EVIDENCIA 4: “INFORME DE LA

PLANEACIÓN TRIBUTARIA”

MARYURI MINA TOLA

JULIO ERNESTO PÉREZ MARTÍNEZ

PATRICIA LUZ JIMÉNEZ BALDOVINO

 
GRUPO: 12
 CONTENIDO

CONTENIDO
INTRODUCION ........................................................................................................................ 3
1. OBJETIVOS ....................................................................................................................... 4
2. CARACTERÍSTICAS DE LA EMPRESA. ..................................................................... 5
3. PERFIL TRIBUTARIO. .................................................................................................... 6
4. RESPONSABILIDADES TRIBUTARIAS-PERIODICIDAD....................................... 7
5. ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN CONTABLE, FISCAL Y FINANCIERA. ........ 8
6. CUMPLIMIENTO DEL CALENDARIO TRIBUTARIO Y NORMATIVIDAD. ..... 8
7. ERRORES EN LAS LIQUIDACIONES QUE GENERARON SANCIONES ............. 8
8. VENTAJAS DE LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA APLICADA A LA PYME ........ 9
9. PROPUESTA DE 5 SUGERENCIAS Y/O RECOMENDACIONES PARA
MEJORAMIENTO DE LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA EN LA EMPRESA. ........... 10
10. MATRIZ DOFA DE LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA EN CUMPLIMIENTO
LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y LA NORMATIVIDAD LEGAL VIGENTE. 11
11. CONCLUSIONES......................................................................................................... 12
12. BIBLIOGRAFIA........................................................................................................... 13
 INTRODUCION

En un país donde la carga tributaria es aún mayor, se hace necesario

llevar a cabo una planeación tributaria que le permita a las Pymes
valerse de las normas para optimizar sus tributos aprovechando al
máximo todos los beneficios que les otorga la ley.

Es de anotar que se puede lograr beneficios tanto para el estado como

para los contribuyentes. Para el estado porque su principal objetivo a
través del otorgamiento de beneficios es poder recibir apoyos que le
permitan cumplir con sus funciones básicas.
 INTRODUCION

Por otra parte la planeación tributaria se debe adoptar como un proceso

continuo que propicie un adecuado funcionamiento de los procesos fiscales en
cuanto a la optimización de los gravámenes, por eso es importante precisar la
planeación para definir el rumbo que debe tomarse e identificar las acciones
que se deben emprender asignando el responsable a cada una de ellas.
En el presente informe se realiza un diagnostico a la planeación tributaria de la
Mipyme Medios y servicios integrados MIS LTDA, donde se identifican
falencias y se dan recomendaciones.
 1. OBJETIVOS

 Identificar las debilidades que se hayan presentado durante el proceso de

elaboración, presentación o pago de sus declaraciones aduaneras y cambiarias.
 Señalar el cumplimiento de manera correcta con las obligaciones fiscales sin
exponerse a ningún tipo de sanción.
 Conocer las ventajas de la planeación tributaria aplicada a la Mipyme Medios
y servicios integrados MIS LTDA.
 Realizar recomendaciones para el mejoramiento de la planeación tributaria en
la Mipyme Medios y servicios integrados MIS LTDA.
 2. CARACTERÍSTICAS DE LA EMPRESA

Nombre de la empresa: Medios y servicios integrados MIS LTDA

NIT: 830051573-8
Dirección: Bogotá D.C, CRA 11 A N° 93 – 51
Medios y servicios integrados MIS LTDA se caracteriza por la realización servicios y
actividades de telecomunicaciones, la prestación de servicios a empresas de
telecomunicaciones o que se dediquen a la difusión de información a través de cualquier
medio, y la realización de actividades y prestación de servicios relacionados con
entretenimiento, publicidad y similares. En desarrollo de su objeto la sociedad podrá:
 2. CARACTERÍSTICAS DE LA EMPRESA

1. Instalar, establecer, construir, operar, administrar, explotar, usar, mantener

ampliar, ensanchar, expandir, renovar, y/o modificar redes o servicios de
telecomunicaciones y sus diferentes elementos, para uso privado o público
nacional o internacional incluida la posibilidad de ejecución de cualquier tipo de
obras civiles.
2. Obtener concesiones del estado para la prestación de servicios y actividades de
telecomunicaciones, actividades relacionadas con entretenimiento y participar en
licitaciones, contrataciones y concursos ante entidades de derecho público y
privado
 2. CARACTERÍSTICAS DE LA EMPRESA

3.Prestar servicios de soporte técnico, tecnológico de consultoría, auditoria y

cualquier otra actividad de asesoría empresarial a sociedades en Colombia y/o en

el exterior, en desarrollo del objeto antes anunciado .

