CALENDARIO TRIBUTARIO 2019xls

Ítem Descripción legal del beneficio
Los contribuyentes a que se refiere el Numeral 1, Artículo 19 E.T. , están sometidos al

1 impuesto de renta y complementarios sobre el beneficio neto o excedente a la tarifa
única del veinte por ciento (20%).
Los contribuyentes a que se refiere el Numeral 2, Artículo 19 E.T, están sometidos al



2 Recursos administrados por FOGAFÍN Y FOGACOOP, así como los rescursos

transferidos por la Nación.
El patrimonio resultante tanto de las cuentas fiduciarias administradas por FOGAFÍN

3 Y FOGACOOP, como de las transferencias anteriormente señaladas no será
considerado en la determinación del patrimonio de estos entes.
Para FOGAFÍN Y FOGACOOP: El aumento de la reserva técnica que se constituya

4 conforme a la dinámica contable establecida por la Superintendencia Bancaria* será
deducible en la determinación de la renta gravable.(8)
El beneficio neto o excedente determinado de conformidad con el artículo 357 E.T.,
tendrá el carácter de exento cuando se destine directa o indirectamente, en el año
5 siguiente a aquél en el cual se obtuvo, a programas que desarrollen dicho objeto
social. El beneficio neto o excedente generado en la no procedencia de los egresos,
no será objeto del beneficio de que trata este artículo. Numeral 1, Artículo 19 E.T.
Exención del beneficio neto o excedente de las entidades contempladas en el

numeral 4 del Art. 19 del E.T. Tales entidades estarán exentas del impuesto sobre la
renta y complementarios si el veinte por ciento (20%) del excedente, tomado en su
6 totalidad del Fondo de Educación y Solidaridad de que trata el artículo 54 de la Ley
79 de 1988, se destina de manera autónoma por las propias cooperativas a financiar
cupos y programas de educación formal en instituciones autorizadas por el
Ministerio de Educación Nacional.
7 No contribuyente.
Los ingresos que reciban por parte del Gobierno Nacional las madres comunitarias
8 por la prestación de dicho servicio social, se consideran un ingreso no constitutivo de
renta ni ganancia ocasional.
La capitalización de la prima en colocación de acciones o cuotas no generará ingreso

9 tributario ni dará lugar a costo fiscal de las acciones o cuotas emitidas.
De la utilidad obtenida en la enajenación de acciones o cuotas de interés social, no

constituye renta ni ganancia ocasional, la parte proporcional que corresponda al
10 socio o accionista, en las utilidades retenidas por la sociedad, susceptibles de
distribuirse como no gravadas, que se hayan causado entre la fecha de adquisición y
la de enajenación de las acciones o cuotas de interés social.
No constituye renta ni ganancia ocasional las utilidades provenientes de la

enajenación de acciones inscritas en una Bolsa de Valores Colombiana, de las cuales
11 sea titular un mismo beneficiario real, cuando dicha enajenación no supere el diez
por ciento (10%) de las acciones en circulación de la respectiva sociedad, durante un
mismo año gravable.
No constituye renta ni ganancia ocasional las utilidades provenientes de la

negociación de derivados que sean valores y cuyo subyacente esté representando
12 exclusivamente en acciones inscritas en una bolsa de valores colombiana, índices o
participaciones en fondos o carteras colectivas que reflejen el comportamiento de
dichas acciones.
Capitalizaciones no gravadas para los socios o accionistas. En el caso de las
sociedades cuyas acciones se cotizan en bolsa, tampoco constituye renta ni ganancia
13 ocasional, la distribución en acciones o la capitalización, de las utilidades que
excedan de la parte que no constituye renta ni ganancia ocasional de conformidad
con los artículos 48 y 49.
La capitalización de las reservas provenientes de ganancias exentas, o de ingresos no

14 constitutivos de renta o de ganancia ocasional, o del sistema de ajustes integrales
por inflación, y su reparto en acciones liberadas será un ingreso no constitutivo de
renta ni de ganancia ocasional para los respectivos socios o accionistas.
La utilidad obtenida en la negociación directa de inmuebles que se transfieran como

activos fijos a entidades públicas y/o mixtas en las cuales tenga mayor participación
el Estado, por motivos definidos previamente por la Ley como de interés público o de
15 utilidad social, o con el propósito de proteger el ecosistema a juicio del Ministerio del
Medio Ambiente. Igual tratamiento se aplicará cuando los inmuebles que sean
activos fijos se transfieran a entidades sin ánimo de lucro, que se encuentren
obligadas por Ley a construir vivienda social.
Componente Inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por personas

naturales y sucesiones iliquidas por parte de entidades que tienen por objeto propio
16 intermediar en el mercado de recursos financieros, Entidades vigiladas por el
Departamento Administrativo Nacional de Cooperativas, títulos de deuda pública y
bonos o papeles comerciales de sociedades anónimas cuya emisión u oferta haya
sido autorizada por la Comisión Nacional de Valores.
17 Componente inflacionario de los rendimientos financieros que distribuyan los fondos

de inversión, mutuos de inversión y de valores.
18 Componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por los

contribuyentes distintos de las personas naturales
19 Recompensas
20 La utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación.
21 Indemnizaciones por seguros de daño
22 Indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos y por control de plagas.
23 Gananciales.
24 Donaciones para partidos, movimientos y campañas políticas.
25 Las primas de localización y vivienda, pactadas hasta el 31 de julio de 1995, no

constituyen renta ni ganancia ocasional para sus beneficiarios.
Dividendos y participaciones no gravados: Incluye las utilidades provenientes de

fondos de inversión, de fondos de valores administrados por sociedades anónimas
26 comisionistas de bolsa, de fondos mutuos de inversión, de fondos de pensiones de
jubilación e invalidez y de fondos de empleados que obtengan los afiliados,
suscriptores, o asociados de los mismos.
27 Capitalización de utilidades provenientes de ajustes por inflación
28 Distribución de utilidades por liquidación de sociedades
29 Incentivo a la capitalización rural, ICR
30 Aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de

sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros.
31 Para el beneficiario, el aporte del patrocinador o empleador del afiliado al fondo de

pensiones, en los porcentajes definidos.
Las pensiones y pagos que distribuyen los mencionados fondos, recibidas por el
32 beneficiario, que cumpla los requisitos de jubilación, no constituyen renta ni
ganancia ocasional, en los años gravables en los cuales ellos sean percibidos.
Para el beneficiario, el aporte del empleador a título de cesantías mensuales o

33 anuales.
34 Enajenación de inmuebles Zona del Nevado del Ruiz
35 Los subsidios y ayudas en el programa Agro Ingreso Seguro (AIS)
36 Recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o

de innovación
37 Estímulos para el proceso de capitalización (trabajadores)
38 Ingreso por enajenación de inmuebles Ley 9 de 1989

Utilidad obtenida en la enajenación de inmuebles (sistema nacional de reforma
39 agraria)
Los intereses que devenguen los Bonos Agrarios gozarán de exención de impuestos
40 de renta y complementarios y dichos Bonos podrán ser utilizados para el pago de los
mencionados impuestos.
41 Ingreso obtenido en la enajenación de inmuebles Ley 388 de 1997
42 Apoyos económicos del Estado (capital semilla)
43 Rendimientos Bonos para la Seguridad
Se excluye del patrimonio base de renta presuntiva el valor de los Bonos para la
44
Seguridad.
45 Rendimientos bonos de Solidaridad para la Paz
Se excluye del patrimonio base de renta presuntiva el valor de los Bonos de

46
Solidaridad para la Paz
Recursos aportados por la nación cuando asuma obligaciones a cargo de las

47 entidades públicas en liquidación.
Dividendos y participaciones no gravados para los socios o accionistas de empresas

48
editoriales
49 Recursos retenidos en el fondo de ahorro y estabilización petrolera.
50 Ingresos que perciban las organizaciones regionales de televisión y la compañía

Audiovisuales de la CNTV
Los proyectos de infraestructura que sean calificados como elegibles en las Zonas
Especiales Económicas de Exportación, estarán exentos del impuesto de renta y
51 complementarios, correspondientes a los ingresos que obtengan en desarrollo de las
actividades que se les autorizó ejercer dentro de la respectiva Zona.
52 Deducción del 200% por pagos laborales a viudas y huérfanos de miembros de las
fuerzas armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos.
Deducción del cincuenta por ciento (50%) del gravamen a los movimientos
53 financieros efectivamente pagado, respecto a la no relación de causalidad con la
actividad económica del contribuyente.
54 Deduccion de intereses sobre préstamos para adquisición de vivienda
55 Deducción por donaciones a entidades no contribuyentes y entidades sin ánimo de

lucro. Hasta el 30% de la renta líquida.
Deducción por donaciones a entidades no contribuyentes y entidades sin ánimo de
55 lucro. Hasta el 30% de la renta líquida.
Deducción por donaciones a fondos mixtos de promoción de la cultura, el deporte y

56 las artes de los niveles departamental, municipal y distrital, al ICBF, instituciones de
educación superior, centros de investigación y de altos estudios. Deducción del
100%.
Deducción de las donaciones de dinero que realicen personas jurídicas para la

57 construcción, dotación o mantenimiento de bibliotecas de la Red Nacional de
Bibliotecas Públicas y de la Biblioteca Nacional. Deducción del 100%.
58 Donaciones a los partidos o movimientos políticos aprobados por el Consejo

Nacional Electoral
59 Deducción por contribuciones a fondos mutuos de inversión.
60 Deducción de aportes voluntarios a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y

fondos de cesantías, que realice el empleador.
Deducción de aportes voluntarios a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y
61 fondos de cesantías, que realice el trabajador
Deducción del 125% de las donaciones a la Corporación General Gustavo Matamoros

62 D'Costa
Deducción del 125% por donaciones a organismos del deporte aficionado tales como
63 clubes deportivos, clubes, promotores, comités deportivos, ligas deportivas,
asociaciones deportivas, federaciones deportivas y Comité Olímpico Colombiano
debidamente reconocidas, que sean personas jurídicas sin ánimo de lucro.
64 Deducción del 125% de las donaciones a organismos deportivos y recreativos o

culturales debidamente reconocidos que sean personas jurídicas sin ánimo de lucro.
Las sumas que los contribuyentes personas naturales depositen en las cuentas de
65 ahorro denominadas "Ahorro para el fomento a la construcción (AFC)", no formarán
parte de la base de retención en la fuente y tendrán el carácter de renta exenta.
66 Deducción por donaciones efectuadas para el apadrinamiento de parques naturales

y conservación de bosques naturales.
Los contratos de arrendamiento financiero de inmuebles, cuyo plazo sea igual o

superior a 60 meses; de maquinaria, equipo, muebles y enseres, cuyo plazo sea igual
67 o superior a 36 meses; de vehículos de uso productivo y de equipo de computación,
cuyo plazo sea igual o superior a 24 meses; serán considerados como un
arrendamiento operativo. Los contratos de leasing, en proyectos de infraestructura
celebrados en un plazo igual o superior a 12 años.
68 Deducción por inversiones en nuevas plantaciones, riegos, pozos y silos.
69 Deducción por amortización en el sector agropecuario.
Deducción del 175% por inversiones o donaciones en investigación y desarrollo

70 tecnológico. Limitada al 40% de la renta líquida. Beneficio trasladable a los socios
Deducción por inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente. El valor a

71 deducir por este concepto en ningún caso podrá ser superior al veinte por ciento
(20%) de la renta líquida del contribuyente, determinada antes de restar el valor de
la inversión.
72 Deducción
Jurídica
por inversión en activos fijos reales productivos / Contratos de Estabilidad
En plantaciones de reforestación el monto de las deducciones, se establece de

73 acuerdo a la presunción y condiciones señaladas en el artículo 83.
74 Deducción del 200% por pagos laborales a trabajadores con limitación no inferior al
25% comprobada.
Deducción del 100% por pagos laborales durante el cautiverio, a empleados víctimas
45 de secuestro
76 Deducción del 200% por pagos laborales a veteranos de la Fuerza Pública con una
discapacidad no inferior al 25% comprobada
77 Deducción del 200% por pagos laborales a mujeres víctimas de la violencia

comprobada.
Los empleadores podrán deducir anualmente de su renta gravable, hasta el 130% de
78 los gastos por salarios y prestaciones sociales de los trabajadores contratados como
aprendices, adicionales a los previstos legalmente, en programas de formación
profesional previamente aprobados por el Servicio Nacional de Aprendizaje SENA.
Deducción de los gastos para la elaboración de los Planes Especiales de Protección y

