Qu es el Control?

Qu es el Control?
Segn el diccionario de la Real Academia Espaola,
Control es:
Comprobacin,
Contrastacin
Fiscalizacin,
Verificacin,
Inspeccin
Comparacin o contrastacin, de hechos,
situaciones u omisiones contra una referencia
preexistente (previamente establecida) que
puede ser un parmetro, norma, principio o
plan,
para
establecer
su
conformidad
o
divergencia.
2

SISTEMA DE CONTROL
SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO PUBLICO O
PRIVADO
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO EN LAS
ENTIDADES PUBLICAS
GOBIERNOS LOCALES
3

1. Qu es el Sistema Nacional de Control?

El Sistema Nacional de Control es el conjunto de
rganos de control, normas, mtodos y
procedimientos, estructurados e integrados
funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el
ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.
Su accin comprende todas las actividades y
acciones en los campos administrativo,
presupuestal, operativo y financiero de las
entidades y alcanza al personal que presta servicios en
ellas, independientemente del rgimen que las regule.

Base legal: Artculo 12 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica.

2. Quines conforman el
Sistema Nacional de Control?
El Sistema Nacional de Control est
conformado por
La Contralora General de la Repblica
como Ente Tcnico Rector del Sistema
(CGR),
Los rganos de Control Institucional
(OCI), y
Las Sociedades de Auditora Externa (SOA).

Base legal: Artculo 13 de la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica.

3. Cules son las principales funciones

del Sistema Nacional de Control?
Las principales funciones del Sistema Nacional de Control son las siguientes:
- Efectuar la supervisin, vigilancia y verificacin de la correcta gestin y
utilizacin de los recursos y bienes del Estado.
- Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y
eficiencia de las entidades.
- Impulsar la modernizacin y el mejoramiento de la gestin pblica, a travs
de la optimizacin de los sistemas de gestin y ejerciendo el control gubernamental
con especial nfasis en las reas crticas sensibles a actos de corrupcin
administrativa.
- Supervisar la legalidad de los actos de las instituciones sujetas a control.
- Exigir a los funcionarios y servidores pblicos la plena responsabilidad por sus
actos en la funcin que desempean.
- Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los Informes
respectivos con el debido sustento tcnico y legal, constituyendo prueba
preconstituida para el inicio de las acciones administrativas y/o legales que

sean recomendadas en dichos informes.

Base legal: Artculo 15 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica.

4. Qu es el control
gubernamental?
El control gubernamental consiste en la supervisin,
vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la
gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia,
eficacia, transparencia y economa en el uso y destino
de los recursos y bienes del Estado, as como del
cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos
de poltica y planes de accin, evaluando los sistemas de
administracin, gerencia y control, con fines de su
mejoramiento a travs de la adopcin de acciones
preventivas y correctivas pertinentes.
El control gubernamental es interno y externo y su
desarrollo constituye un proceso integral y permanente.
Base legal: Artculo 6 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del
Control y de la Contralora General de la Repblica.

Sistema

Nacional

de

7. Quines estn sujetos al

control gubernamental?
Estn sujetos al control gubernamental:
- El Gobierno Central, sus entidades y rganos que,
bajo cualquier denominacin, formen parte del Poder
Ejecutivo, incluyendo las Fuerzas Armadas y la Polica
Nacional, y sus respectivas instituciones.
- Los Gobiernos Regionales y Locales e
instituciones y empresas pertenecientes a los mismos,
por los recursos y bienes materia de su participacin
accionaria.
- Las unidades administrativas del Poder Legislativo,
del Poder Judicial y del Ministerio Pblico.
8

sujetos al control gubernamental

- Los Organismos Autnomos creados por la Constitucin Poltica
del Estado y por ley, e instituciones y personas de derecho pblico.
- Los organismos reguladores de los servicios pblicos y las
entidades a cargo de supervisar el cumplimiento de los
compromisos de inversin provenientes de contratos de
privatizacin.
- Las empresas del Estado, as como aquellas empresas en las
que ste participe en el accionariado, cualquiera sea la forma
societaria que adopten, por los recursos y bienes materia de dicha
participacin.
- Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y
las entidades internacionales, exclusivamente por los recursos y
bienes del Estado que perciban o administren.
Base legal: Artculo 3 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control
y de la Contralora General de la Repblica.

