Unidad 6

Gestión del Impuesto sobre el Valor

Añadido
1. Obligaciones formales del sujeto pasivo
2. Declaración censal. Modelos 036 y 037
La declaración censal sirve para solicitar que se incluya en el censo de
empresarios, profesionales y retenedores. Así se comunica a la administración
los datos de las personas o entidades que vayan a desarrollar la actividad o
profesión en territorio español
2. Declaración censal. Modelos 036 y 037
2.1 Modalidades y lugar de presentación

a. En la delegación de la Agencia Tributaria c o r r e s p o n d i e n t e a l

d o m i c i l i o f i s c a l e n e l momento de la presentación.
b. Enviándolo por correo certificado a la dirección de la delegación
mencionada anteriormente.
c. A través de internet, para lo cual es necesario disponer de
certificado de usuario de firma digital, expedido por una de las
autoridades cert if icad or a s reconocid a s por la Agencia Tributaria

 Modelo 036 obligatorio por internet

 Presentación en impreso y no por internet :
 SOLICITUD DEL NIF

 MODELO 037
 PÁGINA ACCESSO A MODELO 036
Y 037 AGENCIA TRIBUTARÍA

https://www.agenciatributaria.g
ob.es/AEAT.sede/tramitacion/G32
2.shtml

MODELOS 036 Y 037 EN

CARPETA DE TEMA 6

EJERCICIO 1 PAG 102

3. Las autoliquidaciones del IVA

La liquidaciones pueden ser mensuales o trimestrales

SISTEMA INMEDIATO DE INFORMACIÓN

https://cincodias.elpais.com/cincodias/2017/06/19
/legal/1497855371_379432.html
3.1 Modelos de presentación
3.2 Formas de presentación del modelo 303
3.3 Cumplimentación del modelo 303 en la Web de la
Agencia Tributaria

https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/trami
tacion/G414.shtml

Las S.A. y S.L obligatorio con certificado digital, el modelo

que obtienen es un borrador
4. Declaración-resumen anual del IVA. Modelo 390

Formas de presentación

Internet/cert elect. PIN 24 HORAS SMS

A través del programa

-Todos los Suj.Pasivos -Pnas físicas no
ayuda, generando
-Obligatoria para los obligadas a utilizar la
declaración se
inscritos en REDEME firma electrónica
obtiene un nº
-S.A y S.L
identificación.
5. Declaración anual de operaciones con terceras
personas. Modelo 347

Operaciones que SE Operaciones que NO

DEBEN incluir SE DEBEN incluir
1.Adquisiciones y entregas de bienes
y servicios (INCLUIDO EL IVA Y RE) > 1. Las Importaciones y
3,005,06€ Exportaciones
2. Las entregas y adquisiciones a
2.Información de cobros y pagos Canarias, Ceuta y Melilla
en metálico >6.000€ 3. Operaciones que tengan
(DE ALGUNA OPERACIÓN) obligación periódica de
declaración( IRPF, Mod.349)
3.Operaciones exentas
5. Declaración anual de operaciones con terceras
personas. Modelo 347

Identificación de las Formas de presentación

operaciones en el
modelo

Clave A: Compras ( adq.de bienes y -Internet cert.digital.El número

servicios. de registros a enviar sea <
Clave B: Ventas (entregas de bienes
10.000.000
y servicios)
Clave C :Cobros por cuenta de
-Pnas físicas: Internet o PIN 24
terceros si el número de declarados son
Clave E: Subvenciones, auxilios y menores que 15.
ayudas de las AAPP Soporte digital avanzado: > de
10.000.000 registros.

SE DESGLOSAN
TRIMESTRALMENTE POR CADA SE PRESENTA EN
DECLARADO FEBRERO.
6. Otras declaraciones informativas: modelos 340 y 349