Reforma Tributaria 2017

REFORMA TRIBUTARIA
LTIMAS MODIFICACIONES A
CONSIDERARSE EN EL
EJERCICIO 2017
Abg. Jorge Gabriel Arvalo Mogolln

Tarapoto / Cusco, febrero de 2017
Contenido del Seminario
o Modificaciones al Cdigo Tributario.

o Modificaciones a la Ley del Impuesto a la Renta.
o Modificaciones al Nuevo Rus.
o Modificaciones a la Tributacin Municipal.
o Otras normas con incidencia tributaria.
o Resoluciones de Superintendencia recientes.
Modificaciones en materia de Cdigo Tributario.-
o Fraccionamiento Especial de Deudas Tributarias y Otros Ingresos

Administrados por la Sunat, D. Leg. N. 1257.
o Decreto Legislativo que modifica el Cdigo Tributario, D. Leg.
N. 1263.
o Decreto Legislativo que modifica el Texto Del Nuevo Rgimen
nico Simplificado y el Cdigo Tributario, D. Leg. N. 1270.
o Decreto Legislativo que modifica el Cdigo Tributario, D Leg. N.
1311.
o Decreto Legislativo que modifica el Cdigo Tributario, D. Leg.
N. 1315.
FRACCIONAMIENTO ESPECIAL DE DEUDAS
TRIBUTARIAS - FRAES
Decretos Legislativos N. 1257

Aquellosque tengan ventas anuales hasta
2,300 UIT desde el perodo enero 2012 al
perodo agosto 2016.
Seconsiderar ao por ao, para el 2016 se
considerar desde el perodo setiembre 2015
hasta agosto 2016.
Seincluyen al NRUS y personas naturales que
no generen rentas de tercera categora.
5
22/11/2017
Sujetoscon deuda tributarias y por otros
ingresos administrados por la SUNAT,
impugnadas y/o en cobranza coactiva al
30.09.2016.
Deuda impugnada aquella cuyo recurso de

reclamacin, apelacin o demanda
contencioso administrativa se hubiera
presentado hasta el 30.09.2016. No se
considera deuda impugnada aquella que
se cancel para su impugnacin.
6
22/11/2017
Deuda incluida en procedimientos
concursales
Deuda por pagos a cuenta del Impuesto
a la Renta del ejercicio 2016.
Deuda por aportes a la ONP y a ESSALUD.
Delito tributario
Sector Pblico, excepto empresas del
Sector Pblico.
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22/11/2017
FRAES
(acogimiento y extincin) Ingresos anuales:
Sumatoria de ventas
Actividad Empresarial Rentas distintas consignadas en las
a Rta de 3ra. sin declaraciones juradas
Ingresos anuales no superen las
lmite de mensuales del IGV, y
2 300 UITs ingresos
declaracin pago NRUS
de los perodos enero de
Personas Personas Personas 2012 a agosto de 2016.
Jurdicas Naturales Naturales
8
22/11/2017
El rango de deuda
Rango de deuda en Bono de considera la totalidad de
UIT descuento la deuda tributaria
impugnadas y/o en
De 0 hasta 100 90% cobranza coactiva
actualizada al 30.09.2016,
Ms de 100 hasta 2 000 70% an cuando no todas las
deudas sean materia de
Ms de 2 000 50% dicha solicitud.
9
22/11/2017
Hasta el 31.07.2017, con un adicional del 20% sobre el
saldo pendiente luego de aplicar el descuento.
El descuento se aplicar a la fecha de presentacin de

la solicitud de acogimiento al FRAES, debiendo
realizar el pago a dicha fecha.
10
22/11/2017
o La deuda se pagar en cuotas mensuales iguales constituidas
por amortizacin e intereses; y se aplicar el 50% de la TIM.
o La deuda se fraccionar hasta en 72 cuotas.
o El fraccionamiento se considerar cancelado, cuando se

cancele el importe equivalente al total del tributo fraccionado
ms los intereses y multas no descontados.
o En ningn caso, la cuota mensual podr ser menor de

doscientos soles (S/ 200), salvo la ltima.
11
22/11/2017
o El descuento porcentual por intereses y multas se aplicar
en las ltimas cuotas del cronograma de pagos.
o La cancelacin del fraccionamiento se dar al haber

realizado el total del pago por tributo fraccionado ms el
inters y multas no descontados.
o Las ltimas cuotas que correspondan al descuento de los

intereses y multas se darn por canceladas, una vez
ocurrido lo indicado en el punto 2.
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22/11/2017
Formulario Solicitud Evaluaci Resolucin
Virtual FRAEST n
FRAES
Al Buzn
electrnic
o
Seleccionar:
Forma de pago
(Contado o
Con clave fraccionado). Aprobacin
SOL Deuda acoger automtica
N cuotas a
fraccionar.
1. Si acumula tres o ms cuotas vencidas se proceder a
la cobranza de la totalidad de la deuda.
2. Las cuotas vencidas y/o pendientes de pago podrn
ser materia de cobranza coactiva.
14
22/11/2017
o Deuda tributaria exigible, pendientes de pago a la fecha
de vigencia del presente Decreto Legislativo, excepto
deudas por aportes a la ONP y al ESSALUD, actualizada
al 30.09.2016.
o Monto actualizado por cada tributo y periodo.
o Saldos pendientes de pago de fraccionamientos vigentes,

en soles o en dlares.
o No se aplicar a la deuda vinculada a delito tributario. 15

22/11/2017
16
22/11/2017
DECRETO LEGISLATIVO N 1263
DECRETO LEGISLATIVO QUE
MODIFICA EL CDIGO
TRIBUTARIO
Decreto Legislativo N 1263
Domicilio procesal electrnico.

Suspensin de intereses moratorios vencido el plazo
para emitir resolucin de cumplimiento.
Cmputo del plazo de prescripcin en el caso de los
pagos a cuenta del Impuesto a la Renta.
Requisitos de admisibilidad de la reclamacin y
apelacin.
Solicitud de informe oral ante el Tribunal Fiscal.
Resolucin de controversias en caso de nulidad
parcial o total.
Derogacin de multas.
DOMICILIO PROCESAL ELECTRNICO (ART. 11 CT)
El domicilio procesal podr ser fsico o electrnico.
Domicilio procesal electrnico ser el buzn electrnico habilitado

para efectuar la notificacin electrnica de los actos
administrativos a que se refiere el inciso b) del artculo 104 y
asignado a cada administrado, de acuerdo a lo establecido por
resolucin de superintendencia para el caso de procedimientos
seguidos ante la SUNAT, o mediante resolucin ministerial del Sector
Economa y Finanzas para el caso de procedimientos seguidos ante
el Tribunal Fiscal.
SUSPENSIN DE INTERESES MORATORIOS EN
ETAPA DE CUMPLIMIENTO (ART. 33 CT)
La aplicacin de los intereses moratorios se

suspender a partir del vencimiento de los plazos
mximos establecidos en el artculo 156 del
Cdigo Tributario (90 das hbiles de notificado el
expediente a la Administracin, salvo que el
Tribunal Fiscal determine un plazo distinto), hasta
la emisin de la resolucin de cumplimiento.
CMPUTO DEL PLAZO DE PRESCRIPCIN EN EL
CASO DE PAGOS A CUENTA (ART. 44 NUM. 2 CT)
En el caso de los pagos a cuenta del Impuesto
a la Renta se indica expresamente que el
plazo de prescripcin (de la accin de cobro)
empieza a computarse desde el 1 de enero
del ao siguiente a la fecha en que la
obligacin sea exigible.
Es decir, el cmputo de la prescripcin de los

pagos a cuenta de renta se realiza como si
fuese IGV.
REQUISITOS DE ADMISIBILIDAD DE LA
RECLAMACIN Y APELACIN (ART. 137 Y 144 CT)
Se eliminan los requisitos referidos a la Hoja de