4.Promover, adquirir, enajenar, explotar, operar, administrar y financiar empresas

de radiodifusión y telecomunicaciones y representar a entidades nacionales o

extranjeras dedicadas a actividades complementarias o demás del objeto social.

 3. PERFIL TRIBUTARIO.

Una de las principales obligaciones que tiene cualquier empresa es el pago puntual de
los impuestos. De acuerdo con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
(DIAN), en el país existen tributos del orden nacional y territorial. Los primeros aplican
para todas las personas naturales o jurídicas residentes en Colombia, en tanto que los
segundos (que también aplican para ambos tipos de personas) son determinados por
cada departamento o municipio, acorde con los parámetros fijados por la ley.
 Impuesto de renta
Tiene una tarifa del 33% y su pago debe hacerse anual. Las pymes deben presentarlo y
pagarlo entre mayo y junio
 3. PERFIL TRIBUTARIO

 Sobre taza al impuesto de renta.

Es de un 4%, se presenta y se paga en el mismo periodo que el impuesto de
renta.

 Retención en la Fuente es un anticipo al impuesto de renta y es de vigencia

mensual.

 Auto corrección especial

Reemplazó al CREE (impuesto sobre la renta para la equidad) y también es de
vigencia mensual.
 3. PERFIL TRIBUTARIO

 Impuesto de industria y comercio

Lo pagan las pymes en cada una de las jurisdicciones municipales donde

desarrollan sus operaciones comerciales, mercantiles o de servicios. El
periodo de pago puede ser mensual, bimestral o anual, según cada
municipio. Por ejemplo, en el caso de Bogotá es bimestral y en Medellín es
anual. La tarifa está entre el 0,2% y el 1,4% de los ingresos de la compañía.
4. RESPONSABILIDADES TRIBUTARIAS-PERIODICIDAD.
 5. ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN CONTABLE, FISCAL Y FINANCIERA.

Para el cumplimiento de las obligaciones tributarias y aduaneras la Mipyme MIS (medios y servicios
integrados) sigue el siguiente procedimiento:
 Realiza una evaluación crítica, desde el punto de vista tributario de las operaciones desarrolladas por la
Mipyme así como de la documentación de soporte de dichas operaciones.
 Establece el grado de cumplimiento de las obligaciones tributarias producto de las operaciones
desarrolladas y determina si existe alguna desviación entre las prácticas seguidas por la empresa y las
normas tributarias vigentes.
 Identifica los posibles riesgos tributarios relacionados con las operaciones o con la forma de documentar
las mismas.
 Brinda apoyo técnico para evaluar, conjuntamente con la gerencia de la empresa, aquellos aspectos que
requieran la adopción de un cambio de criterio
 6. CUMPLIMIENTO DEL CALENDARIO TRIBUTARIO Y NORMATIVIDAD

En el análisis realizado a la Mipyme se pudo observar que si canceló

puntualmente sus obligaciones tributarias y de esta manera dio

cumplimiento a su calendario tributario y normatividad

7. ERRORES EN LAS LIQUIDACIONES QUE GENERARON SANCIONES

La Mipyme MIS (medios y servicios integrados) no presentó

errores en las declaraciones que presento en el año 2019.