79 para el mantenimiento y conservación de bienes muebles e inmuebles declarados
como de interés cultural
80 Inversión nueva en ensanche o apertura de nuevas librerías o de sucursales de las ya

establecidas. Limitada a 10.000 UVT sin exceder del 100% del impuesto de renta.
Deducción por nuevas inversiones realizadas por las aerolíneas para el transporte
81 aéreo en zonas apartadas del país. Limitada al 15% de la renta líquida.
82 Deducción por nuevas inversiones en centros de reclusión. Limitada al 15% de la

renta íquida
83 Deducción del 125% por inversiones o donaciones en proyectos cinematográficos.
Deducción del 100% por inversiones en infraestructura para la realización de

84 espectáculos públicos de las artes escénicas.
Las actividades, planes, programas y proyectos que cumplen los jardines botánicos
85 constituidos con sujeción a las disposiciones de la Ley 299 de 1996, tienen el carácter
de actividades de ciencia y tecnología.
Las donaciones en dinero que reciban personas naturales o jurídicas que participen
en la ejecución y desarrollo de proyectos aprobados por el Fondo Multilateral del
86 Protocolo de Montreal (reducción de la capa de ozono), a través de cualquier agencia
ejecutora, bilateral o multilateral, estarán exentas de toda clase de impuestos, tasas,
contribuciones o gravámenes del orden nacional.
Los obligados a declarar renta que realicen directamente inversiones en fuentes de

energía no convencional, tendrán derecho a reducir anualmente de su renta, por los
5 años siguientes al año gravable en que hayan realizado la inversión, el cincuenta
87 por ciento (50%) del valor total de la inversión realizada. El valor a deducir por este
concepto, en ningún caso podrá ser superior al 50% de la renta líquida del
contribuyente determinada antes de restar el valor de la inversión.
88 La promoción de las fuentes no convencionales de energía (FNCE), incentivo

contable depreciación acelerada de activos
Deducción de los pagos por salud que realicen los trabajadores en las condiciones y
89 límites definidos en la Ley.
90 Pagos por concepto de alimentación realizados al trabajador, en los límites definidos
en la Ley.
Los fondos provenientes de auxilios o donaciones de entidades o gobiernos

91 extranjeros convenidos con el gobierno colombiano, destinados a realizar programas
de utilidad común y amparados por acuerdos intergubernamentales.
92 Las indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad.
93 Las indemnizaciones que impliquen protección a la maternidad.

94 Lo recibido por gastos de entierro del trabajador.
El auxilio de cesantía y los intereses sobre cesantías, en las condiciones y límites
95 establecidos por la Ley
Las pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre Riesgos

96 Profesionales e Indemnizaciones Sustitutivas de las Pensiones o las devoluciones de
saldos de ahorro pensional
97 El seguro por muerte, y las compensaciones por muerte de los miembros de las
Fuerzas Militares y de la Policía Nacional.
98 Exención
República
a los gastos de representación de magistrados, fiscales y jueces de la
Exceso del salario básico percibido por los oficiales y suboficiales de las Fuerzas
99 Militares y de la Policía Nacional y de los agentes de esta última.
No constituyen renta gravable las primas, bonificaciones, horas extras y demás

100 complementos salariales, que perciben los ciudadanos colombianos que integran las
reservas de oficiales de primera y segunda clase de la fuerza aérea, mientras ejerzan
actividades de piloto, navegante o ingeniero de vuelo.
El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos laborales, limitada
101
mensualmente a doscientas cuarenta (240) UVT
El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos o abonos en cuenta que
102 reciban los contribuyentes clasificados como empleados y que no provengan de una
relación laboral, o legal y reglamentaria
103 Estarán exentas la prima especial y la prima de costo de vida que devenguen
diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores
Exención de prestaciones provenientes de un Fondo de Pensiones de Jubilación e

104 Invalidez, en razón de un plan de pensiones y por causa de vejez, invalidez, viudez, u
orfandad.
Exención hasta el 50% de la renta que los industriales de la cinematografía

105 (productores, distribuidores y exhibidores) obtengan, y que se capitalice o reserve
para desarrollar nuevas producciones o inversiones en el sector cinematográfico.
Venta de energía eléctrica generada con base en los recursos eólicos, biomasa o
106 residuos agrícolas, realizada únicamente por las empresas generadoras, por un
término de quince (15) años.
La prestación del servicio de transporte fluvial con embarcaciones y planchones de
107 bajo calado, por un término de quince (15) años a partir de la vigencia de la presente
ley.
Servicios hoteleros prestados en nuevos hoteles que se construyan dentro de los

108 quince (15) años siguientes a partir de la vigencia de la presente ley, por un término
de treinta (30) años.
Servicios hoteleros prestados en hoteles que se remodelen y/o amplíen dentro de los
quince (15) años siguientes a la vigencia de la presente ley, por un término de treinta
(30) años. La exención prevista en este numeral, corresponderá a la proporción que
represente el valor de la remodelación y/o ampliación en el costo fiscal del inmueble
109 remodelado y/o ampliado, para lo cual se requiere aprobación previa del proyecto
por parte de la Curaduría Urbana y la Alcaldía Municipal, del domicilio del inmueble
remodelado y/o ampliado. En todos los casos, para efectos de aprobar la exención,
será necesario la certificación del Ministerio de Desarrollo.
Servicio de ecoturismo certificado por el Ministerio del Medio Ambiente o autoridad

110 competente, por un término de veinte (20) años a partir de la vigencia de la ley 788
de 2002.
Aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales, incluida la guadua, según la

111 calificación que para el efecto expida la corporación autónoma regional o la entidad
competente.
Los nuevos contratos de arrendamiento financiero con opción de compra (leasing),

de inmuebles construidos para vivienda, con una duración no inferior a diez (10)
112 años suscritos dentro de los diez (10) años siguientes a la vigencia de la ley 788 de
2002.
Los nuevos productos medicinales y el software, elaborados en Colombia y

113 amparados con nuevas patentes registradas ante la autoridad competente, por un
término de diez (10) años a partir de la vigencia de la presente ley.
La utilidad en la enajenación de predios destinados a fines de utilidad pública a que

se refieren los literales b) y c) del artículo 58 de la Ley 388 de 1997 que hayan sido
114 aportados a patrimonios autónomos que se creen con esta finalidad exclusiva, por un
término igual a la ejecución del proyecto y su liquidación, sin que exceda en ningún
caso de diez (10) años.
Las rentas exentas de empresas industriales y comerciales del Estado y las sociedades
115 de economía mixta del orden Departamental, Municipal y Distrital, en las cuales la
participación del Estado sea superior del 90% que ejerzan los monopolios de suerte y
azar y de licores y alcoholes.
Indemnizaciones por concepto de seguros de vida percibidos durante el año o

116 período gravable.
Se trata de un reconocimiento del Estado por la reforestación. Es un pago en dinero

por la reforestación de plantas protectoras-productoras. El 50% de las de los costos
por especies introducidas y el 75% de los costos por especies autóctonas y el 50% de
los costos totales de mantenimiento en los primeros 5 años. El CIF no se puede
117 combinar con otro incentivo, Los dineros recibidos po el CIF no hacen parte de la
renta gravable. a) No tendrán derecho a los incentivos o exenciones tributarios que
para la actividad forestal prevea la ley. Por constituir un reconocimiento por parte
del Estado de los beneficios ambientales que origina la reforestación, los ingresos
por certificados de incentivo forestal no constituyen renta gravable.
118 Los extranjeros tendrán derecho a las exenciones contempladas en los Tratados o
Convenios Internacionales que se encuentran vigentes.
Estarán exentos los rendimientos financieros causados durante la vigencia de los

119 títulos emitidos en procesos de titularización de cartera hipotecaria y de los bonos
hipotecarios de que trata la presente ley, siempre que el plazo previsto para su
vencimiento no sea inferior a cinco (5) años.
120 El componente inflacionario o mantenimiento de valor de dichos títulos o bonos

constituirá un ingreso gravable.
Las nuevas operaciones destinadas a la financiación de vivienda de interés social

121 subsidiables, no generarán rentas gravables por el término de cinco (5) años,
contados a partir de la vigencia de la presente disposición.
122 Rentas que tengan su fuente productora en algún país miembro de la Comunidad
Andina, diferente de Colombia.
Las remuneraciones, honorarios, sueldos, salarios, beneficios y compensaciones
similares, percibidos como retribuciones de servicios prestados por empleados,
profesionales, técnicos o por servicios personales en general, incluidos los de
123 consultoría, sólo serán gravables en el territorio en el cual tales servicios fueren
prestados. De esta aplicación se excluyen personas que presten servicios en ejercicio
de funciones oficiales debidamente acreditadas y tripulaciones de naves. aeronaves,
autobuses y vehículos.
Las rentas obtenidas por empresas de servicios profesionales, técnicos, de asistencia

técnica y consultoría, serán gravables sólo en el País Miembro en cuyo territorio se
124 produzca el beneficio de tales servicios. Salvo prueba en contrario, se presume que el
lugar donde se produce el beneficio es aquél en el que se imputa y registra el
correspondiente gasto.
Los contribuyentes podrán incluir como renta líquida gravable en la declaración de

renta y complementarios o en las correcciones a que se refiere el artículo 588, el
125 valor de los activos omitidos y los pasivos inexistentes originados en períodos no
revisables, adicionando el correspondiente valor como renta líquida gravable y
liquidando el respectivo impuesto, sin que se genere renta por diferencia patrimonial
Créase por los años 2015, 2016 y 2017 el impuesto complementario de

normalización tributaria. Estará a cargo de los contribuyentes del Impuesto a la
126 Riqueza y los declarantes voluntarios de dicho impuesto a los que se refiere el
artículo 298-7 del Estatuto Tributario que tengan activos omitidos. Este impuesto
complementario se declarará, liquidará y pagará en la declaración del Impuesto a la
Riqueza.
No habrá lugar a la comparación patrimonial ni a renta líquida gravable por concepto

de declaración de activos omitidos. El incremento patrimonial que pueda generarse
por concepto de lo dispuesto en esta norma no dará lugar a la determinación de
127 renta gravable por el sistema de comparación patrimonial, ni generará renta líquida
gravable por activos omitidos en el año en que se declaren ni en los años anteriores
respecto de las declaraciones del Impuesto sobre la Renta y Complementarios y del
Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE).
El registro extemporáneo ante el Banco de la República de las inversiones financieras

128 y en activos en el exterior y sus movimientos de que trata el Régimen de Cambios
Internacionales, no generará infracción cambiaría.
Los contribuyentes que inviertan en acciones que se coticen en bolsa, en empresas

exclusivamente agropecuarias, en las que la propiedad accionaria esté altamente
129 democratizada según lo establezca el reglamento, tendrán derecho a descontar el
valor de la inversión realizada, sin que exceda del uno por ciento (1%) de la renta
líquida gravable del año gravable en el cual se realice la inversión.
130 Descuento por impuestos pagados en el exterior

Las empresas colombianas de transporte aéreo o marítimo, tienen derecho a
descontar del monto del impuesto sobre la renta, sumado al Impuesto sobre la Renta
para la Equidad (CREE) cuando el contribuyente sea sujeto pasivo del mismo, un
131
porcentaje equivalente a la proporción que dentro del respectivo año gravable
representen los ingresos por transporte aéreo o marítimo internacional dentro del
total de ingresos obtenidos por la empresa.
Descuento del impuesto sobre la renta a su cargo, dos (2) puntos del impuesto sobre
132 las ventas pagado en la adquisición o importación de bienes de capital gravados a la
tarifa general de impuesto sobre las ventas.
133 Descuento por impuesto sobre las ventas pagado en importación de maquinaria
industrial para industrias básicas.
Descuento para empresas de servicios públicos domiciliarios que presten servicios de

