7 Competencia de los auditores

7.1 Generalidades

La confiabilidad del proceso de auditoria y la confianza en e

mismo dependen de la competencia de aquellos que llevan a
Cabo la auditoria. Esta competencia se basa en la demostracin
de:

Las cualidades personales descritas en el apartado

7.2; y
La aptitud para aplicar los conocimientos y habilidades
descritos en el apartado 7.3, adquiridos mediante la educacin,
la
experiencia laboral, la formacin como auditor y la experiencia
en auditorias descritas en el apartado 7.4.
El concepto de competencia de los auditores se ilustra en la Figura 4.
Algunos de los conocimientos y habilidades descritos en el apartado
7.3 son comunes para los auditores de sistemas de gestin de la
calidad y ambiental y algunos son especficos para los auditores de
cada una de las disciplinas individuales.

Los auditores desarrollan, mantienen y mejoran su competencia a

travs del continuo desarrollo profesional y de la participacin regular
en auditorias (vase 7.5)
En el apartado 7.6 se describe un proceso para la evaluacin de los
auditores y del lder del equipo auditor.
 Competencia

Calidad Conocimiento Medio Ambiente

Conocimientos y sy Conocimientos y
habilidades habilidades habilidades especficos
especficos de genricos de medio ambiente
calidad (7.3.3)0 (7.3.1 y 7.3.2) (7.3.4)

Educacin Experiencia Experiencia en Formacin

Laboral auditores como auditor
(7.4)

Atributos personales (7.2)

CONCEPTO DE COMPETENCIA
7.2 Atributos personales
Los auditores deberan poseer atributos personales que les permita
actuar de acuerdo con los principios de auditoria descritos en el
capitulo 4.

El auditor debera ser:

tico, es decir, imparcial, sincero, honesto y discreto;

De mentalidad abierta, es decir, dispuesto a considerar ideas y

punto de vista alternativos;

Diplomtico, es decir, con tacto en las relacin con las personas;

Observador, es decir activamente conciente del entorno fsico y las

actividades;
 Perceptivo, es decir, instintivamente consciente y capaz de
entender las situaciones;

Verstil, es decir, se adapta fcilmente a diferentes situaciones;

Tenaz, es decir, persistente, orientado hacia el logro de los

objetivos;

Decidido, es decir, alcanza conclusiones oportunas basadas en el

anlisis y razonamiento lgicos; y

Seguro de si mismo, es decir, acta y funciona de forma

independiente a la vez que se relaciona eficazmente con otros.
7.3 Conocimientos y habilidades

7.3.1 Conocimientos genricos y habilidades de los auditores

de sistemas de gestin de la calidad y de sistemas de gestin
ambiental

Los auditores deberan tener conocimientos y habilidades en las

siguientes reas;

a) Principios, procedimientos y tcnicas de auditoria, para permitir al

auditor aplicar aquellos que sean apropiados a las diferentes auditorias
y para asegurarse de que las auditorias se llevan a cabo de manera
coherente y sistemtica. Un auditor ser capaz de :

Aplicar principios, procedimientos y tcnicas de auditoria;

Planificar y organizar el trabajo eficazmente;

 Llevar a cabo la auditoria dentro del horario acordado;

Establecer prioridades y centrarse en los asuntos de

importancia;

Recopilar informacin a travs de entrevistas eficaces,

escuchando, observando y revisando documentos, registros y
datos;

Entender lo apropiado del uso de tcnicas estadsticas de

muestreo y sus consecuencias para la auditoria verificar la
exactitud de la informacin recopilada;

Confirmar que la evidencia de la auditoria es suficiente y

apropiada para sustentar los hallazgos y conclusiones de la
auditoria;
 Evaluar aquellos factores que pueden afectar a la confiabilidad
de los hallazgos y conclusiones de la auditoria;

Utilizar los documentos de trabajo para registrar las actividades

de la auditoria;

Preparar informes de auditoria;

Mantener confidencial y la seguridad de la informacin; y

Comunicarse eficazmente, ya sea con las habilidades

lingsticas personales o con el apoyo de un interprete
competente.
b) Documentos del sistema de gestin y de referencia
para permitir al auditor comprender el alcance de la
auditoria y aplicar los criterios de auditoria.

