AUDITORA

CONCEPTOS Y CLASES
Dr. Rohel Snchez S.
Docente

AUDITORIA

En tiempos histricos, auditor era

aquella persona a quien le lean los
ingresos y gastos producidos por un
establecimiento (de ah su raz latina
del verbo AUDIRE, or, escuchar),
prctica
muy
utilizada
por
civilizaciones antiguas...

AUDITORIA
Es el examen independiente de alguna o algunas
actividades, funciones especficas, resultados u
operaciones de una Entidad, realizada por un
profesional de la auditora, con el propsito de
evaluar su correcta realizacin y, con base en
ese anlisis, poder emitir una opinin autorizada
sobre la razonabilidad de sus resultados y el
cumplimiento de sus operaciones.

AUDITOR

Es la persona que tiene la responsabilidad

final en un compromiso de auditora.

Este trmino tambin se usa para hacer

referencia a una firma de auditora.

Firma de auditora:
Es una firma u organizacin que proporciona
servicios de auditora, incluyendo, cuando sea
apropiado, a sus socios o a un profesional en
ejercicio.

CLASIFICACIN DE LOS PRINCIPALES

TIPOS DE AUDITORA
A. Auditora por su lugar de
aplicacin- Relacin laboral:
Auditora externa
Auditora interna

CLASIFICACIN DE LOS PRINCIPALES

TIPOS DE AUDITORA
B. Auditora por su rea de aplicacin - Objetivos:
Auditora Financiera
Auditora Gubernamental
Auditora de Gestin Operativa Administrativa
Auditora Tributaria
Auditora de Cumplimiento Legal
Auditora de Control Interno
Auditora Econmico
Auditora Social
Auditora de Sistemas
Auditora Integral
Etc.
6

CLASIFICACIN DE LOS PRINCIPALES

TIPOS DE AUDITORA
C. Auditoras en reas especficas:
Auditora de la Calidad
Auditora Forense
Auditora de Gestin del Talento Humano
Auditora de Gestin Ambiental
Auditora Ergonmica
Auditora Informtica
Auditora de la Seguridad de Sistemas Computacionales
Auditora al rea Mdica
Auditora al Desarrollo de Obras y Construcciones
Etc.
7

CLASIFICACIN DE LOS PRINCIPALES

TIPOS DE AUDITORA
D. Por el Alcance:
Auditora completa
Examen especial

AUDITORA EXTERNA
Es la revisin independiente que realiza un
profesional de la auditora, con total libertad de
criterio y sin ninguna influencia, con el propsito de
evaluar el desempeo de las actividades,
operaciones y funciones que se realizan en la
Entidad que lo contrata, as como de la
razonabilidad en la emisin de sus resultados
financieros.
La relacin del trabajo del auditor es ajena a la
Entidad donde se aplicar la auditora y esto le
permite emitir un dictamen libre e independiente.
9

AUDITORA INTERNA
Es la revisin que realiza un
profesional de la auditora,
cuya relacin de trabajo es
directa y subordinada a la
Institucin donde se aplicar
la auditora.
10

AUDITORA INTERNA
Es una actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y consultora, concebida para
agregar valor y mejorar las operaciones de una
organizacin.
Ayuda a una organizacin a cumplir sus objetivos
aportando un enfoque sistemtico y disciplinado
para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos
de la gestin de riesgos, control y gobierno
corporativo.
The Institute of Internal Auditores, enero 2004.
11

AUDITORA INTERNA

El objetivo final es contar con un

informe o Dictamen interno sobre
las actividades de toda la empresa,
que
permita
diagnosticar
la
actuacin
administrativa,
operacional
y
funcional
de
empleados y funcionarios de las
reas que se auditan.
12

AUDITORA FINANCIERA
Examen de informacin por un
tercero, independiente, distinto
al que lo prepar, con la
intencin
de
establecer
su
razonabilidad, presentando los
resultados del examen a travs
de su opinin.
13

AUDITORA FINANCIERA
El objetivo de una auditora de
estados financieros es hacer
posible al auditor expresar una
opinin acerca de s los estados
financieros estn preparados, en
todos sus aspectos significativos,
de conformidad con un marco de
referencia
de
informacin
financiera.
14

ASEGURAMIENTO RAZONABLE

Es un compromiso de auditora en
la que el auditor proporciona un
alto grado pero no absoluto nivel
de
seguridad,
expresado
positivamente en su informe.