8. Quines son considerados

funcionarios pblicos para efectos
del control
Gubernamental?
Para efectos del control gubernamental, se
considera servidor o funcionario pblico a todo
aquel que independientemente del rgimen
laboral en que se encuentra, mantiene vnculo
laboral, contractual o relacin de cualquier
naturaleza con alguna de las entidades, y que
en virtud de ello ejerce funciones en tales
entidades.

Base legal: Novena Disposicin Final de la Ley N 27785 Ley Orgnica

del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica.
10

10. Quin es responsable de la implementacin

del Control Interno en las entidades?
Los titulares y funcionarios de las Entidades del Estado se
encuentran obligados a implementar los sistemas de control interno,
debiendo emitir para ello la normativa correspondiente dentro de los
lineamientos establecidos en las Normas de Control Interno, aprobados por
este Organismo Superior de Control, con Resolucin de Contralora N 3202006-CG;

as como se encuentran obligados a documentar y divulgar

internamente, las polticas, normas y procedimientos de
gestin y control interno.
Su omisin por parte de dichos funcionarios genera responsabilidad
administrativa funcional, as como responsabilidad civil o penal, de
ser el caso, siendo susceptible de la imposicin de sancin de acuerdo a la
normativa aplicable a cada caso en particular.
Base legal: Artculos 6 y 8 de la Ley N 28716 Ley de Control Interno de las
Entidades del Estado, Resolucin de Contralora N 320-2006-CG.
11

12. De acuerdo con la Ley de Control Interno en qu

caso se generara
responsabilidad administrativa, civil o penal para el
funcionario o titular de la entidad?

En principio, generan responsabilidad, las

acciones u omisiones imputables a los auditados
(funcionarios o servidores pblicos), que en ejercicio
de sus funciones, infringen algn precepto que gua su
gestin.
En este sentido, genera responsabilidad
administrativa quienes han contravenido el
ordenamiento jurdico administrativo y las normas
internas de la entidad a la que pertenecen, as como
por el desempeo de una gestin deficiente o
negligente. Generan responsabilidad civil,
quienes en el ejercicio de sus funciones, hayan
ocasionado un dao econmico a la Entidad o al
Estado.
12
Genera responsabilidad penal, quienes en ejercicio

13. La Contralora General de la Repblica

establece algn sistema de control interno en
las municipalidades?

Se entiende por Sistema de Control Interno al

conjunto de acciones, actividades, planes,
normas, organizacin y mtodos, para promover
la eficiencia, eficacia, transparencia y economa
en las operaciones de la entidad y resguardar los
recursos del Estado.
En ese sentido, los titulares de las
Municipalidades son los responsables de la
implementacin y funcionamiento del
Sistema de Control Interno.
Base legal: Artculo 8 de la Ley N 27785, y artculos 3, 4 y 6 de la
Ley N 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.
13

16. Qu es el control externo?

El control externo es el conjunto de polticas,
normas, mtodos y procedimientos tcnicos, que
compete aplicar a la Contralora General de
la Repblica u otro rgano del Sistema por
encargo o designacin de sta, con el objeto de
supervisar la gestin, captacin y uso de los
recursos y bienes del Estado.
Se realiza fundamentalmente mediante acciones
de control con carcter selectivo y posterior.
Base legal: Artculo 8 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema

Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica

14

ORIENTACIONES BASICAS
PARA EL FORTALECIMIENTO
DEL CONTROL INTERNO EN
GOBIERNOS LOCALES

15

I. CONCEPTOS BASICOS DE
CONTROL INTERNO

MARCO NORMATIVO
QUE ES EL CONTROL INTERNO
CUANTOS TIPOS DE CONTROL INTERNO
EXISTEN
QUIENES SE ENCARGAN DEL CONTROL
INTERNO EN LAS GOBIERNOS LOCALES
CUALES SON LOS BENEFICIOS DE
APLICAR EL CONTROL INTERNO?

