Memorándum de

Planeamiento
QUILICHE RODRÍGUEZ, NORA
 OBJETIVO DEL EXAMEN
OBJETIVO GENERAL
Emitir dictamen en la Autoría sobre los
Estados Financieros formulados al 31 de
diciembre del 2018.
OBJETIVO ESPECIFICO
A) Determinar la consistencia de los rubros:
Caja y Bancos, Cuentas por cobrar, Existencias,
Inmuebles Maquinarias y Equipo, Cargas
Diferidas, Cuentas por pagar, y si cumplen con
los principios de contabilidad generalmente
aceptado.
B) Establecer si los sistemas administrativos
apoyan con eficiencia los requerimientos de
atención de bienes y servicios.
C) Evaluar la solidez de los controles internos
implementados por la gerencia.
 ALCANCE DEL NEGOCIO

Comprenderá la revisión selectiva de las operaciones

realizadas en los Estados Financieros, período comprendido
entre el 01 de enero y el 31 de diciembre del 2018, sin
perjuicio de efectuar de acuerdo a las circunstancias,
operaciones de ejercicios anteriores y de ser posible se
incluirá la evaluación de hechos subsecuentes que incidan en
el examen respecto a las áreas críticas.
 ANTECEDENTES DEL NEGOCIO
CONSTITUCION
Publigrafik del Perú S.A.C, fue constituida
mediante escritura publica en 15 de mayo del
2008, ante el Notario de Lima-Callao Dr. Rogelio
Bermúdez Zevallos, habiendo iniciado sus
actividades en dicha fecha. Se rige por La Ley
General de Sociedades, aprobado por el Decreto
Legislativo 311, así como sus estatutos que
consta en la escritura de la constitución legal,
etc., donde tiene su sede y sus actividades
desarrolladas en lima-Perú.
PRINCIPALES ACTIVIDADES
Las actividades básicas son planificar, dirigir y
coordinar las actividades de publicidad,
relaciones públicas e información al público de
una empresa u organización, o de empresas
que prestan servicios relacionados a otras
empresas u organizaciones.
ORGANIZACION
 Gerencia de Administración y Finanzas
 Área de Servicios creativos
 Departamento de medios
 Gerencia de Producción
 CARACTERISTICAS Y SITUACIONES
ESPECIALES DEL NEGOCIO

INICIO OPERACIONES MERCADO Y POLITICA

BASICAS COMERCIAL

Para la creación e invención En el año 2018, se ha producido una gran variedad de

de la publicidad tiene como
sede central en Lima,
contando a su vez con 6
agencias de ventas en
distintos lugares de la Capital
para desarrollar la
comercialización de sus
servicios y productos; pero se
compra para la producción
bienes para la actividad
principal de la entidad.
competencias con diversos mercados de publicidad de
menor calidad.
PUBLIGRAFIK ha tomado las medidas necesarias que
son las siguientes:
 Ha mejorado el programa con mayores diseños y
materiales únicos y clasificados para que los clientes
puedan tener acceso a mayor calidad y a un menor costo
 Para el año 2019, se otorgará mayores facilidades en las
ventas mediante descuentos especiales tanto para
clientes antiguos y para los nuevos con tal de
fidelizarlos a través de la ampliación de los plazos de
créditos.
 POLITICA LABORAL PRINCIPALES CLIENTES

La empresa cuenta con 200 Modalidad de

Clientes Monto
Facturacion
trabajadores en planilla, que son
Metro 100,000.00 Crédito 15/20 días
totalmente estables, así como Plaza Vea 85,500.00 Crédito 15/20 días
también debe contratarse como Tottus 90,000.00 Crédito 15/20 días
máximo a 20 trabajadores externos Minka 45,000.00 Crédito 15/20 días

que se les paga exclusivamente con Scotiabank 75,000.00 Contado

recibos por honorarios para trabajos Banco de Crédito del

67,500.00 Contado
Perú
específicos y eventuales sin vínculo
Luz del Sur 80,000.00 Contado
laboral con la entidad; generando
Constructora Radion 75,000.00 Crédito 15/20 días
para todos los trabajadores una
estabilidad económica y con Discovery
95,000.00 Crédito 15/20 días
oportunidades para desarrollarse Productions

profesionalmente. TOTAL 713,000.00  

 PRINCIPALES PROVEEDORES

Proveedores Monto Modalidad de Pago

Xiaonai (China) 60,000.00 Contado

Global Paradise (EE.UU) 50,000.00 Contado

Atlas(Peru) 20,000.00 Crédito 25/30 días

Navarrete (Peru) 30,000.00 Crédito 25/30 días

Tintes & Impresoras

40,000.00 Crédito 25/30 días
(Peru)