134 acueducto o alcantarillado. Limitado al 40% del valor de la inversión , sin exceder del
50% del impuesto neto de renta.
Los empleadores que vinculen laboralmente a nuevos empleados que al momento

del inicio del contrato de trabajo sean menores de veintiocho (28) años, podrán
135 tomar los aportes al Sena, ICBF y cajas de compensación familiar, así como el aporte
en salud a la subcuenta de solidaridad del Fosyga y el aporte al Fondo de Garantía de
Pensión Mínima correspondientes a los nuevos empleos, como descuento tributario
para efectos de la determinación del impuesto sobre la Renta y Complementarios.
Descuento en el impuesto sobre la renta y complementarios de los aportes

parafiscales y otras contribuciones de nómina para los empleadores que contraten
136 personas en situación de desplazamiento, en proceso de reintegración o en
condición de discapacidad.
Los empleadores que vinculen laboralmente a mujeres que al momento del inicio del
contrato de trabajo sean mayores de cuarenta (40) años y que durante los últimos
doce (12) meses hayan estado sin contrato de trabajo, podrán tomar los aportes al
137 Sena, ICBF y cajas de compensación familiar, así como el aporte en salud a la
subcuenta de solidaridad del Fosyga y el aporte al Fondo de Garantía de Pensión
Mínima correspondientes a los nuevos empleos, como descuento tributario para
efectos de la determinación del Impuesto sobre la Renta y Complementarios
Los empleadores que vinculen laboralmente a nuevos empleados que devenguen

menos de 1.5 salarios mínimos mensuales legales vigentes podrán tomar los aportes
138 al Sena, ICBF y Cajas de Compensación Familiar, así como el aporte en salud a la
subcuenta de solidaridad del Fosyga y el aporte al Fondo de Garantía de Pensión
Mínima correspondientes a los nuevos empleos, como descuento tributario para
efectos de la determinación del Impuesto sobre la Renta y Complementarios
139 Tarifa del quince por ciento (15%) sobre la renta gravable, de las personas jurídicas
que sean usuarios de Zona Franca.
140 Exclusión de la renta presuntiva contemplada en el Art. 188 del Estatuto Tributario -
Régimen Tributario especial
140 Exclusión de la renta presuntiva contemplada en el Art. 188 del Estatuto Tributario -
empresas de servicios públicos domiciliarios
Exclusión de la renta presuntiva contemplada en el Art. 188 del Estatuto Tributario -

140 fondos de inversión, de valores, comunes, de pensiones o de cesantías contemplados
en los artículos 23-1 y 23-2 de este Estatuto

140 Las empresas del sistema de servicio público urbano de transporte masivo de
pasajeros, así como las empresas de transporte masivo de pasajeros por el sistema
de tren metropolitano.

140 Las empresas de servicios públicos que desarrollan la actividad complementaria de
generación de energía.
140 Las entidades oficiales prestadoras de los servicios de tratamiento de aguas
residuales y de aseo.
140 Las sociedades en concordato.

140
Las sociedades en liquidación por los primeros tres (3) años.
Las entidades sometidas al control y vigilancia de la Superintendencia Bancaria* que
140 se les haya decretado la liquidación o que hayan sido objeto de toma de posesión,
por las causales señaladas en los literales a) o g) del artículo 114 del estatuto
orgánico del sistema financiero.

140 Los bancos de tierras de las entidades territoriales, destinados a ser urbanizados con
vivienda de interés social.

Los centros de eventos y convenciones en los cuales participen mayoritariamente las
140 Cámaras de de Comercio y los constituidos como empresas industriales y comerciales
del Estado o sociedades de economía mixta en las cuales la participación de capital
estatal sea superior al 51%, siempre que se encuentren debidamente autorizados
por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo.

Las sociedades anónimas de naturaleza pública, cuyo objeto principal sea la
140 adquisición, enajenación y administración de activos improductivos de su propiedad,
o adquiridos de los establecimientos de crédito de la misma naturaleza.
Venta de energía eléctrica generada con base en los recursos eólicos, biomasa o
140 residuos agrícolas, realizada únicamente por las empresas generadoras, por un
término de quince (15) años.
La prestación del servicio de transporte fluvial con embarcaciones y planchones de
140 bajo calado, por un término de quince (15) años a partir de la vigencia de la presente
ley.
Servicios hoteleros prestados en nuevos hoteles que se construyan dentro de los

140 quince (15) años siguientes a partir de la vigencia de la presente ley, por un término
de treinta (30) años.
Aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales, incluida la guadua, según la

140 calificación que para el efecto expida la corporación autónoma regional o la entidad
competente.

Las empresas que hayan celebrado un acuerdo de reorganización no estarán

141 sometidas a renta presuntiva por los tres primeros años contados a partir de la fecha
de confirmación del acuerdo.
142 Progresividad en el pago de impuesto sobre la renta.
143 Progresividad en el pago de impuesto sobre la renta /Guainía, Vaupés, Amazonas.
144 Contratos de Estabilidad Jurídica
145 El valor de un inmueble de vivienda urbana de propiedad del causante, el

equivalente a las primeras siete mil setecientas (7.700) UVT.
146 El valor de un inmueble rural de propiedad del causante, el equivalente a las

primeras siete mil setecientas (7.700) UVT.
147 Asignaciones que por concepto de porción conyugal o de herencia, el equivalente a

las primeras tres mil cuatrocientas noventa (3.490) UVT.
El 20% del valor de los bienes y derechos recibidos por concepto de herencias y
legados, y el 20% de los bienes y derechos recibidos por concepto de donaciones y
148 de otros actos jurídicos inter vivos celebrados a título gratuito, hasta el equivalente a
dos mil doscientas noventa (2.290) UVT.
Las primeras siete mil quinientas (7.500) UVT de la utilidad generada en la venta de
149 la casa o apartamento de habitación de las personas naturales contribuyentes del
impuesto sobre la renta y complementarios, en las condiciones definidas en la Ley.
Las ventas de bienes inmuebles. Se define a partir del Art. 420 Lit. a, que grava sólo
150
las ventas de bienes corporales muebles.(2)
151 Loterías, se define a partir del Art. 420 Lit. d, que grava los juegos de suerte y azar.
El impuesto no se aplicará a las ventas de activos fijos, salvo que se trate de las
152 excepciones previstas para los automotores y demás activos fijos que se vendan
habitualmente a nombre y por cuenta de terceros y para los aerodinos.
153 Exclusión del impuesto en el territorio de San Andrés y Providencia.
154 Exclusión de bienes básicos de canasta familiar, entre otros
Materias primas químicas con destino a la producción de plaguicidas e insecticidas de

155 la partida 38.08 y de los fertilizantes de las partidas 31.01 a 31.05 y con destino a la
producción de medicamentos de las posiciones 29.36, 29.41, 30.01, 30.03, 30.04 y
30.06.
Materias primas destinadas a la producción de vacunas para lo cual deberá

156 acreditarse tal condición en la forma como lo señale el reglamento
157 Los computadores personales de escritorio o portátiles, cuyo valor no exceda de

ochenta y dos (82) UVT.
158 Los dispositivos anticonceptivos para uso femenino.
159 El petróleo crudo destinado a su refinación y la gasolina natural.
La gasolina y el ACPM definidos de acuerdo con el parágrafo 1o del artículo 167 de

160 esta ley.
Los equipos y elementos nacionales o importados que se destinen a la construcción,

instalación, montaje y operación de sistemas de control y monitoreo, necesarios para
161 el cumplimiento de las disposiciones, regulaciones y estándares ambientales
vigentes, para lo cual deberá acreditarse tal condición ante el Ministerio del Medio
Ambiente.
Los alimentos de consumo humano y animal que se importen de los países

162 colindantes a los departamentos de Vichada, Guajira, Guainía y Vaupés, siempre y
cuando se destinen exclusivamente al consumo local en esos Departamentos.
Los dispositivos móviles inteligentes (tales como tabletas, tablets) cuyo valor no
163 exceda de cuarenta y tres (43) UVT.
Los alimentos de consumo humano donados a favor de los Bancos de Alimentos

164 legalmente constituidos, de acuerdo con la reglamentación que expida el Gobierno
Nacional.
Los vehículos, automotores, destinados al transporte público de pasajeros,

165 destinados solo a reposición.
166 El asfalto.
Los objetos con interés artístico, cultural e histórico comprados por parte de los
167 museos que integren la Red Nacional de Museos y las entidades públicas que posean
o administren estos bienes, estarán exentos del cobro del IVA.
Ventas de los alimentos de consumo humano y animal, vestuario, elementos de aseo

y medicamentos para uso humano o veterinario y materiales de construcción que se
168 introduzcan y comercialicen a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés,
siempre y cuando se destinen exclusivamente al consumo dentro del mismo
departamento.
Las venta de combustible para aviación que se suministre para el servicio de

169 transporte aéreo nacional de pasajeros y de carga con destino a los departamentos
de Guainía, Amazonas, Vaupés, San Andrés Islas y Providencia, Arauca y Vichada.
Pólizas de seguros de vida en los ramos de vida individual, colectivo, grupo,

accidentes personales, de que trata la Sección II del Capítulo III del Título 5° del Libro
4° del Código de Comercio. Las pólizas de seguros que cubran enfermedades
170 catastróficas que corresponda contratar a las entidades promotoras de salud cuando
ello sea necesario, las pólizas de seguros de educación, preescolar, primaria, media,
o intermedia, superior y especial, nacionales o extranjeros. Tampoco lo son los
contratos de reaseguro de que tratan los artículos 1134 a 1136 del Código de
Comercio.
Materias primas para ser transformadas en desarrollo del plan importación -

171 exportación de que trata la Sección Segunda del Capítulo X del Decreto - Ley 444 de
1967.
La introducción de artículos con destino al servicio oficial de la misión y los agentes

172 diplomáticos o consulares extranjeros y de misiones técnicas extranjeras, que se
encuentren amparados por privilegios o prerrogativas de acuerdo con disposiciones
legales sobre reciprocidad diplomática.
La importación temporal de maquinaria pesada para industrias básicas, siempre y

173 cuando dicha maquinaria no se produzca en el país.
La importación de maquinaria y equipos destinados al desarrollo de proyectos o

174 actividades que sean exportadores de certificados de reducción de emisiones de
carbono y que contribuyan a reducir la emisión de los gases efecto invernadero y por
lo tanto al desarrollo sostenible.
La importación de maquinaria o equipo no producida en el país, destinados a reciclar
y procesar basuras o desperdicios y los destinados a la depuración o tratamiento de
175 aguas residuales, emisiones atmosféricas o residuos sólidos, para recuperación de los
ríos o el saneamiento básico para lograr el mejoramiento del medio ambiente,
siempre y cuando hagan parte de un programa que se apruebe por el Ministerio del
Medio Ambiente.
La importación ordinaria de maquinaria industrial que no se produzca en el país,

176 destinada a la transformación de materias primas, por parte de los usuarios
altamente exportadores.
La importación de bienes y equipos que se efectúe en desarrollo de convenios,

177 tratados o acuerdos internacionales de cooperación vigentes para Colombia,
destinados al Gobierno Nacional o a entidades de derecho público del orden
nacional.
La importación de bienes objeto de envíos o entregas urgentes cuyo valor no exceda

178 de doscientos dólares USD$200 a partir del 1o de enero de 2014.
179 Importaciones de activos por instituciones de educación y centros de investigación
Exclusión de IVA de los equipos, elementos, maquinaria y servicios nacionales o

importados que se destinen a la preinversión e inversión, para la producción y
180 utilización de energía partir de fuentes no convencionales, así como para la medición
y evaluación de los potenciales recursos.
181 Bienes gravados con la tarifa del 5%
Servicios gravados con la tarifa del 5%. Almacenamiento de productos agrícolas en

182 almacenes generales de depósito y las comisiones directamente relacionadas con
negociaciones de productos de origen agropecuario que se realicen a través de
bolsas de productos agropecuarios legalmente constituidas.
183 Servicios gravados con la tarifa del 5%. El seguro agropecuario

Servicios gravados con la tarifa del 5%. Los servicios de vigilancia, supervisión,
conserjería, aseo y temporales de empleo, prestados por personas jurídicas
constituidas con ánimo de alteridad, bajo cualquier naturaleza jurídica de las
previstas en el numeral 1 del artículo 19 del Estatuto Tributario. Los servicios deben
ser prestados mediante personas con discapacidad física, o mental en grados que
184
permitan adecuado desempeño de las labores asignadas, y la entidad cumpla con
todas las obligaciones laborales y de seguridad social en relación con sus
trabajadores que debe vincular mediante contrato de trabajo. La discapacidad física
o mental, deberá ser certificada por Junta Regional y Nacional de Invalidez del
Ministerio de Trabajo.
Servicios gravados con la tarifa del 5%. Los planes de medicina prepagada y
185 complementarios, las pólizas de seguros de cirugía y hospitalización, pólizas de
seguros de servicios de salud y en general los planes adicionales, conforme con las
normas vigentes.
186 Servicios médicos, odontológicos, hospitalarios, clínicos y de laboratorio, para la

salud humana.
Servicio de transporte público, terrestre, fluvial y marítimo de personas en el

