Plantilla para elaborar el formulario 300

para las declaraciones del IVA durante 2019

Fecha de elaboración: abril 24 de 2019

La hoja de trabajo que se reproduce a continuación está basada en el formulario en PDF que la Dian pres
Resolución 000016 del 7 del mismo año), con el cual se definió la estructura del
del IVA durante el año en curso (ver el artículo 600 del ET).

Cabe anotar que el inciso tercero del artículo 601 del ET (que no fue modificado con la
que en los períodos donde no se hayan efectuado operaciones sujetas al IVA (es decir, los períodos en do

Ahora bien, entre las novedades que se destacan en este formulario está el espacio que se incluyó en la c

directamente en responsables de IVA (ver artículo 915 del Estatuto Tributario). Además, están obligados a
Diferencias en el pago del IVA para no responsables y contribuyentes del régimen simple
Responsables del IVA contribuyentes del régimen simple
Novedades en el formulario 300 de IVA para el 2019

Entre otras novedades, en los renglones 37 y 63 del formulario se estará solicitando la información de las

cabeza del productor o importador, sino en cabeza de todos los que se dediquen a revender el producto (v

Así pues, se deben tener presente todos los cambios que la Ley 1943 de 2018 introdujo en materia del IV
aplicación a partir de enero de 2019 a la hora de diligenciar el formulario 300, para lo cual sugerimos repa
No responsables de IVA: nueva forma de llamar al antiguo régimen simplificado
Novedades en formulario 300 de IVA para el 2019
IVA sobre cervezas y gaseosas luego de la Ley de financiamiento 1943 de 2018
Tenga en cuenta que la presente herramienta en Excel facilitaría la obtención de algunos cálculos que son
imprima con ella solo servirá para fines de contar con un borrador que luego debe ser digitado en los for
la página de la Dian.

Nota: si se posee firma electrónica, el formulario elaborado en el portal de la Dian figurará a partir de ese m
formulario, imprimirlo con una (1) sola copia en impresoras de tinta (que son las que imprimen nítido
firmarlo con bolígrafo y posteriormente llevarlo al banco (tenga presente que el formulario 300 solo e
usuarios registrados del portal de la Dian, pero no está disponible en la zona de usuarios no registrados).

Material relacionado:
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• [Análisis] Novedades en formulario 300 de IVA para el 2019
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ormulario 300
VA durante 2019

o en PDF que la Dian prescribió a través del artículo 1 de su Resolución 000012 de febrero 7 de 2019 (teniendo en c
formulario 300 que se usará para

Ley 1819 de 2016) sigue indicando

es decir, los períodos en donde no existan valores por IVA generado, por IVA descontable, ni retenciones a favor a tí

acio que se incluyó en la casilla 24, en la que se elige la periodicidad de la declaración, mostrando ahora, además d

Además, están obligados a realizar anticipos bimestrales (los cuales se podrán restarán en los renglones 94 a 99 de
en simple

ando la información de las ventas brutas y el IVA generado en operaciones relacionadas con la venta de gaseosas y

n a revender el producto (ver derogatorias del artículo 122 de la Ley 1943 de 2018).

ntrodujo en materia del IVA, que tienen

ara lo cual sugerimos repasar los siguientes editoriales:

8
e algunos cálculos que son automáticos. Pero lo que se
ebe ser digitado en los formularios virtuales oficiales de

an figurará a partir de ese momento como presentado. Pero si no se posee firma electrónica y no se está obligado a
n las que imprimen nítido el código de barras), luego
e el formulario 300 solo está disponible en la zona de
usuarios no registrados).

simplificado

943 de 2018
 Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada 300
1. Año 2 0 1 9 3. Período 0 1
4. Número de Formulario

Por una Colombia honesta

5. Numero de Identificacion Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer Apellido 8. Segundo Apellido 9. Primer Nombre 10. Otros Nombres
Datos del Declarante

8 0 0 0 0 0 0 0 2 6

12. Cód Dirección

11. Razón Social Seccional.
MEDIOS Y SERVICIOS INTEGRADOS
24. Periocidad de la declaración, marque "X" Bimestral Cuatrimestral Anual x Si es una corrección indique: 25. Cod. 26. No formulario anterior

