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CONTRATACIÓN LABORAL
JORNADA LABORAL
JORNADA DE TRABAJO, HORARIO Y TRABAJO EN SOBRETIEMPO
DECRETO SUPREMO N° 007-2002-TR (04/07/2002)
Texto Único Ordenado de la Ley de jornada de trabajo, horario y
trabajo en sobretiempo.
DECRETO SUPREMO N° 008-2002-TR (04/07/2002)
Reglamento del Texto Único Ordenado de la Ley de jornada de
trabajo, horario y trabajo en sobretiempo.
DECRETO SUPREMO N° 004-2006-TR (06/04/2006)
Dictan disposiciones sobre el registro de control de asistencia y
de salida en el régimen laboral de la actividad privada.
DESCANSOS REMUNERADOS
DECRETO LEGISLATIVO N° 713 (08/11/1991)
Consolidan la legislación sobre descansos remunerados de los
trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada.
DECRETO SUPREMO N° 012-92-TR (03/12/1992)
Aprueban el Reglamento del Decreto Legislativo N° 713 sobre
los descansos remunerados de los trabajadores sujetos al régimen
laboral de la actividad privada.
GRATIFICACIONES LEGALES
LEY N° 27735 (28/05/2002)
Ley que regula el otorgamiento de las gratificaciones para los
trabajadores del régimen de la actividad privada por Fiestas Patrias
y Navidad.
DECRETO SUPREMO N° 005-2002-TR (04/07/2002)
Normas reglamentarias de la Ley que regula el otorgamiento
de gratificaciones para trabajadores del régimen de la actividad
privada por Fiestas Patrias y Navidad.
UTILIDADES
DECRETO LEGISLATIVO N° 677 (07/10/1991)
Regulan la participación en la utilidad, gestión y propiedad de
los trabajadores de las empresas que desarrollan actividades
generadoras de rentas de tercera categoría y que están sujetos
al régimen laboral de la actividad privada.
DECRETO LEGISLATIVO N° 892 (11/11/1996)
Regulan el derecho de los trabajadores a participar en las utilidades
de las empresas que desarrollan actividades generadoras
de rentas de tercera categoría.
PLANILLAS
DECRETO SUPREMO N° 001-98-TR (22/01/1998)
Normas reglamentarias relativas a obligación de los empleadores
de llevar planillas de pago.
DECRETO SUPREMO N° 018-2007-TR (28/08/2007)
Establecen disposiciones relativas al uso del documento denominado
“Planilla Electrónica”.
PRÁCTICA N° 1
Conteste el siguiente cuestionario
1.Vacaciones NO SI
1.Indemnización por despidos
arbitrario NO SI
Causas de la terminación del contrato de trabajo:
Por acuerdo entre el empleador y el empleado.
Por renuncia del empleado.
Jubilación del empleado.
Invalidez permanente absoluta o muerte del empleado.
Finalización del proyecto o servicio o vencimiento del
plazo acordado, en el caso de los contratos de plazo fijo.
PRÁCTICA N° 2
Conteste el siguiente cuestionario
1. ¿Qué tipo de contrato es la que se realiza de forma oral?
2. ¿cómo un empleado puede demostrar que realmente laboró en una empresa en donde
su contrato fue de manera oral , si es que su empleador no le quiere dar su liquidación de
beneficios laborales?
3. Señale los actos justificados para despedir a un empleado, para así no pagarle una
indemnización.
4. ¿cuántos días con anticipación debe comunicar el empleado la renuncia de su cargo y
si lo hace antes de dicho plazo, tiene una multa o pago de indemnización al empleador?
5. ¿cuáles son los beneficios que no tiene derecho un trabajador part time?
6. ¿cuánto es la indemnización por despedir arbitrariamente al trabajador?
7. ¿Qué trata el periodo de prueba en algunos contratos?
LA REMUNERACIÓN
La suma de la remuneración es pactada por las partes, pero el legislador estableció normativamente
una remuneración mínima vital indisponible e irrenunciable para los trabajadores que realicen una
jornada laboral ordinaria.