TOTAL 200,000.00  
CARACTERISTICAS DEL AMBIENTE DE CONTROL Y DE LOS SISTEMAS DE
CONTABILIDAD, TESORERIA INFORMACION, PROCEDIMEINTOS DE CONTROL DE
ACTIVIDADES BASICAS Y FUNCIONABILIDAD DE LA AUDITORIA INTERNA

EVALUACION DE CONTROL
INTERNO

1) Aplicaremos Cuestionarios de Control Interno en

las Áreas Financieras Administrativas Siguientes:
2) Solicitaremos el Estado de Situación
 
Financiera al 31 de diciembre de 2018
a) Efectivo en Caja y Bancos para determinar si las cifras que presenta
b) Cuentas y Documentos por Cobrar están libre de errores y omisiones
c) Inventarios significativas que nos brinden una
d) Activo Fijo seguridad razonable de los mismos.
e) Ingresos
f) Egresos
3. Efectivo en Caja y Banco

a) Prepararemos cédula sumaria de efectivo en caja y banco, la cual debe mostrar

los saldos al 31 de diciembre de 2018, debidamente clasificados por tipo de
efectivo y que corresponda a disponibilidad total de los fondos.
 
b) Efectuaremos confirmaciones de saldo de las cuentas bancarias corrientes que
maneja la empresa y realizaremos lo siguiente:
 Cotejar el saldo de cada una de las cuentas bancarias al 31 de diciembre de 2018, con
los registros auxiliares de bancos y las conciliaciones bancarias respectivas.
 Verificaremos la vigencia de las firmas libradoras mancomunadas.
 Que las cuentas bancarias existentes estén debidamente contabilizadas.
 Que se hayan registrado los ajustes que procedan, poniendo énfasis en las partidas
importantes y pocos usuales.
 Que las conciliaciones bancarias fueron debidamente elaboradas, revisadas y
autorizadas.
4) Cuentas por cobrar o pendiente de cobro

Solicitaremos un detalle de las Cuentas por Cobrar relacionadas a los

clientes al 31 de diciembre de 2018, con su antigüedad de saldos, a fin de
verificar si existen políticas de recuperación de cartera por aquellos saldos
de contribuyentes que presenten un alto índice de morosidad.

5) Activo Fijo

Solicitaremos un listado o inventario de todos los Activos Fijos propiedad

de la empresa al 31 de diciembre de 2018 y procederemos a efectuar lo
siguiente:
 
 Cotejaremos el saldo contra los registros a esa fecha.
 Seleccionaremos una muestra con el propósito de efectuar inspección física
y verificar su existencia y el adecuado control de los mismos.
 Comprobaremos si los activos se encuentran rotulados a nombre de la
empresa y codificados con el número de inventario.
6) Ingresos
 
Verificaremos la razonabilidad de los ingresos presentados en el Estado de Situación
Financiera por el período del 1º de enero al 31 de diciembre de 2018, elaborado por la
empresa y verificaremos que estén adecuada e íntegramente contabilizados y registrados de
acuerdo con las políticas contables establecidas y normativas aplicadas.

7) Egresos
 
Verificaremos si los egresos presentados en el Estado de Situación financiera al 31 de
diciembre del año 2011, elaborado por la Empresa están adecuada y íntegramente registrados
y contabilizados de acuerdo con las políticas contables establecidas y normativas aplicadas.

8) Debido Proceso
 
a) Notificaremos el inicio de la Auditoría Financiera y de Cumplimiento Estado de situación
financiera durante el año terminado al 31 de diciembre de 2018 a los funcionarios y
Empleados involucrados en la Administración de la Empresa Frutas del Caribe.