Por operaciones gravadas al 5% 27 75,497,000 En venta cerveza de producción nacional o importada 62 0

Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 39,580,000 Por venta de gaseosas y similares 63 0

Impusto generado
A.I.U. por operaciones gravadas (base gravable especial) 29 0 En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5% 64 0
En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o
Por exportación de bienes 30 52,400,000 donaciones
65 0
Iva recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
Por Exportación de Servicios 31 0 resueltas
66 0
TOTAL IMPUESTO GENERADO POR OPERACIONES GRAVADAS (SUME
Por ventas a sociedades de comercialización Internacional 32 0 58 A 66)
67 10,108,000
Por ventas a Zonas Francas 33 0 Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 68 1,700,000
Ingresos

Por juegos de suerte y azar 34 0 Por importaciones gravadas a la tarifa general 69 10,720,000
Por operacinoes exentas (Arts. 477, 478 y 481 del E.T.) 35 29,860,000 De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas 70 0
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 71 0
Por venta de gaseosas y similares 37 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72 0
Liquidación Privada (Continuación)

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 0 Por licores, aperitivos, vinos y similares 73 0
Impuesto descontable

Por operaciones excluidas 39 85,090,000 Por servicios gravados a la tarifa del 5% 74 0

Por operaciones no gravadas 40 39,200,000 Por servicios gravados a la tarifa general 75 0
TOTAL INGRESOS BRUTOS (SUME 27 A 40) 41 321,627,000 Descuento IVA exploración hidrocarburos Art.485-2 E.T. 76 0
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resuletas 42 57,000,000 TOTAL IMPUESTO PAGADO O FACTURADO (SUME 68 A 76) 77 12,420,000
TOTAL INGRESOS NETOS RECIBIDOS DURANTE EL PERIODO (41 Iva retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no
- 42)
43 264,627,000 residentes
78 3,450,000
De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 0 Iva resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 79 0
De bienes gravados a la tarifa general 45 0 Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios) 80 0
Importaciones

TOTAL IMPUESTOS DESCONTABLES

De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 46 0 (SUME 77 A 80)
81 15,870,000
SALDO A PAGAR POR EL PERÍODO FISCAL
De bienes no gravados 47 0 (67 - 81, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)
82 0
De bienes excluidos,exentos y no gravados provenientes de SALDO A FAVOR DEL PERIODO FISCAL
zonas francas
48 0 (81 - 67, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)
83 5,762,000
De servicios 49 0 Saldo a favor del periodo fiscal anterior 84 0
Compras

De bienes gravados a la tarifa del 5% 50 34,000,000 Retenciones por IVA que le practicaron 85 1,800,000
SALDO A PAGAR POR IMPUESTO (82 - 84 - 85 SI EL RESULTADO ES MENOR A
De bienes gravados a la tarifa general 51 0 CERO ESCRIBA 0)
86 0
Nacionales

De servicios gravados a la tarifa del 5% 52 0 Sanciones 87 0

TOTAL SALDO A PAGAR (82 - 84 - 85 + 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A
De servicios gravados a la tarifa general 53 67,000,000 CERO ESCRIBA 0)
88 0
TOTAL SALDO A FAVOR (83 + 84 + 85 - 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54 120,780,000 CERO ESCRIBA 0)
89 7,562,000

TOTAL COMPRAS E IMPORTACIONES BRUTAS (SUME 44 A 54) 55 221,780,000 Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensacion por el presente periodo 90 0
Control de saldos

Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el periodo
período
56 0 siguiente
91 0
TOTAL COMPRAS NETAS REALIZADAS DURANTE EL PERIODO Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible de ser
(55-56)
57 221,780,000 imputado en el siguiente periodo
92 0
A la tarifa del 5% 58 3,775,000 TOTAL SALDO A FAVOR A IMPUTAR AL PERIODO SIGUIENTE (89 - 90) 93 7,562,000
Impuesto generado
Liquidación

6,333,000 0 0
Privada

A la tarifa general 59 1 4
Anticipos IVA

Bimestre

Bimestre
Régimen
pagado

simple

Sobre A.I.U. en operaciones gravadas (base gravable especial) 60 0 2 0 5 0

En juegos de suerte y azar 61 0 3 0 6 0
101. No. Identificación signatario 102. DV Total anticipos IVA Régimen Simple 100 0
981. Cód. Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción)
980. Pago Total $ 0