La remuneración puede comprender una parte básica (importe mínimo que el trabajador percibe por
sus servicios, que representa una contraprestación directa e inmediata más estrechamente conexa
con la prestación misma del trabajo y otras partes no básicas, tales como comisiones, alimentación,
movilidad, por lo que la afectación de estas o no a beneficios sociales establecidos por ley
dependerá de la naturaleza y/o permanencia de cada uno de estos conceptos en el tiempo.
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En general, califican como renta de quinta categoría aquellos importes que son entregados
con motivo del vínculo o cese laboral, independientemente de la denominación bajo la que
se otorgue, de libre disposición para el trabajador y le generan un enriquecimiento personal.
Nuestra legislación laboral comprende una serie de beneficios a favor de los trabajadores,
adicionales a la remuneración en mérito a la existencia del vínculo laboral, entre los que
destacan las gratificaciones legales, vacaciones, asignación familiar; sin embargo desde esta
perspectiva existen algunos conceptos no considerados como remunerativos, y que por ende
deben excluirse en el cálculo de beneficios sociales laborales.
Por esto, en materia laboral, los importes entregados a favor de los trabajadores se clasifican
como conceptos remunerativos y no remunerativos, a efectos del cálculo de beneficios
sociales.
BENEFICIOS SOCIALES QUE TIENEN CARÁCTER REMUNERATIVO
1. Gratificación legal
• Las gratificaciones legales son beneficios laborales otorgados a los trabajadores los cuales
deben ser entregados de manera obligatoria en el mes de julio por lo que es denominada
gratificación por Fiestas Patrias, y en el mes de diciembre, por lo que es denominada
gratificación por Navidad.
• El pago de dichas gratificaciones debe producirse dentro de los primeros quince días de los
meses de julio y diciembre, respectivamente.
• El monto de la gratificación debe ser igual a una remuneración que percibe el trabajador en la
oportunidad que se otorga el beneficio, es decir, igual a la remuneración que recibe el trabajador
en los meses de junio y de noviembre, dado que la gratificación se recibe dentro de los primeros
quince días de los meses de julio y de diciembre.
Al respecto, se debe tener en cuenta que dentro de la remuneración computable para las
gratificaciones legales se considera a la remuneración básica y a todas las cantidades que perciba
regularmente en dinero o en especie como contraprestación de su labor, que sean de libre
disposición del trabajador, excluyéndose de ella los conceptos señalados en el artículo 19 del Texto
Único Ordenado (TUO) del Decreto Legislativo Nº 650, Ley de Compensación por Tiempo de
Servicios.
Gratificaciones truncas
En mérito a lo dispuesto por la Ley Nº 25139 corresponde el pago de las gratificaciones truncas a
los trabajadores que no tienen vínculo laboral en la fecha en que se otorgan las gratificaciones pero
que han laborado como mínimo en el semestre respecto del cual se otorga la gratificación
ordinaria, esto es, enero a junio y julio a diciembre. La gratificación trunca se paga en la liquidación
de beneficios sociales de manera proporcional a los meses completos laborados.
Inafectación de las gratificaciones ordinarias de las aportaciones y contribuciones
En aplicación del artículo 11 del Decreto Legislativo N° 713, los trabajadores tienen derecho a tener
un descanso vacacional en cuyo periodo el empleador paga la remuneración vacacional, es decir, el
trabajador tiene derecho a un descanso vacacional remunerado.
Ahora bien, para acceder a dicho beneficio el trabajador debe haber cumplido un año de trabajo y un
record vacacional el cual supone un número determinado de días efectivamente laborados en un
año. Asimismo, el trabajador debe cumplir con una jornada ordinaria mínima de 4 horas diarias o en
promedio, a efectos de que pueda acceder al descanso vacacional remunerado.
El record vacacional será el siguiente:
• Si el trabajador tiene una jornada de cinco (5) días a la semana debe acreditar 210 días laborados
efectivamente en el periodo de un año.
• Si el trabajador tiene una jornada de seis (6) días a la semana debe acreditar 260 días
efectivamente laborados.
• Si el trabajador tiene una jornada de tres (3) o cuatro (4) días el trabajador tendrá derecho al
descanso vacacional en la medida que sus faltas injustificadas no excedan de 10 días.