Los conocimientos y habilidades en esta rea deberan

contemplar:

La aplicacin de sistema de gestin a diferentes

organizaciones

La interaccin entre los componentes del sistema de

gestin;

Las normas de sistemas de gestin de la calidad o

ambiental, los procedimientos aplicables u otros
documentos del sistema de gestin utilizados como criterios
de auditoria;
 Reconocer las diferencias y el orden de prioridad entre los
documentos de referencia;

La aplicacin de los documentos de referencia a las diferentes

situaciones de auditorias; y

Los sistemas de informacin y tecnologa para la gestin,

autorizacin, distribucin y control de documentos, datos y
registros.
c) Situaciones de la organizacin; para permitir al
auditor entender el contexto de las operaciones de la
organizacin.

Los conocimientos y habilidades en esta rea debera

contemplar:

El tamao, estructura, funciones y relaciones de la

organizacin;

Los procesos generales de negocio y la

terminologa relacionada;

Las costumbres sociales y culturales del auditado.

d) Leyes, reglamentos y otros requisitos aplicables pertinente a la
Disciplina para permitir al auditor trabajar con ellos y ser
Consciente de los requisitos aplicables a la organizacin que se
esta auditando.

Los conocimientos y habilidades en esta rea debera contemplar:

Los cdigos, leyes y reglamentos locales, regionales y

nacionales;

Los contratos y acuerdos;

Los tratados y convenciones internacionales; y

Otros requisitos a los que se suscribe la organizacin.

7.3.2 Conocimientos genricos y habilidades de los
lideres de los equipos de auditores
Los lideres de los equipos auditores deberan tener conocimientos
y habilidades adicionales en el liderazgo de la auditoria para
facilitar la realizacin de la auditoria de manera eficiente y eficaz.

Un lder del equipo auditor debera ser capaz de:

Planificar la auditoria y hacer un uso eficaz de los

recursos durante la auditoria;

Representar al equipo auditor en las comunicaciones con

el cliente y el auditado;

Organizar y dirigir a los miembros del equipo auditor;

 Proporcionar direccin y orientacin a los auditores en
formacin;

Conducir el equipo auditor para llegar a las conclusiones de la

auditoria;

Prevenir y resolver conflictos; y

Preparar y completar el informe de auditoria.

7.3.3 Conocimientos especficos y habilidades de
los auditores de sistemas de gestin de la calidad

Los auditores de sistemas de gestin de la calidad deberan tener

conocimientos y habilidades en lo siguiente:

a) Mtodo y tcnicas de gestin de la calidad para permitir a

auditor examinar los sistemas de gestin de la calidad y
general hallazgos y conclusiones de la auditoria apropiados.

Los conocimientos y habilidades en esta rea deberan

contemplar:

Terminologa de la calidad;
Principios de gestin de la calidad y su aplicacin; y
Herramientas de gestin de la calidad y su aplicacin
(por ejemplo: control estadstico del proceso, anlisis
de modo y efecto de falla, etc.).
 b) Procesos y productos, incluyendo servicios para permitir al
auditor comprender el contexto tecnolgico en el cual se esta
llevando a cabo la auditoria.

Los conocimientos y habilidades en esta rea deberan completar:

Terminologa especifica del sector;

Caractersticas tcnicas de los procesos y productos,

incluyendo servicios; y
Procesos y practicas especificas del sector .
 7.3.4 Conocimientos especficos y habilidades de los auditores de

sistema de gestin ambiental

Los auditores de sistemas de gestin ambiental deberan tener

conocimientos y habilidades en lo siguiente:

a) Mtodo y tcnicas de gestin ambiental - para permitir al auditor

examinar los sistemas de gestin ambiental y generar hallazgos
y
conclusiones de la auditoria apropiados. Los conocimientos y
habilidades en esta rea deberan contemplar:

Terminologa ambiental;
Principios de gestin ambiental y su aplicacin;
Herramientas de gestin ambiental (tales como evaluacin de
aspectos/impactos ambientales, anlisis del ciclo de vida,
evaluacin del desempeo ambiental etc.).
b) Ciencia y tecnologa ambiental - para permitir al auditor
comprender las relaciones fundamentales entre las actividades
humanas y el medio ambiente. Los conocimientos y habilidades en
esta rea deberan contemplar:

El impacto de las actividades humanas en el medio ambiente;

La interaccin de los ecosistemas;

Los medios ambientales (por ejemplo: combustibles fsiles,

agua flora y fauna); y

Los mtodos generales de proteccin ambiental.