Informacin Sumaria y firma de abogado.
Se establece la obligacin de afiliarse a la

notificacin electrnica del Tribunal Fiscal,
conforme lo establecido mediante Resolucin
Ministerial.
SOLICITUD DE INFORME ORAL (ART. 150 CT)
Se reduce el plazo para solicitar informe oral

ante el Tribunal Fiscal de 45 das hbiles a 30
das hbiles.
RESOLUCIN DE CONTROVERSIAS EN CASO
DE NULIDAD PARCIAL O TOTAL (ART. 150 CT)
Cuando el Tribunal Fiscal constate la existencia

de vicios de nulidad, adems de la declaracin
de nulidad deber pronunciarse sobre el fondo
del asunto, de contarse con los elementos
suficientes para ello, salvaguardando los
derechos de los administrados.
DECRETO LEGISLATIVO 1263
INFRACCIONES DEROGADAS
CT DESCRIPCIN DE LAS INFRACCIONES SANCIONES (DISTINTAS SEGN RGIMEN)
CODIGO
INFRACC POR LA OBLIGACIN DE INSCRIBIRSE, ACTUALIZAR O ACREDITAR LA
T A B LA I T A B LA II T A B LA III
INSCRIPCIN EN LOS REGISTROS DE LA AT.
Obtener dos o ms nmeros de inscripcin para un mismo 0.3% de los I o

173-3 6014 50% UIT 25% UIT
registro cierre
Utilizar dos o mas nmeros de inscripcin o presentar
certificado de inscripcin y/o identificacin del Contribuyente
0.3% de los I o
173-4 falsos o adulterados en cualquier actuacin que se realice ante 6015 50% UIT 25% UIT
cierre
la Administracin Tributaria o en los casos que se exija
hacerlo
No consignar el nmero de registro del contribuyente en las
comunicaciones, declaraciones informativas u otros 0.2% de los I o
173-6 6017 30% UIT 15% UIT
documentos similares que se presenten ante la Administracin cierre
Tributaria
INFRACCIONES DEROGADAS:
CODIGO
INFRACCIN RELACIONADA CON LA OBLIGACION DE EMITIR, OTORGAR Y
T A B LA I T A B LA II T A B LA III
EXIGIR CP U OTROS DOCUMENTOS
No obtener el comprador los comprobantes de pago

u otros documentos complementarios a stos,
174-6 6024 Comiso Comiso Comiso
distintos a la gua de remisin, por las compras
efectuadas, segn las normas sobre la materia
No obtener el usuario los comprobantes de pago u

otros documentos complementarios a stos,
174-7 distintos a la gua de remisin, por los servicios que 6045 5% UIT 5% UIT 5% UIT
le fueran prestados, segn las normas sobre la
materia
INFRACCIONES DEROGADAS
CODIGO
INFRACCIN RELACIONADA CON OBLIGACION DE PRESENTAR
TABLA I TABLA II TABLA III
DECLARACIONES Y COMUNICACIONES
Presentar las declaraciones que contengan la

0.3% de los I o
176-3 determinacin de la deuda tributaria en forma 6061 50% de la UIT 25% de la UIT
cierre
incompleta
Presentar ms de una declaracin rectificatoria 0.2% de los I o
176-5 6071 30% de la UIT 15% de la UIT
relativa al mismo tributo y perodo tributario cierre
Presentar ms de una declaracin rectificatoria de
0.2% de los I o
176-6 otras declaraciones o comunicaciones referidas a un 6072 30% de la UIT 15% de la UIT
cierre
mismo concepto y perodo
Presentar las declaraciones, incluyendo las
declaraciones rectificatorias, sin tener en cuenta 0.2% de los I o
176-7 6074 30% de la UIT 15% de la UIT
los lugares que establezca la Administracin cierre
Tributaria
INFRACCIONES DEROGADAS:
CODIGO
INFRACC RELACIONADAS CON EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS TABLA I TABLA II TABLA III
No pagar en la forma o condiciones establecidas por la

Administracin Tributaria o utilizar un medio de pago distinto de los
178-5 6113 30% UIT 15% UIT 0.2% I o cierre
sealados en las normas tributarias, cuando se hubiera eximido de
la obligacin de presentar declaracin jurada
DECRETO LEGISLATIVO N 1270 DECRETO
LEGISLATIVO QUE MODIFICA EL TEXTO NICO
ORDENADO DEL NUEVO RGIMEN NICO
SIMPLIFICADO Y EL CDIGO TRIBUTARIO
Se hace DECRETO LEGISLATIVO
extensiva la aplicacin N 1270
de la Tabla I a los sujetos
acogidos al Rgimen Mype Tributario - RMT (Encabezado de la
Tabla I)
Para efecto de la determinacin de la responsabilidad solidaria,

se considera que existe dolo, negligencia grave o abuso de
facultades, cuando el sujeto se acoge al RMT siendo un sujeto
que no comprendido en dicho rgimen (art. 16 CT).
Se hacen extensivos los efectos de las presunciones a los sujetos

del RMT (art. 65 CT).
DECRETO LEGISLATIVO N 1311 DECRETO
LEGISLATIVO QUE MODIFICA EL CDIGO
TRIBUTARIO (30/12/2016)
Reanudacin del cmputo del plazo de

prescripcin.
Prevalencia del Cdigo Tributario sobre la Ley de
Procedimiento Administrativo Ley N 27444.
Extincin de multas art. 178 num. 1 CT.
Modificacin de la infraccin tipificada en el art.
178 num. 1 CT.
REANUDACIN DEL CMPUTO DEL PLAZO DE
PRESCRIPCIN (ART. 46 CT)
En el caso de la reclamacin o la
apelacin, la suspensin opera slo por los
plazos establecidos en el Cdigo Tributario
para resolver dichos recursos,
reanudndose el cmputo del plazo de
prescripcin a partir del da siguiente del
vencimiento del plazo para resolver
respectivo.
PREVALENCIA DEL CDIGO TRIBUTARIO SOBRE
LA LEY N 27444
Decreto Legislativo N 1272 que modific la Ley N 27444 (21/12/2016)

Artculo II.- Contenido
La presente Ley contiene normas comunes para las actuaciones de la
funcin administrativa del Estado y, regula todos los procedimientos
administrativos desarrollados en las entidades, incluyendo los
procedimientos especiales.
Las leyes que crean y regulan los procedimientos especiales no podrn
imponer condiciones menos favorables a los administrados que las
previstas en la presente Ley.
PREVALENCIA DEL CDIGO TRIBUTARIO SOBRE LA
LEY N 27444 EN MATERIA DE PROCEDIMIENTOS
QUINTA DISPOSICIN COMPLEMENTARIA FINAL DEL DECRETO LEG. N

1311.- Aplicacin supletoria de la Ley N 27444, Ley del Procedimiento
Administrativo General modificada por el Decreto Legislativo N 1272
Los procedimientos especiales seguidos ante la SUNAT, el Tribunal Fiscal

y otras Administraciones Tributarias, se rigen supletoriamente por la Ley
N 27444, Ley de Procedimiento Administrativo General, modificada por
el Decreto Legislativo N 1272; no sindoles aplicable lo previsto en los
numerales 1 y 2 del artculo II del Ttulo Preliminar de dicha Ley.
PREVALENCIA DEL CDIGO TRIBUTARIO SOBRE
LA LEY N 27444 EN MATERIA DE SANCIONES
QUINTA DISPOSICIN COMPLEMENTARIA FINAL DEL DECRETO LEG. N

1311.- Aplicacin supletoria de la Ley N 27444, Ley del Procedimiento
Administrativo General modificada por el Decreto Legislativo N 1272
()
La SUNAT, el Tribunal Fiscal y otras Administraciones Tributarias se
sujetarn a los principios de la potestad sancionadora previstos en los
artculos 168 y 171 del Cdigo Tributario, no sindole de aplicacin lo
dispuesto en el artculo 230 de la Ley N 27444, Ley de Procedimiento
Administrativo General, segn modificatoria por el Decreto Legislativo
N 1272.
EXTINCIN DE MULTAS ART.178
NUM 1 CT
Primera Disposicin Complementaria Final del Decreto

Legislativo N 1311:
Ha establecido la extincin de multas por comisin de la
infraccin del numeral 1 del artculo 178 del CT que hayan
sido cometidas desde el 06 de febrero de 2004 hasta el 30 de
diciembre de 2016, originadas por el error de transcripcin en
las declaraciones, sea total o parcial, siempre que cumplan
con dos condiciones: las cuales veremos a continuacin.
EXTINCIN DE MULTAS
ART. 178 NUM. 1 CT
Primera Disposicin Complementaria Final del Decreto

