OBLIGACIONES DE LOS DEBERES TIPOS DE DECLARACIONES

FORMALES

FORMAS DE
NOTIFICACIÓN NOTIFICACIONES

PROCEDIMIENTO
TRIBUTARIO

DECLARACIONES EMPLAZAMIENTOS

CORRECIONES PROVOCADAS REQUERIMIENTOS

POR LA DIAN ORDINARIOS
Y ESPECIAL

DALE CLIP PARA QUE GIRE EL CIRCULO

OBLIGACIONES DE LOS DEBERES TIPOS DE DECLARACIONES
FORMALES

FORMAS DE
OBLIGACIONES DE LOS DEBERES FORMALES
NOTIFICACIÓN NOTIFICACIONES

PROCEDIMIENTO
El procedimiento tributario inicia con el con el cumplimiento de las obligaciones formales que son:
TRIBUTARIO
Mantener actualizado el RUT, solicitar resolución para facturación, facturar, expedir los certificados de
retención, llevar contabilidad presentar declaraciones tributarias.
DECLARACIONES EMPLAZAMIENTOS

CORRECIONES PROVOCADAS REQUERIMIENTOS

POR LA DIAN ORDINARIOS
Y ESPECIAL
OBLIGACIONES DE LOS DEBERES TIPOS DE DECLARACIONES
FORMALES

FORMAS DE
FORMAS DE NOTIFICACION
NOTIFICACIÓN NOTIFICACIONES

Todos los actos administrativos de la DIAN PROCEDIMIENTO

como requerimientos, verificaciones, emplazamientos, citaciones,
resoluciones, entre otras generan notificacionesTRIBUTARIO
que son publicadas en los sitios web de la DIAN.
Existen dos maneras de notificaciones:
* Por el sistema general: Lista la resolución se debe seguir el Código 44 y 45 del Código Administrativo, deber y
DECLARACIONES EMPLAZAMIENTOS
forma de notificación personal, la notificación se hará de forma personal o correo certificado, el articulo 45
indica la notificación por edicto que se usa cuando no es posible encontrar al contribuyente en su dirección se
publica en lugar público por 10 días.
*Por el sistema especial: La ley indica la en el Articulo 566-1 las notificaciones que se deben hacer por este
mecanismo
CORRECIONES que son:
PROVOCADAS REQUERIMIENTOS
POR LA DIAN Especiales
Requerimiento Entre otras
ORDINARIOS
Requerimiento Ordinario Notificación electrónica
Autos que ordenen inspección contable Notificación por conducta concluyente Y ESPECIAL
Autos que ordenan inspección tributaria Notificación P.: esta notificación es obligatoria, Art. 565 de E.T.
Citación a pliego de cargos Notificación por edicto
Resoluciones que imponen sanción Notificación por aviso
Liquidaciones Oficiales
OBLIGACIONES DE LOS DEBERES TIPOS DE DECLARACIONES
FORMALES

FORMAS DE
DECLARACIONES TRIBUTARIAS NOTIFICACIONES
NOTIFICACIÓN

PROCEDIMIENTO
No presentadas. ART 580 ET
TRIBUTARIO
Se Debe presentar de nuevo quedando como extemporánea pagando la sanción del 5% si se realiza antes del
emplazamiento.
Se entienden como no presentada cuando:
DECLARACIONES EMPLAZAMIENTOS
No se presenta en los lugares indicados.
Cuando no se suministre o se cometa un error en la identificación del declarante.
Por no estar indicada la información para las bases gravables.
Por no estar firmada por el contribuyente o por el contador o revisor fiscal.
CORRECIONES PROVOCADAS REQUERIMIENTOS
POR LA DIAN ORDINARIOS
Y ESPECIAL
OBLIGACIONES DE LOS DEBERES TIPOS DE DECLARACIONES
FORMALES
CORRECCIONES PROVOCADAS POR LA DIAN

Emplazamiento
FORMAS DE para corregir. ART 685 ET:
Actos administrativos: NOTIFICACIONES
NOTIFICACIÓN
Notificación DIAN para corregir la declaración en un mes con sanción del 20% de la declaración inicial con la
nueva declaración.
  PROCEDIMIENTO
Inspección tributaria, ART. 779 ET
TRIBUTARIO
La DIAN notifica que procederá con inspección tributaria cuando tenga indicios de evasión de impuestos u
omisión de activos de esta manera se desplazan funcionarios para realiza la respectiva verificación, si corrige
DECLARACIONES
antes obtiene una sanción del 20% si recibe requerimiento especial y corrige voluntariamente sanciónEMPLAZAMIENTOS
del 40%.
Liquidación de revisión, ART 711-712 ET
Si el contribuyente realiza la corrección acarrea sanción del 80%
Si no realiza la corrección la DIAN procede a realizarla y así mismo la sanción puede ser del 100%, 160% a
200%.
CORRECIONES
  PROVOCADAS REQUERIMIENTOS
POR LA DIANde términos:
Suspensión ORDINARIOS
Por emplazamiento 1 mes Y ESPECIAL
Por inspección tributaria 3 meses
Por documentos que no se este en el archivo 2 meses
OBLIGACIONES DE LOS DEBERES TIPOS DE DECLARACIONES
FORMALES

FORMAS DE
TIPO DE DECLARACIONES
NOTIFICACIÓN NOTIFICACIONES

PROCEDIMIENTO
Las declaraciones tributarias se deben presentar según la periodicidad de cada impuesto, teniendo en cuenta lo
que dice el ART 574 E.T.
TRIBUTARIO
Tipos de declaración:
DECLARACIONES EMPLAZAMIENTOS
1Impuesto de renta y complementario.
2.Impuesto sobre las ventas (IVA).
3. Impuesto de timbre nacional.
4.Impuesto al gravamen financiero (GMF).
CORRECIONES PROVOCADAS
5.Impuesto Nacional de consumo. REQUERIMIENTOS
POR LA DIAN ORDINARIOS
Y ESPECIAL
OBLIGACIONES DE LOS DEBERES TIPOS DE DECLARACIONES
FORMALES