Debemos precisar que se consideran días efectivamente laborados a los
siguientes días:
Vacaciones truncas
Las vacaciones truncas se producen cuando el trabajador tiene como mínimo un mes de servicio
y no se ha cumplido con el record vacacional, es decir, con el año de servicio.
La remuneración vacacional trunca será cancelada al trabajador a razón de tantos dozavos y
treintavos de la remuneración como “meses y días computables hubiera laborado”,
respectivamente.
Remuneración computable
A efecto de establecer la remuneración vacacional se tomará en cuenta el ingreso que el
trabajador ha percibido habitual y regularmente en caso de continuar laborando, debiendo
considerarse como tales aquellos conceptos computables para el cálculo de la compensación
por tiempo de servicio (CTS), regulada por el Decreto Supremo Nº 001-97-TR.
Acumulación de vacaciones
Por acuerdo escrito entre empleador y trabajador, el trabajador puede acumular hasta dos
descansos vacacionales consecutivos, en la medida que después de un año continuo de servicios el
trabajador disfrute por lo menos de un descanso de siete días naturales.
Venta de vacaciones
De acuerdo a lo dispuesto por el artículo 19 del Decreto Legislativo Nº 713, por acuerdo escrito entre
empleador y trabajador este puede reducir su descanso vacacional, percibiendo por ello el pago
correspondiente.
Triple vacacional
Cuando el empleador no otorgue el descanso vacacional oportunamente deberá asumir a favor del
trabajador el pago de lo que se denomina la “triple vacacional”, el cual está compuesto por: (i) una
remuneración por el trabajo realizado; (ii) una remuneración vacacional por el descanso adquirido y
no gozado; y, (iii) una indemnización equivalente a una remuneración por no haber disfrutado del
descanso.
BENEFICIOS SOCIALES SIN CARÁCTER REMUNERATIVO
La Compensación de Tiempo de Servicios, denominada también CTS, está regulada por el Texto
Único Ordenado de la Ley de Compensación de Tiempo de Servicios, aprobado por Decreto
Supremo Nº 001-97-TR y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo Nº 004-97-TR, es un
beneficio aplicable a los trabajadores que laboran bajo el régimen laboral de la actividad privada y
está destinado a cubrir las necesidades de dichos trabajadores al producirse la terminación del
vínculo laboral.
No obstante ello, en reiteradas oportunidades se ha desnaturalizado el beneficio con la emisión de
normas que permiten la disponibilidad de tales fondos.
• El beneficio se otorga a los trabajadores que laboren una jornada mínima de cuatro (4) horas
diarias, o en promedio a la semana. En otras palabras, los trabajadores que trabajan a tiempo
parcial no tendrían derecho a este beneficio.
• Tiene derecho al pago de la CTS el trabajador que cumpla un mes de relación laboral, a partir
de lo cual dicho beneficio se devengará por meses y días (dozavos y treintavos).
Son computables como días efectivamente trabajados a efectos del cálculo
de la CTS, los siguientes:
• Los días de suspensión de la relación laboral con pago de remuneración por el empleador
(licencia con goce de haber).
• Los días de huelga, siempre que no haya sido declarada improcedente o ilegal.
• Para que el empleador pueda acreditar el pago de la CTS deberá entregar a los trabajadores
una liquidación en la que se detalle el depósito realizado dentro de los cinco (5) días de
efectuado.
• En caso de que el trabajador cese antes de llegar a la fecha de depósito, el pago se realizará
directamente al trabajador, a través de la liquidación de beneficios sociales, la que deberá
hacerse efectiva dentro de las 48 horas de la extinción del vínculo laboral.
Indemnización por Despido Arbitrario
El articulo 10° del Decreto Supremo 003-97 TR, establece que una vez superado el periodo de prueba
el trabajador alcanza el derecho a la protección contra el despido arbitrario.
En tal virtud, el articulo 38 de la citada norma dispone que la indemnización por despido arbitrario
equivale a una remuneración y media ordinaria mensual por cada año completo e servicios, hasta un
máximo de 12 remuneraciones.