C) Aspectos tcnicos y ambientales de la operaciones para
permitir al auditor comprende la interaccin de las actividades,
productos, servicios y operaciones del auditado con el medio
ambiente.

Los conocimientos y habilidades en esta rea deberan incluir:

La terminologa especifica del sector;

Los aspectos e impactos ambientales;

Los mtodos para evaluar la importancia de los aspectos

ambientales;

Las caractersticas de seguimiento y medicin;

Las tecnologas para la prevencin de la contaminacin

7.4 Educacin, experiencia laboral, formacin como auditor y
experiencia en auditorias

7.4.1 Los auditores

Los auditores deberan tener la educacin, experiencia laboral,
formacin y experiencia como auditor siguientes:

a) Deberan haber completado una educacin suficiente para

adquirir los conocimientos y habilidades definidas en el apartado 7.3.

b) Deberan tener experiencia laboral que contribuya al desarrollo de

los conocimientos y habilidades descritos en los apartados 7.3.3 y
7.3.4 La experiencia laboral debera ser en una funcin
tcnica, de gestin o profesional que haya implicado el ejercicio
del juicio, solucin de problemas y comunicacin con otro
personal directivo o profesional, compaeros, clientes y/u otras
partes interesadas.
Parte de la experiencia laboral debera ser en una funcin donde las
actividades realizadas contribuyan al desarrollo de conocimiento y
habilidades:

El rea de gestacin de la calidad para auditores de sistemas de

gestin de la calidad; y

El rea de gestin ambiental para auditores de sistema de

gestin ambiental.
c) Deberan haber completado formacin como auditor que contribuya
al desarrollo de los conocimientos y habilidades descritos en el
apartado7.3.1, as como en los apartados 7.3.3 y 7.3.4. esta formacin
podra ser proporcionada por la propia organizacin a la que pertenece
la persona o por una organizacin externa.
d) Debera tener experiencia en auditorias en las actividades descritas
en el capitulo 6. esta experiencia debera haber sido obtenido bajo la
direccin de un auditor con competencia como lder del equipo auditor
en la misma disciplina.

NOTA: El grado de direccin y orientacin (aqu en los apartados

7.4.2, 7.4.3 y en la tabla 1) necesarios durante una auditoria quedan
a criterio de aquellos a los que se le asignado la responsabilidad de
gestin el programa de auditoria y del lder del equipo auditor.
Promocionar direccin y orientacin no implica una supervisin
constante, y no requiere designar a una persona con dedicacin
plena a esta tarea.
7.5 Mantenimiento y mejora de la competencia
7.5.1 Desarrollo profesional continuo

El desarrollo profesional continuo esta relacionado con el

mantenimiento y la mejora de los conocimientos, habilidades
Y cualidades personales. Esto puede lograrse a travs de varios
Medios tales como experiencia laboral adicional, formacin,
estudios particulares, entrenamiento, asistencia a reuniones,
seminarios y conferencias u otras actividades pertinentes.

Los auditores deberan demostrar su desarrollo profesional

continuo.

Las actividades de desarrollo profesional continuo debera tener

En cuenta los cambios en las necesidades de las personas y de
Las organizaciones, la practica de la auditoria, las normas y otros
requisitos.
7.5.2 Mantenimiento de la aptitud para auditar

Los auditores deberan mantener y demostrar su aptitud para

auditar a travs de la continua participacin regular en auditorias
de sistemas de gestin de la calidad y/o ambiental.

