invalidez, muerte, enfermedad,
accidente) o de imponer cargas económicas
suplementarias (cargas de familia)
CLASIFICACIÓN DE
AZNAR
Clasifica las contingencias sociales según su
origen:
Patológicas: pueden suceder o no, pueden ser
permanentes o no. Ej: Enfermedad o accidente
inculpable, Invalidez, Accidente de trabajo o
Enfermedad Profesional.
Biológicas: Van a suceder. Maternidad, Vejez y
Muerte.
Economico-Social: Producto de la revolución
industrial. Desempleo y excesivas cargas de
familia.
PRESTACIÓN SOCIAL

Beneficio o ventaja que prevé el sistema o

subsistema frente a la ocurrencia de la
contingencia social cubierta.

Cada contingencia necesita una o varias prestaciones de acuerdo a la

necesidad que origine la misma (ayuda económica permanente o
transitoria, acceso servicios de salud, a la provisión de cosas, a
servicios de capacitación y/o recalificación profesional, etc)
CLASIFICACIÓN DE LAS
PRESTACIONES SOCIALES
Por su naturaleza:
- Monetarias (Asignaciones familiares, jubilación, retiro por invalidez, etc)
- En especie:
- entrega de cosas (útiles escolares, prótesis)
- prestación de servicios (prestaciones de servicios médicos cursos de
formación profesional, reinserción laboral, etc.)

Por su forma de pago: Uniformes (cotización o prestación fija) o Fosfatarias (% al

aporte del beneficiario)
Por su función: sustitutivas o complementarias
Por su modalidad de pago: pago único (Ej: asig x nacimiento, matrimonio) o pago
periódico (Ej: asignación por hijo, pensión)
Por su fuente de financiamiento: Contributivas o no contributivas
SISTEMA ARGENTINO.
CONTINGENCIAS
CUBIERTAS. SISTEMAS
CONTRIBUTIVOS.
Mediante Decreto 2284/91 ratificado por Ley 24.307 (Art. 85 y sgtes) se crea el Crea sistema único de la Seguridad Social (SUSS)
dependiente del MTySS :

MTySS. Absorve competencias asumiendo funciones de otros organismos que disuelve (art. 91/92): - CAJA DE SUBSIDIOS
FAMILIARES PARA EMPLEADOS DE COMERCIO., CAJA DE SUBSIDIOS FAMILIARES PARA EL PERSONAL DE LA
INDUSTRIA., CAJA DE ASIGNACIONES FAMILIARES PARA EL PERSONAL DE LA ESTIBA, ACTIVIDADES MARITIMAS
FLUVIALES Y DE LA INDUSTRIA NAVAL, INSTITUTO NACIONAL DE PREVISION SOCIAL

Establece la función de administrar el sistema de prestaciones que se pudiera establecer para los trabajadores desempleados. (FNE).

Instituye la Contribución Unificada de la Seguridad Social (CUSS) cuya percepción y fiscalización estará a cargo del Sistema
Unico de la Seguridad Social.

Se determina que resultan aplicables las normas sobre percepción, fiscalización y ejecución judicial que rigen para los aportes y
contribuciones con destino al Régimen Nacional de Jubilaciones y Pensiones.

El soporte de información de la CUSS tendrá el carácter de Declaración Jurada del empleador.

NOTA: Posteriormente se crea el Anses mediante Decreto 2741/91, como organismo descentralizado en la jurisdicción del MT,
Secretaria Seguridad social asumiendo las competencias de Administración del SUSS. Mediante Dec. 507/93, se transfieren a la DGI
(actualmente AFIP), las facultades de recaudación, fiscalización y ejecución de los Recursos de la Seguridad Social.
 SISTEMA UNICO DE LA
SEGURIDAD SOCIAL (SUSS).
SUBSISTEMAS.
Creado en el año 91 por decreto 2284/91 en un proceso de reformas
del estado el mismo esta integrado por cinco subsistemas (algunos
de ellos existían con anterioridad, siendo algunos de ellos
reestructurados en su organización y otros fueron creados
posteriormente)

Tener en cuenta que: No es único coexisten otros sistemas de

seguridad social nacionales y provinciales para sujetos
determinados (cfr. art. 125 CN entre otras normas).
1) SIPA (SISTEMA
INTEGRADO PREVISIONAL
ARGENTINO)
Contingencias cubiertas: Vejez, invalidez y muerte
Normas principales: Ley 24.241 y modificaciones. Otras:
Leyes 26417, 26.425, 27.426, 27430, 27.541 y Ley
27609
Principales organismos intervinientes: Anses, AFIP
Prestaciones sociales: de tipo dinerario y periódico.
Ejemplo. Jubilación, Prestación por edad avanzada, retiro
por invalidez, retiro de invalidez por edad avanzada,
pensión por fallecimiento)
2) SISTEMA NACIONAL DE
SEGURO DE SALUD

