NORMAS DE APLICACIÓN

ESTRICTA QUE ESTABLECEN

CARGAS A LOS PARTICULARES
COMO GENERAR TU CONSTANCIA DE
SITUACIÓN FISCAL
• Objetivo:
• Proporcionar al contribuyente un documento que contiene información del Registro Federal de
Contribuyentes y la Cédula de Identificación Fiscal.
• ¿Quiénes lo pueden ejecutar?
• Personas físicas y morales que cuenten con e.firma o contraseña.
• ¿Cuándo se puede ejecutar?
• En el momento en que se requiera.
PASOS PARA EJECUTARLO

1.Selecciona el botón EJECUTAR EN LINEA de la página del SAT.

2.Elige el medio de autenticación (contraseña o e.firma).
3.Registra los datos de autenticación.
4.Selecciona el botón Generar Constancia.
5.Imprime o guarda en tu dispositivo electrónico.
• Fundamento Legal
• • Código Fiscal de la Federación, artículo 27.
COMO REIMPRIMIR ACUSES DE RFC

• Objetivo:
• Recuperar los comprobantes oficiales de los avísos que hayas efectuado en el RFC, así como
obtener tu Constancia de Situación Fiscal con CIF.
• ¿Quiénes lo pueden ejecutar?
• Todas las personas físicas y morales.
• ¿Cuándo se puede ejecutar?
• En cualquier momento.
PASOS PARA SU USO

• Pasos para su uso

1.Selecciona el botón ejecutar en línea en la página del SAT.
2.Ingresa con tu RFC y contraseña o con la e.firma vigente.
3.Selecciona "buscar" si vas a reimprimir acuses de trámites o “generar constancia" si
vas a imprimir tu constancia de situación fiscal.
• Fundamento Legal
• Código Fiscal de la Federación artículo 27, décimo segundo.
INFORMACIÓN ADICIONAL
• Información adicional
• Debes contar con tu contraseña o e.firma.
• Sólo puedes reimprimir acuses de trámites realizados a partir de abril de 2014. Si requieres un acuse de
fecha anterior, acude a las oficinas del SAT.
• También puedes generar tu constancia de situación fiscal, no importa la fecha de tu inscripción.
• Al imprimir tu Constancia de Situación Fiscal, obtienes en un sólo documento la siguiente información:
1. Cédula de Identificación Fiscal (CIF).
2. Datos de identificación fiscal.
3. Datos de ubicación.
4. Actividades económicas.
5. Regímenes fiscales.
6. Obligaciones fiscales.
7. En su caso, datos del representante legal.
COMO SABER SI ES POSITIVA O NEGATIVA
TU OPINIÓN DE CUMPLIMIENTO
• Objetivo
• Te sirve como tercero para consultar el resultado de la opinión del cumplimiento de obligaciones
fiscales establecido en el artículo 32-D del Código Fiscal de la Federación, de los contribuyentes que
autorizaron al SAT hacer público el resultado de su opinión, con quienes vayas a realizar operaciones
comerciales, a fin de conocer si se encuentran al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
• ¿Quiénes lo pueden ejecutar?
• Todas las personas físicas y morales.

¿Cuándo se puede ejecutar?

• En cualquier momento en que requieras consultar el resultado de la opinión del cumplimiento de los
contribuyentes que autorizaron al SAT a hacer público dicho resultado cuando éste sea positivo, con quienes
realices operaciones comerciales.
PASOS PARA SU USO

1.Da clic en ejecutar en línea en la página del SAT

2.Teclea la clave del RFC o CURP (en el caso de personas físicas) del contribuyente de
quien deseas consultar el resultado de la opinión del cumplimiento
3.Da clic en el botón Buscar
4.Obtén el resultado de la opinión del cumplimiento del contribuyente quien autorizó al SAT
a hacerlo público, cuando el resultado sea positivo, a la fecha en que realices la consulta
• Fundamento Legal
• Código Fiscal de la Federación, Artículo 32-D
• Resolución Miscelánea Fiscal, regla 2.1.27.
INFORMACION ADICIONAL

• Como tercero, puedes consultar el resultado de la opinión del cumplimiento de los

contribuyentes que autorizaron al SAT a hacer público dicho resultado, siempre y cuando éste
sea positivo. 
• Cuando el sistema despliegue el mensaje de: "El RFC o CURP consultado no cumple con los
requisitos para hacer pública su opinión positiva" a la fecha de realización de la consulta, es
decir no arroje información, pudiendo implicar que el contribuyente no ha otorgado su
autorización para hacer público el resultado de su opinión del cumplimiento o bien no se
encuentra como positiva cuando el contribuyente sí autorizó a hacerla pública.
COMO DARSE DE ALTA COMO
CONTRIBUYENTE
• Si concluiste tus estudios y empezaste a trabajar o quieres emprender un negocio, te
consideras un nuevo contribuyente y seguramente te surgen muchas preguntas en
relación a los temas fiscales como:
• ¿Soy persona física o moral?
• Si abro un negocio, ¿Qué requisitos debo tomar en cuenta para registrarme?
• ¿Qué impuestos son los que debo pagar?
• ¿Cuáles son mis primeras obligaciones que debo de cumplir?
• ¿Cómo me inscribo en el RFC?
• ¿Qué documentos debo de tener para registrarme como contribuyente?
EL PRIMER PASO PARA SER CONTRIBUYENTE ES: TU
INSCRIPCIÓN EN EL RFC.

• Es un trámite fácil de realizar, los documentos que necesitas son:

• Tu CURP (Clave única de Registro de Población). Si no la tienes tramítala en https://renapo.gob.mx/swb
• Identificación oficial como IFE, pasaporte, cédula profesional vigente, licencia de conducir vigente, credencial del INAPAM.
• Puedes hacerlo en internet, entrando al portal del SAT, sección de “Trámites” donde debes llenar la solicitud de
inscripción con requisitos como:
• Nombre
• Fecha de nacimiento
• Domicilio
• Actividad económica.
• Debes seguir las indicaciones, enviar tu trámite al SAT y se te asignará un número de folio, el cual debes conservar, así
como el acuse de “Inscripción al RFC” respectivo. 
• Debes considerar que adicional a tu inscripción, son importantes que cuentes con tu e.firma, contraseña y registro a tu
buzón tributario.
• Adicional, respecto a la información que debes conocer respecto a temas fiscales como los mencionados anteriormente,
hemos preparado una serie de orientaciones para guiarte en esta etapa importante como ciudadano y contribuyente.
COMO SUSPENDER ACTIVIDADES

• ¿Quiénes lo presentan?
• Personas Físicas que interrumpan las actividades económicas que den lugar a la presentación de declaraciones
periódicas o cuando cambien de residencia fiscal.
• ¿Cuándo se presenta?
• Dentro del mes siguiente a aquél en que interrumpan todas las actividades económicas que den lugar a la
presentación de declaraciones periódicas.
• Cuando se trate de cambio de residencia fiscal de México a un país en el extranjero, este aviso se presentará con no
más de dos meses de anticipación.
• Fundamento Legal
• Código Fiscal de la Federación, artículos 17-D y 27. 
• Reglamento del Código Fiscal de la Federación, artículos 29 y 30.
• Resolución Miscelánea Fiscal. reglas 2.5.2. y 2.5.16.
PASOS PARA SU USO

1. Ingresa al Portal del SAT.

2. Selecciona la modalidad de Persona, el apartado "Trámites del RFC", expande el menú de "Actualización
en el RFC", enseguida da clic en la opción "Presenta tu aviso de suspensión de actividades como persona
física", ingresa con RFC y contraseña.
3. Llena los datos solicitados en el formulario y confirma la información.
4. Imprime o guarda el "acuse de movimientos de actualización de situación fiscal".
• Requisitos
1. Para los contribuyentes que son sujetos obligados por realizar actividades vulnerables de conformidad con
la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, y
su Reglamento; deben contar con el acuse de baja del padrón de actividades vulnerables. (Original)
COMO RENAUDAR ACTIVIDADES

• ¿Quiénes lo presentan?
• Personas físicas que vuelvan a realizar alguna actividad económica o tengan alguna obligación
fiscal periódica de pago, por si mismas o por cuenta de terceros.
• ¿Cuándo se presenta?
• Dentro del mes siguiente a aquél en que inicie alguna actividad económica o tenga
alguna obligación fiscal periódica de pago, por si mismo o por cuenta de terceros.
• Fundamento Legal
• Código Fiscal de la Federación, artículos 17-D y 27. 
• Reglamento del Código Fiscal de la Federación, artículos 29 y 30.
• Resolución Miscelánea Fiscal, regla 2.4.5., 2.5.16. y 3.21.5.1.
PASOS PARA SU USO

1. Ingresa al Portal del SAT.

2. Selecciona la modalidad de Persona, el apartado "Trámites del RFC", expande el menú de
"Actualización en el RFC", enseguida da clic en la opción "Presenta tu aviso de reanudación de
actividades como persona física", da clic en el botón de iniciar e ingresa con RFC y contraseña.
3. Llena los datos solicitados en el formulario y confirma la información.
4. Imprime o guarda el "acuse de movimientos de actualización de situación fiscal".
COMO SACAR CITAS EN EL SAT

• ¿Quiénes lo presentan?
• Cualquier persona que desee agendar una cita para acudir a nuestras oficinas.
• ¿Cuándo se presenta?
• En cualquier momento.
• Fundamento Legal
• Código Fiscal de la Federación, artículo 33, fracción I.
PASOS PARA SU USO

1. Ingresa con el botón de iniciar en la página del SAT.

2. Da clic  en el botón registrar una cita, selecciona la entidad federativa, el módulo más cercano y el servicio
que requieres.
3. Ingresa tu nombre completo, RFC y correo electrónico.
4. Selecciona la fecha y hora que más te convenga y da clic en solicitar cita.
5. Lee y acepta  los términos y condiciones de la aplicación.
6. Ingresa los caracteres que se muestran en la imagen, enseguida obtendrás el acuse de tu cita.
7. Recibe en tu correo electrónico el acuse de tu cita.
8. Guarda el número asignado de cita y confirmación ya que será de utilidad en caso de que requieras
consultar o cancelar el espacio reservado.
COMO SE OBTIENE LA FIRMA ELECTRÓNICA
Y CUALES SON SUS REQUISITOS
• ¿Quiénes lo presentan?
• Cualquier contribuyente Persona Física que requiera contar con su Certificado de e.firma.
• ¿Cuándo se presenta?
• En cualquier momento que lo requieras o por ser necesario para la presentación de algún trámite.
• Fundamento Legal
• Ley de Firma Electrónica Avanzada.
• Código Fiscal de la Federación, artículo 17-D.
• Resolución Miscelánea Fiscal vigente, Regla 2.2.15 "Requisitos para la solicitud de generación o renovación del
certificado de e.firma".
• Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, fichas de trámites 105/CFF "Solicitud de generación del
Certificado de e.firma" y 197/CFF "Aclaración en las solicitudes de trámites de Contraseña o Certificado de e.firma".
PASOS PARA SU USO

1. Programa una cita en la oficina del SAT de tu preferencia.

2. Acude a tu cita con los requisitos señalados.
3. Registra tus datos biométricos.
4. Recibe tu certificado de e.firma.
5. Firma el acuse de generación de e.firma.
REQUISITOS SEÑALADOS

• Identificación oficial vigente (INE o Pasaporte).

• CURP, (En caso de Persona Moral presentar Acta Constitutiva original o copia certificada).
• Comprobante original de domicilio (Luz o agua de preferencia, no mayor a 3 meses)
• Dispositivo de almacenamiento (USB o CD).
• Contar con correo electrónico.
• Revisa que tu dispositivo de almacenamiento se encuentre en buen estado para garantizar la
seguridad de tu información.
NOVEDADES FISCALES 2020
• Regla general antiabuso, se establece que los actos jurídicos que carezcan de una razón de negocios y que generen un
beneficio fiscal directo o indirecto, tendrán los efectos fiscales que correspondan a los que se habrían realizado para la
obtención del beneficio económico razonablemente esperado por el contribuyente.
• Firma electrónica avanzada, no se otorgará una e.firma cuando los contribuyentes no proporcionen información suficiente
relacionada con su identidad, domicilio y sobre su situación fiscal.
• Restricción temporal de certificados de sello digital, se establecen causales para restringir de forma temporal el certificado
para la expedición de comprobantes fiscales.
• Buzón tributario, se considera que los contribuyentes se oponen a la notificación cuando no mantengan habilitados y
actualizados sus medios de contacto.
• Compensación de contribuciones, se elimina compensación universal.
• Responsabilidad solidaria, se modifican supuestos de responsabilidad solidaria para el caso de socios o accionistas como la
publicación en el listado del 69-B Bis, la no localización o la inscripción en el RFC.
• Reestructura del art. 27, en cuatro apartados: A. Sujetos obligados; B. Obligaciones; C. Facultades de la autoridad y D.
Casos especiales.
• Obligaciones de las entidades financieras, se incorpora como obligación recabar el correo electrónico, número de teléfono o
algún otro medio de contacto de sus cuentahabientes.
• Opinión de cumplimiento, se incorporan a los entes jurídicos y particulares para efectos de no efectuar contrataciones
cuando se ubiquen en los supuestos establecidos.
• Sorteos de lotería fiscal, se amplían los supuestos para que las personas puedan participar en los sorteos excluyendo a las personas
físicas con actividades empresariales y se incorporan lineamientos respecto a la repartición de premios.
• Firma electrónica avanzada de funcionarios de la SHCP y del SAT, se permite el uso de la e.firma en cualquier documento por parte
de funcionarios y no solo en resoluciones.
• Visitas domiciliarias, se faculta a la autoridad para practicar visitas domiciliarias a los asesores fiscales en el caso de esquemas
reportables.
• Plazo para concluir visita domiciliaria, se incorpora la opinión favorable del órgano colegiado para suspender por dos meses hasta
obtener resolución.
• Secreto fiscal, se actualizan supuestos de excepción, se adiciona la salvedad para las personas físicas y morales que se ubiquen en
el listado del 69-B.
• Tercero colaborador fiscal, se incorpora esta figura para identificar a presuntos emisores de CFDI de operaciones inexistentes.
• Infracciones, se adicionan diversos supuestos de infracciones relacionadas con el RFC, con la información proporcionada al buzón
tributario, con llevar contabilidad, infracciones cuya responsabilidad recae sobre terceros.
• Notificaciones al contribuyente, primero se realizará por buzón tributario y posteriormente de manera personal o correo certificado.
• Esquemas reportables, se establece un régimen de revelación de esquemas reportables sobre temas identificados de alto riesgo por
las autoridades fiscales.