OB-FCI-GL (CGR)

16

II. EL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
QUE ES EL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
CUAL ES LA ESTRUCTURA
DEL
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO?

OB-FCI-GL (CGR)

17

III PARTE
PROCESOS QUE
REQUIEREN
ESPECIAL ATENCION
18

IV PARTE

IMPLEMENTACION
IMPLEMENTACION
DEL SISTEMA DE
DEL SISTEMA DE
CONTROL
CONTROL INTERNO
INTERNO
19

I PARTE
CONCEPTOS BASICOS
DE CONTROL INTERNO

20

21

I. CONCEPTOS BASICOS DE CONTROL INTERNO

MARCO NORMATIVO
NORMAS DE CONTROL INTERNO
LEY N 27785 - Ley Orgnica del Sistema
Nacional de control y de la Contralora
General de la Repblica (Pub. 23.Jul.2002)..
Define el Control Gubernamental, lo clasifica
(Interno Y Externo, en Previo, Simultaneo y
Posterior / Principios / Sistema Nacional de Control)

Ley N 28716, Ley de Control Interno de las

Entidades del Estado (Pub. 18.Abr.2006).
Definicin, Objetivos, componentes, implantacin y
funcionamiento, Obligaciones y Responsabilidades.

22

I. CONCEPTOS BASICOS DE CONTROL INTERNO

MARCO NORMATIVO

NORMAS DE CONTROL INTERNO

Resolucin de Contralora N 3202006-CG, que aprueba las Normas de
Control Interno (Pub. 03.Nov.2006)
QUINES HEMOS LEIDO LA RC 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO?
QUE SABEMOS DE ELLA?
QU CONTIENE RC 320-2006-CG - NORMAS DE
CONTROL INTERNO?
Deja sin efecto la RC 072-98-CG Normas
Tecnicas de Control Interno para el Sector
Publico.
23

I. CONCEPTOS BASICOS DE CONTROL INTERNO

MARCO NORMATIVO

NORMAS DE CONTROL INTERNO

Resolucin de Contralora N 4582008-CG, QUE APRUEBA LA Gua para la
implementacin del sistema de Control
Interno de las entidades del Estado (Pub.
30.Oct.2008)
D.U. N 067-2009 - D.U. que modifica el
Art. 10 de la Ley N 28716 (Pub.
23.Jun.2009)
Ley N 29743, ley que modifica el Art. 10
de la Ley 28716 (Pub. 09.Jul.2011)
24

I. CONCEPTOS BASICOS DE CONTROL INTERNO

Normatividad legal SCI y

fecha de publicacin
ART.
82
CONST
.
1993

Ley
277
85
23.JUL.20
02

Ley
287
16
18.ABR.20
06

.
LEY
2974
3
09.JUL.2
011

D.U.
0672009
23.JUN.2
009

RC
4582008CG

RC
3202006CG
03.NOV.2
006

30.OCT.2
008

25

9. Qu es el Control Interno?
El control interno Es el conjunto de acciones, actividades, planes,
polticas, normas, registros, organizacin, procedimientos y mtodos,
incluyendo la actitud de las autoridades y el personal, organizados e
instituidos en cada entidad del Estado, para la consecucin de los
objetivos indicados en en el Art. 4 de la presente ley

Base Legal:Art. 3 de la Ley 28716

Es un proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y

servidores de una entidad, diseado para enfrentar a los riesgos y para
dar seguridad razonable de que, en la consecucin de la misin de la
entidad, se alcanzaran objetivos Gerenciales

Base legal RC 320-2006-CG

El C.I. comprende las acciones de cautela previa, simultnea y de

verificacin posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la
finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efecte
correcta y eficientemente. Su ejercicio es previo, simultaneo y posterior.
Base legal: Artculo 7 de la Ley N 27785

y Directiva N 001-2005-CG/OCI-GSNC Ejercicio del Control Preventivo por los rganos de

Control institucional, aprobada por Resolucin de Contralora N 528-2005-CG.

26

I. CONCEPTOS BASICOS DE CONTROL INTERNO

QUE ES EL CONTROL INTERNO?