187 territorio nacional, y el de transporte público o privado nacional e internacional de
carga marítimo, fluvial, terrestre y aéreo.
Operaciones de crédito, comisiones de sociedades fiduciarias, comisionistas de bolsa,

188 sociedades administradoras de inversión, operaciones de arrendamiento leasing,
servicios de administración de fondos del Estado
Servicios públicos. En el caso del servicio telefónico local, se excluyen del impuesto
189 los primeros trescientos veinticinco (325) minutos mensuales del servicio telefónico
local facturado a los usuarios de los estratos 1 y 2 y el servicio telefónico prestado
desde teléfonos públicos.
El servicio de arrendamiento de inmuebles para vivienda, y el arrendamiento de
190 espacios para exposiciones y muestras artesanales nacionales incluidos los eventos
artísticos y culturales.
Los servicios de educación prestados por establecimientos de educación prescolar,

primaria, media e intermedia, superior y especial o no formal, reconocidos como
tales por el Gobierno, y los servicios de educación prestados por personas naturales
a dichos establecimientos. Los servicios prestados por los establecimientos de
191 educación a que se refiere el presente numeral: restaurante, cafetería y transporte,
así como los que se presten en desarrollo de las Leyes 30 de 1992 y 115 de 1994. os
servicios de evaluación de la educación y de elaboración y aplicación de exámenes
para la selección y promoción de personal, prestados por organismos o entidades de
la administración pública.
192 Los servicios de corretaje de reaseguros.
Los planes obligatorios de salud del sistema de seguridad social en salud expedidos
por autoridades autorizadas por la Superintendencia Nacional de Salud, los servicios
prestados por las administradoras dentro del régimen de ahorro individual con
193 solidaridad y de prima media con prestación definida, los servicios prestados por
administradoras de riesgos laborales y los servicios de seguros y reaseguros para
invalidez y sobrevivientes, contemplados dentro del régimen de ahorro individual
con solidaridad a que se refiere el artículo 135 de la Ley 100 de 1993.
194 La comercialización de animales vivos y el servicio de faenamiento.
195 Los servicios de promoción y fomento deportivo prestados por los clubes deportivos
definidos en el artículo 2o del Decreto-ley 1228 de 1995.
Las boletas de entrada a cine, a los eventos deportivos, culturales, incluidos los
196 musicales y de recreación familiar, y los espectáculos de toros, hípicos y caninos.
197 Los servicios expresados destinados a la adecuación de tierras, a la producción

agropecuaria y pesquera y a la comercialización de los respectivos productos:
Las comisiones pagadas por los servicios que se presten para el desarrollo de
procesos de titularización de activos a través de universalidades y patrimonios
198 autónomos cuyo pago se realice exclusivamente con cargo a los recursos de tales
universalidades o patrimonios autónomos.
199 Los servicios funerarios, los de cremación, inhumación y exhumación de cadáveres,

alquiler y mantenimiento de tumbas y mausoleos.
200 Los servicios de conexión y acceso a internet de los usuarios residenciales del estrato
3.
Las comisiones por intermediación por la colocación de los planes de salud del
201 sistema general de seguridad social en salud expedidos por las entidades autorizadas
legalmente por la Superintendencia Nacional de Salud, que no estén sometidos al
Impuesto sobre las Ventas.
202 Las comisiones percibidas por la utilización de tarjetas crédito y débito
203 Los servicios de alimentación, contratados con recursos públicos y destinados al

sistema penitenciario, de asistencia social y de escuelas de educación pública.
204 El transporte aéreo nacional de pasajeros con destino o procedencia de rutas

nacionales donde no exista transporte terrestre organizado
205 Publicidad en periódicos, radio y canales de televisión regionales, en los límites

definidos por la Ley.
Las operaciones cambiarias de compra y venta de divisas, así como las operaciones
206
cambiarias sobre instrumentos derivados financieros
207 Bienes definidos como exentos
208 Alcohol carburante con destino a la mezcla con gasolina para los vehículos
automotores.
209 El biocombustible de origen vegetal o animal para uso en motores diésel de

producción nacional con destino a la mezcla con ACPM.
Los productos que se compren o introduzcan al departamento del Amazonas en el

210 marco de los convenios colombo-peruano y el convenio con la República Federativa
del Brasil
211 Están exentos del impuesto sobre las ventas los libros y revistas de carácter científico
y cultural, según calificación que hará el Gobierno Nacional.
Las importaciones de bienes y equipos destinados al deporte, a la salud, a la
investigación científica y tecnológica, y a la educación, donados a favor de entidades
oficiales o sin ánimo de lucro, por personas o entidades nacionales o por entidades,
personas o gobiernos extranjeros, siempre y cuando obtengan calificación favorable
en el comité previsto en el artículo 362. Así mismo, estarán excluidas del impuesto
las importaciones de los bienes y equipos para la seguridad nacional con destino a la
212 Fuerza Pública.
También está excluida la importación de bienes y equipos que se efectúen en
desarrollo de convenios, tratados, acuerdos internacionales e interinstitucionales o
proyectos de cooperación, donados a favor del Gobierno Nacional o entidades de
derecho público del orden nacional por personas naturales o jurídicas, organismos
multilaterales o gobiernos extranjeros, según reglamento que expida el Gobierno
Nacional.
213 Los bienes corporales muebles que se exporten.
Los bienes corporales muebles que se vendan en el país a las sociedades de

comercialización internacional, siempre que hayan de ser efectivamente exportados
314 directamente o una vez transformados, así como los servicios intermedios de la
producción que se presten a tales sociedades, siempre y cuando el bien final sea
efectivamente exportado.
Los servicios que sean prestados en el país y se utilicen exclusivamente en el exterior

por empresas o personas sin negocios o actividades en Colombia. Se entiende que
existe una exportación de servicios en los casos de servicios relacionados con la
215 producción de cine y televisión y con el desarrollo de software, que estén protegidos
por el derecho de autor, y que una vez exportados sean difundidos desde el exterior
por el beneficiario de los mismos en el mercado internacional y a ellos se pueda
acceder desde Colombia por cualquier medio tecnológico.
Los servicios turísticos prestados a residentes en el exterior que sean utilizados en

territorio colombiano, originados en paquetes vendidos por agencias operadores u
216
hoteles inscritos en el registro nacional de turismo y los paquetes turísticos vendidos
por hoteles inscritos en el registro nacional de turismo a las agencias operadoras.
Las materias primas, partes, insumos y bienes terminados que se vendan desde el
territorio aduanero nacional a usuarios industriales de bienes o de servicios de Zona
217 Franca o entre estos, siempre que los mismos sean necesarios para el desarrollo del
objeto social de dichos usuarios.
Los impresos contemplados en el artículo 478 del Estatuto Tributario, los

218 productores de cuadernos de tipo escolar de la subpartida 48.20.20.00.00, y los
diarios y publicaciones periódicas, impresos, incluso ilustrados o con publicidad de la
partida arancelaria 49.02.
Los productores de los bienes exentos de que trata el artículo 477 del Estatuto
Tributario que una vez entrado en operación el sistema de facturación electrónica y
219 de acuerdo con los procedimientos establecidos por la DIAN para la aplicación de
dicho sistema, lo adopten y utilicen involucrando a toda su cadena de clientes y
proveedores
Los servicios de conexión y acceso a internet desde redes fijas de los suscriptores
220 residenciales de los estratos 1 y 2.
221 Reducción en casos individuales del anticipo del impuesto de Renta.

222 Reducción general del anticipo del Impuesto de Renta. Aplica, de manera general,
sobre actividades económicas.
223 El patrimonio situado en el territorio de un País Miembro, será gravable únicamente

por éste.
224 Convenios bilaterales para evitar la doble tributación (6)
Para efectos tributarios, el Fondo Nacional de Ahorro se regirá por lo previsto para
225 los establecimientos públicos, considerándose no contribuyente de acuerdo con el
Art. 22 E.T.
Las empresas de que trata el Artículo de la Ley 1429 de 2010 estarán sujetas al
sistema de renta presuntiva de que trata el artículo 188 del Estatuto Tributario a
226 partir del sexto (6°) año gravable y a partir del undécimo (11) año gravable para los
titulares del parágrafo 1°.
Al finalizar la progresividad, las pequeñas empresas beneficiarias de que trata este

227 artículo, que en el año inmediatamente anterior hubieren obtenido ingresos brutos
totales provenientes de la actividad, inferiores a mil (1.000) UVT, se les aplicará el
50% de la tarifa del impuesto sobre la renta.
Los contribuyentes a que se refiere el Numeral 1, Artículo 19 E.T. , están sometidos al

228 No contribuyente.

Los centros de eventos y convenciones en los cuales participen mayoritariamente las
228 Cámaras de de Comercio y los constituidos como empresas industriales y comerciales
del Estado o sociedades de economía mixta en las cuales la participación de capital
estatal sea superior al 51%, siempre que se encuentren debidamente autorizados
por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo.
Las empresas que hayan celebrado un acuerdo de reorganización no estarán

228 sometidas a renta presuntiva por los tres primeros años contados a partir de la fecha
de confirmación del acuerdo.
Durante la negociación y ejecución de un Acuerdo de Reestructuración de los

228 previstos en esta ley, y por un plazo máximo no prorrogable de cinco años, contados
desde la fecha de celebración del acuerdo, el empresario no estará sometido al
régimen de la renta presuntiva.
Para efectos tributarios, el Fondo Nacional de Ahorro se regirá por lo previsto para
228 los establecimientos públicos, considerándose no contribuyente de acuerdo con el
Art. 22 E.T.
La Dirección de Impuestos y Aduanas nacionales, DIAN, devolverá a los turistas
229 extranjeros el cincuenta por ciento (50%) del impuesto sobre las ventas que cancelen
por las compras de bienes gravados dentro del territorio nacional.
(1)
Los beneficios tributarios listados no contemplan una revisión detallada del Regímen de Retención en la Fuente y de los convenios bilate
(2)
Las prácticas internacionales reconocen tres enfoques para la identificación de beneficios tributarios: (i) enfoque conceptual; (ii) enfoqu
(3)
No se tuvo en cuenta el estímulo a las exportaciones
(4)
Estímulo a la contribución de la sociedad civil en las finalidades del Estado, relacionadas con la provisión de bienes y servicios a la comun
(5)
En Colombia, a nivel de política de Estado, el Sector Cultura comprende: la cultura, el deporte, la recreación y el aprovechamiento del tie
(6)
En este caso es necesario revisar de manera específica cada uno de los convenios de doble tributación internacional celebrados por Colo
(7)
Beneficio derogado a partir de la Ley 1739 de 2014
(8)
Excluida temporalmente del cálculo del Impuesto a la Riqueza
Función del Estado
Impuesto/obligación Tipo beneficio relacionada
Renta Tarifas Función de asignación -

Función de distribución
Renta Tarifas Función de distribución
Renta Tarifas Función de distribución -

Función de estabilización
Renta Tarifas Función de asignación -

Función de distribución
Renta - CREE Ingreso no constitutivo de Función de estabilización

renta o ganancia ocasional
Patrimonio (riqueza) Exclusión del patrimonio Función de estabilización
Renta Deducción Función de estabilización

Función de asignación -
Renta Renta exenta Función de distribución
Renta Renta exenta Función de asignación
Renta Regímenes especiales Función de distribución
Renta Ingreso no constitutivo de Función de distribución

Ingreso no constitutivo de
Renta - CREE renta o ganancia ocasional Función de estabilización


Renta - CREE renta o ganancia ocasional Función de estabilización

CREE Ingreso no constitutivo de Función de asignación -

renta o ganancia ocasional Función de distribución



Renta Función de asignación

Renta - CREE Ingreso no constitutivo de Función de distribución



Renta Ingreso no constitutivo de Función de asignación


Renta Ingreso no constitutivo de Función de estabilización


Renta - CREE Ingreso no constitutivo de Función de asignación


Renta renta o ganancia ocasional Función de distribución



Ingreso no constitutivo de Función de asignación -

Ingreso no constitutivo de Función de asignación -

Renta renta o ganancia ocasional Función de asignación

Renta Función de distribución
Renta Exclusiones de renta Función de distribución

presuntiva
Exclusiones de renta
presuntiva
Renta Ingreso no constitutivo de Función de estabilización


Renta renta o ganancia ocasional Función de asignación
Renta - CREE Deducción Función de distribución
Renta - CREE Deducción Función de distribución
Renta Deducción Función de distribución
Renta Deducción Función de asignación