Seguro de Vida
El beneficio del seguro de vida se extiende de manera obligatoria a los trabajadores que tienen 4 años
de servicios, siendo beneficiarios el cónyuge, conviviente, descendientes, y a falta de ellos, los ascendientes y
hermanos menores de 18 años.
Las remuneraciones asegurables para el pago del capital o póliza están constituidas por aquellas que figuran
en los libros de planilla y boletas de pago percibidas mensualmente por el trabajador. Se excluyen las
gratificaciones, participaciones, compensación vacacional adicional y otras que su naturaleza no se abonen
mensualmente.
El monto de la prima tratándose de empleados es igual al 0.53% de la remuneración mensual de
cada asegurado, correspondiente al mes inmediato anterior a la vigencia mensual del seguro.
La prima de los trabajadores obreros que desarrollan actividades de alto riesgo será de 1.46%
Las primas podrán ser reajustadas por Resolución de la Superintendencia de Banca y Seguros.
El monto del beneficio por fallecimiento natural del trabajador se abonará a sus beneficiarios 16
remuneraciones que se establecen en base al promedio de lo percibido por aquél en el último
trimestre previo al fallecimiento.
Por invalidez total o permanente del trabajador originada por accidente se abonara 32 remuneraciones
mensuales percibidas por el en la fecha previa el accidente.
• Tratándose de trabajadores remunerados a comisión o destajo, el monto del capital que corresponda
abonar, sea cual fuere la contingencia, se establecerá en base a promedio de las comisiones
percibidas en los últimos tres (3) meses.
Todas las empresas del régimen de la actividad privada que cuenten con más de 20 trabajadores, que
desarrollen actividades generadoras de rentas de tercera categoría, según la Ley de Impuesto a la Renta,
siempre que obviamente, produzcan una renta anual antes de impuestos, sobre la cual se determinan
utilidades laborales.
Las empresas que están obligadas a repartir utilidades, el porcentaje de reparto está condicionado a la
actividad principal que desarrollada cada una de ellas.
• Empresas Pesqueras 10%
• Empresas de telecomunicaciones 10%
• Empresas industriales 10%
• Empresas mineras 8%
• Empresas de comercio y restaurantes 8%
• Empresas que realicen otras actividades 5%
• Conforme al D.Leg. 892, a efecto de calcular las utilidades debe tener en cuenta dos
aspectos, los días laborados en el año del ejercicio anterior, así como el monto de las
remuneraciones canceladas, cada uno de ellos en un valor del 50%.
• El empleador debe distribuir dicho beneficio, y de existir entregar los remanentes, dentro de
los 30 días naturales siguientes al vencimiento del plazo para la Declaración Jurada Anual del
Impuesto a la Renta. Al momento del pago debe además entregarse una liquidación en que
se detalle como ha sido calculada la participación, firmada por el representante de la
empresa.
• Finalmente, es importante que las empresas tengan en cuenta que las utilidades legales
constituyen gasto deducible para la determinación de la renta imponible de tercera categoría
del ejercicio en el que se generan, siempre que hayan sido pagadas antes de la declaración
jurada anual del Impuesto la Renta.
Subsidios
Las prestaciones económicas son montos dinerarios que EsSalud otorga a los asegurados para
compensar una pérdida económica derivada de la incapacidad temporal para el trabajo (enfermedad
o accidente), del parto, así como para contribuir al cuidado del recién nacido (lactancia).
Asimismo, se otorga a la persona que demuestre haber efectuado los gastos de los servicios
funerarios por la muerte del asegurado titular.
Las prestaciones económicas comprenden los subsidios que son montos en dinero que se otorgan a
los asegurados como una subvención económica ante una situación de incapacidad temporal,
maternidad o nacimiento de un hijo, así como los gastos que se originen por el fallecimiento del
asegurado, los cuales se pagan a través de las prestaciones de sepelio.
RENTA DE QUINTA CATEGORIA
Están afectos al Impuesto a la Renta de quinta categoría todos los trabajadores dependientes que laboren
para una empresa. Es importante señalar que no todo ingreso está afecto a la renta de quinta categoría,
por ejemplo: