ALGUNOS TÉRMINOS

¿Qué es una TIPOS

auditoria?
AUDITORIAS AUDITORIAS
INTERNAS EXTERNAS
Proceso sistemático y
documentado para obtener
evidencias y evaluarlas de
manera objetiva con el fin de
determinar la extensión con la
que se cumplen los criterios de AUDITORIA AUDITORIA
auditoria COMBINADA CONJUNTA
¿Qué son criterios ¿Qué es una evidencia
de auditoria? de auditoria?
Procedimientos o Información
requisitos que se usa pertinente para ser
como referencia con usado en los criterios
los que se compara las
evidencias

¿Qué son hallazgos ¿Qué es un sistema

de auditoria? de gestión?
Resultados de la Es un sistema el cual
evaluación de la establece políticas y
evidencia de la objetivos
auditoria
 PRINCIPIOS DE AUDITORIA

La auditoria se caracteriza por depender de varios principios ,

proporcionando información sobre la cual una organización puede actuar
para mejorar su desempeño

Los lineamientos están basados en los siguientes principios:

INTEGRIDAD CONFIDENCIALIDAD

PRESENTACION
ECUANIME INDEPENDENCIA

DEBIDO CUIDADO ENFOQUE BASADO EN

PROFESIONAL LA EVIDENCIA
GESTIÓN DE UN PROGRAMA DE
AUDITORIA
ESTABLECER LOS OBJETIVOS DEL PROGRAMA DE
AUDITORÍA PLANEAR

ESTABLECER EL PROGRAMA DE AUDITORIA

Competencia y
evaluación de
auditores HACER
IMPLEMENTACION DEL PROGRAMA DE AUDITORIA
Realización de una
auditoria
MONITOREAR EL PROGRAMA DE AUDITORIA VERIFICAR

REVISAR Y MEJORAR EL PROGRAMA DE AUDITORIA ACTUAR

 ESTABLECER EL PROGRAMA
DE AUDITORIA

1. Roles y 2. Competencia de la
3. Establecer el
responsabilidades de la persona que gestiona
alcance del programa
persona que Gestiona el el programa de
de Auditoria.
programa de Auditoria. Auditoria.

6. Identificar los 5. Establecer 4. Identificar y evaluar

recursos para el procedimientos para el los riesgos del programa
programa de Auditoria. programa de Auditoria. de Auditoria.
 1.
Generalida
PROGRAMADE AUDITORIA
des
2. Definición de
IMPLEMENTACION DEL
los objetivos,
alcance y
criterios para
una Auditoria
Individual
3. Selección de los
métodos de Auditoria

4. Selección de métodos
del Equipo Auditor
5. Asignación de responsabilidades de
una Auditoria Individual al líder del
equipo auditor.
6. Gestionar el resultado del
programa de Auditoria
7. Gestionar y mantener registros del
programa de Auditoria.
REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA

INICIO DE LA AUDITORIA

PREPARACION DE ACTIVIDADES DE AUDITORIA

REALIZACION DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORIA

PREPARACION Y DISTRIBUCION DEL REPORTE DE

AUDITORIA

FINALIZACION DE LA AUDITORIA

REALIZACION DE AUDITORIA DE SEGUIMIENTO

COMPETENCIA Y EVALUACIÓN DE
AUDITORES

• ETICO
• MENTALIDAD ABIERTA
• DIPLOMATICO
• OBSERVADOR
• PERCEPTIVO
COMPORTAMIENTO • VERSATIL
• TENAZ
PERSONAL • DECIDIDO
• SEGURO DE SI MISMO
• ACTUA CON FORTALEZA
• ABIERTO A LA MEJORA
• SENSIBLE CULTURALMENTE
• COLABORADOR
 Principios,
procedimientos y
CONOCIMIENTOS Y métodos de auditoria

HABILIDADES Documentos del

sistema de gestión y de
Conocimientos referencia
genéricos y habilidades
de los auditores
Contexto
Organizacional

Requisitos legales y
contractuales
 Balance entre las
fortalezas y
debilidades

CONOCIMIENTOS Y
Gestionar el proceso

HABILIDADES
Conocimientos de auditoria
genéricos y
habilidades especificas Desarrollar relaciones
Conocimiento genérico de trabajo armoniosas
y habilidades del líder
del equipo auditor Representar al equipo
auditor en las
comunicaciones