996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

Coloque el timbre de la máquina

983. No. Tarjeta profesional registradora al dorso de este formulario
 Plantilla para elaborar el formulario 300
para las declaraciones del IVA durante 2019
Fecha de elaboración: abril 24 de 2019
En algunos casos, la información que se deja como soporte explicativo o anexo a las declaraciones del I
en el listado de balance de prueba que genera el software contable para cada uno de los meses qu
bimestre, el cuatrimestre (o el año para quienes pertenezcan al régimen simple). Y luego, para ex
contables se van llevando al renglón que le corresponda dentro del formulario, lo que se hace es incluir n
confusas en el cuerpo de dicho balance, con lo cual no es claro encontrar la explicación sobre las cifras
renglón de la declaración.

(Nota: en el caso de personas naturales que no son comerciantes, pero que son responsables del IVA, co
los profesionales independientes, dichas personas no están obligadas a llevar contabilidad mercantil, p
algún anexo explicativo sobre cómo determinaron los valores que llevaron cada período a sus declaracion

Por tal motivo, lo que se sugiere a través del presente modelo de elaboración de anexos es que, por c
componen la declaración (los cuales están alojados en las hojas de cálculo "Ingresos", "Comp
queden agrupadas todas las distintas cuentas contables de donde se obtuvieron los valores que termina
total con la que se diligencia el renglón. Si los encargados de elaborar la declaración siguen esta recom
fácil la tarea de revisión por parte de los auditores, revisores fiscales y hasta autoridades tributarias que e
a auditarla. Debe recordarse que quienes elaboran la declaración no pueden garantizar que siempre es
empresa para entrar a dar las explicaciones de unos anexos que puedan llegar a quedar muy confusos;
recomendable es que la información que quede como anexos a las declaraciones tributarias sea suficien
que aun cuando aquellos que la elaboraron ya no lleguen a estar en el futuro con la empresa, pueda ento
interesada en auditarla hacer las verificaciones que requiera.

Esas personas también podrían hacer la respectiva adaptación de este modelo de anexos que se pr
cálculo "Ingresos", "Compras" y "Liq. privada", ajustándolo a sus casos particulares.

Adicional a estas tres hojas encontrará una denominada "Prorrateo", que incluye un ejercicio que sirve
expuesto en el artículo 490 del ET, y finalmente encontrará en la hoja "Instructivo" el archivo en PDF
sirve como base para diligenciar los diferentes renglones del formulario 300,
 mulario 300
A durante 2019

o a las declaraciones del IVA consiste únicamente

ada uno de los meses que componen ya sea el
imple). Y luego, para explicar cómo esas cifras
lo que se hace es incluir notas y referenciaciones
xplicación sobre las cifras que alimentaron a cada

n responsables del IVA, como lo son, por ejemplo,

r contabilidad mercantil, pero sí tienen que dejar
período a sus declaraciones del IVA.

n de anexos es que, por cada renglón de los que

culo "Ingresos", "Compras" y "Liq. privada" ),
on los valores que terminaron alimentando la cifra
aración siguen esta recomendación, se hará más
toridades tributarias que en el futuro puedan llegar
garantizar que siempre estarán en el interior de la
r a quedar muy confusos; en vista de ello, lo más
nes tributarias sea suficientemente clara, de forma
on la empresa, pueda entonces cualquier persona

delo de anexos que se presenta en las hojas de

ares.

