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2019-I
IX
2 Semana: 7
CODIGO PROCESAL PENAL
PERITAJE EN EL
AMBITO PENAL
Temporal • Se prescribe la aplicación que sea la más favorable para el reo, el juez
otorgara la condena que más se acomode o también la sustitución
adecuada se está teniendo en cuenta el proceso efectivo.
Contra el Contra
honor
la Contra el
orden
libertad financiero y
monetario
Delitos Contra el
Contra la
contra la Estado y la
seguridad
tranquilidad Defensa
publica
publica Nacional
La pericia procederá
siempre que, para la
explicación y mejor
comprensión de algún
hecho, se requiera
conocimiento
especializado de
naturaleza científica,
técnica, artística o de
experiencia
ARTÍCULO 173° NOMBRAMIENTO
CONTENIDO DEL
INFORME PERICIAL
Motivación o fundamentación del
examen técnico
OFICIAL
Indicación de los criterios científicos o
técnicos, médicos y reglas
Conclusiones
CPCC. Ross Mery, DELA CRUZ RAMOS, con matricula 16- 521, con domicilio procesal en Avenida
PrimaveraNª217, de esta ciudad. Conteléfono242565, Contador Público Colegiado, nombrada por su
digno despacho con casilla de notificaciones Nª 58. En los seguidos por la EMPRESA
MANUFACTURA “ELTEJEDOR S.A” contra DOSTRABAJADORES DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD, Y
EL TESORERO(AUTORIZADO GIRO DE CHEQUES) Y OTROS QUE RESULTENRESPONSABLES., a
Ud. Digo:
1. Que he sido nombrada por su despacho cuyo objetivo es; “FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS
CON FINES DE APROPIACION ILICITA DE RECURSOSY BIENES EN AGRAVIO DE LA
EMPRESA” 2. Para lo cual estoy presentando a su despacho, la
pericia correspondiente dentro de lo siguientes aspectos:
I. INTRODUCCION
I. INTRODUCCION
Según documentos emitidos del fiscal provincial de Cerro de Pasco, el Dr. Rolando
SAENZGUADALUPE, nombra como un Perito Contable al CPCC. Ross Mery, DELA CRUZ RAMOS
para realizar la pericia contable a la EMPRESA MANUFACTURA“EL TEJEDOR S.A”, de lo
documentos, acuerdos y registros contables, de los ejercicios económicos 2010 y 2011inclusivepo
los “FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS CON FINES DE APROPIACION ILICITA DE RECURSOS
Y BIENES EN AGRAVIO DE LA EMPRESA”, cometido dos trabajadores de la oficina d
contabilidad, y el tesorero (autorizado giro de cheques) y otros que resulten responsables.
II. ANTECEDENTES
Según el hallazgo efectuado por el jefe de la oficina de control institucional (OCI), funcionario
dependiente de la contraloría general de la República (CGR), contra los dos trabajadores de la
oficina de contabilidad, y el tesorero (autorizado giro de cheques) y otros que resulten responsables en
agravio dela EMPRESA MANUFACTURA “ EL TEJEDOR S.A”, por los delitos de: de fraude:
falsificación de documentos con fines de apropiación ilícita de recursos y bienes en agravio de la
empresa”, de la EMPRESA MANUFACTURA“EL TEJEDOR S.A”. Los denunciados no hicieron
cumplir las normas legales de contabilidad, de adquisiciones, así como el uso de comprobantes no
oficiales, comprobantes de pago y a empleados con anterioridad, comprobantes de pago falsos,
adulteración de comprobantes de pago, falsificación de firmas del Gerente y el pagador,
destrucción y perdida del comprobante de pago.
Estamos ante la situación en la esta empresa obtiene derecho a crédito fiscal mediante
comprobantes falsos, es decir que no corresponden a los que el supuesto emisor emitió y tiene
registrados en su contabilidad, ya sea porque el contenido es falso o por que el documento en sí
III. OBJETIVOS:
AÑO 2010.
AREA DE CONTABILIDAD:
Integración Contable
Formulación de los Estados Financieros.
Registro y Libro Contables
Documentación (Pedidos, ordenes de compra, informes del tesorero, movimiento de caja)
Área de tesorería, almacén, logística, patrimonio, rentas, presupuestos.
En algún Libro Auxiliar o Voluntario.
AREA DE TESORERIA:
Facturas
Boletas de venta
Tickets
Arqueo de Caja (Actas)
Movimiento de Caja Chica
Comprobante por diversos Conceptos
AÑO 2011.
AREA DE CONTABILIDAD:
AREA DE TESORERIA
Comprobantes internas de la Institución
Cheques
Arqueos de caja sorpresivo
Registro de movimiento de cheques girados y depósitos
Caja Chica
V. CONCLUSIONES
•Es el de brindar el marco teórico y práctico de los errores que se presentan en la información financiera de
la empresa que lleven sus registros contables en forma manual.
•Las empresas que llevan la contabilidad en forma computarizada podrán manejar dichos errores con
mayor facilidad debido a que primero se listan las consistencias para su verificación y luego ello se lista los
libros.
•La responsabilidad por detención de fraude y errores recae en la gerencia, responsable de la puesta en
marcha permanente del funcionamiento de un sistema adecuado al control interno.
• Debo mencionar que le jefe de la OCI, en merito a los hallazgos realizados por dicha institución, se
LA FORTALEZA
¡ “ Yo admiro al hombre
que puede sonreír ante los problemas,
que puede sacar fuerza de la desgracia
y que en la reflexión crece en valentía.
Es característico
De las mentes pequeñas encogerse,
pero aquel que es firme en su corazón
Y cuya conciencia aprueba su conducta
Persevera en sus principios
Hasta la muerte.”
Tomas Paine.
¡Gracias!