Legislativo N 1311:
Esta norma define al error de transcripcin como el
incorrecto traslado de informacin de documentos fuentes,
tales como libros y registros o comprobantes de pago, a una
declaracin, siendo posible de determinar el mencionado
error de la simple observacin de los documentos fuente
pertinentes.
REQUISITOS DE LA EXTINCIN DE MULTAS
ART.178 NUM. 1 CT
a) Si se establece la existencia de tributo omitido o saldo, crdito u
otro concepto similar determinado indebidamente o prdida
indebidamente declarada y:
i. No se hubiera dejado de declarar un importe de tributo a pagar en
el periodo respectivo, considerando los saldos a favor, prdidas
netas compensables de periodos o ejercicios anteriores, pagos
anticipados, otros crditos y compensaciones efectuadas; y,
ii. El saldo, crdito u otro concepto similar o prdida indebidamente
declarada no hubieran sido arrastrados o aplicados a los siguientes
periodos o ejercicios.
b) Las resoluciones de multa emitidas no se encuentren firmes a la

fecha de entrada en vigencia del D. Leg. 1311.
EXTINCIN DE MULTAS ART. 178 NUM. 1
CT
Se precisa que dicha disposicin no es de aplicacin a
aquellas sanciones de multa impuestas por la comisin de la
infraccin del numeral 1 del artculo 178 por haber obtenido
una devolucin indebida.
No procede la devolucin ni la compensacin de los pagos

efectuados por las multas que sancionan las infracciones
materia de la presente disposicin realizados con anterioridad
a la entrada en vigencia del presente decreto legislativo.
EXTINCIN DE MULTAS ART. 178-1 CT
Respecto de las sanciones de multa que se encuentren dentro
de dichos alcances la Administracin Tributaria, cuando
corresponda:
Dejar sin efecto, a pedido de parte o de oficio, las

resoluciones de multa, y de ser el caso, de oficio o a pedido
de parte cualquier accin de cobranza que se encuentre
pendiente de aplicacin.
Declarar la procedencia de oficio de las reclamaciones

que se encontraran en trmite.
EXTINCIN DE MULTAS
El Tribunal Fiscal, de verificar la existencia del error de

transcripcin y de las condiciones antes sealadas dejar sin
efecto las resoluciones de multa art. 178. 1, para lo cual
podr requerir la informacin o documentacin que permita
corroborar el error de transcripcin.
INFRACCIONES MODIFICADA EN EL TEXTO:
CODIGO
INFRACC RELACIONADAS CON EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS TABLA I TABLA II TABLA III
50% del tributo 50% del tributo

50% del tributo
omitido o 50% omitido o 50%
omitido o 50%
del saldo, del saldo,
del saldo,
crdito u otro crdito u otro
crdito u otro
concepto concepto
No incluir en las declaraciones ingresos y/o remuneraciones y/o concepto
similar similar
retribuciones y/o rentas y/o patrimonio y/o actos gravados y/o similar
determinado determinado
tributos retenidos o percibidos, y/o aplicar tasas o porcentajes o determinado
indebidamente, indebidamente,
coeficientes distintos a los que les corresponde en la determinacin indebidamente,
6091 (Tesoro) o 15% de la o 15% de la
de los pagos a cuenta o anticipos, o declarar cifras o datos falsos u o 15% de la
178-1 6491(essalud y onp) prdida prdida
omitir circunstancias en las declaraciones, que influyan en la prdida
indebidamente indebidamente
determinacin y el pago de la obligacin tributaria; y/o que generen indebidamente
declarada o declarada o
aumentos indebidos de saldos o prdidas tributarias o crditos a declarada o
100% del 100% del
favor del deudor tributario y/o que generen la obtencin indebida de 100% del
monto monto
Notas de Crdito Negociables u otros valores similares monto obtenido
obtenido obtenido
indebidamente,
indebidamente, indebidamente,
de haber
de haber de haber
obtenido la
obtenido la obtenido la
devolucin
devolucin devolucin
DECRETO LEGISLATIVO QUE MODIFICA EL
CDIGO TRIBUTARIO
RGIMEN DE ASISTENCIA ADMINISTRATIVA MUTUA EN

MATERIA TRIBUTARIA.
MODIFICACIN DE INFRACCIONES TRIBUTARIAS.

ASISTENCIA ADMINISTRATIVA MUTUA EN MATERIA TRIBUTARIA
LA SUNAT PUEDE INTERCAMBIAR INFORMACIN DE MANERA

ESPONTNEA CUANDO OBTUVIERA INFORMACIN QUE
CONSIDERE QUE SEA DE INTERS PARA LA AUTORIDAD
COMPETENTE.
EN APLICACIN DE LOS CONVENIOS INTERNACIONALES, LA

SUNAT PUEDE ACORDAR, CON UNA O MS AUTORIDADES
COMPETENTES, EXAMINAR SIMULTNEAMENTE, CADA UNA EN SU
PROPIO TERRITORIO Y APLICANDO SU NORMATIVA INTERNA, LA
SITUACIN FISCAL DE UN(OS) SUJETO(S), CON LA FINALIDAD DE
INTERCAMBIAR INFORMACIN RELEVANTE.
LA ASISTENCIA EN EL COBRO POR LA SUNAT SE INICIA CON UNA

NOTIFICACIN DE UNA RESOLUCIN DE EJECUCIN COACTIVA
AL SUJETO OBLIGADO DEL MONTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA A SU
CARGO, A FIN DE QUE CUMPLA CON REALIZAR EL PAGO EN EL
PLAZO DE SIETE DAS HBILES SIGUIENTES A LA FECHA DE
NOTIFICACIN.
PREVIAMENTE, LA SUNAT DEBE HABER NOTIFICADO EL

DOCUMENTO REMITIDO POR LA AUTORIDAD COMPETENTE DONDE
CONSTE LA DEUDA TRIBUTARIA.
VENCIDO EL PLAZO SEALADO EN EL INCISO ANTERIOR, LA SUNAT

PROCEDER A EJERCER LAS ACCIONES DE COBRANZA
COACTIVA.
LA SUNAT ASUME LA EXIGIBILIDAD DE LA DEUDA REMITIDA POR LA

ADMINISTRACIN TRIBUTARIA EXTRANJERA.
NO PROCEDE INICIARSE ANTE LA SUNAT PROCEDIMIENTO

CONTENCIOSO TRIBUTARIO ALGUNO RESPECTO DE DEUDA
TRIBUTARIA REMITIDA POR LA AUTORIDAD COMPETENTE, NI
SOLICITUDES DE PRESCRIPCIN O COMPENSACIN O
DEVOLUCIN DE LA CITADA DEUDA DEBIENDO PRESENTARSE
DICHA SOLICITUD ANTE LA AUTORIDAD EXTRANJERA.
CODIGO
INFRACCIN RELACIONADA CON LA OBLIGACION DE LLEVAR LIBROS Y/O
TABLA I TABLA II TABLA III
REGISTROS O CONTAR CON INFORMES U OTROS
No conservar los libros y registros, llevados en

sistema manual, mecanizado o electrnico,
documentacin sustentatoria, informes, anlisis y
antecedentes de las operaciones o situaciones que
0.3% de los 0.3% de los I o
175-7 constituyan hechos susceptibles de generar 6038 0.3% de los IN
IN cierre
obligaciones tributarias, o que estn relacionadas
con stas, cinco (5) aos o durante el
plazo de prescripcin del tributo, el que fuera
mayor.
No conservar los sistemas o programas
electrnicos de contabilidad, los soportes
magnticos, los microarchivos u otros medios de
0.3% de los 0.3% de los I o
175-8 almacenamiento de informacin utilizados en sus 6039 0.3% de los IN
IN cierre
aplicaciones que incluyan datos vinculados con la
materia imponible cinco (5) aos o durante el plazo
de prescripcin del tributo, el que fuera mayor
CODIGO
INFRACC RELACIONADAS X LA OBLIGACIN DE PERMITIR EL CONTROL DE LA AT Y
TABLA I TBLA II TABLA III
COMPARECER ANTE LA MISMA.
Ocultar o destruir bienes, libros y registros contables,

documentacin sustentatoria, informes, anlisis y antecedentes
de las operaciones que estn relacionadas con hechos 0.6% de los I o
177-2 6076 0.6% de los IN 0.6% de los IN
susceptibles de generar las obligaciones tributarias, antes de los cierre
cinco (5) aos o de que culmine el plazo de prescripcin del tributo,
el que fuera mayor.
MODIFICACIONES A LA LEY DEL IMPUESTO
A LA RENTA.-
DECRETO LEGISLATIVO QUE MODIFICA LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA, D. LEG N. 1258.
ESTABLECEN LAS PROFESIONES, ARTES, CIENCIAS, OFICIOS Y/O ACTIVIDADES QUE DARN DERECHO
A LA DEDUCCIN A QUE SE REFIERE EL INCISO D) DEL ARTCULO 46 DE LA LIR, D. S. N. 399-2016-EF.
DECRETO LEGISLATIVO QUE MODIFICA LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA, D. LEG N. 1261.
DECRETO SUPREMO QUE MODIFICA EL REGLAMENTO DE LA LIR CUYO TUO HA SIDO APROBADO
MEDIANTE EL D. S. N. 122-94-EF Y NORMAS MODIFICATORIAS, D. S. N. 400-2016-EF
A LA RENTA.-
DECRETO LEGISLATIVO QUE CREA EL RGIMEN MYPE TRIBUTARIO DEL IMPUESTO A LA
RENTA, D. LEG. N. 1269.
DECRETO LEGISLATIVO QUE MODIFICA EL TEXTO DEL NUEVO RGIMEN NICO

SIMPLIFICADO Y CDIGO TRIBUTARIO, D. LEG. N. 1270.
DECRETO LEGISLATIVO QUE MODIFICA LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA, D. LEG. N.