7.6.1 Generalidades

La evaluacin de los auditores y lder de los equipos auditores

debera estar planificada, implementada y registrada de acuerdo
Con los procedimientos del programa de auditoria para
Proporcionar un resultado que sea objetivo, coherente, justo y
fiable.
El proceso de evaluacin debera identificar las necesidades de
formacin y de mejora de otras habilidades.
7.6 Evaluacin del auditor

La evaluacin de los auditores se realiza en las diferentes etapas

siguientes:

La evaluacin inicial de las personas que deseen llegar a ser

auditores;

La evaluacin de los auditores como parte del proceso de

seleccin del equipo auditor descrito en el apartado 6.2.4;

La evaluacin continua del desempeo del auditor para

identificar necesidades de mantenimiento y mejora de los
conocimientos y las habilidades.
 Desarrollo de
la competencia

Criterios no cumplidos

Evalua
cin
inicial
(7.6)
Evaluaci
n
Criterios continua
cumplidos del
desemp
eo
Criterios (7.6)
cumplidos

Criterios no cumplidos
Auditor

Mantenimiento y
mejora de la
competencia (7.5)
Selecci
n del
equipo
auditor(
6.2.4)

Auditoria
(capitulo 6)

Figura 5 Relacin entre las etapas de la evaluacin

 7.6.2 El proceso de evaluacin

El proceso de evaluacin comprende cuatro pasos principales.

Paso 1 Identificar las cualidades y atributos personales y los

conocimientos y habilidades para satisfacer las necesidades del
programa de auditoria;

Para decidir los niveles de conocimientos y habilidades adecuadas

debera considerarse lo siguiente:

El tamao, naturaleza y complejidad de la organizacin que

va auditarse;
Los objetivos y amplitud del programa de auditoria;
Los requisitos de certificacin/registro acreditacin;
La funcin del proceso de autora en la gestin de la
organizacin que va auditarse;
El nivel de confianza requiere en el programa de auditoria; y
La complejidad del sistema de gestin que va auditarse.
Paso 2 Establecer los criterios de evaluacin
Los criterios pueden ser cuantitativos ( tales como los aos de
experiencia laboral y de educacin, el numero de auditorias realizadas,
las horas de formacin en auditoria), o cualitativa (tales como tener
atributos personales, conocimientos o desempeo de habilidades
demostradas, en la formacin o en el lugar de trabajo)

Paso 3 Seleccionar el mtodo de evaluacin adecuado

La evaluacin debera ser llevada a cabo por una persona o por un
papel utilizado uno o varios mtodos seleccionados de entre los
indicados en la tabla 2. Al utilizar la tabla 2, se debera tener en cuenta
lo siguiente:

Los mtodos sealados representan una variedad de opciones

que pueden no ser aplicables en todas las situaciones;
Los diversos mtodos sealados pueden diferir en su fiabilidad;
Normalmente, deberan utilizar una combinacin de mtodos
para asegurar un resultado objetivo, coherente, imparcial y
fiable.
Paso 4 Realizar la evaluacin

En este paso, la informacin recopilarse de la persona se

Compara frente a los criterios establecidos en el paso 2
Cuando una persona no cumpla los criterios, se requerir
formacin, experiencia laboral y/o experiencia en auditorias
adicionales, despus del cual debera realizarse una nueva
evaluacin.

En la tabla 3 se muestra un ejemplo hipottico de cmo

pueden aplicarse y documentarse los pasos del proceso e
evaluacin para un programa de auditoria interna.
 Tabla 2 Mtodos de evaluacin
Mtodos de Objetivos
evaluacin
Revisin de los registros Verificar los antecedentes del auditor
Retroalimentacin positiva y Proporcionar informacin sobre como se
negativa percibe el desempeo del auditor
Entrevista Evaluar los atributos personales y las
habilidades de comunicacin, para verificar
la informacin y examinar los conocimientos,
y para obtener informacin adicional.
Observacin Evaluar los atributos personales y la aptitud
para aplicar los conocimientos y
habilidades
Examen Evaluar las cualidades personales , los
conocimientos y habilidades y su
aplicacin
Revisin despus de la Proporcionar informacin cuando la
auditoria observacin directa no puede ser
posible o apropiada
Ejemplos
Anlisis de los requisitos de educacin de
formacin, laborales y de experiencias en
Auditorias
Encuestas, cuestionarios, referencias
personales, recomendaciones, quejas,
evaluacin del desempeo, evaluacin
entre pares
Entrevista personales y telefnicas
Actuacin, testificacin de auditorias
desempeo en el trabajo
Exmenes orales y escritos, exmenes
Psicotcnicos
Revisin del informe de la auditoria y
discusin con el cliente de la auditoria,
El auditado, colegas y con el auditor
3 Trminos y definiciones