PUNTOS DE VISTA;
1. GERENCIAL
2. SEGN NORMAS DE CONTROL
INTERNO
.Gerencial : la medicin y correccin
del desempeo a fin de garantizar que
se han cumplido los objetivos de la
entidad y los planes ideados para
alcanzarlos

OB-FCI-GL (CGR)

27

I. CONCEPTOS BASICOS DE CONTROL INTERNO

QUE ES EL CONTROL INTERNO?

Segn las Normas de Control Interno:
Es un proceso integral efectuado por el
Titular, funcionarios y servidores de la
entidad, diseado para enfrentar los
riesgos y para asegurar que la
consecucin de la Misin de la Entidad, se
alcancen los siguientes objetivos
gerenciales;
03.NOV.20
RC 3202006-CG

06

28

I. CONCEPTOS BASICOS DE CONTROL INTERNO

objetivos gerenciales
Promover la eficiencia, eficacia,
transparencia y economa en las
operaciones de la entidad, as como en la
calidad de los servicios pblicos que
presta.
Cuidar y resguardar los recursos y
bienes del Estado contra cualquier
forma de prdida, deterioro, uso indebido
de los mismos y actos ilegales, as como
contra todo hecho irregular o situacin que
pudiera afectarlos.
Cumplir con la normatividad aplicable
a la entidad y a sus operaciones.
29

I. CONCEPTOS BASICOS DE CONTROL INTERNO

objetivos gerenciales
Garantizar la confiabilidad y
oportunidad de la informacin.
Fomentar e impulsar la
prctica de valores
institucionales.
Promover que los funcionarios o
servidores pblicos cumplan con
rendir cuentas sobre la
misin u objetivo que les haya
sido encargado, as como sobre
los fondos y bienes pblicos
que les hayan sido asignados
30

I. CONCEPTOS BASICOS DE CONTROL INTERNO

CUANTOS TIPOS DE CONTROL INTERNO

EXISTEN?

TIPO
.
DE

CONTROL CONTROL
SIMULTANE
CONTROL PREVIO
O
INTERNO
Conjunto de
Conjunto de
QUE ES ?
acciones de
acciones de
cautela antes
de la ejecucin
del evento

cautela durante
la ejecucin de
los procesos

CONTROL
POSTERIO
R
Conjunto de
acciones de
cautela
despus de la
ejecucin de los
procesos u
operaciones
Responsable
superior,
funcionario o
servidor
designado.
Tambin OCI, de
acuerdo a su plan
anual

QUIEN LO
APLICA?

Alcalde, Funcionarios y
Servidores

CUAL ES SU
FINALIDAD

Que la gestin de los recursos, bienes y operaciones,

se efecte correcta y eficientemente, para el logro de

31

I.CONCEPTOS BASICOS DE CONTROL INTERNO

QUIENES SE ENCARGAN DEL CONTROL

INTERNO EN LAS GOBIERNOS LOCALES

El Titular
Alcalde
Los Funcionarios
Los Servidores
El Concejo
Municipal
32

I.CONCEPTOS BASICOS DE CONTROL INTERNO

QUIENES SE ENCARGAN DEL CONTROL

INTERNO EN LAS GOBIERNOS LOCALES

Rol del Alcalde:

Dictar polticas y pautas para la
implementacin sistemtica del Control
Interno.
Aprobar el plan de implementacin.
Dar seguimiento general a la aplicacin de
las normas a nivel de gerencias.
Disponer la implementacin de correctivos
y medidas.
Aprobar medidas de fortalecimiento
institucional.
Respaldar y promover una cultura orientada
al buen desempeo institucional, a la rendicin
de cuentas y a las prcticas de control.

33

I.CONCEPTOS BASICOS DE CONTROL INTERNO

QUIENES SE ENCARGAN DEL CONTROL

INTERNO EN LAS GOBIERNOS LOCALES
Rol de los funcionarios
Identificar y valorar los riesgos que afectan el cumplimiento de la
misin y el logro de los objetivos institucionales.
Realizar acciones preventivas para reducir o eliminar riesgos
potenciales.
Proponer y ejecutar acciones sistemticas de mejora de los
procesos en base a las acciones de control interno preventivo.
Aplicar las polticas de control interno, as como desarrollar las
acciones que le competen en el marco del plan de implementacin.
Monitorear la implementacin del control interno en sus respectivas
gerencias.
Motivar e integrar al personal en torno a la prctica cotidiana del
control interno hacindoles ver su importancia para el desempeo
institucional.
Estar informado sobre las polticas y pautas de control interno y
comunicar sobre las mismas para su aplicacin.
Sistematizar y preservar la informacin generada como
consecuencia de la implementacin del control interno.