1312.
DECRETO LEGISLATIVO QUE ESTABLECE UN RGIMEN TEMPORAL Y SUSTITUTORIO DEL

IMPUESTO A LA RENTA PARA LA DECLARACIN, REPATRIACIN E INVERSIN DE RENTAS
NO DECLARADAS, D. LEG. N. 1264.
LEY QUE MODIFICA LA LEY 30001, LEY DE REINSERCIN ECONMICA Y SOCIAL PARA EL
MIGRANTE RETORNADO, Y RESTABLECE LOS BENEFICIOS TRIBUTARIOS, LEY N. 30525.
DECRETO LEGISLATIVO N 1258 MODIFICACIN
DEL IMPUESTO A LA RENTA (PERSONAS
NATURALES)
DEDUCCIN ADICIONAL DE 3 UITS
Aplicable a contribuyentes generadores de rentas de trabajo (cuarta y/o

quinta categora).
Constituye una deduccin adicional a las 7 UITs (mnimo exento) establecido
en el artculo 46 de la Ley del Impuesto a la Renta.
Debe estar sustentado en comprobantes de pago electrnicos que permitan
sustentar gasto para efectos tributarios.
La cancelacin de la adquisicin debe realizarse mediante los medios de
pago establecidos en la Ley N 28194 (Ley de Bancarizacin).
Debe estar referida solo a determinados consumos de bienes y/o servicios.
DEDUCCIN ADICIONAL DE 3 UITS
La deduccin por gasto de arrendamiento y/o subarrendamiento de inmuebles:

HASTA EL 30% DE LA RENTA CONVENIDA.
La deduccin por los intereses de crditos hipotecarios para primera vivienda.
Servicios profesionales de mdicos y odontlogos.
Servicios profesionales, artes, ciencias, oficios y/o actividades sealados por
el MEF.
Aportaciones a ESSALUD por trabajadores del hogar.
DECRETO SUPREMO N 399-2016-
EF PROFESIONES Y OFICIOS
Abogado.
Analista de sistema y computacin.
Arquitecto.
Enfermero.
Entrenador deportivo.
Fotgrafo y operadores de cmara, cine y tv.
Ingeniero.
Interprete y traductor.
Nutricionista.
Obstetriz.
Psiclogo.
Tecnlogos mdicos.
Veterinario.
DECRETOS LEGISLATIVOS N 1261 MODIFICACIN
DEL IMPUESTO A LA RENTA (EMPRESARIAL)
CAMBIOS EN LA TASA APLICABLE A
LA RENTA EMPRESARIAL
Hasta el 31.12.16
Ejercicios gravables Tasas

2015 2016 28%
2017 2018 27%
2019 en adelante 26%
A partir del 1.1.17
Ejercicio gravable Tasa
2017 en adelante 29.5%

FACTOR APLICABLE A LOS
PAGOS A CUENTA DE ENERO Y
FEBRERO
Con respecto a los pagos a cuenta

de enero y febrero del 2017 y los
pagos a cuenta de enero y febrero
de 2018, el coeficiente se deber
multiplicar por el factor de 1.0536
CAMBIOS EN LA TASA ADICIONAL A LA
RENTA EMPRESARIAL (INCISO G) DEL ART. 24
LIR)
Hasta el 31.12.16
Ejercicio gravable Tasas

2016 4.1%
A partir del 1.1.17
2017 en adelante 5%
LA DISTRIBUCIN DE DIVIDENDOS
Hasta el 31.12.16
Ejercicios gravables Tasas

2015 2016 6.8%
2017 2018 8%
2019 en adelante 9.3%
A partir del 1.1.17

2017 en adelante 5%
PERCEPTORES DE DIVIDENDOS NO
DOMICILIADOS
Hasta el 31.12.16
Ejercicio gravable Tasas

2016 4.1%
A partir del 1.1.17
2017 en adelante 5%
NO DOMICILIADOS
Se ha modificado el literal b) del artculo 54 de la Ley del

Impuesto a la Renta.
Si efectan la enajenacin de inmuebles ubicados en territorio

nacional la tasa del Impuesto a la Renta es 5%.
Hasta el 31.12.16 la tasa era el 30%.

DECRETOS LEGISLATIVOS N 1312 MODIFICACIN
DEL IMPUESTO A LA RENTA (EMPRESARIAL)
PRECIOS DE TRANSFERENCIA: MTODO DEL
PRECIO COMPARABLE NO CONTROLADO
CONSISTE EN DETERMINAR EL VALOR DE

MERCADO DE BIENES Y SERVICIOS ENTRE
PARTES VINCULADAS CONSIDERANDO EL
PRECIO O EL MONTO DE LAS
CONTRAPRESTACIONES QUE SE HUBIERAN
PACTADO CON O ENTRE PARTES
INDEPENDIENTES EN OPERACIONES
COMPARABLES.
PRECIOS DE TRANSFERENCIA: MTODO DEL PRECIO
COMPARABLE NO CONTROLADO
EN LAS OPERACIONES DE EXPORTACIN O

IMPORTACIN DE BIENES CON COTIZACIN CONOCIDA
EN EL MERCADO INTERNACIONAL, MERCADO LOCAL O
MERCADO DE DESTINO, INCLUYENDO LOS DE
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS, O CON
PRECIOS QUE SE FIJAN TOMANDO COMO REFERENCIA
LAS COTIZACIONES DE DICHOS MERCADOS, EL VALOR DE
MERCADO SE DETERMINA SOBRE LA BASE DE DICHOS
VALORES DE COTIZACIN.
PARA DETERMINAR EL VALOR DE MERCADO, SE DEBE

CONSIDERAR COMO FECHA DEL VALOR DE COTIZACIN
LA DEL TRMINO DEL EMBARQUE DE BIENES EXPORTADOS
O DEL DESEMBARQUE DE BIENES IMPORTADOS.
PRECIOS DE TRANSFERENCIA: OBLIGACIONES
FORMALES
LOS CONTRIBUYENTES SUJETOS AL MBITO DE

APLICACIN DEL ARTCULO 32-A LIR (PRECIOS DE
TRANSFERENCIA) CUYOS INGRESOS DEVENGADOS EN EL
EJERCICIO GRAVABLE SUPEREN LAS DOS MIL TRESCIENTAS
(2 300) UNIDADES IMPOSITIVAS TRIBUTARIAS (UIT) DEBEN
PRESENTAR ANUALMENTE LA DECLARACIN
JURADA INFORMATIVA REPORTE
LOCAL, RESPECTO DE LAS TRANSACCIONES QUE
GENEREN RENTAS GRAVADAS Y/O COSTOS O GASTOS
DEDUCIBLES PARA LA DETERMINACIN DEL IMPUESTO.
PRECIOS DE TRANSFERENCIA:
OBLIGACIONES FORMALES
LOS CONTRIBUYENTES QUE FORMEN PARTE DE UN GRUPO

CUYOS INGRESOS DEVENGADOS EN EL EJERCICIO
GRAVABLE SUPEREN LAS VEINTE MIL (20 000) UNIDADES
IMPOSITIVAS TRIBUTARIAS (UIT) DEBEN PRESENTAR
ANUALMENTE, DE ACUERDO A LO QUE SEALE EL
REGLAMENTO,LA DECLARACIN JURADA
INFORMATIVA REPORTE MAESTRO QUE
CONTENGA, ENTRE OTROS, LA ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL, LA DESCRIPCIN DEL NEGOCIO O
NEGOCIOS Y LAS POLTICAS DE PRECIOS DE
TRANSFERENCIA EN MATERIA DE INTANGIBLES Y
FINANCIAMIENTO DEL GRUPO Y SU POSICIN
FINANCIERA Y FISCAL.
PRECIOS DE TRANSFERENCIA:
OBLIGACIONES FORMALES
ASIMISMO LOS CONTRIBUYENTES QUE FORMEN PARTE DE