Renta - CREE Deducción Función de estabilización
Renta - CREE Renta exenta Función de estabilización
Renta Renta exenta Función de estabilización
Renta - CREE Deducción Función de estabilización

Renta Deducción Función de estabilización





Renta - CREE Renta exenta Función de asignación
Renta - CREE Ingreso no constitutivo de Función de asignación

Renta - CREE Renta exenta Función de distribución

Renta Amnistía Control y administración

tributaria
Renta Tarifas Control y administración

tributaria
Renta Amnistía justificada y Control y administración

declarada exequible tributaria
Registro de inversiones internacionales Amnistía justificada y Control y administración

declarada exequible tributaria
Renta Descuento tributario Función de distribución
Renta - CREE Descuento tributario Función de estabilización

Renta - CREE Descuento tributario Función de estabilización
Renta Descuento tributario Función de estabilización
Renta Descuento tributario Función de distribución
Renta Descuento tributario Función de distribución -

Función de distribución -
Función de distribución -
Renta Descuento tributario
Renta Descuento tributario Función de distribución -

Renta Tarifas Función de estabilización

presuntiva
Renta Exclusiones de renta Función de asignación

presuntiva
Renta presuntiva Función de distribución

presuntiva
Renta presuntiva Función de asignación

presuntiva
presuntiva
Renta Exclusión renta presuntiva Función de asignación

- No contribuyente

presuntiva
presuntiva
Renta presuntiva Función de estabilización
Renta presuntiva Función de asignación
presuntiva
Exclusión renta presuntiva

Renta - No contribuyente Función de distribución
Impuesto a la Riqueza
Impuestos directos Contratos de estabilidad Función de estabilización

jurídica
Ganancia ocasional Ganancia ocasional exenta Función de distribución
IVA Exclusiones IVA No definida en el análisis
IVA Exclusiones IVA No definida en el análisis
IVA Exclusiones IVA Función de estabilización

IVA Exclusiones IVA Función de distribución
IVA Exclusiones IVA Función de asignación


IVA Tarifas Función de distribución


Control y administración
IVA Exclusiones IVA
tributaria
IVA Exenciones IVA Función de distribución
IVA Exenciones IVA Función de asignación
IVA Exenciones IVA Función de distribución

Devolución bimestral de
IVA Función de estabilización
IVA
IVA Devolución bimestral de Función de estabilización

IVA
IVA Devolución bimestral de Función de estabilización

IVA
IVA Función de estabilización
IVA
IVA IVA Función de estabilización
IVA Devolución bimestral de Función de distribución

IVA
IVA Devolución bimestral de Control y administración

IVA Tributaria
Renta Reducción de Anticipo Control y administración

Tributaria
Renta Reducción de Anticipo Control y administración
Tributaria
Patrimonio (riqueza) Exclusiones patrimonio Función de estabilización

(riqueza)
Renta - patrimonio (riqueza) Exenciones Función de estabilización
Renta Regímenes especiales Función de distribución
Renta presuntiva Función de estabilización
Exclusiones patrimonio
Patrimonio (riqueza) (riqueza) Función de asignación
Patrimonio (riqueza) Regímenes especiales Función de distribución
Patrimonio (riqueza) Exclusión renta presuntiva Función de asignación

- No contribuyente

Patrimonio (riqueza) - No contribuyente Función de distribución

Patrimonio (riqueza) - No contribuyente Función de distribución
Renta - CREE - Patrimonio (riqueza) Regímenes especiales Función de distribución
IVA Devolución de IVA Función de estabilización

egímen de Retención en la Fuente y de los convenios bilaterales de doble tributación
e beneficios tributarios: (i) enfoque conceptual; (ii) enfoque legal, y (iii) enfoque del subsidio análogo. El inventario que se presenta se construye a parti
acionadas con la provisión de bienes y servicios a la comunidad, comprende actividades de salud, deporte, educación formal, cultural, investigación cien
tura, el deporte, la recreación y el aprovechamiento del tiempo libre.
nios de doble tributación internacional celebrados por Colombia.
INVENTARIO DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS VIGENTES. VERSIÓN 1
Política pública o tema de interés público

que justifica el beneficio Programa público específico A quién va dirigido
Estímulo a la contribución de la sociedad civil en Entidades sin ánimo de lucro

las finalidades del Estado, relacionadas con la (ESAL) - Organizaciones Solidarias
provisión de bienes y servicios a la comunidad (4) de Desarrollo



las finalidades del Estado, relacionadas con la (ESAL) - Empresas de Economía
provisión de bienes y servicios a la comunidad (4) Solidaria
Protección al ahorro Fogafín - Fogacoop

las finalidades del Estado, relacionadas con la (ESAL) - Desarrollo social
provisión de bienes y servicios a la comunidad (4)
Estímulo a la contribución de la sociedad civil en

las finalidades del Estado, relacionadas con la Entidades sin ánimo de lucro
(ESAL) - Economía solidaria

Entidades sin ánimo de lucro
las finalidades del Estado, relacionadas con la (ESAL) - No contribuyentes

las finalidades del Estado, relacionadas con la Madres comunitarias
Estímulo a la capitalización Sociedades
Estímulo a la capitalización Socios o accionistas
Estímulo al mercado accionario Accionistas
Estímulo al mercado accionario Accionistas

Estímulo a la capitalización y estímulo al mercado Socios o accionistas
accionario
Estímulo a la capitalización y estímulo al mercado Accionistas

accionario
Ordenamiento territorial y uso equitativo y Propietarios de inmuebles

racional del suelo
Estímulo al sistema financiero Ahorradores e inversionistas -

personas naturales
Estímulo al sistema financiero Ahorradores e inversionistas de

fondos de inversión colectivos
Estímulo al sistema financiero Ahorradores - diferentes de

personas naturales
Estímulo a la contribución de la sociedad civil en Contribuyentes, informantes

las finalidades del Estado, relacionadas con la
provisión de bienes y servicios a la comunidad (4) respecto a temas de seguridad
Principio de equidad en el sistema tributario Propietarios de inmuebles
Principio de equidad en el sistema tributario Contribuyentes, en general
Principio de equidad en el sistema tributario Productores - comercializadores,

sector agropecuario
Principio de equidad en el sistema tributario Contribuyentes, miembros

sociedad conyugal
Estímulo a la pluralidad y participación política Partidos, movimientos y
campañas políticas.
Principio de equidad en el sistema tributario Asalariados, congresistas
Principio de justicia del sistema tributario Socios, accionistas, comuneros,

asociados, afiliados, suscriptores
Estímulo a la capitalización Sociedades
Estímulo a la capitalización Socios o accionistas
Inversionistas, sector
Estímulo al sector agropecuario
agropecuario
Estímulo al sector transportes Sistemas de servicio público de Sociedades Anónimas - titulares

transporte masivo de sistemas de transporte masivo
Sistema de Seguridad Social Asalariados
Sistema de Seguridad Social Régimen de pensiones Asalariados
Sistema de Seguridad Social Asalariados
Ordenamiento territorial y uso equitativo y

racional del suelo Propietarios de inmuebles
Estímulo al sector agropecuario Inversionistas, sector

agropecuario
Contribuyentes, que reciben
recursos destinados al desarrollo
Estímulo a la ciencia, tecnología e innovación de proyectos calificados como de
carácter científico, tecnológico o
de innovación
Estímulo a la capitalización Empresas - asalariados
Planeación municipal Propietarios de inmuebles

Estímulo al sector agropecuario Reforma Agraria Propietarios de inmuebles
Estímulo al sector agropecuario Reforma Agraria Propietarios de inmuebles

Estímulo a la formalización y generación de Personas jurídicas - personas

empleo naturales
Principio de justicia del sistema tributario Contribuyentes, obligados a

realizar inversión forzosa
Contribuyentes, obligados a
Principio de justicia del sistema tributario
Principio de justicia del sistema tributario Contribuyentes, obligados a

Contribuyentes, obligados a
Principio de justicia del sistema tributario
Entidades de derecho público del

Cumplimiento de las obligaciones del Estado orden nacional.
Estímulo al sector cultura (5) Ley del Libro Socios o accionistas
Ahorro y estabilización macroeconómica Entidades partícipes del fondo
Estímulo a la televisión pública Organizaciones regionales de

televisión y Audiovisuales
Estímulo al sector productivo Inversionistas - personas jurídicas
Protección social Protección a las víctimas de Contribuyentes, empleadores

violencia
Principio de equidad en el sistema tributario Personas naturales
Estímulo a la adquisición de vivienda Contribuyentes, en general
Protección social Contribuyentes, donantes

Protección social Contribuyentes, donantes
Estímulo al sector cultura, al sector educativo, a la Contribuyentes, donantes

ciencia, tecnología e innovación
Estímulo al sector cultura (5) Ley de Bibliotecas Públicas Contribuyentes, donantes
Estímulo a la pluralidad y participación política Contribuyentes, donantes
Estímulo al ahorro Sociedades
Estímulo al ahorro Contribuyentes, empleadores
Estímulo al ahorro Asalariados
Personal de las FF.MM. y Policía

Protección social Nacional, sus viudad y su Contribuyentes, donantes
huérfanos.
Estímulo al sector cultura (5) Deportes Contribuyentes, donantes
Estímulo al sector cultura (5) Contribuyentes, donantes
Estímulo a la adquisición de vivienda Personas naturales
Estímulo al sector medio ambiente Sistema Nacional de Áreas Contribuyentes, donantes

Protegidas
Estímulo al sector productivo Contribuyentes, en general

Estímulo al sector agropecuario agropecuario
Estímulo al sector agropecuario agropecuario
Estímulo a la ciencia, tecnología e innovación Inversionistas o donantes
Estímulo al sector medio ambiente Control y mejoramiento del medio Inversionistas - personas jurídicas
ambiente
Estímulo al sector productivo Inversionistas
Productores - comercializadores,
Estímulo al sector agropecuario Reforestación sector agropecuario
Protección social Mecanismos de integración social Asalariados, limitaciones o

a personas con discapacidad discapacidades
Asalariados, víctimas de violencia

Protección social Víctimas de violencia o conflicto armado
Protección social Mecanismos de integración social Asalariados, limitaciones o

a personas con discapacidad discapacidades
Plan Integral para garantizar a las

Protección social mujeres una vida libre de Asalariados, víctimas de violencia
o conflicto armado
violencias
Programas de formación
Estímulo al sector educativo profesional aprobados por el Contribuyentes, empleadores
Servicio Nacional de Aprendizaje
SENA.
Estímulo al sector cultura (5) Patrimonio cultural de la Nación Propietarios de inmuebles
Estímulo al sector cultura (5) Ley del Libro Inversionistas
Sostenibilidad de zonas geográficas con

tratamiento especial Inversionistas
Protección social Asistencia pública a población Personas jurídicas - personas

carcelaria naturales
Estímulo al sector cultura (5) Industria cinematográfica Inversionistas
Ley de espectáculos públicos de las

Estímulo al sector cultura (5) artes escénicas Inversionistas
Conservación de la flora
Estímulo al sector medio ambiente Inversionistas o donantes
colombiana
Contribuyentes que participan en

la ejecución y desarrollo de
Estímulo al sector medio ambiente Protección de la capa de ozono proyectos aprobados por el Fondo
Multilateral del Protocolo de
Montreal
Estímulo al sector medio ambiente Energías no convencionales Contribuyentes, en general
Estímulo al sector medio ambiente Energías no convencionales Contribuyentes , obligados a llevar

contabilidad
Sistema general de seguridad

Sistema de Seguridad Social social en salud Asalariados
Principio de equidad en el sistema tributario Asalariados
Contribuyentes, receptores de
recursos financieros o
Cooperación Internacional importadores de bienes en temas
de cooperación internacional
Sistema de seguridad social Sistema General de Riesgos Asalariados

Profesionales
Sistema de seguridad social Sistema General de Seguridad Asalariados

Social en Salud
Sistema de seguridad social Prestaciones adicionales Asalariados
Sistema de seguridad social Régimen de pensiones Asalariados
Sistema de seguridad social Régimen pensional de las Fuerzas Asalariados

Militares
Principio de equidad en el sistema tributario Asalariados, magistrados, fiscales

y jueces de la República
Asalariados, Fuerzas Militares y de

Principio de equidad en el sistema tributario la Policía Nacional y agentes de
esta última
Principio de equidad en el sistema tributario Asalariados, reservas de oficiales