luye un ejercicio que sirve de guía para aplicar lo

ctivo" el archivo en PDF emitido por la Dian, que
 INGRESOS

Renglón Concepto

Por operaciones gravadas al 5%

27
SUBTOTAL

Por operaciones gravadas a la tarifa general

28
SUBTOTAL

A.I.U. por operaciones gravadas (base

29 gravable especial)
SUBTOTAL

Por exportación de bienes

30
30
SUBTOTAL

Por exportación de servicios

31
SUBTOTAL

Por ventas a sociedades de comercialización

32 internacional
SUBTOTAL

Por ventas a zonas francas

33
SUBTOTAL

Por juegos de suerte y azar

34
SUBTOTAL

Por operacinoes exentas (Artículos 477, 478

35 y 481 del ET)
SUBTOTAL

Por venta de cerveza de producción nacional

36 o importada
SUBTOTAL

Por venta de gaseosas y similares

37
SUBTOTAL

Por venta de licores, aperitivos, vinos y

38 similares
 Por venta de licores, aperitivos, vinos y
38 similares
SUBTOTAL

Por operaciones excluidas

39
SUBTOTAL

Por operaciones no gravadas

40
SUBTOTAL

Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas

42 o resuletas
SUBTOTAL
 Es conveniente detallarlas al mayor nivel de auxiliar que sea posible. Lo
dispendioso será montar la primer vez este detalle, pero luego se puede
copiar para los bimestres siguientes con la satisfacción de contar con el
detalle claro y suficiente (incluso, aprovechando las ventajas de Excel, se
podran insertar u ocultar filas, según se necesite, ya sea para agregar
nuevas subcuentas que se creen en la estructura del balance de prueba o
para no desplegar cuentas que durante el período no hayan tenido
movimiento).

En vista de qu
mensuales, al
uno de los me
cuatrimeste o
anexo y las cif

Movimiento neto contable en el

Código Nombre
primer mes del bimestre (del
cuenta contable cuenta contable
cuatrimestre o del año)

0
0

0
0

0
el de auxiliar que sea posible. Lo
este detalle, pero luego se puede
la satisfacción de contar con el
echando las ventajas de Excel, se
necesite, ya sea para agregar
estructura del balance de prueba o
el período no hayan tenido

En vista de que los libros oficiales se generan con cortes

mensuales, al hacer este detalle de los valores de cada
uno de los meses que componen el bimestre, el
cuatrimeste o el año se facilita el cruce entre las cifras del
anexo y las cifras de los libros oficiales.

Movimiento neto contable en el Movimiento neto contable en

segundo mes del bimestre (del el tercer mes del cuatrimestre
cuatrimestre o del año) (o del año)

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

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0 0

0 0

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0 0

0 0

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Movimiento neto contable en el
Movimiento neto contable en el
cuarto mes del cuatrimestre (o
quinto mes del año
del año)

0 0

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0 0

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0 0

0 0

0 0

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Movimiento neto contable en el Movimiento neto contable en el
sexto mes del año séptimo mes del año

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

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0 0
0 0

0 0

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Movimiento neto contable en el Movimiento neto contable en el
octavo mes del año noveno mes del año

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

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0 0
Movimiento neto contable en el Movimiento neto contable en el
décimo mes del año undécimo mes del año

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

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0 0
0 0

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0 0

0 0
Algunas cifras registradas entre los ingresos contables no son
consideradas como ingresos fiscales (por ejemplo: el ingreso por
recuperacion provisiones, o el ingreso por el método de participacion
patrimonial). Por tanto, para que haya una conciliación entre las
cifras contables y fiscales, se puede utilizar esta columna. Si es un
ajuste para aumentar el saldo contable, se debe colocar sin el menos
(-) adelante. Si es para disminuirla, se debe colocar con el menos (-)
adelante. Solo así se calcularía correctamente la cifra en la última
columna.

Total movimiento
en el bimestre, cuatrimestre o año
Movimiento neto contable en el
doceavo mes del año Ajuste para Movimiento
Movimiento contable llegar a saldo fiscal del
fiscal bimestre

75,497,000 75,497,000
0 0
0 0
0 0
0 75,497,000 0 75,497,000

0 0
39,580,000 39,580,000
0 0
0 0
0 39,580,000 0 39,580,000

0 0
0 0
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0 0
0 0 0 0

52,400,000 52,400,000
0 0
0 0
0 0
0 52,400,000 0 52,400,000

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0 0
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0 0
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0 0
0 0
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0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

29,860,000 29,860,000
0 0
0 0
0 0
0 29,860,000 0 29,860,000

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
 0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

