Auditora

Administrativa
Curso: Auditora Administrativa
Profesor: Dr. Arstides Tejada
Alumna: urea Rojas Soria

2016

ndice
1. INTRODUCCIN DE LA AUDITORIA
2. OBJETIVO DE LA AUDITORIA
3. ALCANCE DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA
4. LA FINALIDAD DE LA AUDITORIA
5. PRINCIPIOS DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA
6. SENTIDO DE EVALUACIN
7.
8. IMPORTANCIA DEL PROCESO DE VERIFICACIN
9. HABILIDAD PARA PENSAR EN TRMINOS ADMINISTRATIVOS
10.CASO PRCTICO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
11.PLANIFICACION DE AUDITORIA.
1. Antecedentes de la empresa.
2. Estructura de la empresa.
3. Base Legal:

12.AUDITORIA EXTERNA
1.
2.
3.
4.

Objetivos:
Tipo de Auditoria: Administrativa
Alcance
Plazo: 30 das

13.LIMITACIONES
14.ESTRUCTURA
15.Cuadro de Asignacin de Personal
1. Cronograma de Actividades 20 de mayo al 30 de junio del 2016
2. Costo de la auditoria
3. PROGRAMA DE AUDITORA
4. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: REA ADMINISTRATIVA

Introduccin
INTRODUCCIN DE LA AUDITORIA
La Auditora Administrativa es fundamental en cualquier
campo econmico, ya que es una herramienta idnea
para examinar el desempeo de una organizacin,
empresa pblica o privada, detectar oportunidades de
mejora, corregir deficiencias, superar obstculos,
analizar causas - efectos de los hechos con relacin a
ideas para impulsar el crecimiento de la misma. La
Auditora Administrativa forma parte de una estrategia y
de un proceso de cambio que requiere una decisin del
ms alto nivel que permita que una organizacin tenga la
capacidad de transformarse y crecer de manera efectiva.
Para ello es necesario desarrollar una infraestructura
administrativa que haga posible el flujo de informacin
suficiente, relevante, oportuna y veraz, disponible en
todo momento para tomar las decisiones ms idneas y
oportunas en beneficio de la organizacin.

Objetivos de la
auditora
El objetivo dela auditoria administrativa
consiste en apoyar a los miembros de
la empresa en el desempeo de sus
actividades. Para ello la Auditoria les
proporciona
anlisis,
evaluaciones,
recomendaciones,
asesoras
e
informacin
concerniente
a
las
actividades revisadas.
El Objetivo primordial de la Auditora
Administrativa consiste en descubrir
deficiencias o irregularidades en alguna
de las partes de la empresa examinadas
y apuntar sus probables soluciones.

Alcance de la Auditora
Administrativa
El rea de influencia que abarca una
Auditora Administrativa, comprende la
totalidad de la organizacin en lo que se
refiere a su estructura, niveles, relaciones y
formas de actuacin. Esta connotacin
incluye aspectos tales como:
Naturaleza jurdica
Criterios de funcionamiento
Estilo de Administracin
Enfoque estratgico
Giro Industrial
Sector de actividad
Entorno

EMPRESA EL FIERRO S.A.C.

PLANIFICACION DE AUDITORIA.
I) Antecedentes de la empresa.
EL FIERRO S.A.C., es una empresa,
INDUSTRIAL, comercializa derivados del acero,
como Planchas de acero de diferentes medidas,
ngulos, cuadrados, tubos y otros, tiene una
experiencia de 20 aos en el rublo.

Fue constituida en la Notaria del Notario Pblico
don Bernab Ziga Quiroz el 20 de mayo de
1990. Los Socios son JORGE ENRIQUE HUERTAS
ROMERO, MARTHA CABANILLAS ALEGRE,
MIGUEL ALBERTO SUAREZ CONTI Y RICARDO
ENRIQUE; DE LA PEA UGAZ, su capital es de
250 ,000.00, repartido en 25,000 acciones
comunes de S/. 10.00 cada una, con un importe
de S/. 250,000.00.

 II) Estructura de la empresa.

Su Gerente General es la Sra. JOS
DIAZ CASTILLO; cuenta con diez (12)
empleados, 5 en Chimbote, 4 en
Trujillo y 3 en Chiclayo; el personal
de Cobranzas es como sigue: Gerente
de Cobranzas Sr. Juan Carlos Das
Castillo, Asistente de Cobranzas:
Chimbote Agustn Vsquez, Trujillo
Carlos Durand reyes, en Chiclayo Santos Chapilliquen. Silip.

 III) Base Legal:

AUDITORIA INTERNA
Estatutos de la empresa (Polticas de la
empresa)
Reglamento General (Aplicacin de
Polticas)
Reglamentos Especiales
Directivas

 AUDITORIA EXTERNA

MOF. Manual de Organizacin y
Funciones - (Cmo est organizada la
empresa y cual es la funcin de cada
trabajador)

ROF. Reglamento de Organizacin y
Funciones (Aplicacin del MOF)

Plan Estratgico ( Metas )

Plan Operativo Institucional (Aplicacin
de Procedimientos para cumplir las
metas)

 IV) Objetivos:
Objetivo general:
Determinar si el proceso de
compra se han desarrollado a
la Ley y Reglamento de la
Empresa
Objetivos especficos:
Revisar, analizar, evaluar y
opinar si los procesos de
compra se ha desarrollado de
acuerdo a Ley y al Estatuto

 V) Tipo de Auditoria: Administrativa

VI) Alcance

Periodo: Ejercicio econmico 2015

El alcance del examen est planificado para cubrir
todas las operaciones realizadas por la empresa, por
el ejercicio econmico 2015

La Carta Dictamen sobre el Examen de los Estados

Financieros se elaborar en concordancia con la
normatividad aceptada por la Profesin Contable, as
como con las Normas de Auditora NIAs; poniendo
nfasis en la aplicacin de procedimientos de
revisin analtica segn lo dispuesto en el Manual de
Auditora y Principios de Contabilidad generalmente
aceptadas.