FORMAS DE
NOTIFICACIONES
NOTIFICACIÓN NOTIFICACIONES

PROCEDIMIENTO
Todas las actuaciones provenientes por la DIAN terminan en una notificación dirigida a quien afecten o a su
TRIBUTARIO
apoderado. La forma en la que se realiza la notificación depende del acto que se desee comunicar.
Dentro de la DIAN existen 2 maneras para notificar los actos administrativos:
Sistema General: Una vez esté listo el acto administrativo vía resolución, se debe seguir el proceso estipulado
DECLARACIONES EMPLAZAMIENTOS
en el código 44 y 45 del código administrativo, y no debe haberse emitido por la ley como forma especial.
Sistema Especial: Cuando la ley estipula desde el principio como hacer la notificación de manera especial (Art.
566-1).

CORRECIONES PROVOCADAS REQUERIMIENTOS

POR LA DIAN ORDINARIOS
Y ESPECIAL
 EMPLAZAMIENTOS

“El emplazamiento es un documento o acto administrativo en cuyo contenido consta la decisión que tomó la
DIAN frente
OBLIGACIONES al contribuyente.
DE LOS DEBERES “(Actualícese, 2017) TIPOS DE DECLARACIONES
La FORMALES
DIAN emite: Emplazamientos para corregir o para declarar.
EN EL EMPLAZAMIENTO PARA DECLARAR EN EL EMPLAZAMIENTO PARA CORREGIR

La Dian emplaza, exhorta o conmina al Según el Art. 685 ET. la DIAN envía al
contribuyente
FORMAS DE para que presente la declaración contribuyente, responsable o agente retenedor, un
respectiva cuando esté obligado a presentarla y no emplazamiento para corregir cuando tenga indicios
NOTIFICACIONES
NOTIFICACIÓN
lo haya hecho. sobre inexactitudes en su declaración.
Es el primer paso de la Dian para imponer la Dentro del mes siguiente a la notificación, si la
PROCEDIMIENTO
sanción por no declarar, y de ser necesario, para persona o entidad emplazada considera procedente
proferir la liquidación de aforo. hacer la corrección deberá presentarla liquidando la
TRIBUTARIO
La norma le otorga un mes de plazo para que el sanción de corrección respectiva (art. 644 ET.) Si
contribuyente presente la declaración una vez recibe no responde el emplazamiento no ocasiona sanción.
DECLARACIONES
el emplazamiento para declarar (Art. 715 ET.), debe En el emplazamiento la DIAN puede señalarEMPLAZAMIENTOS
las
hacerlo liquidando y pagando la sanción por posibles diferencias de interpretación o criterio que
extemporaneidad (Art. 642 ET.) si no es así la no configuran inexactitudes y el contribuyente
DIAN aplicara sanción por no declarar (Art. 643 podrá realizar estas correcciones sin sanción.
ET. Mod. Art. 284 Reforma Tributaria)
CORRECIONES PROVOCADAS
La DIAN podrá requerir al contribuyente dentro de REQUERIMIENTOS
POR LA DIAN
los cinco años siguientes al vencimiento del plazo ORDINARIOS
para declarar para que cumpla con dicha obligación. Y ESPECIAL
 REQUERIMIENTOS ORDINARIOS Y ESPECIALES
OBLIGACIONES DE LOS DEBERES TIPOS DE DECLARACIONES
FORMALES
Los requerimientos son notificaciones enviadas al contribuyente solicitando información o una acción. En
este caso la ley no ha fijado ningún procedimiento ni formalidad especial, ni siquiera es obligatorio proferirlo
por o ser presupuesto legal.
Una de las facultades legales de la DIAN es realizar requerimientos a los contribuyentes, los cuales pueden ser
FORMAS DE Requerimientos ordinarios y especiales.
de dos tipos:
NOTIFICACIÓN NOTIFICACIONES
REQUERIMIENTO ORDINARIO REQUERIMIENTO ESPECIAL

•Notificación enviada al contribuyente •Acto administrativo proferido por la DIAN, dando

solicitando información o una acción. PROCEDIMIENTO
inicio formal al proceso de fiscalización a las
•La ley no ha fijado ningún procedimiento ni TRIBUTARIO
declaraciones tributarias privadas presentadas por el
formalidad especial. contribuyente.
• No es obligatorio manifestarlo por parte de la
DECLARACIONES •Este requerimiento es producto de investigaciones al
EMPLAZAMIENTOS
DIAN por no ser presupuesto legal para ninguna contribuyente, comparando la información presentada
acción futura. por el contribuyente a la DIAN con la información
•Puede ser o no obligatorio atenderlo o presentada por terceros.
responderlo, algunos tienen connotaciones iguales •La Dian puede notificar el requerimiento especial
CORRECIONES PROVOCADAS
al emplazamiento para corregir y si el contribuyente sobre una declaración tributaria antes de que esta
REQUERIMIENTOS
opta por no
POR LA DIAN corregir, la DIAN profiere quede en firme por el paso del tiempo, 3 años de
ORDINARIOS
haberse vencido su plazo para declarar; si se presentó
un requerimiento especial.
•La corrección en ocasión a un requerimiento extemporáneamente, esos 3 años se cuentan desde YlaESPECIAL
ordinario o emplazamiento para corregir fecha de presentación de la declaración. Y este tiempo
paga la sanción de 20%. se puede suspender en los casos que señala el Art. 706
del ET.