UN GRUPO MULTINACIONAL DEBEN PRESENTAR
ANUALMENTE, DE ACUERDO A LO QUE SEALE EL
LA DECLARACIN JURADA
REGLAMENTO,
INFORMATIVA REPORTE PAS POR PAS QUE
CONTENGA, ENTRE OTROS, LA INFORMACIN
RELACIONADA CON LA DISTRIBUCIN GLOBAL DE LOS
INGRESOS, IMPUESTOS PAGADOS Y ACTIVIDADES DE
NEGOCIO DE CADA UNA DE LAS ENTIDADES
PERTENECIENTES AL GRUPO MULTINACIONAL QUE
DESARROLLEN SU ACTIVIDAD EN UN DETERMINADO PAS
O TERRITORIO.
RGIMEN MYPE TRIBUTARIO RMT
RGIMEN ESPECIAL RER
NUEVO RGIMEN NICO SIMPLIFICADO - NRUS
Decretos Legislativos N. 1260 y 1270

Decretos Supremos N. 400-2016-EF y 403-2016-EF
Ingresos anuales
Rgimen General
S/ 525000
Rgimen Especial del Impuesto a la Renta
S/ 360000
NRUS Categora 5
S/ 240000
NRUS Categora 4
S/ 156000
NRUS Categora 3
S/ 96000
NRUS Categora 2
S/ 60000
NRUS Categora Especial NRUS Categora 1
REGMENES TRIBUTARIOS
ANTES DE LA REFORMA
Regmenes Tributarios
Rgimen MYPE Tributario - Ubicacin actual
Ingresos anuales
Rgimen General
1700 UIT
300 UIT Rgimen MYPE Tributario
S/ 525000
Rgimen Especial del Impuesto a la Renta
S/ 96000
NRUS Categora 2
S/ 60000
NRUS Categora Especial NRUS Categora 1
RGIMEN MYPE TRIBUTARIO
(RMT)
SUJETOS
UNIVERSO COMPRENDIDO
Contribuyentes domiciliados que obtengan rentas de tercera
categora cuyos ingresos netos en el ejercicio gravable no superen
las 1 700 UIT.
SUJETOS NO COMPRENDIDOS EXCLUSIONES

Quienes tengan vinculacin directa o indirecta en funcin al
capital y cuyos ingresos conjuntos superen 1 700 UIT.
Sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento
permanente (contribuyente Tipo 29).
Quienes en el ejercicio anterior hayan obtenido ingresos
netos anuales superiores a 1 700 UIT.
(RMT)
DISEO
RMT
UTILIDAD
Ingresos
Ingresos
Netos
Netos 300 UIT
300 - 1 700 UIT
Pagos a cuenta
Pagos a cuenta
- Coeficiente
- Flat (1%)
- Porcentaje
(1.5%)
Renta Tasas
Neta sobre
utilidad
Hasta 15 10%
UIT
Ms de 15 29.5%
EJERCICIO GRAVABLE
UIT
(RMT)
ACOGIMIENTO
RMT
Nuevos Inscritos Ya inscritos

(3era)
- Con la DJ del mes de la

fecha de
inicio de actividades / NRUS RER RG
afectacin
(incluye RUCs reactivados - - Con la DJ de - Con la
sin cualquier mes DJ de
negocioDentro
Tipos:del
01, 03, 05) enero
vencimiento
ESQUEMA DETERMINATIVO: RMT RG
Rgimen Ingresos Netos Pagos a Factor de Impuesto Anual

Anuales cuenta ajuste
RMT Hasta 300 UIT 1% No aplica Hasta 15 UIT - 10%
> 300 hasta 1700 Coeficiente 0.8000 Ms de 15 UIT -

UIT 1.5 % 29.5%
Rgimen No aplica Coeficiente 1.0536 29.5%
General 1.5 %
Liquidacin anual con pagos a cuenta

Posibilidad de suspender PC con la presentacin del Formulario 0625
(Hasta 300 UIT)
Rgimen MYPE Tributario
Otras
Libros
disposiciones
Hasta 300 UIT:
Registro de Ventas, Registro de Compras, Libro Diario de Formato
Simplificado
Ms de 300 UIT: De acuerdo al Rgimen General
Gastos = Rgimen General, salvo los siguientes gastos cuyos requisitos

formales han sido atenuados:
a) Gastos por depreciacin - Libro Diario de Formato Simplificado
b) Castigos por deudas incobrables y las provisiones equitativas por el
mismo concepto - Libro Diario de Formato Simplificado
c) Desmedros de existencias
Activo
MEDIOS DE DECLARACIN Y PAGO
DECLARACION:
a) Declaracin mensual
Formulario 0621 (PDT y virtuales)
b) Declaracin anual:
Se generar formulario oportunamente
PAGO: Para todos los casos

Sistema de Pagos red Bancaria Boleta de Pago 1662
Nmero Pago de SUNAT NPS
CDIGO:
031201 RMTMYP (Renta Rgimen MYPE Tributario)
NUEVO RUS
D. LEG. N 1270 DS N 402-2016-EF
Reduce las categoras del Rgimen a:

PARMETROS
CATEGORIAS
Categora Especial
Total Ingresos Brutos Categoras 1y2
Total Adquisiciones CUOTA
Mensuales (S/) Mensuales (S/) (S/)
1 5,000 5,000 20
2 8,000 8,000 50
Lmite anual de Ingresos Brutos / Adquisiciones = S/ 96,000.00 Soles
Lmite mensual de Ingresos Brutos / Adquisiciones = S/ 8,000.00 Soles
EIRLs excluidas del NRUS

NUEVO RUS
D. LEG. N 1270 ACOGIMIENTO
NRUS
- Con la inscripcin al RUC.

- Con la solicitud de Alta de
Tributo.
RER RMT RG
- Con la declaracin y pago de la

cuota de ENERO.
Dentro del vencimiento

RGIMEN ESPECIAL RER
D. LEG. N 1269 ACOGIMIENTO
RER
- Con la DJ y pago que

corresponda al periodo de la
fecha de inicio de actividades NRUS RMT RG
dentro del vencimiento.
- Con la DJ y - Con la DJ y pago de la
pago del cuota que corresponda
periodo de al periodo ENERO.
cambio de
rgimen.
Dentro del vencimiento

CAMBIO DE RGIMEN
NRUS RER RMT RG
RG RG
RMT RMT
RER RER
NRUS NRUS
Cancelatorio
OTRAS DISPOSICIONES
NUEVO RUS - EJERCICIO 2017
EFECTOS DEL CAMBIO
EIRLs Categoras 3, 4 y 5
EIRLs acogidas al NRUS hasta el Contribuyentes con ingresos
31/12/2016 debern: superiores a
S/ 96,000.00 al 31/12/2016 debern:
1. Elegir nuevo rgimen tributario con la
presentacin de la DJ del periodo 1. Elegir un rgimen tributario con la
ENE-2017. presentacin de la DJ del periodo
ENE-2017.
2. Para que este acogimiento sea
vlido: 2. Para que este acogimiento sea
RER (DJ y pago dentro del vcto.) vlido:
RMT (DJ ENE-2017) NRUS o RER (DJ y pago dentro del
RG (DJ ENE-2017) vcto.)
RMT u otro (DJ ENE-2017)
RG (DJ ENE-2017)
OTRAS DISPOSICIONES
RMT - INCORPORACIN DE OFICIO
Migracin de
RG oficio RMTE
31/01/2017
Con la DJ ENERO el
contribuyente puede:
- Cambiar de
EIRLs rgimen
(NRUS) NRUS
RG
RER
REPATRIACIN DE CAPITALES
DEC. LEG. N 1264
Se crea un rgimen aplicable a aquellos contribuyentes

domiciliados en el pas que a la fecha de acogimiento de
este Rgimen cuenten con rentas no declaradas
generadas hasta el ejercicio gravable 2015.
Dec. Leg. N 1264
Solo es aplicable a las rentas gravadas con el IR

que no fueron declaradas o que el impuesto no
hubiera sido pagado o retenido.
Podrn acogerse las PPNN, SUC. IND. y SOC.