Debemos cuantificar en los casos que

corresponda, las salvedades y/o
deficiencias que se detecte como resultado del
examen de las cuentas y
de los Estados
Financieros.

 VII) Plazo: 45 das

VIII) LIMITACIONES:
Cualquier requerimiento solicitado por el Equipo de
Auditoria y que constituya evidencia que no fuera
alcanzada por la Gerencia constituir una limitacin.
IX) ESTRUCTURA:

Asignacin de personal
para auditora
Nombres y
Apellidos

SERGIO URBANO
ADVINCULA

KEITI ARGOMEDO
CAMPOS

JHONATAN PRINCIPE
VERGARA

CRISTIAN CERNA
LUCIO

ASHLEY AQUINO
BRICEO

Total

DNI

3280936
7

3280944
9
3280011
4

0178652
2

0123998
6

Profesin

Magster
Audit

Magster
Audit

CPC. Auditor

Cargo

Socio
Supervisor
Encargado

Horas

Das

160

360

360

Auditor
Financiero

Auditor

CPC. Auditor Administrativ

360
o

Ing. Sistemas
80
Especialista

1,320

20

45

45

45

10

165

Cronograma

SUPERVIS
OR
Ventas
Inicial
Preparaci
n de
auditoria
Cuestion
ario
Supervisi
n de la
Auditoria
Revisin
final de
auditoria
Informe
JEFE DE
EQUIPO
Percusin
de
Auditoria
Cuestion
ario
Solicitar
requerimi
ento
Supervis
ar la
Auditoria
Revisin
dela
Auditoria
Revisin
de los
papeles
de
trabajo
Borrador
del
Informe

1 2 3 4 5 6 7 8 9 1
0
X

1
1

1
2

1
3

1
4

JUNIO
1 1 1
5 6 7

X X

1
8

1
9

2
0

2
1

2
2

2
3

2
4

2
5

2
6

2
7

2
8

2
9

3
0

X X X X

X X X X X X

X X

X X X X X X X

Costo de la auditora

Nombres y Apellidos

SERGIO URBANO
ADVINCULA

Cargo

Importe

360

S/. 7,500.00

360

Horas
Asignad.

Supervisor

160

KEITI ARGOMEDO CAMPOS Jefe Equipo

Auditor
JHONATAN
PRINCIPE
Financiero
VERGARA

Total
das
tiles

20

Auditor

Administrativ
CRISTIAN CERNA LUCIO
o
ASHLEY
AQUINO

Especialista
BRICEO

45

S/. 5,250.00

45

S/. 5,250.00

45

360

S/. 1,170.00

10

80

S/. 4,670.00

TOTAL:

1,320
hrs.

165
das

S/. 23,840.00


PREGUNTA
1. Nombre del funcionario designado como
especialista administrativa.
___________________________________________________
_____

AMBIENTE DE CONTROL

2. cuenta el rea administrativa con?

a) Manual de organizaciones y funciones?
b) Manual de procedimientos?
c) Cuadro de asignacin de personal?
d) Presupuesto analtico administrativo?

1. Se requera la compra de las 20Tm

solicitadas?

2. se ha centralizado la funcin del

departamento de compras en un
departamento separado de los de
contabilidad, de embarque y recepcin de
mercaderas?

3. Existe algn registro para la descripcin para

la descripcin de pedidos en orden
cronolgico de todas las entradas y quien lo
lleva?

4. La cantidad de materiales pedidos estn

completos?

5. Se inspecciona en este departamento los

efectos adquiridos para determinar la codician
en que se reciben, se encuentren, se pasan o
miden?

6. Se cotejan por el departamento de recepcin

las cantidades y descripciones de los efectos
recibidos contra las rdenes de compra o
contra los avisos que se tienen?

RESPUESTA
SI
NO
N/A

x
x
x

REF.
P.T

ANLISIS
Esta auditoria informtica se conform obteniendo
informacin y documentacin de todo tipo. Este
informe final depende de las capacidades del
grupo de trabajo para analizar las situaciones de
debilidad o fortaleza de los diferentes medios. Por
eso fue necesario obtener toda la informacin
necesaria para emitir un juicio global objetivo,
siempre amparando las evidencias
comprobatorias.

El presente proyecto de auditora de Control de

entradas ha permitido realizar un completo de la
situacin de prdidas en almacn, con el objetivo
de obtener seguridad al realizar los estados
contables y valuar de manera correcta las
existencias en almacn.
Se obtiene informacin veraz sobre el inventario
de almacn, para deducir depreciaciones y costos
de almacenaje a tomar en cuenta l momento de
establecer los costos de venta de un producto x.

A la misma vez, se identificaron a las

personas involucradas en las prdidas de
unidades en almacn, y se incurre en
errores graves en los procesos de
requerimiento.
Deficiencias contables debido a errores en
el clculo del revalo y depreciacin
acumulada.
El involucrada muestra poca atencin,
reconocimiento e inconsecuencia de su
mala gestin.

 Bibliografa
Estupin, Rodrigo (2007)Pruebas selectivas
en la auditora. Santa Fe de Bogot: Ecoe
Ediciones.
Whittington, R y Pany K. (2005)Principios de
Auditora. Ciudad de Mxico: McGraw-Hill.

Cuevas Pinzon J. Rafael (2006) Auditoria V

1. Edicin
Mxico D.F. Instituto Mexicano de contadores
Pblicos (2002) Auditoria Operacional
Mxico D.F.