3.1 Auditoria

Proceso sistemtico, independiente y documentado para obtener

evidencias de la auditoria (3.3) y evaluarlas de manera objetiva con el
fin de determinar la extensin en que se cumple los criterios de
auditoria (3.2)

NOTA 1

Las auditorias internas, denominadas en algunos casos como

Auditorias de primera parte, se realizan por, o en nombre de la propia
organizacin para la revisin por la direccin y con otros fines internos,
y pueden constituir la base para una auto declaracin de conformidad
de la organizacin. En muchos casos, particularmente en
organizaciones pequeas, la independencia puede demostrar al estar
libre el auditor de responsabilidad en la actividad que audita.
 3.2 Criterios de auditoria

Conjunto de polticas, procedimientos o requisitos utilizados como

referencial.

3.3 Evidencia de la auditoria

Registros, declaraciones de hecho o cualquier otra informacin
que
son pertinentes para los criterios de auditoria (3.2) y que
son verificables.
NOTA La evidencia de la auditoria puede ser cualitativa o
cuantitativa.

3.4 Hallazgo de la auditoria

Resultados de la evaluacin de la evidencia de la auditoria (3.3)
recopilada frente a los criterios de auditoria (3.2)
NOTA Los hallazgos de la auditoria pueden indicar conformidad
o no conformidad con los criterios de auditoria (3.2) y como
oportunidades de mejora.
3.8 Auditor
Persona con la competencia (3.14) para llevar a cabo una auditoria (3.1)

3.9 Equipo auditor

Uno o ms auditores (3.8) que llevan a cabo una auditoria (3.1), con
el apoyo, si es necesario, de expertos tcnicos (3.10),
NOTA 1 Un auditor del equipo auditor designado auditor jefe del
equipo.
NOTA 2 El equipo puede incluir auditores en formacin.

3.12 Plan de auditoria

Descripcin de las actividades y de los detalles acordados de una
Auditoria (3.1)

3.14 Competencia
Atributos personales y aptitud demostrada para aplicar
conocimientos y habilidades.
a) Conducta tica, el fundamento de la profesionalidad la confianza,
la integridad, la confidencia y la discrecin son esenciales en la
auditoria

b) Presentacin imparcial, la obligacin de informar con veracidad y

exactitud.
Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoria reflejan con
veracidad y exactitud las actividades de la auditoria. Se informa de los
obstculos significativos encontrados durante la auditoria y de las
opiniones Divergentes entre el equipo auditor y el auditado.

c) Debido cuidado profesional, la aplicacin de diligencia y juicio al

auditar.
Los auditores proceden con el debido cuidado, acuerdo con la
importancia de la tarea que desempean y la confianza depositada en
ellos por el cliente de la auditoria y por otras partes interesadas. Un
factor importante es tener la competencia necesaria.

Los principios que siguen se refieren a la auditoria, la cual es por

Definicin independiente y sistemtica:
d) Independencia, la base para la imparcialidad de la auditoria y
estn libres de sesgo y conflicto de intereses. Los auditores mantienen
una actitud objetiva a lo largo del proceso de auditora para asegurarse
de que los hallazgos y conclusiones estaban basados solo en la
evidencia.

e) Enfoque basado en evidencia, el mtodo racional para alcanzar

conclusiones de la auditoria fiables y reproducibles en su proceso de
Auditoria sistemtico.

La evidencia de la auditoria es verificable. Esta basada en muestras de

la informacin disponible, ya que una auditoria es llevada a cabo
durante un periodo de tiempo delimitado y con recursos finitos. El uso
apropiado de l muestreo esta estrechamente relacionado con la
confianza que puede depositarse en las conclusiones de la auditoria.

La orientacin dada en los captulos estantes de esa Norma

Internacional esta basada en los principios establecidos anteriormente.
5 Gestin de un programa de auditoria

5.1 Registro del programa de auditoria

Los registros deberan mantenerse para demostrar la implementacin

del programa de auditoria del programa de auditoria y deberan incluir
lo siguiente:

a) Registro relacionados con auditorias individuales, tales como:

Planes de auditoria,
Informes de auditoria,
Informes de no conformidades,
Informes de acciones correctivas y preventivas, e
Informes del seguimiento de la auditoria, si es aplicable.

b) Resultados de la revisin del programa de auditoria.

c) registros relacionados con el personal de la auditoria que traten
aspectos tales como:

Competencia del auditor y evaluacin del desempeo,

Seleccin del equipo auditor, y

Mantenimiento y mejora de la competencia.