Fuerza Aérea
Principio de equidad en el sistema tributario Empleado
Diplomáticos, consulares y
Principio de equidad en el sistema tributario administrativos del Ministerio de
Relaciones Exteriores
Sistema de Seguridad Social Régimen de pensiones Asalariados
Productores, distribuidores y
Estímulo al sector cultura (5) Industria cinematográfica exhibidores, industria
cinematográfica
Empresas generadoras de energía

Estímulo al sector medio ambiente Energías no convencionales eléctrica
Estímulo al sector transportes Transporte fluvial y navegabilidad Contribuyentes, prestadores de
de ríos servicios de transporte
Estímulo al sector turístico Contribuyentes, prestadores de

servicios turísticos
Contribuyentes, prestadores de
Estímulo al sector turístico servicios turísticos
Política Nacional para el Desarrollo

del Ecoturismo y Política de Contribuyentes, prestadores de
Estímulo al sector medio ambiente Participación Socia en la servicios turísticos
Conservación de la Biodiversidad
Contribuyentes, propietarios de
Estímulo al sector medio ambiente Reforestación cultivos forestales
Contribuyentes, autorizados a
Estímulo a la adquisición de vivienda realizar operaciones de leasing
Estímulo a la ciencia, tecnología e innovación Productores de medicamentos y

software patentados

Ordenamiento territorial y uso equitativo y Propietarios de inmuebles
racional del suelo
Adecuado manejo del presupuesto público Entidades de derecho público del

orden nacional.
Consumidores de servicios
Principio de equidad en el Sistema Tributario actuariales
Estímulo al sector medio ambiente Reforestación
cultivos forestales
Evitar doble imposición Convenios de doble tributación Contribuyentes, extranjeros
Estímulo a la construcción y adquisición de Sistema especializado para Inversionistas

vivienda financiación de vivienda
Estímulo a la construcción y adquisición de Sistema especializado para Inversionistas

vivienda financiación de vivienda
Estímulo a la construcción y adquisición de Sistema especializado para Entidades finaniceras de créditos

vivienda financiación de vivienda hipotecarios VIS
Evitar doble imposición Contribuyentes, en general

Control evasión Contribuyentes, en general
Estímulo al sector agropecuario Inversionistas, sector

agropecuario
Evitar doble Imposición Medidas unilaterales Contribuyentes, en general

Evitar doble imposición Medidas unilaterales
servicios de transporte
Estímulo al sector productivo Personas jurídicas
Estímulo al sector productivo Contribuyentes, importadores de

maquinaria industrias básicas
Estímulo a empresas prestadoras de servicios Contribuyentes, empresas de

públicos domiciliarios servicios públicos domiciliarios
Estímulo a la formalización y generación de Contribuyentes, empleadores

empleo
Estímulo a la formalización y generación de

empleo Contribuyentes, empleadores
Estímulo a la formalización y generación de

Contribuyentes, empleadores
empleo
Estímulo a la formalización y generación de Contribuyentes, empleadores

empleo
Contribuyentes, usuarios
Régimen especial para estimular la inversión y la operadores de bienes y servicios
creación de empleo
de zonas francas

(ESAL)
Estímulo a las empresas de servicios públicos Contribuyentes, empresas de

domiciliarios servicios públicos domiciliarios
Fondos de inversión, de valores,

comunes, de pensiones o de
Principio de equidad cesantías contemplados en los
artículos 23-1 y 23-2 del E.T.
Estímulo al sector transportes Sistemas de servicio público de Sociedades Anónimas - titulares

transporte masivo de sistemas de transporte masivo


Principio de equidad del sistema tributario Sociedades
Ordenamiento territorial y uso equitativo y Bancos de tierra de entidades

racional del suelo territoriales

las finalidades del Estado, relacionadas con la Centros de eventos y
convenciones
Entidades de derecho público del

Adecuado manejo del presupuesto orden nacional.
Estímulo al sector medio ambiente Energías no convencionales Empresas generadoras de energía

eléctrica
Estímulo al sector transportes Transporte fluvial y navegabilidad Contribuyentes, prestadores de
de ríos servicios de transporte
Estímulo al sector turístico servicios turísticos
Estímulo al sector medio ambiente Reforestación cultivos forestales

Propietarios de inmuebles
racional del suelo
Principio de equidad en el sistema tributario Sociedades

empleo naturales

empleo naturales
Estímulo al sector productivo Inversionistas
Principio de equidad en el sistema tributario Contribuyentes, miembros

sociedad conyugal
No definida en el análisis Compradores de inmuebles
No definida en el análisis Compradores de loterías
Estímulo al sector productivo Contribuyentes, productores

Sostenibilidad de zonas geográficas con Consumidores, zonas geográficas
tratamiento especial especiales
Principio de equidad en el sistema tributario Consumidores de bienes o

servicios de primera necesidad
Estímulo al sector agropecuario Productores - comercializadores,

sector agropecuario
Laboratorios productores de
Salud pública vacunas
Estímulo al uso de las TIC Población colombiana en general
Consumidores de bienes o
Sistema de seguridad social servicios de primera necesidad
Empresas distribuidoras del

Estímulo al sector medio ambiente combustible y usuarios finales
Estímulo a la industria petrólera Población colombiana en general
Contribuyentes, dedicados a
Estímulo al sector medio ambiente Control y monitoreo del medio actividades relacionados con
ambiente sistemas de control y monitoreo
ambiental

Estímulo al uso de las TIC Población colombiana en general

las finalidades del Estado, relacionadas con la Población colombiana vulnerable
Programa de Reposición del Propietarios de vehículos de

Estímulo al sector transportes Parque Automotor de Servicio transporte público
Público de Transporte Terrestre
Estímulo a la pavimentación y repavimentación

de carreteras y calles Productores de asfalto
Consumidores de bienes y
Estímulo al sector cultura (5) Patrimonio cultural de la Nación servicios culturales


Sistema de seguridad social Consumidores de servicios

actuariales
Estímulo a las exportaciones Contribuyentes exportadores
Diplomáticos, consulares y
Tratamiento diplomático Convención de Viena sobre administrativos del Ministerio de
Relaciones Diplomáticas
Relaciones Exteriores
Estímulo a industrias básicas Contribuyentes, en general
Contribuyentes, con proyectos

Estímulo al sector medio ambiente Mecanismo de Desarrollo Limpio inscritos en el Mecanismo de
Desarrollo Limpio
Contribuyentes, dedicados a
Programas aprobados por el temas de manejo de residuos
Estímulo al sector medio ambiente Ministerio de Medio Ambiente y sólidos, emisiones atmosféricas,
Desarrollo Sostenible aguas residuales, ríos y
saneamineot básico
Contribuyentes, usuarios
Estímulo al sector productivo altamente exportadores
Cooperación Internacional Entidades de derecho público del

orden nacional.
Principio de equidad en el sistema tributario Población colombiana en general
Estímulo al sector educativo servicios educativos
Estímulo al sector medio ambiente Energías no convencionales Inversionistas
Consumidores de bienes o
Principio de equidad en el sistema tributario servicios de primera necesidad

sector agropecuario

sector agropecuario
Asalariados, limitaciones o
Protección social
discapacidades
Sistema de Seguridad Social Consumidores de bienes y

servicios de salud
Sistema de seguridad social Sistema general de seguridad Consumidores de bienes y

social en salud servicios de salud
Estímulo al sector transportes Consumidores de servicios de

transporte
Consumidores de productos y
Estímulo al sistema financiero servicios financieros


Estímulo al sector educativo Consumidores de bienes y

servicios educativos
Estímulo al sistema financiero Contribuyentes, empresas

aseguradoras
Sistema de seguridad social Sistema general de seguridad Consumidores de bienes o

social en salud servicios de primera necesidad
sector agropecuario
Estímulo al sector cultura (5) Deportes
servicios culturales
Recreación y aprovechamiento del Consumidores de bienes y

Estímulo al sector cultura (5) tiempo libre servicios culturales

sector agropecuario

Estímulo al uso de las TIC Población colombiana en general,

estratos bajos
Sistema de Seguridad Social Consumidores de bienes o

Asistencia pública a población carcelaria Consumidores de bienes o

Estímulo al sector transportes Consumidores de bienes o

Estímulo al sector cultura (5) Democracia y participación Usuarios medios de comunicación
Eficiencia en el sistema tributario Compradores de divisas

Estímulo al sector medio ambiente Reducción de emisiones de CO2 Consumidores de combustibles
Estímulo al sector medio ambiente Reducción de emisiones de CO2 Consumidores de combustibles
Sostenibilidad de zonas geográficas con Convenio Colombo Peruano - Consumidores, zonas geográficas
tratamiento especial Convenio Colombia - Brasil especiales
Estímulo al sector cultura (5) Ley del Libro
servicios culturales
Estímulo al sector salud, al sector cultura (5), al Entidades oficiales - Entidades sin
sector educativo, a la ciencia, tecnología e ánimo de lucro
innovación
Estímulo al sector turístico
servicios turísticos
Régimen especial para estimular la inversión y la Personas jurídicas - personas

creación de empleo naturales
Estímulo al sector cultura (5) servicios culturales
Facilitar el control de la administración tributaria Productores, en general
Población colombiana en general,

Estímulo al uso de las TIC estratos bajos
Administración eficiente de cesantías y

contribución a soluciones del problema de Fondo Nacional de Ahorro
vivienda y educación de los afiliados

empleo naturales

empleo naturales


(ESAL) - No contribuyentes

las finalidades del Estado, relacionadas con la Centros de eventos y
convenciones
Administración eficiente de cesantías y

contribución a soluciones del problema de Fondo Nacional de Ahorro
vivienda y educación de los afiliados
Estímulo al sector turístico

El inventario que se presenta se construye a partir del enfoque legal, sin embargo, retoma algunos beneficios identificados a partir de otros enfoques.
orte, educación formal, cultural, investigación científica o tecnológica, ecológica, protección ambiental, o a programas de desarrollo socia
VIGENTES. VERSIÓN 1.
Ley Año_ley Artículos_Ley Artículo del E.T. Norma Número
Decreto Reglamentario 624
223 1995 63 356 Decreto Reglamentario 4400

223 1995 63 356

223 1995 63 356
788 2002 11 19-3 Inciso 1 Decreto Reglamentario 1848

Doctrina 75064
863 2003 8 19-4
223 1995 65 23, 23-1, 23-2 Decreto Reglamentario 624
788 2002 97 34
Doctrina 66902
Doctrina 26258
1607 2012 91 36
Doctrina 101752
Doctrina 91292
49 1990 4 36-1 Decreto Reglamentario 836
1430 2010 37 36-1 Inciso 3 Doctrina 91761

223 1995 68 36-3 Inciso Decreto Reglamentario 2755
75 1986 39 Decreto Reglamentario 426
223 1995 252 42

44
45 Decreto Reglamentario 353
Doctrina 53368
223 1995 70 46-1
Doctrina 42089
47
Doctrina 28286
223 1995 248 47-1 Doctrina 41336
223 1995 255 47-2

75 1986 21 48 Doctrina 76727
Doctrina 39973
Doctrina 10147
Jurisprudencia C -222
51
Doctrina 95030
Otros Ley 101

788 2002 20 52
488 1998 29 53 Doctrina 77941
49 1990 9 56-1 Otros 1607
49 1990 9 56-1 Inciso 2
49 1990 9 56-2
1111 2006 58 57-1 Doctrina 25715
1450 2011 37 57-2 Otros Acuerdo

Colciencias 9
789 2002 44
9 1989 15 Doctrina 70056

160 1994 37 Doctrina 70056
160 1994 37
388 1997 67 Doctrina 53368
345 1996 4 Doctrina 31553
345 1996 4 Doctrina 31553
Doctrina 9666
487 1998 5
Doctrina 40809
Doctrina 9666
487 1998 5
Doctrina 40809
633 2000 77
98 1993 22 Doctrina 49409
209 1995 14 Otros Ley 1530
Doctrina 43193
677 2001 16
Jurisprudencia C-875
6 1992 127 108-1 Doctrina 91291
Doctrina 80185
1430 2010 45 115
119
Doctrina 72479
488 1998 31 125

488 1998 31 125
Doctrina 50940
488 1998 31 125
1379 2010 40 125 - Parágrafo Doctrina 80826
Resolución Particular 1828
223 1995 86 125-4 Otros Ley Estatutaria