Conducir al equipo
auditor

Preparar y completar
el reporte
CONOCIMIENTOS Y
Conocimientos y
habilidades para el

HABILIDADES
auditor

Logro de competencias
del auditor

Lideres del equipo

auditor
 SELECCIÓN DEL METOSO
APROPIADO DE EVALUACION
MÉTODO DE EVALUACIÓN OBJETIVOS EJEMPLOS
Análisis de registros de educación,
REVISIÓN DE REGISTROS Verificar los antecedentes del auditor entrenamiento, empleo, credenciales
profesionales y experiencia en auditoría
Encuestas, cuestionarios, referencias
Proporcionar información sobre cómo se personales, recomendaciones, quejas,
RETROALIMENTACIÓN
percibe el desempeño del auditor evaluación del desempeño, evaluación entre
pares
Evaluar los atributos personales y las
habilidades de comunicación, para verificar
ENTREVISTA Entrevistas personales
la información y examinar los conocimientos,
y para obtener información adicional
OBSERVACIÓN Evaluar los atributos personales y la aptitud Actuación, testificación de auditorías,
para aplicar los conocimientos y habilidades desempeño en el trabajo
Evaluar las cualidades personales, los Exámenes orales y escritos,
EXAMEN conocimientos y habilidades, y su aplicación exámenes psicotécnicos

Revisión del reporte de auditoría, entrevistas

Proveer información sobre el desempeño del con el líder del equipo auditor, con el equipo
REVISIÓN DESPUÉS DE LA
auditor durante las actividades de auditoría, auditor y, si es adecuado, retroalimentación
AUDITORÍA
identificar fortalezas y debilidades del auditado.
 ANEXO A

2. GESTION DE
1. 3. GESTION 4. GESTION DE
SEGURIDAD DE
GENERALIDADES AMBIENTAL CALIDAD
TRANSPORTE

6. GESTION DE
7. GESTION DE FLEXIBILIDAD,
5. GESTION DE
SEGURIDAD DE LA SEGURIDAD,
REGISTROS
INFORMACION PREPARACION Y
CONTINUIDAD

8. GESTION DE
SEGURIDAD Y SALUD
OCUPACIONAL
ANEXO B

1. APLICACIONES DE METODOS DE AUDITORIA

GRADO DE INTERACCIÓN ENTRE UBICACIÓN DEL AUDITOR

EL AUDITOR Y EL AUDITADO
INTERACCIÓN HUMANA
SIN INTERACCIÓN HUMANA
EN SITIO
Conducir entrevistas.
Completar listas de verificación y
cuestionarios con la participación
del auditado.
Revisión documental con
participación del auditado.
Muestreo.
Revisión documental (ej. registros,
análisis de datos).
Observación del trabajo realizado.
Visita a sitio.
Completar listas de verificación.
Muestreo (ej. productos).
REMOTA
A través de medios de comunicación
interactiva:
— entrevistas;
— completar listas de chequeo y
cuestionarios;
— revisión documental con
participación del auditado.
Revisión documental (ej. registros,
análisis de datos).
Observación de trabajo a través de
medios de vigilancia, teniendo en
cuenta requisitos legales y sociales.
Análisis de datos.

Las actividades de auditoría en sitio son llevadas a cabo en las instalaciones del auditado. Las
actividades de auditoria remota son desarrolladas en otro sitio diferente a las instalaciones del
auditado, independientemente de la distancia.

Las actividades interactivas de auditoría involucran interacción entre el personal del auditado y el
equipo auditor. Las actividades no interactivas de auditoría no involucran interacción humana con
personas que representan al auditado pero sí con equipo, instalaciones y documentación.
 ANEXO B

3. PREPARACION DE
1. REVISION
2. MUESTREO DOCUMENTOS DE
DOCUMENTAL
TRABAJO

6. REALIZACION DE 5. GUIA SOBRE VISITAS A 4. SELECCIÓN DE

ENTREVISTAS INSTALACIONES DEL FUENTES DE
AUDITADO INFORMACION

7. HALLAZGOS DE
AUDITORIAS