 8. VENTAJAS DE LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA APLICADA A LA PYME

La planeación tributaria ofrece diversas ventajas a la Mipyme MIS (medios y servicios

integrados), dado que es concebida como la secuencia organizada de momentos, pasos o
acciones, para alcanzar un propósito, además busca minimizar la carga impositiva.
Cabe mencionar que las Mipymes que se financian con los impuestos que recaudan,
tales como el IVA y las retenciones practicadas a terceros, por eso nuestra Mypime
planea el uso que se le debe destinar a estos recursos, puesto que solo está en sus manos
apenas unos días y en consecuencia no le pertenece, por esta razón, es importante tener
presente que este dinero se debe depositar a favor de la DIAN, sin considerar,
erróneamente, que estos son “gastos” o “costos” para la empresa.
8. VENTAJAS DE LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA APLICADA A LA PYME

Algunas ventajas que la planeación tributaria le aporta a la Mipyme MIS (medios

y servicios integrados) son las siguientes:

 Le permite lograr un nivel razonable de impuestos

 Favorece el ahorro y la inversión para preservar el patrimonio

 Ayuda a diseñar nuevas proyecciones económicas y financieras para generar

una mejor sostenibilidad

 9. SUGERENCIAS Y/O RECOMENDACIONES PARA MEJORAMIENTO DE LA
PLANEACIÓN TRIBUTARIA EN LA EMPRESA.
 
En la planeación tributaria se deben anticipar las repercusiones fiscales futuras de hechos económicos y se
deben crear soluciones innovadoras para el buen desarrollo de actividades fiscales y tributarias; lo que se
pretende con la planeación tributaria es tratar de ahorrar en impuestos, siempre y cuando, esté acorde con las
normas fiscales legales vigentes.

De acuerdo a lo mencionado sugerimos a la Mipyme MIS (medios y servicios integrados) lo siguiente:

 Buscar estrategias efectivas que les permitan reducir el impacto de los impuestos.
 la planeación tributaria no puede estar ausente en las etapas del proceso tributario y después de haber
creado las estrategias se debe hacer un seguimiento donde se valide si se han cumplido los objetivos, para
así lograr la minimización de los efectos económicos en la parte tributaria.
 Análisis de rentas ordinarias, exenciones especiales, tratamientos de costos y gastos no deducibles.
 Estudiar los efectos globales de la eliminación de los ajustes fiscales por inflación y sus posibles
consecuencias en las estrategias de impuestos.
 Examinar las rentas extraordinarias (ganancias o pérdidas ocasionales).
10. MATRIZ DOFA DE LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA
DEBILIDADES
Incrementos de la carga fiscal
 
FORTALEZAS
Cuenta con una gerencia de control fiscal
OPORTUNIDADES:
Atención personalizada por parte de la
administración tributaria
AMENAZAS
Incertidumbre jurídica, por los cambios
constantes en la legislación
 11.CONCLUSIONES

Es importante destacar la importancia de los beneficios tributarios que otorga el estado como
beneficios, descuentos y exenciones con el fin de promover la inversión y estimular a los contribuyentes al
pago oportuno de los impuestos, por esa razón la Mipyme MIS (medios y servicios integrados) canceló de
manera oportuna sus obligaciones tributarias.
La Mipyme MIS (medios y servicios integrados), utiliza la planeación tributaria como una herramienta
administrativa que permite optimizar los impuestos, con esta optimización logra aspectos como la
evaluación en forma anticipada de los proyectos que tiene.
Actualmente una adecuada planeación tributaria es necesaria en cualquier sociedad por el entorno
cambiante en que nos desenvolvemos que se traduce en permanentes cambios en la legislación tributaria
obligando a las compañías a analizar su impacto y buscar estrategias inmediatas para reducirlo.
 12. BIBLIOGRAFIA

 Escobar Correa Aida Zulima Y Yépez Gómez Iliana, (2000), planeación tributaria para
empresa colombiana, Medellín, universidad de Antioquia.
 Pardo Rojas Nelson, Hoyos Ramírez Libardo, y Monsalve Tejada Rodrigo, (2003),
contabilidad y auditoría tributaria, Cali, centro interamericano-jurídico financiero.
 Silva González Alberto, (2007), régimen del impuesto a la renta y complementarios, Bogotá,
Legis editoriales S.A
 https://www.asuntoslegales.com.co/actualidad/errores-en-operaciones-de-comercio-exterior-
2003018
 https://www.dian.gov.co/impuestos/Paginas/beneficios-de-la-Ley-de-Financiamiento.aspx