1475
126
488 1998 4 126-1 Doctrina 6153
488 1998 4 126-1 Doctrina 6153
Doctrina 76502
488 1998 37 126-2
Doctrina 50940
Doctrina 54564
223 1995 278 126-2, Inciso 2
Doctrina 39556
181 1995 76 126-2, Inciso 3
126-4
1536 2012 6 126-5 Doctrina 42971
Doctrina 16657
223 1995 88-89 127-1 Doctrina 27837
Doctrina 15283
Doctrina 27882
9 1983 33 157 Resolución Particular 398
26 1959 43 158
Doctrina 52980
Acuerdo Consejo
Otros de Beneficios 9
Doctrina 1813
1450 2011 36 158-1
Doctrina 2393
Doctrina 54396
Doctrina 94486

788 2002 78 158-2
Doctrina 13547
Doctrina 87006
863 2003 68 158-3
Doctrina 17847
Doctrina 103123
Doctrina 104063
Doctrina 55238
Jurisprudencia CE SIV E15086
Jurisprudencia CE SIV E 15400
Otros Ley 1430
173

361 1997 31
Otros Acuerdo SENA 8
Doctrina 16868
986 2005 21
1081 2006 5

1257 2008 23

115 1994 189 Doctrina 96244

397 1997 56
98 1993 30
633 2000 97 Jurisprudencia C-809
633 2000 98 Jurisprudencia C-809

Doctrina 11818

1493 2011 4
299 1996 12
488 1998 32 Doctrina 18031


Doctrina 45557
788 2002 96 Doctrina 19026
Doctrina 27648
Doctrina 95955
75 1986 35 206 Num. 1 Decreto Reglamentario 1295
75 1986 35 206 Num. 2

75 1986 35 206 Num. 3

75 1986 35 206 Num. 5
Jurisprudencia C - 128
75 1986 35 206 Num. 6

75 1986 35 206 Num. 7
Jurisprudencia C- 748
75 1986 35 206 Num. 8
75 1986 35 206 Num. 10
75 1986 35 206 Parágrafo 4 Decreto Reglamentario 1070
207

788 2002 18 207-2 Num. 1
Doctrina 7121
788 2002 18 207-2 Num. 2
Doctrina 21537

788 2002 18 207-2 Num. 3 Doctrina 5697
Doctrina 4554
Doctrina 57913
Doctrina 7795

788 2002 18 207-2 Num. 4
Doctrina 76733
Doctrina 64279

788 2002 18 207-2 Num. 5

788 2002 18 207-2 Num. 6
788 2002 18 207-2 Num. 7 Decreto Reglamentario 779
788 2002 18 207-2 Num. 8
788 2002 18 207-2 Num. 9

Doctrina 61762
788 2002 18 207-2 Num. 9
Doctrina 96183
Doctrina 19732
223 1995 98 211-1
223
139 1994 8
233
546 1999 16
546 1999 16 Inciso 4
546 1999 56
Decisión 578 2004 3 Doctrina 44634

Decisión 578 2004 13 Doctrina 54399
Decisión 578 2004 14
863 2003 6 239-1
146 1994 48
Doctrina 61415
Doctrina 47565
1430 2010 46 254 Doctrina 41325
Doctrina 40924
Doctrina 10269
75 1986 80 256
1739 2014 67 258-1
Doctrina 49487
223 1995 50 258-2
Doctrina 68174
788 2002 104

Doctrina 39734
1429 2010 9
Doctrina 43108

1429 2010 10
Doctrina 43108
1429 2010 11
Doctrina 43108
1429 2010 13
Doctrina 43108
1004 2005 5 240-1
191 Num. 1
191 Num. 2
191 Num. 3
191 Num. 4
191 Num. 5
191 Num. 6
191 Num. 7
191 Num. 8
191 Num. 9
191 Num. 10
191 Num. 11
191 Num. 12
191 - Num. 13
191 - Num. 13
191 - Num. 13
191 Num. 13
191Num. 13
1116 2006 40 - Parágrafo 1
1429 2010 4 - Parágrafo 1 Decreto Reglamentario 4910

963 2005 Decreto Reglamentario 133
307 Num 1
307 Num 1
307 Num 1
307 Num 1
311-1 Decreto Reglamentario 2344
55 1985 48 420 Lit. a
863 2003 62 420 Lit. d
420 Parágrafo Jurisprudencia C335

423
1607 2012 38 424 - Lit. a
1607 2012 38 424 Num 1 Decreto Reglamentario 3733

1607 2012 38 424 Num 4
1607 2012 38 424 Num 5
1607 2012 38 424 Num 6

1607 2012 38 424 Num. 7 Resolución Particular 1242
Jurisprudencia CE SIV E 13212

424 Num. 11
1607 2012 38 Resolución Particular 2901
1607 2012 38 424 Num. 12

1607 2012 38 424 Num. 13
1607 2012 38 424 Páragrafo 1 Decreto Reglamentario 1794
1607 2012 38 424 Páragrafo 2
788 2002 32 427

444 1967 172 - 180 428 Lit. b
Circular 9199
Circular 54
428 Lit. b Decreto Reglamentario 1803
223 1995 6 428 Lit. e Circular 15
Circular 14
788 2002 95 428 lit. i Resolución Particular 180919
223 1995 6 428 Lit. f

788 2002 33 428 Lit. g
788 2002 95 428 Lit. h
1607 2012 40 428 Lit. j Decreto Reglamentario 1103

1450 2011 35 428-1

1607 2012 48 468-1

488 1998 48 476 Num.1
488 1998 48 476 Num.2
788 2002 36 476 Num.3 Decreto Reglamentario 1602
788 2002 36 476 Num.5
1607 2012 50 476 Num.6
1111 2006 38 476 Num.7
1607 2012 50 476 Num.8

1111 2006 38 476 Num.9
1111 2006 38 476 Num.10
488 1998 48 476 Num.11
476 Num.12
476 Num.13 Decreto Reglamentario 4651
476 Num.14
1607 2012 50 476 Num.15
476 Num.16
788 2002 36 476 Num.19
1607 2012 52 476 Num.22
1607 2012 54 477
1607 2012 54 477 Num. 1
1607 2012 54 477 Num. 2
1607 2012 54 477 Parágrafo
1607 2012 54 478 Resolución Particular 1508

633 2000 32 480
1607 2012 55 481 Lit. a
1607 2012 55 481 Lit. b
1607 2012 55 481 Lit. c
1607 2012 55 481 Lit. d Decreto Reglamentario 2646
1607 2012 55 481 Lit. e
1607 2012 55 481
1607 2012 50 Num. 15
38 1969 19 809
38 1969 18 808
578 2004 17
488 1998 1 - Parágrafo
297-1
297-1 Decreto Reglamentario 624
297-1
297-1
297-1
297-1

os a partir de otros enfoques. Entre otros, el beneficio tributario de exclusión del IVA en la venta de inmuebles, reconocido por el Banco Mundial en la a
desarrollo socia
Entidades encargadas de certificar
Año Artículos algún hecho que da derecho al uso del
beneficio
1989 19
Ministerios de Colombia - dependiendo de
la temática, Gobernaciones - Alcaldía Mayor
2004 1 de Bogotá. Alcaldías, para el caso de
Organizaciones populares de
2005 1 vivienda, temáticasa aqmbientales
1999 1
1989 19
2004 1
Superintendencia Financiera
2005 1
1999 1
1989 19
2004 1
2005 1 Superintendencia Financiera
1999 1
2000 6
1989 19
2004 1
Superintendencia de Economía Solidaria
2005 1
1999 1
2007 9
2007 9
2007 9
2004 3-5, 8
2005 2-3, 4
2006
2004 3-5, 12
2005 2-3, 6
1989 23, 23-1, 23-2 Ministerios de Colombia, Alcaldías
2009
2009
2006
2006
1991 8
2010 6.1.1.1.3
2005
1991 5,6,7
2003 27
1984 1,2
2015
2015
2015
1997 7
1988 11
1979 37,39,40
1984 30
2014
2001
2001
2014
1987 4
1991
2012
2010
2009
1991 1
1995
2009
1993 21-28
1994
2008
2012 3
1985
2013
9 2014
2006
2006
2014
2011 16
1998
1998
2001
2001
2001
2001
2014
2012 150
2004
2013
2014
2005
2006 Ministerio de Defensa
2005
2011
Entidad donataria
Entidad donataria
2011
Entidad donataria
2010 3,4,6,8,9,11
2012 Entidad donataria
2011
2011 23
2014
2014
2013
2011
2014
2009
2013 Entidad donataria
2004
2013
2006
2006
2012
Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural
2011 - FINAGRO
1973 109
2006
2014
2015
2015
2014
2009
2003
Autoridad Nacional Ambiental y
Corporaciones Autónomas Regionales
2004
2012
2012
2004
2008
2007
2010
2008
2007
2006
2006
2007
2010 1
2004 2 ( Num 23), 4 (num

51) 6 ( 54)
2004
2012
2011 3 (num1)
2009
2009 77,78
2009 21, 24
2001
2001
2013 10, 11, 12, 13, 14, 15

2004 Ministerio de Cultura, entidades fiduciarias
2008
2013 9
2012 2,3,4,5
2012 Ministerio de Ambiente y Desarrollo

Sostenible
2.2.3.8.2.1 - Autoridad Nacional Ambiental y Ministerio

2005 2.2.3.8.2.6 de Minas y Energía
2005 2.2.3.8.5.1.- Autoridad Nacional Ambiental y Ministerio

de Minas y Energía
2013 3, 4 Entidades prestadoras de salud
2013 2
2009
2013 4
2004 1,2,3,4
2014
2014
2013
2011
1994 94 Lit. a
2007 4
1994 94 Lit. b
2006
2010
2009
Comando de la Fuerza Aérea Colombiana
1974 61
2013
2009
2000 39, 40 Ministerio de Cultura
2003 1,2, 27 Ministerio de Minas y Energía, Ministerio de

Medio Ambiente y Desarrollo Sostenible,
Autoridad Nacional Ambiental,
2015 gobernaciones y alcaldías
2003 3 , 27
2007
2003 4,5,8,9,27
2009 4
2015
2015
2013
2013
2003 6,7,8,9, 27
2009 2
2009
2009
2003 UAE - Parques Nacionales Naturales,

Corporaciones Autónomas Regionales,
autoridades ambientales muncipales y
distritales, además Minsterio de Industria,
2005 Comercio y Turismo
2005
2006
2003
Corporaciones Atonómas Regionales y
2003
2009
2003 9
2003 15,16,17,18,23
2005
2003 23,24
2007
2009
2014
1994
1997
- FINAGRO
2010
2012
2008
2008
2007 1, 2, 3, 4, 5
2014
2014
2014
2014
2010
2014
2014
2003 1, 2,3, 4,5
2004
2011 11,12,14,17
2014
2011 11,12,14,17
2014
2011 11,12,14,17
2014
11,12,14,17
2014
2011 3
2011 3
2005
2006 Ministerio de Comercio, Industria y Turismo
- Comité de Estabilidad Jurídica
2008
2014
1994
2005
2013 3 Visto bueno del INVIMA
2007 5
2007 1
2001 20
2001
2002
2006
2007
2012
2012
2003
2012
2013
2013
2015
Ministerio de Transporte
2015
2013
1967
1999
2000 103, 103-1 - 103-15
2001 3
2008
1999 168, 183
Ministerio de Comercio, Industria y Turismo
2001
2002
2008
2008
2009
2009
1994
Ministerio de Industria, Comercio y Turismo

2010 - El trámite se elabora y es verificable a
través del VUCE
2010
2001
2007 Ministerio de Ambiente y Desarrollo
2010 Sostenible - Agencia Nacional de Licencias
2012 Ambientales
2012
2001
2006
2007
2010
2012
2012
2014
2014 3
1992 6-9
2005 2.2.3.8.3.1.
2014
2003
1999 20, 21, 22, 25, 26, 27
2013 13, 15, 22
2013 13, 15, 22

2013 13, 15, 22
2013 13, 15, 22
2015
1996 19
2006 1
1996 21 - Parágrafo
2003
1999 25
2000
2013
2013 18
Dirección de Impuestos y Aduanas