CONYUGALES. que optaron por tributar como tales,
queen cualquier ejercicio gravable
anterior al 2016 hubieran tenido la condicin
de domiciliados en el pas, de acuerdo con la LIR.
Dec. Leg. N 1264
LAS RENTAS NO DECLARADAS:
Las rentas gravadas que se encuentran dentro del

mbito de aplicacin del IR y que a la fecha del
acogimiento al Rgimen no hayan sido declaradas o
cuyo impuesto correspondiente no hubiera sido
objeto de retencin o pago.
El incremento patrimonial no justificado.

BASE IMPONIBLE DEL RGIMEN
TEMPORAL
Ingresos netos percibidos hasta el

31.12.2015, que califiquen como renta no
declarada, siempre que estn representados en
dinero, bienes y/o derechos, situados dentro o
fuera del pas, al 31.12.2015.
BASE IMPONIBLE DEL RGIMEN
TEMPORAL
Incluye el dinero, bienes y/o derechos que:

Al 31.12.2015 se hubieran encontrado a nombre
de interpsita persona, sociedad o entidad,
siempre que a la fecha de acogimiento se
encuentren a nombre del sujeto que se acoge a
este Rgimen, o
Hayan sido transferidos a un trust o fideicomiso
vigente al 31.12.2015.
TASAS APLICABLES
10%
Sobre los ingresos netos percibidos al 31.12.2015.
7%
De repatriar e invertir el dinero, sobre la base
imponible constituida por el importe del dinero que
sea repatriado e invertido.
Requisitos para poder acogerse al
presente rgimen
1. Presentar una declaracin jurada donde se seale los
ingresos netos que constituyen la base imponible; as como:
La fecha y el valor de adquisicin de los bienes y/o
derechos; y
El importe del dinero, identificando la entidad bancaria o
financiera en la que se encuentra depositado.
2. Efectuar el pago del ntegro del impuesto declarado

hasta el da de la presentacin de la declaracin que
resulte de la aplicacin de la(s) tasa(s).
Las DDJJ solo se pueden presentar hasta el

29.12.2017
LEY 30525, QUE MODIFICA LA LEY 30001, LEY DE REINSERCIN
ECONMICA Y SOCIAL PARA EL MIGRANTE RETORNADO, Y
RESTABLECE LOS BENEFICIOS TRIBUTARIOS
PODRN MANIFESTAR POR ESCRITO ANTE LA AUTORIDAD COMPETENTE EN

EL EXTERIOR O EN EL INTERIOR DEL PAS SU INTERS DE ACOGERSE A LOS
BENEFICIOS TRIBUTARIOS CONTEMPLADOS EN ESTA LEY, EN EL PLAZO
MXIMO DE NOVENTA (90) DAS HBILES ANTES O DESPUS DE SU FECHA DE
INGRESO AL PAS:
A) LOS PERUANOS QUE DESEEN RETORNAR AL PER QUE HAYAN RESIDIDO

EN EL EXTERIOR SIN INTERRUPCIONES POR UN TIEMPO NO MENOR DE TRES
(3) AOS.
B) LOS PERUANOS QUE HAYAN SIDO FORZADOS A RETORNAR POR SU

CONDICIN MIGRATORIA POR EL ESTADO RECEPTOR Y QUE HAYAN
PERMANECIDO EN EL EXTERIOR SIN INTERRUPCIONES POR DOS (2) AOS.
LEY 30525, QUE MODIFICA LA LEY 30001, LEY DE REINSERCIN
ECONMICA Y SOCIAL PARA EL MIGRANTE RETORNADO, Y
RESTABLECE LOS BENEFICIOS TRIBUTARIOS
LIBERACIN POR NICA VEZ DEL PAGO DE TODO TRIBUTO QUE GRAVE EL
INTERNAMIENTO EN EL PAS DE LOS SIGUIENTES BIENES:
A) MENAJE DE CASA HASTA POR USD 50 000,00.
B) UN (1) VEHCULO AUTOMOTOR, HASTA POR UN MXIMO DE USD 50 000,00.
C) INSTRUMENTOS, MAQUINARIAS, EQUIPOS, BIENES DE CAPITAL Y DEMS BIENES QUE

USEN EN EL DESEMPEO DE SU TRABAJO, PROFESIN, OFICIO O ACTIVIDAD
EMPRESARIAL, HASTA POR UN MXIMO DE USD 350 000,00, SIEMPRE QUE PRESENTEN
UN PERFIL DE PROYECTO DESTINADO A UN REA PRODUCTIVA VINCULADA
DIRECTAMENTE AL DESARROLLO DE SU TRABAJO, PROFESIN, OFICIO O EMPRESA QUE
PRETENDAN DESARROLLAR EN EL PAS, O SE TRATE DE CIENTFICOS O INVESTIGADORES
DEBIDAMENTE ACREDITADOS.
GENERAL A LAS VENTAS.-
LEY DE PRRROGA DEL PAGO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV) PARA LA MICRO Y
PEQUEA EMPRESA-IGV JUSTO, LEY N. 30524.
DECRETO LEGISLATIVO QUE MODIFICA LA TASA DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS ESTABLECIDA
POR EL ARTCULO 17 DEL TEXTO NICO ORDENADO DE LA LEY DEL IMPUESTO GENERAL A LAS
VENTAS E IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO, D. LEG. N. 1347.
DECRETO LEGISLATIVO QUE PERFECCIONA DIVERSOS REGMENES ESPECIALES DE DEVOLUCIN, D.

LEG. N. 1259
LEY N 30524: PRRROGA DEL PAGO DEL IGV
PARA LA MYPE
La Ley tiene como objetivo establecer la prrroga del

pago del IGV que corresponda a las micro y pequeas
empresas con ventas anuales hasta 1700 UIT que
cumplan con las caractersticas establecidas en el art.
5 del TUO de la Ley de Impulso al Desarrollo Productivo
y al Crecimiento Empresarial, aprobado por el D.S. N
013-2013-PRODUCE, que vendan bienes y servicios
sujetos al pago del referido impuesto.
Ley N 30524: Prrroga del pago del IGV para la
MYPE
Artculo 30 LIGV.- FORMA Y OPORTUNIDAD DE LA DECLARACIN Y

PAGO DEL IGV
()
LAS MYPE CON VENTAS ANUALES HASTA 1700 UIT PUEDEN POSTERGAR
EL PAGO DEL IMPUESTO POR TRES MESES POSTERIORES A SU
OBLIGACIN DE DECLARAR DE ACUERDO A LO QUE ESTABLEZCA EL
REGLAMENTO. LA POSTERGACIN NO GENERA INTERESES
MORATORIOS NI MULTAS.
SUJETOS NO COMPRENDIDOS
i. Las MYPE que mantengan deudas tributarias exigibles

coactivamente mayores a 1 UIT.
ii. Las MYPE que tengan como titular a una persona natural o
socios que hubieran sido condenados por delitos tributarios.
iii. Quienes se encuentren en proceso concursal, segn la ley
de la materia.
SUJETOS NO COMPRENDIDOS
iv. Las MYPE que hubieran incumplido con presentar sus

declaraciones y/o efectuar el pago de sus obligaciones del
impuesto general a las ventas e impuesto a la renta al que se
encuentren afectas, correspondientes a los 12 perodos
anteriores, salvo que regularicen pagando o fraccionando
dichas obligaciones en un plazo de hasta 90 das previos al
acogimiento. La SUNAT deber otorgar las facilidades con un
fraccionamiento especial.
LEY N 30524: PRRROGA DEL PAGO DEL IGV
PARA LA MYPE
Artculo 7. Vigencia de la Ley

La presente Ley entra en vigencia a partir del primer da calendario
del mes siguiente a la fecha de publicacin, en el diario oficial El
Peruano, del D.S. que apruebe las normas reglamentarias para su
aplicacin.
DECRETO LEGISLATIVO N 1347 MODIFICACIN DE LA TASA DE
IGV
TASA DEL IGV: 15%
ENTRA EN VIGENCIA EL 01 DE JULIO DE 2017 SIEMPRE QUE

LA RECAUDACIN ANUALIZADA, AL 31 DE MAYO DE
2017, DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS TOTAL NETO
DE SUS DEVOLUCIONES INTERNAS ALCANCE EL 7,2% DEL
PBI.
DECRETO LEGISLATIVO N 1259 RGIMEN DE RECUPERACIN
ANTICIPADA DEL IGV PARA MYPES
EL RGIMEN CONSISTE EN LA DEVOLUCIN DEL CRDITO FISCAL