Los registros deberan conservarse y guardarse con la seguridad

apropiada .
 Inicio de la auditoria (6)
Designacin del lder del equipo auditor
-Definiciones de los objetivos, el alcance y los criterios de auditoria
-Determinacin de la viabilidad de la auditoria
-Seleccin del equipo auditor
-Establecimiento del contacto inicial con el auditado

Revisin de la documentacin (6.3)

- revisin de los documentos pertinentes del sistema de gestin, incluyendo los registros, y determinacin de su
adecuacin con respecto a los criterios de auditoria.

Preparacin de las actividades de auditoria in situ (6.4)

Preparacin del plan de auditoria
-Asignacin de tareas al equipo auditor
-Preparacin de los documentos de trabajo.

Realizacin de las actividades de auditoria in situ (6.5)

Realizacin de la reunin de apertura
-Comunicacin durante la auditoria
-Funciones y responsabilidades de guas y observaciones
-Recopilacin y verificacin de la informacin
-Generacin de hallazgos de auditoria
-Preparacin de las conclusiones de la auditoria
-Realizacin de la reunin final

Finalizacin de la auditoria (6.7)

Realizacin del seguimiento de la auditoria (6.8)

Figura 2- Visin global de las actividades tpicas de auditoria

 6.2.4 Establecimiento del contacto inicial con el
auditado

En el momento de decidir el tamao y la composicin del equipo, se

debera considerar lo siguiente:

a) Los objetivos, el alcance, los criterios y la duracin estimada de

la auditoria;

b) Si la auditoria es una auditoria combinada o conjunta;

c) La competencia global del equipo auditor necesaria para

conseguir los objetivos de la auditoria;

d) Los requisitos legales, reglamentarios, contractuales y de

acreditacin / certificacin, segn sea aplicable;
e) La necesidad de asegurarse de la independencia del equipo auditor
de las actividades a auditado y de evitar conflictos de intereses;

f) La capacidad de los miembros del equipo auditor para interactuar

eficazmente con el auditor y trabajar conjuntamente;

g) El idioma de la auditoria y la comprensin de las caractersticas

sociales y culturales particulares del auditado. Estos aspectos pueden
tratarse bien a travs de las habilidades propias del auditor o a travs
del apoyo de un experto tcnico.

El proceso de asegurar la competencia global del equipo auditor

debera incluir los siguientes pasos:

La identificacin de los conocimientos y habilidades necesarias

para alcanzar los objetivos de la auditoria,

La seleccin de los miembros del equipo auditor de tal manera

que todo el conocimiento y las habilidades estn presentes en el
equipo auditor.
Si el conocimiento y habilidades necesarios no se encuentran cubiertos
en su totalidad por los auditores del equipo auditor, se pueden
satisfacer incluyendo expertos tcnicos.
Los expertos tcnicos deberan actuar bajo la direccin de un auditor.

6.2.5 Establecimiento del contacto inicial con el

auditado

El contacto inicial con el auditado puede ser informal o formal y

debera realizarse por aquellos que se les ha asignado la
responsabilidad de gestionar el programa de auditoria o el lder
del equipo auditor. El propsito del contacto inicial es:

a) Establecer los canales de comunicacin con el representante

del auditado;

b) Confirmar la autoridad para llevar a cabo la auditoria;

c) Proporcionar informacin sobre las fechas y la duracin propuestas
y la composicin del equipo auditor;

d) Solicitar acceso a los documentos pertinentes, incluyendo

registros;

e) Determinar las reglas de seguridad aplicables al lugar;

