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Sistema Tributario Peruano
Sistema Tributario Peruano
TRIBUTARIO
NACIONAL
IMPUESTOS, TASAS Y
CONTRIBUCIONES
ALUMNA:
SISTEMA
NACIONAL
TRIBUTARIO
TRIBUTO:
Es una prestacin de dinero que el Estado exige en el
ejercicio de su poder de imperio sobre la base de la
capacidad contributiva en virtud de una ley, y para cubrir
los gastos que le demande el cumplimiento de sus fines.
DEL
CENTRAL
GOBIERNO
IMPUESTOS MUNICIPALES
Administracin Distrital
Impuesto Predial
Impuesto de Alcabala
Administracin Provincial
Contribuciones Municipales
o Contribucin Especial de Obras Pblicas
Tasas Municipales
o Tasas por servicios pblicos o arbitrios.
o Tasas por servicios administrativos o derechos.
o Tasa por las licencias de apertura de establecimientos.
o Tasas por estacionamiento de vehculos.
o Tasa de Transporte Pblico.
o Otras tasas por la realizacin de actividades sujetas a fiscalizacin o
control municipal extraordinario.
IMPUESTO A LA RENTA
1 CATEGORIA
ARRENDAMIENTO
ALQUILERES
2 CATEGORIA
GANANCIAS DE CAPITAL
por la Enajenacin de
Valores Mobiliarios
4 CATEGORIA
TRABAJADORES
INDEPENDIENTES
Recibos por honorarios
3 CATEGORIA
REGIMEN GENERAL
Empresas comerciales
industriales, servicios o
negocios
5 CATEGORIA
REMUNERACION
Operaciones Gravadas
Venta en el pas de bienes muebles.
Prestacin o utilizacin de servicios en el pas.
Contratos de construccin.
Primera venta de bienes inmuebles ubicados en el pas.
Importacin de bienes.
IMPUESTO
CONSUMO
SELECTIVO
AL
DERECHOS
ARANCELARIOS
Arancel
Un arancel es un impuesto o gravamen que se aplica solo a los bienes que son
importados o exportados. El ms usual es el que se cobra sobre las
importaciones; en el caso del Per y muchos otros pases, no se aplican
aranceles a las exportaciones.
Tipos de aranceles
Existen dos tipos de aranceles, ad-valorem y los aranceles especficos. A partir
de la combinacin de ellos, se genera el arancel mixto.
Arancel ad-valorem es el que se calcula como un porcentaje del valor de la
importacin CIF, es decir, del valor de la importacin que incluye costo,
seguro y flete.
Arancel especfico es el que calcula como unadeterminada cantidad de
unidades monetarias por unidad de volumen de importacin.
"Arancel mixto" es el que est compuesto por un arancel ad-valorem y un
arancel especfico.
Base imponible: Valor CIF (Cost, Insurance and Freight, Costo, Seguro y
Flete) aduanero determinado segn el Acuerdo del Valor de la O.M.C.
Tasa impositiva: tres (03) niveles: 0%, 9% 17%, segn subpartida nacional.
RGIMEN
SIMPLIFICADO
NICO
IMPUESTO A
FINANCIERA
LAS
TRANSACCIONES
CONTRIBUCIONES:
CONTRIBUCIN
SOCIAL
DE
SEGURIDAD
Empleador
Toda persona natural, empresa unipersonal, persona jurdica, sociedad
irregular o de hecho, cooperativa de trabajadores, institucin privada,
entidad pblica que remunere a cambio de un servicio prestado bajo
relacin de subordinacin.
Trabajador
Es toda persona natural que presta servicios personales remunerados
bajo subordinacin, sujeta a cualquier rgimen laboral, cualquiera sea la
modalidad del contrato de trabajo.
Se encuentra tambin comprendido en la definicin de trabajador el socio
trabajador de una cooperativa de trabajadores, cuyo vnculo con la
cooperativa es, a la vez, asociativo y laboral.