GENERADO EN LAS IMPORTACIONES Y/O ADQUISICIONES
LOCALES DE BIENES DE CAPITAL NUEVOS, EFECTUADAS POR
CONTRIBUYENTES CUYOS NIVELES DE VENTAS ANUALES SEAN
HASTA 300 UIT Y QUE REALICEN ACTIVIDADES PRODUCTIVAS DE
BIENES Y SERVICIOS GRAVADAS CON EL IMPUESTO GENERAL A
LAS VENTAS O EXPORTACIONES, QUE SE ENCUENTREN INSCRITOS
COMO MICROEMPRESA O PEQUEA EMPRESA EN EL REMYPE, A
QUE SE REFIERE EL TEXTO NICO ORDENADO DE LA LEY DE
IMPULSO AL DESARROLLO PRODUCTIVO Y AL CRECIMIENTO
EMPRESARIAL, APROBADO POR DECRETO SUPREMO N 013-
2013-PRODUCE.
DECRETO LEGISLATIVO N 1259 RGIMEN DE RECUPERACIN
ANTICIPADA DEL IGV PARA MYPES
VIGENTE HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2020, SIENDO DE

APLICACIN A LAS IMPORTACIONES Y/O ADQUISICIONES
EFECTUADAS DURANTE SU VIGENCIA.
MODIFICACIONES A LA LEY DE
TRIBUTACIN MUNICIPAL
DECRETO LEGISLATIVO QUE DICTA MEDIDA PARA FORTALECER LA INVERSIN EN SEGURIDAD CIUDADANA,
D. LEG. N. 1253.
DECRETO LEGISLATIVO QUE APRUEBA LA LEY DE PREVENCIN Y ELIMINACIN DE BARRERAS

BUROCRTICAS, D. LEG. N. 1256, PARTE TRIBUTARIA.
DECRETO LEGISLATIVO QUE MODIFICA EL DECRETO LEGISLATIVO N. 776, LEY DE TRIBUTACIN MUNICIPAL,
D. LEG. N. 1286.
DECRETO SUPREMO QUE ESTABLECE DISPOSICIONES PARA LA APLICACIN DE LA DEDUCCIN DE LA BASE

IMPONIBLE DEL IMPUESTO PREDIAL EN EL CASO DE PERSONAS ADULTAS MAYORES NO PENSIONISTAS, D. S.
N. 401-2016-EF.
DECRETO LEGISLATIVO QUE DICTA MEDIDA PARA
FORTALECER LA INVERSIN EN SEGURIDAD
CIUDADANA
LAS MUNICIPALIDADES PUEDEN CELEBRAR

CONVENIOS INTERINSTITUCIONALES CON LAS
EMPRESAS DE DISTRIBUCIN DE ENERGA
ELCTRICA QUE OPEREN EN SUS JURISDICCIONES,
PARA QUE STAS ACTEN COMO RECAUDADORES
EN EL COBRO DE UNA FRACCIN DEL MONTO DEL
ARBITRIO POR CONCEPTO DE SERVICIO DE
SERENAZGO O SEGURIDAD CIUDADANA, SEGN
SEA EL CASO.
CIUDADANA
LA MEDIDA ES DE APLICACIN FACULTATIVA PARA

LAS MUNICIPALIDADES.
PREVIAMENTE DEBEN HABER FIJADO O

DETERMINADO EL MONTO DEL ARBITRIO POR
CONCEPTO DEL SERVICIO DE SERENAZGO O
SEGURIDAD CIUDADANA.
ESTA MEDIDA, ES APLICABLE SLO POR LAS

MUNICIPALIDADES QUE CALIFIQUEN COMO
URBANAS.
CIUDADANA
LA FRACCIN QUE SE RECAUDE SE CONSIDERA

COMO UN PAGO PARCIAL DEL MONTO TOTAL DEL
ARBITRIO FIJADO POR LA MUNICIPALIDAD.
EL MONTO MNIMO MENSUAL QUE ES CARGADO

AL CONTRIBUYENTE POR LA FRACCIN DEL
ARBITRIO DEL SERVICIO DE SERENAZGO O
SEGURIDAD CIUDADANA NO SER MENOR DE S/
1,00 (UN SOL) Y EL MONTO MXIMO DE S/ 3,50
(TRES SOLES Y CINCUENTA CNTIMOS).
CIUDADANA
LAS EMPRESAS DE ENERGA ELCTRICA NO SON

RESPONSABLES POR EL COBRO DE MORAS, INTERESES, O
CUALQUIER OTRO CONCEPTO ADICIONAL AL COBRO
DE LA FRACCIN DEL ARBITRIO, SIN PERJUICIO DEL
DERECHO DE LAS MUNICIPALIDADES DE COBRAR ESTOS
CONCEPTOS POR LAS VAS CORRESPONDIENTES.
SU COMPROMISO EN CUALQUIER SUPUESTO, SE AGOTA

EN LA INCLUSIN EN EL RECIBO DE LUZ, DEL IMPORTE DE
LA FRACCIN DE ARBITRIO POR CONCEPTO DEL
SERVICIO DE SERENAZGO O SEGURIDAD CIUDADANA,
SEGN CORRESPONDA; Y EN LA PUESTA A DISPOSICIN
DE SU PLATAFORMA DE COBRO PARA QUE EL USUARIO
EJECUTE EL PAGO YA INDICADO.
DECRETO LEGISLATIVO N 1256 - DECRETO LEGISLATIVO QUE
APRUEBA LA LEY DE PREVENCIN Y ELIMINACIN DE
BARRERAS BUROCRTICAS
NO CONSTITUYEN BARRERAS BUROCRTICAS:
- EL COBRO DE ARANCELES E IMPUESTOS Y, EN

GENERAL, CUALQUIER TRIBUTO NO VINCULADO,
AS COMO LOS CRITERIOS PARA SU
DETERMINACIN.
- LAS CONTROVERSIAS CONTENCIOSO-

TRIBUTARIAS, EN ESPECIAL, AQUELLAS VINCULADAS
A LA CORRECTA O INCORRECTA DETERMINACIN
DE UN TRIBUTO EN UN CASO CONCRETO.
APRUEBA LA LEY DE PREVENCIN Y ELIMINACIN DE
BARRERAS BUROCRTICAS
LAS MUNICIPALIDADES NO PODRN IMPONER NINGN TIPO DE TASA O

CONTRIBUCIN QUE GRAVE LA ENTRADA, SALIDA O TRNSITO DE
PERSONAS, BIENES, MERCADERA, PRODUCTOS Y ANIMALES EN EL
TERRITORIO NACIONAL O QUE LIMITEN EL LIBRE ACCESO AL MERCADO.
CUANDO LOS REFERIDOS TRIBUTOS LIMITEN EL ACCESO Y/O

PERMANENCIA DE LOS AGENTES ECONMICOS EN EL MERCADO, POR
CONSTITUIR BARRERAS BUROCRTICAS, PODRN SER CONOCIDAS POR
EL INSTITUTO NACIONAL DE DEFENSA DE LA COMPETENCIA Y DE LA
PROTECCIN DE LA PROPIEDAD INTELECTUAL (INDECOPI).
MODIFICA LA LEY DE TRIBUTACIN MUNICIPAL
SE DEROGA EL 3/1000 (TRES POR MIL) DEL

RENDIMIENTO DEL IMPUESTO PREDIAL, QUE
ERA TRANSFERIDO POR LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL AL CONSEJO
NACIONAL DE TASACIONES.
LEY N 30490 LEY DEL ADULTO MAYOR / D.S. 401-2016-EF
HACE EXTENSIVA LA DEDUCCIN DE LA BASE
IMPONIBLE DEL IMPUESTO PREDIAL EN EL
CASO DE PERSONAS ADULTAS MAYORES NO
PENSIONISTAS PROPIETARIAS DE UN PREDIO,
INCLUIDO COCHERA, CUYOS INGRESOS
BRUTOS NO SUPEREN 1 UIT.
DEBE PRESENTARSE UNA DECLARACIN

JURADA ANTE LA MUNICIPALIDAD.
CONSTITUTIVA O DECLARATIVA?
OTRAS NORMAS CON INCIDENCIA TRIBUTARIA
DECRETO LEGISLATIVO N 1282, QUE MODIFICA LA LEY N. 29623, LEY QUE PROMUEVE EL
FINANCIAMIENTO A TRAVS DE LA FACTURA COMERCIAL.
DECRETO LEGISLATIVO N 1314, QUE FACULTA A LA SUNAT A ESTABLECER QUE SEAN TERCEROS
QUIENES EFECTEN LABORES RELATIVAS A LA EMISIN ELECTRNICA DE COMPROBANTES DE PAGO
Y OTROS DOCUMENTOS
LEY N 30532, LEY QUE PROMUEVE EL MERCADO DE CAPITALES.