Contingencias cubiertas: Enfermedad o accidente inculpable

Normativa principal: Ley de contrato de trabajo 208 a 213, Leyes
19.032, 23.660 y 23.661 (obras sociales y seguro de salud)
Organismo intervinientes: Superintendencia de Servicios de Salud.
AFIP
Prestaciones sociales: dinerarias de tipo periódico y de duración
determinada (licencia por enfermedad) en especie (servicios de salud
y entrega de cosas elementos de ortopedia y otros)
3) SISTEMA DE RIEGOS DEL
TRABAJO

Contingencia cubiertas : Accidente de trabajo y enfermedad

profesional
Normativa principal: Ley 24.557, Ley 26.773, Ley 27.348
Organismos Intervinientes: Superintendencia de Riesgos de Trabajo,
Superintendencia de Seguros de la Nación, AFIP (solo función
recaudadora)
PRESTACIONES SOCIALES: Dinerarias de pago único y de pago
periodico. En especie (prestaciones médicas, entre otras)
4) RÉGIMEN DE ASIGNACIONES
FAMILIARES

Contingencia cubierta: cargas de familia:

Normativa principal: Ley 24.714
Organismos principales intervinientes: Anses. AFIP
Prestaciones Sociales: dinerarias: de pago único
(nacimiento hijo, matrimonio) de pago periódico de
duración determinada (asignación por hijo,
maternidad, ayuda escolar, etc).
Este sistema es contributivo para algunos sujetos y
no contributivo para otros
5) SISTEMA INTEGRAL DE
PRESTACIONES POR DESEMPLEO

Normativa principal: art. 111 y stes Ley 24.013

Contingencia cubierta: desempleo.
Organismos intervinientes: Anses, AFIP
Prestaciones sociales: principalmente dinerarias de pago
periódico por plazo determinado.
SISTEMAS NO
CONTRIBUTIVOS (EJEMPLOS)

Enfermedad: hospitales públicos

Pensiones no contributivas por vejez (pensión universal para el
adulto mayor)
Asignación universal por hijo
Asignaciones familiares para jubilados y pensionados.
RECURSOS DE LA SEGURIDAD
SOCIAL EN ARGENTINA.
CONCEPTOS QUE ABARCA.
Aportes personales y contribuciones contribuciones patronales sobre
nómina salarial.
Aportes trabajadores autónomos y monotributistas.
Otros: aporte rentas generales s/ presupuesto, tributos asignados total
o parcialmente a la financiación de los distintos sistemas de
seguridad social.
CONTRIBUCIÓN UNIFICADA
DE LA SEGURIDAD SOCIAL
(CUSS)

Objeto: unificación de la percepción y de la fiscalización de la

totalidad de los recursos de la seguridad social que deben ingresar los
empleadores
COMPRENDE LOS SIGUIENTES
APORTES Y CONTRIBUCIONES
(ART 87 D. 2284/91)
Los aportes y contribuciones cargo de los trabajadores en relación de dependencia y de los
empleadores, con destino al REGIMEN NACIONAL DE JUBILACIONES Y PENSIONES..
Los aportes y contribuciones a cargo de los trabajadores en relación de dependencia y de los
empleadores con destino al INSTITUTO NACIONAL DE SERVICIOS SOCIALES PARA
JUBILADOS Y PENSIONADOS.
Los aportes y contribuciones a cargo de los trabajadores en relación de dependencia y de los
empleadores con destino a la ADMINISTRACION NACIONAL DEL SEGURO DE SALUD.
Los aportes y contribuciones a cargo de los trabajadores en relación de dependencia y de los
empleadores que pudieren establecerse con destino a la constitución del FONDO NACIONAL
DE EMPLEO.
Los aportes y contribuciones con destino al REGIMEN NACIONAL DE OBRAS SOCIALES..
Las contribuciones de los empleadores, con destino al REGIMEN DE ASIGNACIONES
FAMILIARES.
LRT. art. 23 inc. 3. Ley 24557. establece que las cuota mensual debe ser declaradas y abonadas
juntamente con la CUSS.
INTEGRACION Y DISTRIBUCION DE
LA CUSS

INTEGRACION. La CUSS será equivalente a la suma de los

importes que en virtud de las disposiciones legales vigentes
corresponda ingresar a cada empleador por los conceptos que
integran la misma (incisos a), b), c), d), e) y f) del 87 D.2284/91).

DESTINO. Las sumas ingresadas en concepto de CUSS, así como

sus accesorios en calidad de recargos, intereses, actualización y
multas, serán registrados y distribuidos en la proporción que
corresponda a cada uno de los regímenes, organismos o fondos.