Nacionales
Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales - Ministerio de Hacienda
2011 4 Num. 1 Cámaras de Comercio
2011 4 Num. 1 Cámaras de Comercio
1989 23, 23-1, 23-2
2014
ocido por el Banco Mundial en la aplicación del enfoque conceptual. "El Gasto Tributario en Colombia", Bogotá, 2012.
Comentario
Desde el año 2003 el artículo 35-1 del E.T señaló la
perdida de la naturaleza INRGO al supuesto previsto en
el artíuclo 37. Sin embargo no se debe olvidar que en la
Ley 1607 el artículo 22 revivió aquella condición sólo
para efectos del CREE, luego para las vigencias 2013 y
2014 tiene esta naturaleza, ya que con la Ley 1739 de
2014 se homologó su tratamiento con renta.
Impuesto de Timbre aplica este beneficio.
Para efectos del entendimiento de este artículo es

preciso señalar que el Decreto 3551 ordenó la
liquidación de AUDIOVISUALES.
Resolución Ministerio de Cultura.
La estructura de estae beneficio fue modificado por la

Ley 1607 de 2012.
La estructura de estae beneficio fue modificado por la
Ley 1607 de 2012.
Modificada por la Ley 1739 de 2014, se incluyó dentro
del objeto del beneficio el concepto de innovación y a
someter la deducción al cumplimiento de unos
parametros de un documento CONPES.
Para efectos de la interpretación de esta norma la Ley

1430 de 2010 señaló de manera expresa que para el
año gravable 2011 y siguientes no se podrá aplicar los
beneficios de la norma. Esto tiene su salvedad para los
estabilizados.
Resolución Ministerio de Trabajo.
Esta norma produjo efectos hasta el año gravable 2013

ya que la Ley 1699 derogó de manera expresa lo
previsto en la Ley 1081.
SENA. Entidad adscrita al Ministerio de Trabajo
Para efectos de la interpretación de esta norma debe

estarse a lo resuelto en el artículo 158-1
Esta execión feneció en el año 2012, más sin embargo
en la práctica sigue produciendo efectos por que la
norma condicionada a contratos que se sucribieran
por 10 años , pero que la opción de compra fuerá a un
termino superior a este.
Esta exención fenecia en su totalidad en el año 2012,

con ocasión a la expedición de la Ley 1607 se extendió
solo en lo relativo a la producción de software nacional
por el término de 5 años.
Ministerio de Agricultura
Esta renta exenta es sólo aplicable para los periodos
2013 a 2017 para el Impuesto sobre la Renta para la
Equidad CREE-
Esta norma fue modificada por la Ley 1739 de 2014, se
cambia la metodología para efectos del cálculo. La
doctrina que se incluye en este aparte es sólo para
efectos de la interpretación del crédito fiscal con el
régimen anterior.
Este artículo fue modificado en la Ley 1739 de 2014, se
incluyo el mismo tratamiento para la adqusición, y ya
no sólo para efectos de la importación.
Instituto Colombiano de Comercio Exterior - INCOMEX
Ministerio de Comercio Exterior

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

ario en Colombia", Bogotá, 2012.
Planeación Tributa
Año 2019
Planeaciòn Tributaria
Asignatura:
1966146
Estudiante:
Julio Ernesto Pérez Martínez Cel. 3208148823
Patricia Luz Jimenez Baldovino Cel. 3007176
Maryuri Mina Tola Cel. 3157100504
Floralba Penagos Guerrero Cel. 311225391
Tutor:
Patricia Mantilla Galvis
19 de septiembre de 2019
Bogotá, Colombia.
ción Tributaria
Año 2019
Planeaciòn Tributaria
Asignatura:
1966146
Estudiante:
sto Pérez Martínez Cel. 3208148823
z Jimenez Baldovino Cel. 3007176041
yuri Mina Tola Cel. 3157100504
Penagos Guerrero Cel. 3112253910
Tutor:
Patricia Mantilla Galvis
19 de septiembre de 2019
Bogotá, Colombia.
CALENDARIO TRIBUTARIO AÑO G
Digite los dos últimos números de su NIT (sin incluir el dígito de verificación)
73
Impuesto a las Ventas IVA e Impuesto Nacional a

Declaraciones Bimestrales 20
7 Último dígito Enero - febrero Marzo - abril Mayo - junio
3
3 3/19/2019 5/20/2019 7/18/2019
Impuesto a las ventas IVA

Declaraciones cuatrimestrales de 2019
Último dígito Enero - abril Mayo - agosto Septiembre - diciembre
3
3 5/20/2019 9/19/2019 1/21/2020
Declaración mensual de retenciones y auto

Meses de 2019
Último dígito Enero Febrero Marzo Abril Mayo
3
3 Tuesday, February 19, 2019 Tuesday, March 19, 2019 Tuesday, April 23, 2019 Monday, May 20, 2019 Thursday, June 20, 2019
Declaración de renta y/o de ingresos y patrimonio año gravable 2018, y declaración de activos en el exterior a enero 1 de 2018
Grandes contribuyentes
Último dígito Pago 1a cuota impuesto de renta Declaración * y pago 2a cuota impuesto de renta - 1a cuota anticipo a la sobretasa
3
3 Tuesday, February 19, 2019 Tuesday, April 23, 2019
Declaración de renta y/o de ingresos y patrimonio año gravable 2018 y declaración de activos en el exterior a enero 1 de 2019
Personas jurídicas que no sean grandes contribuyentes
Último(s)
Declaración y pago primera cuota y declarantes de ingresos y patrimonio Pago segunda cuota
dígito(s)
73 16 de abril de 2019
3
3 Thursday, June 20, 2019
Precios de transferencia
Año gravable 2017
Último dígito Declaración informativa individual Documentación
comprobatoria
3
3 Wednesday, July 18, 2018 Thursday, December 19, 2019
Información exógena tributaria año gravab

Artículo 37 de la Resolución 0000
Quienes sean grandes contribuyentes

3
Quienes no sean grandes contribuyentes (personas jurídicas y personas naturales)
Informes de 2018 a Supers

(Circular externa 201-000004 de noviem
Últimos digitos Nit

Reportes 2018 a Supersociedades - Grupos 1 y 2
73
73 Informe de prácticas empresariales
Información Exógena D
(Resolución 040106 del 14 de septiem
Últimos digitos Nit

AÑO GRAVABLE 2019
3
DECLARACIÓN DE ICA Y RETENCIONES D

Último Dígito Enero-febrero Marzo - abril Mayo - junio
TODOS Friday, March 15, 2019 Friday, May 17, 2019 Friday, July 19, 2019
CALENDARIO TRIBUTARIO AÑO GRAVABLE 2019
dos últimos números de su NIT (sin incluir el dígito de verificación)
73
Impuesto a las Ventas IVA e Impuesto Nacional al Consumo Regimen Común

Declaraciones Bimestrales 2019
Mayo - junio Julio - agosto Septiembre - octubre Noviembre - diciembre
7/18/2019 9/19/2019 11/21/2019 1/21/2020
Septiembre - diciembre
1/21/2020
Declaración mensual de retenciones y autorretenciones en la fuente

Meses de 2019
Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre
Thursday, July 18, 2019 Wednesday, August 21, 2019 Thursday, September 19, 2019 Friday, October 18, 2019 Thursday, November 21, 2019 Thursday, December 19, 2019
vable 2018, y declaración de activos en el exterior a enero 1 de 2018
uesto de renta - 1a cuota anticipo a la sobretasa Pago 3a cuota impuesto de renta - 2a cuota anticipo a la sobretasa
ay, April 23, 2019 Thursday, June 20, 2019
nformación exógena tributaria año gravable 2018 (Artículo 631 del ET)
Artículo 37 de la Resolución 000068 de 2016
Últim(os) dígit(os) Nit Vencimiento
3 Friday, May
73 16 de may
Informes de 2018 a Supersociedades

(Circular externa 201-000004 de noviembre 10 de 2017)
Vencimiento
23 de ab
15 de may
Información Exógena Distrital

(Resolución 040106 del 14 de septiembre de 2017)
Vencimiento
29 de marz
LARACIÓN DE ICA Y RETENCIONES DE ICA AÑO GRAVABLE 2018

Mayo - junio Julio - agosto Septiembre - octubre Noviembre - diciembre
Friday, July 19, 2019 Friday, September 20, 2019 Friday, November 15, 2019 Friday, January 17, 2020
Noviembre - diciembre
1/21/2020
Diciembre
Tuesday, January 21, 2020
Vencimiento
Friday, May 03, 2019
16 de mayo de 2019
Vencimiento
23 de abril de 2019
15 de mayo de 2019
Vencimiento
29 de marzo de 2019
Noviembre - diciembre
Friday, January 17, 2020

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Los contribuyentes a que se refiere el Numeral 2, Artículo 19 E.T, están sometidos al

Los contribuyentes a que se refiere el Numeral 3, Artículo 19 E.T, están sometidos al

Los contribuyentes a que se refiere el Numeral 4, Artículo 19 E.T, están sometidos al

2 Recursos administrados por FOGAFÍN Y FOGACOOP, así como los rescursos

El patrimonio resultante tanto de las cuentas fiduciarias administradas por FOGAFÍN

Para FOGAFÍN Y FOGACOOP: El aumento de la reserva técnica que se constituya

Exención del beneficio neto o excedente de las entidades contempladas en el

La capitalización de la prima en colocación de acciones o cuotas no generará ingreso

De la utilidad obtenida en la enajenación de acciones o cuotas de interés social, no

No constituye renta ni ganancia ocasional las utilidades provenientes de la

No constituye renta ni ganancia ocasional las utilidades provenientes de la

La capitalización de las reservas provenientes de ganancias exentas, o de ingresos no

La utilidad obtenida en la negociación directa de inmuebles que se transfieran como

Componente Inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por personas

17 Componente inflacionario de los rendimientos financieros que distribuyan los fondos

18 Componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por los

20 La utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación.

21 Indemnizaciones por seguros de daño

22 Indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos y por control de plagas.

25 Las primas de localización y vivienda, pactadas hasta el 31 de julio de 1995, no

Dividendos y participaciones no gravados: Incluye las utilidades provenientes de

27 Capitalización de utilidades provenientes de ajustes por inflación

28 Distribución de utilidades por liquidación de sociedades

29 Incentivo a la capitalización rural, ICR

30 Aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de

31 Para el beneficiario, el aporte del patrocinador o empleador del afiliado al fondo de

Para el beneficiario, el aporte del empleador a título de cesantías mensuales o

34 Enajenación de inmuebles Zona del Nevado del Ruiz

35 Los subsidios y ayudas en el programa Agro Ingreso Seguro (AIS)

36 Recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o

37 Estímulos para el proceso de capitalización (trabajadores)

38 Ingreso por enajenación de inmuebles Ley 9 de 1989

41 Ingreso obtenido en la enajenación de inmuebles Ley 388 de 1997

42 Apoyos económicos del Estado (capital semilla)

43 Rendimientos Bonos para la Seguridad

45 Rendimientos bonos de Solidaridad para la Paz

Se excluye del patrimonio base de renta presuntiva el valor de los Bonos de

Recursos aportados por la nación cuando asuma obligaciones a cargo de las

Dividendos y participaciones no gravados para los socios o accionistas de empresas

49 Recursos retenidos en el fondo de ahorro y estabilización petrolera.

50 Ingresos que perciban las organizaciones regionales de televisión y la compañía

54 Deduccion de intereses sobre préstamos para adquisición de vivienda

55 Deducción por donaciones a entidades no contribuyentes y entidades sin ánimo de

Deducción por donaciones a fondos mixtos de promoción de la cultura, el deporte y

Deducción de las donaciones de dinero que realicen personas jurídicas para la

58 Donaciones a los partidos o movimientos políticos aprobados por el Consejo

59 Deducción por contribuciones a fondos mutuos de inversión.

60 Deducción de aportes voluntarios a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y

Deducción del 125% de las donaciones a la Corporación General Gustavo Matamoros

64 Deducción del 125% de las donaciones a organismos deportivos y recreativos o

66 Deducción por donaciones efectuadas para el apadrinamiento de parques naturales

Los contratos de arrendamiento financiero de inmuebles, cuyo plazo sea igual o

69 Deducción por amortización en el sector agropecuario.

Deducción del 175% por inversiones o donaciones en investigación y desarrollo

Deducción por inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente. El valor a

En plantaciones de reforestación el monto de las deducciones, se establece de

77 Deducción del 200% por pagos laborales a mujeres víctimas de la violencia

Deducción de los gastos para la elaboración de los Planes Especiales de Protección y

80 Inversión nueva en ensanche o apertura de nuevas librerías o de sucursales de las ya

82 Deducción por nuevas inversiones en centros de reclusión. Limitada al 15% de la

83 Deducción del 125% por inversiones o donaciones en proyectos cinematográficos.