DECRETO LEGISLATIVO N 1282, QUE MODIFICA LA LEY N 29623,
LEY QUE PROMUEVE EL FINANCIAMIENTO A TRAVS DE LA FACTURA
COMERCIAL
SE DISPONE QUE LA CONSTANCIA DE PRESENTACIN DE LA FACTURA

NEGOCIABLE SER MEDIANTE CUALQUIERA DE LAS SIGUIENTES
MODALIDADES:
I) EL SELLO POR PARTE DEL ADQUIRENTE DEL BIEN O USUARIO DEL

SERVICIO O UN TERCERO AUTORIZADO POR STE, QUE DEBE
COLOCARSE EN LA FACTURA NEGOCIABLE INDICANDO LA FECHA DE
SU PRESENTACIN;
II) LA CARTA NOTARIAL SUSCRITA POR EL PROVEEDOR O UN TERCERO

AUTORIZADO POR STE AL DOMICILIO REAL O FISCAL DEL ADQUIRENTE
DEL BIEN O USUARIO DEL SERVICIO ADJUNTANDO UNA COPIA DE LA
FACTURA NEGOCIABLE, CARTA QUE SER CONSIDERADA COMO UNA
HOJA ADHERIDA Y DEBER CUMPLIR CON LO ESTABLECIDO EN LA LEY
N 27287, LEY DE TTULOS VALORES.
DECRETO LEGISLATIVO N 1282, QUE MODIFICA LA LEY N 29623,
LEY QUE PROMUEVE EL FINANCIAMIENTO A TRAVS DE LA FACTURA
COMERCIAL
SE DISPONE QUE LA CONSTANCIA DE PRESENTACIN DE LA

FACTURA NEGOCIABLE SER MEDIANTE CUALQUIERA DE LAS
SIGUIENTES MODALIDADES:
III) LA COMUNICACIN ENTREGADA AL ADQUIRENTE DEL

BIEN O USUARIO DEL SERVICIO POR PARTE DEL
PROVEEDOR, UN TERCERO AUTORIZADO POR STE O LA
ICLV DE ACUERDO A SUS REGLAMENTOS INTERNOS,
INFORMNDOLE RESPECTO A LA SOLICITUD DE REGISTRO
DE LA FACTURA NEGOCIABLE ORIGINADA EN UN
COMPROBANTE DE PAGO IMPRESO Y/O IMPORTADO
ANTE UNA INSTITUCIN DE COMPENSACIN Y
LIQUIDACIN DE VALORES (ICLV).
FACULTA A LA SUNAT A ESTABLECER QUE SEAN TERCEROS

QUIENES EFECTEN LABORES RELATIVAS A LA
COMPROBACIN MATERIAL EN EL SISTEMA DE EMISIN
ELECTRNICA DE COMPROBANTES DE PAGO Y OTROS
DOCUMENTOS.
PREVIA INSCRIPCIN EN EL REGISTRO DE OPERADORES

ELECTRNICOS.
EL EMISOR ELECTRNICO PODR DETERMINAR CUL DE

LOS OPERADORES ELECTRNICOS SE ENCARGUE DE
REALIZAR TAL COMPROBACIN.
LEY N 30532 LEY QUE PROMUEVE EL DESARROLLO DEL
MERCADO DE CAPITALES
EN LAS TRANSFERENCIAS DE FACTURAS NEGOCIABLES EN

LAS QUE EL FACTOR O ADQUIRENTE ASUME EL RIESGO
CREDITICIO DEL DEUDOR, EL INGRESO POR EL SERVICIO
ESTAR GRAVADO CON EL IMPUESTO A LA RENTA CON
LA TASA DE CINCO POR CIENTO (5%) SIEMPRE QUE EL
FACTOR O ADQUIRENTE SEA PERSONA NATURAL,
SUCESIN INDIVISA O SOCIEDAD CONYUGAL QUE OPT
POR TRIBUTAR COMO TAL, DOMICILIADO EN EL PAS, O
UNA EMPRESA UNIPERSONAL CONSTITUIDA EN EL
EXTERIOR.
LEY N 30532 LEY QUE PROMUEVE EL DESARROLLO DEL
MERCADO DE CAPITALES
LA TASA DE CINCO POR CIENTO (5%) TAMBIN SER

APLICABLE CUANDO LA OPERACIN SEA REALIZADA A
TRAVS DE UN FONDO DE INVERSIN, FIDEICOMISO
BANCARIO Y DE TITULIZACIN, SIEMPRE QUE A QUIEN SE
LE ATRIBUYE EL INGRESO POR SERVICIOS SEA PERSONA
NATURAL, SUCESIN INDIVISA O SOCIEDAD CONYUGAL
QUE OPT POR TRIBUTAR COMO TAL, DOMICILIADO EN
EL PAS, O UNA EMPRESA UNIPERSONAL CONSTITUIDA EN
EL EXTERIOR.
RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA N 272-
2016/SUNAT
SE EXCEPTA A LOS DEUDORES TRIBUTARIOS DE LA OBLIGACIN DE
PRESENTAR LAS DECLARACIONES MENSUALES CORRESPONDIENTES AL
IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORA Y AL IMPUESTO GENERAL
A LAS VENTAS SIEMPRE QUE NO GENEREN INGRESOS GRAVADOS CON EL
IMPUESTO A LA RENTA Y TRATNDOSE DEL IMPUESTO GENERAL A LAS
VENTAS:
C.1) NO REALICEN OPERACIONES GRAVADAS NI ADQUISICIONES DE

BIENES, PRESTACIONES O UTILIZACIONES DE SERVICIOS, CONTRATOS DE
CONSTRUCCIN O IMPORTACIONES QUE OTORGUEN DERECHO A
CRDITO FISCAL; O,
C.2) NO REALICEN OPERACIONES GRAVADAS Y EFECTEN, NICAMENTE,

ADQUISICIONES DE BIENES, PRESTACIONES O UTILIZACIONES DE
SERVICIOS, CONTRATOS DE CONSTRUCCIN O IMPORTACIONES QUE
OTORGUEN DERECHO A CRDITO FISCAL, CUYOS COMPROBANTES DE
PAGO O DOCUMENTOS RESPECTIVOS NO HAYAN SIDO ANOTADOS EN EL
REGISTRO DE COMPRAS.
2016/SUNAT
LA SOLICITUD DE APLAZAMIENTO Y/O FRACCIONAMIENTO DE LA

DEUDA CORRESPONDIENTE AL IGV E IPM DEL LTIMO PERODO
VENCIDO A LA FECHA DE PRESENTACIN DE LA SOLICITUD Y LA
DEL PERODO QUE VENZA EN EL MES DE LA REFERIDA
PRESENTACIN, DE AQUELLOS DEUDORES TRIBUTARIOS CUYAS
VENTAS ANUALES NO SUPEREN LAS CIENTO CINCUENTA (150) UIT,
PUEDE SER PRESENTADA INMEDIATAMENTE DESPUS DE LA
PRESENTACIN DE LA DECLARACIN MENSUAL DEL IGV E IPM
2016/SUNAT
- LA REFERIDA DECLARACIN DEBE PRESENTARSE DENTRO DEL

PLAZO ESTABLECIDO DE ACUERDO CON EL CRONOGRAMA PARA
EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS MENSUALES;
- SE INGRESE AL ENLACE QUE SE ENCUENTRE HABILITADO EN

SUNAT OPERACIONES EN LNEA PARA TAL EFECTO.
- SE SIGA EL PROCEDIMIENTO REGLAMENTARIO PREVISTO PARA

SOLICITAR EL FRACCIONAMIENTO.
2016/SUNAT DJ ANUAL 2016
-
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 330-2016/SUNAT
SUSPENSIN DE RETENCIONES Y/O PAGOS A CUENTA POR
RENTAS DE CUARTA CATEGORA

Reforma Tributaria 2017

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