f) Hacer los preparativos para la auditoria; y

g) Acordar la asistencia de observadores y la necesidad de guas el

equipo auditor.
6.3 Revisin de la documentacin

Antes de las actividades de auditoria in situ, la documentacin del

auditado debera ser revisada para determinar la conformidad del
sistema, segn la documentacin, con los criterios de auditoria. La
Documentacin puede incluir documentos y registros pertinentes del
sistema de gestin e informes de auditorias previas la revisin debera
Tener en cuenta el tamao, la naturaleza y complejidad de la
organizacin, y l os objetivos y el alcanc de la auditoria. En algunas
situaciones esta revisin puede posponerse hasta el inicio de las
actividades in situ, si esto no perjudica la eficacia de la realizacin de
la auditoria. En otras soluciones puede realizarse una visita preliminar
al lugar para obtener una visin general apropiada de la informacin
disponible.
Si se encuentra que la documentacin es inadecuada, e lder del
equipo auditor debera informar al cliente de la auditoria, a
aquellos que se ha asignado la responsabilidad de gestionar el
programa de auditoria y al auditado. Debera decidirse si se
continua o suspende la auditoria hasta que los problemas de
documentacin se resuelvan.

6.42 Asignacin de las tareas al equipo auditor

El lder del equipo auditor, de acuerdo con el equipo auditor,

Debera asignar a cada miembro del equipo la responsabilidad
para auditar procesos , funciones, lugares, reas o actividades
especficos. Tales asignaciones deberan considerar la necesidad
de independencia competencia del auditor, y el uso eficaz de los
recursos, as como las diferentes funciones y responsabilidades
de los auditores, auditores en formacin y expertos tcnicos.
Se puede realizar cambios en la asignacin de tareas a medida
que la auditoria se va llevando a cabo para asegurarse de que se
cumplen los objetivos de la auditoria.
6.4.3 Preparacin de los documentos de trabajo
Los miembros del equipo auditor deberan revisar la informacin
pertinente a las tareas asignadas y preparar los documentos de
trabajo necesarios como referencia y registro del desarrollo de la
auditoria. Tales documentos de trabajo pueden incluir:
a)Lista de verificacin y planes de muestreo de auditoria; y
b)Formularios para registrar informacin, tal como evidencias de
apoyo, hallazgos de auditoria y anotaciones de las reuniones.
El uso de lista de verificacin y formularios no debera restringir la
extensin de las actividades de auditoria que pueden cambiarse como
resultado de la informacin recopilada durante la auditoria.

Los documentos de trabajo incluyendo los registros que resultan de

su uso, se vera retenerse al menos hasta que finalice la auditoria. La
retencin de los documentos despus de finalizar la auditoria, se
describe en el apartado 6.7. Aquellos documentos que contengan
informacin confidencial o de propiedad privada deberan ser
guardados con la seguridad apropiada en todo momento por los
miembros del equipo auditor
6.5 Realizacin de actividades de auditoria in situ

6.5.1 Realizacin de la reunin de apertura

Se bebera realizar una reunin de apertura con la direccin del

auditado o, cuando sea apropiado, con aquellos responsables para
las funciones o procesos que se van a auditar. El propsito de una
reunin de apertura es:

a) Confirmar el plan de auditoria;

b) Proporcionar un breve resumen de cmo se llevaran a cabo las

actividades de auditoria;

c) Confirmar los canales de comunicacin;

d) Proporcionar al auditado la oportunidad de realizar preguntas.

 Fuentes de informacin

Recopilacin mediante un muestreo

apropiado y verificacin

Evaluacin frente a los criterios de auditoria

Revisin

Conclusiones de la auditoria

Figura 3 - Visin general del proceso desde la

recopilacin de informacin hasta las conclusiones
de la auditoria.
El informe de la auditoria debera incluir tambin o hacer referencia a
lo siguiente, segn sea apropiado:

El plan de auditoria;

Una lista de representantes del auditado;

Un resumen del proceso de auditado, incluyendo la incertidumbre y/o

cualquier obstculo encontrado que pueden disminuir la confianza que
puede depositarse en las conclusiones de la auditoria;

La confirmacin de que los objetivos de la auditoria han sido

cumplidos dentro del alcance de la auditoria, de acuerdo con el plan
de auditoria;

Las reas no cubiertas, aunque se encuentren dentro del alcance de

la auditoria;
 Las opiniones divergentes no resueltas entre el equipo auditor y el
auditado;

Las recomendaciones para la mejora, si se especifico en los

objetivos de la auditoria;

Los planes de accin del seguimiento acordados, si los hubiera;

Una declaracin sobre la naturaleza confidencial de los contenidos;

y

La lista de distribucin del informe de la auditoria.