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ESTADOS FINANCIEROS
•BALANCE GENERAL
•ESTADO DE RESULTADOS
ACTIVO PASIVO
Representa
Constituido por deudas que tiene todo lo que
Representa la empresa con acreedores debe la
Constituido por empresa
todo lo que
tiene la todo lo que tiene la
empresa empresa para PATRIMONIO
realizar sus
operaciones. NETO
Constituido por la deuda que
tiene la empresa a los
propietarios.
inversión financiamiento
-
+
LIQUIDEZ
+
EXIGIBILIDAD
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE RESULTADOS AL 31-12-2014
VENTAS
(-) Costo de ventas
(=) UTILIDAD OPERATIVA BRUTA
(-) Gastos operativos:
Gastos administrativos
gastos de ventas
Otros gastos operativos
(=) EBITDA
(-) Depreciación / Amortización
(=) UTILIDADC OPERATIVA (EBIT)
(-) Gastos financieros:
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
(-) Impuestos
(=) UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS
(-) Dividendos a pagar a accionistas preferentes
(=) UTILIDAD A REPARTIR A LOS ACCIONISTAS COMUNES
(-) Dividendos pagados a accionistas comunes
(=) UTILIDADES RETENIDAS
ANALISIS DEL COMPARATIVO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE ESTADO DE FLUJO DE CAJA
GENERAL RESULTADO (TESORERIA)
(CBD) (CBD)
INGRESOS POR
ACTIVO COBRANZAS
VENTAS
- -
PASIVO
- PAGOS
GASTOS POR
CONSUMO =
= FLUJO DE EFECTIVO
PATRIMONIO = NETO
BENEFICIO NETO
EL PRESUPUESTO DE CAJA: DEFINICION
PRESUPUESTO DE CAJA
Considera entradas y salidas de efectivo
Si Considera el IGV
No considera la depreciación
Considera el pago de la cuota total del servicio de deuda (amortización mas intereses)
Se considera el desembolso por provisiones de CTS y Gratificaciones.
FLUJO DE CAJA ECONOMICO Y FINANCIERO
AÑO 0 2017 2018 2019 2020 2021
Ingresos x ventas $352,800.00 $428,000.00 $476,000.00 $546,000.00 $604,000.00
Credito fiscal $27,515.16 $30,281.40 $33,341.40 $37,380.60 $41,297.40
Valor residual $41,357.02
TOTAL INGRESOS $0.00 $380,315.16 $458,281.40 $509,341.40 $583,380.60 $686,654.42
Prestamo $ 12,000
(-)Cuota al banco(C+I) $6,147.54 $6,147.54 $6,147.54 $0.00 $0.00
(+)Escudo
Fiscal(AHORRO/retencion
) $840.00 $619.67 $331.97 $0.00 $0.00
EJERCICIO DE CLASE:
Proyecto: Implementación y puesta en marcha
de una juguería.
Fecha: Setiembre 2019
ELABORACION DEL BALANCE INICIAL : JUGUERIA
AL 30/09/2017
Decisiones de inversion Decisiones de financiamiento
TOTA ACTIVO…………………....$15,300
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $15,300
FUENTES DE FINANCIAMIENTO