85,090,000 85,090,000
0 0
0 0
0 0
0 85,090,000 0 85,090,000

39,200,000 39,200,000
0 0
0 0
0 0
0 39,200,000 0 39,200,000

57,000,000 57,000,000
0 0
0 0
0 0
0 57,000,000 0 57,000,000
 COMPRAS

Renglón Concepto

Importaciones
De bienes gravados a la tarifa del 5%
44
SUBTOTAL

De bienes gravados a la tarifa general

45
SUBTOTAL

De bienes y servicios gravados provenientes

46 de zonas francas
SUBTOTAL

De bienes no gravados
47
 De bienes no gravados
47
SUBTOTAL

De bienes excluidos,exentos y no gravados

48 provenientes de zonas francas
SUBTOTAL

De servicios
49
SUBTOTAL

Nacionales
De bienes gravados a la tarifa del 5 %
50
SUBTOTAL

De bienes gravados a la tarifa general

51
SUBTOTAL

De servicios gravados a la tarifa del 5 %

52
SUBTOTAL

De servicios gravados a la tarifa general

53
SUBTOTAL

De bienes y servicios excluidos, exentos y no

54 gravados
 De bienes y servicios excluidos, exentos y no
54 gravados
SUBTOTAL

Devoluciones en compras anuladas,

56 rescindidas o resueltas en este período
SUBTOTAL
 En vista de que los libros oficiales se
cortes mensuales, al hacer este det
de cada uno de los meses que comp
cuatrimestre o el año se facilita el cr
cifras del anexo y las cifras de los lib

Movimiento neto contable

Código Nombre en el primer mes del
cuenta contable cuenta contable bimestre (del cuatrimestre
o del año)

0
0

0
0

0
En vista de que los libros oficiales se generan con
cortes mensuales, al hacer este detalle de los valores
de cada uno de los meses que componen el bimestre,
cuatrimestre o el año se facilita el cruce entre las
cifras del anexo y las cifras de los libros oficiales.

Movimiento neto contable

Movimiento neto contable
en el segundo mes del
en el tercer mes del
bimestre (del cuatrimestre
cuatrimestre (o del año)
o del año)

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0
Movimiento neto contable en
Movimiento neto contable en
el cuarto mes del
el quinto mes del año
cuatrimestre (o del año)

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0
Movimiento neto contable en Movimiento neto contable en
el sexto mes del año el séptimo mes del año

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0
Movimiento neto contable en Movimiento neto contable en
el octavo mes del año el noveno mes del año

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0
Movimiento neto contable en Movimiento neto contable en
el décimo mes del año el undécimo mes del año

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0
 Si es un ajuste para aumentar el saldo
contable, se debe colocar sin el menos
(-) adelante. Si es para disminuirla, se
debe colocar con el menos adelante.
Solo así se calcularía correctamente la
cifra en la última columna.

Total movimiento
en el bimestre, cuatrimestre o año
Movimiento neto contable en
el doceavo mes del año Ajuste para Movimiento
Movimiento contable llegar a saldo fiscal del
fiscal bimestre

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
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0 0
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 0 0
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0 0 0 0