Como una seguridad razonable

tambin
significa
que
la
informacin sujeta a auditora est
libre de errores significativos
15

AUDITORA GUBERNAMENTAL

Es el examen exhaustivo, sistemtico y

concreto que se realiza a todas las
actividades y operaciones de una entidad
gubernamental, cualquiera que sea la
naturaleza de las dependencias y entidades
de la administracin pblica.

16

TIPOS DE AUDITORA
GUBERNAMENTAL

A. AUDITORA GUBERNAMENTAL FINANCIERA

B. AUDITORA GUBERNAMENTAL DE GESTIN.
C. EXAMEN ESPECIAL

17

AUDITORA OPERATIVA

Es el examen y evaluacin del proceso

operativo de una empresa con el objeto de
emitir recomendaciones constructivas que
optimicen la obtencin de la informacin
financiera-administrativa,
promuevan
economa, eficiencia y efectividad en las
operaciones y contribuyan al cumplimiento
de sus metas y objetivos institucionales.

18

AUDITORA OPERACIONAL
Es la revisin exhaustiva, sistemtica y especfica
que se realiza a las actividades de una empresa,
con el fin de evaluar su existencia, suficiencia,
eficacia, eficiencia y el correcto desarrollo de sus
operaciones, cualesquiera que stas sean, tanto en
el establecimiento y cumplimiento de los mtodos,
tcnicas y procedimientos de trabajo necesarios
para el desarrollo de sus operaciones, en
coordinacin con los recursos disponibles, como en
las normas, polticas, lineamientos y capacitacin
que regulan el buen funcionamiento de la empresa.

19

AUDITORA DE GESTIN
Es el examen que se efecta a una entidad por un
profesional externo e independiente, con el propsito de
evaluar la eficiencia de la gestin en relacin con los
objetivos generales; su eficacia como organizacin y su
actuacin y posicionamiento desde el punto de vista
competitivo, con el propsito de emitir un informe sobre la
situacin global de la misma y la actuacin de la
direccin.
GESTIN: Es la actuacin de la direccin y abarca la
razonabilidad de las polticas y objetivos propuestos, los
medios establecidos para su implementacin y los
mecanismos de control que permitan el seguimiento de
los resultados obtenidos.
20

AUDITORA ADMINISTRATVIA
Es la revisin sistemtica y exhaustiva que se realiza
a la actividad administrativa de una empresa, en
cuanto a su organizacin, las relaciones entre sus
integrantes y e4l cumplimiento de las funciones y
actividades que regulan sus operaciones.
Su propsito es evaluar tanto el desempeo
administrativo de las reas de la empresa, como la
planeacin y control de los procedimientos de
operacin, y los mtodos y tcnicas de trabajo
establecidos en la institucin, incluyendo la
observacin de las normas, politcas y reglamentos
que regulan el uso de todos sus recursos.
Dr. Rohel Snchez

21

AUDITORA INTEGRAL
La auditora integral es un modelo de cobertura de
control global de la gestin de un ente, incluido su
entorno.
Examen crtico de las actividades, operaciones y
hechos
econmicos,
incluidos
sus
procesos
integrantes, realizados por un ente econmico
cualquiera sea su mbito, mediante la utilizacin de
un conjunto estructurado de procesos que tienen
como
objetivo
la
evaluacin
sistemtica
y
permanente del ente econmico en su universo, para
obtener y valorar evidencias, formarse un juicio sobre
las aserciones verificables y los hallazgos obtenidos,
conforme a parmetros y criterios existentes.
Dr. Rohel Snchez

22