Derechohabientes
Son derechohabientes el cnyuge o el concubino(a), los hijos menores
de edad, los hijos mayores de edad incapacitados en forma total y
permanente para el trabajo, siempre que no sean afiliados obligatorios.
Se incluye adems a la gestante.
IMPUESTO PREDIAL:
El Impuesto Predial es aquel tributo de periodicidad anual que se aplica al
valor de los predios urbanos y rsticos, en base a su valor de autoavalo;
se consideran predios a los terrenos, las edificaciones (casas, edificios,
etc.) e instalaciones fijas y permanentes (piscina, losa, etc.) que
constituyen partes integrantes del mismo, que no puedan ser separados
sin alterar, deteriorar o destruir la edificacin.
Base imponible
Est constituida por el valor total de los predios del contribuyente
ubicados en cada jurisdiccin distrital. Base Legal: Art. 11 del Decreto
Supremo N 156-2004-EF.
El impuesto se calcula aplicando al valor de autovalo, del total de los
predios del contribuyente ubicados en cada distrito, la siguiente escala
progresiva acumulativa:
Tramo de Autovalo
Alcuota
Hasta 15 UIT
0.2%
Mas de 15 UIT y hasta 60 UIT
0.6%
Mas de 60 UIT
1.0%
IMPUESTO DE ALCABALA:
El impuesto de Alcabala es el tributo que se paga por las transferencias de
inmuebles urbanos o rsticos. La transferencia puede darse mediante una
venta, donde hay dinero de por medio (oneroso) o en forma de donacin
(gratuito), cualquiera sea su forma o modalidad, inclusive las ventas con
reserva de dominio.
Sujetos del impuesto de alcabala
Base Imponible
La base imponible del impuesto es el valor de transferencia, el cual
no podr ser menor al valor del autoevalo del inmueble,
correspondiente al ejercicio en que se produce la transferencia.
A la referida base se aplicar la tasa del impuesto del 3%.
Precio de Venta 10 (UITs) = Resultado * 3%= Impuesto Alcabala
Base imponible
La base imponible del impuesto est constituida por el valor original de
adquisicin, importacin o de ingreso al patrimonio, el que en ningn
caso ser menor a la tabla referencial que anualmente aprueba el
Ministerio de Economa y Finanzas, considerando un valor de ajuste
por antigedad del vehculo.
Tasa del impuesto
La tasa del impuesto es del 1% de la base imponible. En ningn caso
el monto a pagar ser inferior al 1.5% de la UIT vigente al 1 de enero
al que corresponde el impuesto.
Base imponible
El Impuesto es de periodicidad mensual. Se calcula sobre la
diferencia resultante entre el ingreso total percibido en un mes por
concepto de apuestas y el monto total de los premios otorgados el
mismo mes.
Tasa del impuesto
La Tasa Porcentual del Impuesto a las Apuestas es de 20%. La Tasa
Porcentual del Impuesto a las Apuestas Hpicas es de 12%.
CONTRIBUCIN
PBLICAS
ESPECIAL
DE
OBRAS
Contribuciones Municipales
Contribucin Especial de Obras Pblicas: La Contribucin Especial de
Obras Pblicas grava los beneficios derivados de la ejecucin de obras
pblicas por la Municipalidad.
Las Municipalidades emitirn las normas procesales para la recaudacin,
fiscalizacin y administracin de las contribuciones.
Tasas Municipales
Tasas por servicios pblicos o arbitrios: Son las tasas que se paga
por la prestacin o mantenimiento de un servicio pblico
individualizado en el contribuyente.
Tasas por servicios administrativos o derechos: Son las tasas que
debe pagar el contribuyente a la Municipalidad por concepto de
tramitacin
de
procedimientos
administrativos
o
por
el
aprovechamiento particular de bienes de propiedad de la
Municipalidad.
Tasa por las licencias de apertura de establecimientos: Son las
tasas que debe pagar todo contribuyente por nica vez para operar un
establecimiento industrial, comercial o de servicios.