34,000,000 34,000,000
0 0
0 0
0 0
0 34,000,000 0 34,000,000

0 0
0 0
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0 0 0 0

0 0
0 0
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0 0
0 0 0 0

67,000,000 67,000,000
0 0
0 0
0 0
0 67,000,000 0 67,000,000

120,780,000 120,780,000
 0 0
0 0
0 0
0 120,780,000 0 120,780,000

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0
 LIQUIDACIÓN PRIVADA

Renglón Concepto

Impuesto generado
A la tarifa del 5 %
58
SUBTOTAL

A la tarifa general
59
SUBTOTAL

Sobre A.I.U. en operaciones gravadas (base

60 gravable especial)
SUBTOTAL

En juegos de suerte y azar

61
 En juegos de suerte y azar
61
SUBTOTAL

En venta cerveza de producción nacional o

62 importada
SUBTOTAL

Por venta de gaseosas y similares

63
SUBTOTAL

En venta de licores, aperitivos, vinos y

64 similares 5 %
SUBTOTAL

En retiro de inventario para activos fijos,

65 consumo, muestras gratis o donaciones
SUBTOTAL

IVA recuperado en devoluciones en compras

66 anuladas, rescindidas o resueltas
SUBTOTAL

Impuesto descontable
Por importaciones gravadas a la tarifa del 5%
68
SUBTOTAL

Por importaciones gravadas a la tarifa general

69
 Por importaciones gravadas a la tarifa general
69
SUBTOTAL

De bienes y servicios gravados provenientes

70 de zonas francas
SUBTOTAL

Por compras de bienes gravados a la tarifa del

71 5%
SUBTOTAL

Por compras de bienes gravados a la tarifa

72 general
SUBTOTAL

Por licores, aperitivos, vinos y similares

73
SUBTOTAL

Por servicios gravados a la tarifa del 5 %

74
SUBTOTAL

Por servicios gravados a la tarifa general

75
SUBTOTAL

Descuento IVA exploración hidrocarburos

76 (artículo 485-2 del ET)
SUBTOTAL
 IVA retenido por servicios prestados en
78 Colombia por no domiciliados o no residentes
SUBTOTAL

IVA resultante por devoluciones en ventas

79 anuladas, rescindidas o resueltas
SUBTOTAL

Ajuste impuestos descontables (pérdidas,

80 hurto o castigo de inventarios)
SUBTOTAL
 En vista de que los libros oficia
con cortes mensuales, al hace
los valores de cada uno de los
componen el bimestre, cuatrim
facilita el cruce entre las cifras
cifras de los libros oficiales.

IVADA
Movimiento neto contable
Código Nombre en el primer mes del
cuenta contable cuenta contable bimestre (del cuatrimestre
o del año)

0
0

0
0

0
0

0
 En vista de que los libros oficiales se generan
con cortes mensuales, al hacer este detalle de
los valores de cada uno de los meses que
componen el bimestre, cuatrimeste o año se
facilita el cruce entre las cifras del anexo y las
cifras de los libros oficiales.

Movimiento neto contable

Movimiento neto contable
en el segundo mes del
en el tercer mes del
bimestre (del cuatrimestre
cuatrimestre (o del año)
o del año)

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

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0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0
Movimiento neto contable en
Movimiento neto contable en
el cuarto mes del
el quinto mes del año
cuatrimestre (o del año)

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0
Movimiento neto contable en Movimiento neto contable en
el sexto mes del año el séptimo mes del año

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0
Movimiento neto contable en Movimiento neto contable en
el octavo mes del año el noveno mes del año

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
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0 0

0 0
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0 0

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Movimiento neto contable en Movimiento neto contable en
el décimo mes del año el undécimo mes del año

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0
 Si es un ajuste para aumentar el saldo
contable, se debe colocar sin el menos
adelante. Si es para disminuirla, se debe
colocar con el menos adelante. Solo así se
calcularía correctamente la cifra en la última
columna.

Total movimiento
en el bimestre, cuatrimestre o año
Movimiento neto contable en
el doceavo mes del año Ajuste para Movimiento
Movimiento contable llegar a saldo fiscal del
fiscal bimestre

3,775,000 3,775,000
0 0
0 0
0 0
0 3,775,000 0 3,775,000

6,333,000 6,333,000
0 0
0 0
0 0
0 6,333,000 0 6,333,000

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
 0 0
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0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

1,700,000 1,700,000
0 0
0 0
0 0
0 1,700,000 0 1,700,000

10,720,000 10,720,000
0 0
 0 0
0 0
0 10,720,000 0 10,720,000

0 0
0 0
0 0
0 0
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0 0
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0 0 0 0

0 0
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0 0
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 3,450,000 3,450,000
0 0
0 0
0 0
0 3,450,000 0 3,450,000

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0 0
0 0
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0 0
0 0
0 0 0 0
 Renglón o renglones
En ra
Detalles formulario 300 IVA que Parciales Totales 30 so
se usa durante 2019 biene
exclu
a pes
Ingresos brutos por exportaciones 30 y 31 perío
Ingresos brutos por operaciones exentas 35 15,000,000 prorr
prorr
Ingresos brutos por operaciones excluidas 39 10,000,000 perte
Ingresos brutos por operaciones no gravadas 40 menc
Por dividendos 2,000,000 unific
1.
Por venta de un activo fijo 1,000,000
Por aprovechamientos 3,000,000 6,000,000

El pr
Ingresos brutos por operaciones gravadas 27 y 28 11,000,000 bruto
Total ingresos brutos (suma casillas 27 a 40) 41 42,000,000 devo
cada
Total ingresos brutos sin incluir el renglón 30 36,000,000 total
Menos: Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 42 vent
De las exportaciones "dev
por c
De las ventas exentas en el territorio nacional 2,000,000
De las ventas excluidas 8,000,000
De las ventas gravadas 3,000,000 13,000,000
Total ingresos netos recibidos durante el período (41 menos 42) 43 29,000,000
Total ingresos netos sin incluir el renglón 30 23,000,000
MEDIOS Y SERIVICIOS INTEGRADOS Ltda. es una empresa dedicada al comercio al
por mayor no especializado (Código CIIU 4690), identificada con el NIT 800000002-
6, que pertenece al régimen común de IVA y debe presentar la declaración
de IVA de forma anual ya que sus ingresos brutos a 31 de diciembre del año
gravable anterior fueron inferiores a 15.000 UVT ($390.735.000).

Para elaborar la declaración de IVA, la empresa

cuenta con la siguiente información:

INGRESOS
Por operaciones gravadas al 5 % $ 75,497,000
Por operaciones gravadas a la tarifa general 16 % $ 39,580,000
Por operaciones gravadas a la tarifa general 16 % $ 52,400,000
Por operaciones exentas (tarifa 0 %) $ 29,860,000
Por operaciones excluidas (no causan IVA) $ 85,090,000
Por operac. no gravadas (por enajenación de activos fijos) $ 39,200,000
Total ingresos brutos $ 321,627,000
(-) Devol. en ventas anuladas, rescindidas o resueltas $ 57,000,000
Total ingresos netos recibidos durante el periodo $ 264,627,000

COMPRAS
De bienes gravados a la tarifa del 5 % $ 34,000,000
De servicios gravados a la tarifa general $ 67,000,000
De bienes y servicios no gravados $ 120,780,000
Total compras e importaciones brutas $ 221,780,000
(-) Devol. en compras anuladas, rescindidas o resueltas
Total compras netas realizadas durante el periodo

IMPUESTO GENERADO
A la tarifa del 5 % $ 3,775,000
A la tarifa general 16 % $ 6,333,000
Total impuesto generado por operaciones gravadas $ 10,108,000

IMPUESTO DESCONTABLE
Por compra de bienes gravados a la tarifa del 5 % $ 1,700,000
Por servicios gravados a la tarifa general 16 % $ 10,720,000
Total impuesto generado por operaciones gravadas $ 12,420,000
Iva retenido en operaciones con régimen simplificado $ 3,450,000
Total impuestos descontables $ 15,870,000

Saldo a favor del periodo fiscal $ 5,762,000

Retenciones por IVA que le practicaron $ 1,800,000
Total saldo a favor por este periodo $ 7,562,000

SE SUGIERE DAR LOS SIGUIENTES PASOS PARA

EVITAR REQUERIMIENTOS
1. Datos iniciales y del declarante
Se indica el año y periodo gravable, y los datos del declarante como lo
son: el NIT, apellidos y nombres, código de la dirección seccional, la periodicidad
de la declaración (bimestral, cuatrimestral, anual) y si es una corrección (en el caso
afirmativo, se debe indicar el No. de formulario anterior).

2. Ingresos
Se indican los ingresos por concepto de operaciones gravadas,
excluidas o no gravadas, por las exportaciones de bienes o
servicios, por ventas, devoluciones, discriminando en cada casilla
según sea el caso

3. Compras
Se registran las importaciones de bienes gravados, no gravados,
de servicios y las compras nacionales de bienes y servicios
gravados y no gravados y las devoluciones

4. Liquidación privada
Se indica el impuesto generado y descontable a cada tarifa y
concepto, las retenciones que le practicaron y las sanciones

5. Control de saldos
de IVA que le practicaron en este periodo y en periodos
anterioresno aplicada, el IVA descontable por ventas del periodo
y de periodos anteriores sobre las ventas del periodo

6. Signatario y firmas
Se indica el Nº de identificación de quien firma, así como las
firmas del declarante, Contador o Revisor Fiscal (si es el caso) y el
valor del pago total