34

15. Cules son las obligaciones y

responsabilidades del Titular y funcionarios
relativas a la implementacin y
funcionamiento del control interno?
Son obligaciones del titular y funcionarios de la entidad,
relativas a la implementacin y funcionamiento del control
interno:
a) Velar por el adecuado cumplimiento de las funciones
y actividades de la entidad y del rgano a su cargo, con
sujecin a la normativa legal y tcnicas aplicables.
b) Organizar, mantener y perfeccionar el sistema y las
medidas de control interno, verificando la efectividad y
oportunidad de la aplicacin, en armona con sus objetivos,
as como efectuar la auto-evaluacin del control interno, a
fin de propender al mantenimiento y mejora continua del
control interno.
c) Demostrar y mantener probidad y valores ticos en
el desempeo de sus cargos, promovindolos en toda la
organizacin.
35

obligaciones y responsabilidades del

titular y funcionarios
d) Documentar y divulgar internamente las polticas, normas y
procedimientos de gestin y control interno, referidas, entre otros
aspectos, a:
I. La competencia y responsabilidad de los niveles funcionales
encargados de la autorizacin y aprobacin de los actos y
operaciones de la entidad.
II. La proteccin y conservacin de los bienes y recursos
institucionales.
III. La ejecucin y sustentacin de gastos, inversiones,
contrataciones y todo tipo de egreso econmico en general.
IV. El establecimiento de los registros correspondientes
respecto a las transacciones y operaciones de la entidad, as
como a su conciliacin.
V. Los sistemas de procesamiento, uso y control de la
informacin, documentacin y comunicaciones institucionales.

36

 obligaciones y responsabilidades del

titular y funcionarios
e) Disponer inmediatamente las acciones correctivas
pertinentes, ante cualquier evidencia de desviaciones o
irregularidades.
f) Implementar oportunamente las recomendaciones y
disposiciones emitidas por la propia entidad (informe de
autoevaluacin), los rganos del Sistema Nacional de Control y
otros entes de fiscalizacin que correspondan.
g) Emitir normas especficas aplicables a su entidad, de
acuerdo a su naturaleza, estructura y funciones, para la
aplicacin y/o regulacin del control interno en las principales
reas de su actividad administrativa u operativa, propiciando
los recursos y apoyo necesarios para su eficaz funcionamiento.
Base legal: Artculo 6 de la Ley N 28716, Ley de Control
Interno de las Entidades del Estado.
37

I.CONCEPTOS BASICOS DE CONTROL INTERNO

QUIENES SE ENCARGAN DEL CONTROL

INTERNO EN LAS GOBIERNOS LOCALES

Rol de los servidores

Identificar riesgos que puedan afectar el
cumplimiento de la misin y el logro de los
objetivos especficos encargados.
Proponer iniciativas de solucin a los
problemas identificados.
Implementar
las
recomendaciones
relativas al control interno preventivo de
acuerdo a la funcin que cumple en la
entidad.
Cumplir
las
tareas
de
control
encomendadas en los plazos y con la
calidad solicitada.
Sistematizar la informacin producida
en torno a la implementacin del control
interno.
38

I.CONCEPTOS BASICOS DE CONTROL INTERNO

QUIENES SE ENCARGAN DEL CONTROL

INTERNO EN LAS GOBIERNOS LOCALES

Rol del Concejo Municipal

Fiscalizacin de las actividades en las municipalidades
conforme a sus atribuciones legales.
Fiscalizar la gestin de los funcionarios de la
municipalidad.
Aprobar el rgimen de organizacin interior y
funcionamiento del gobierno local.
Solicitar la realizacin de exmenes especiales,
auditoras econmicas y otros actos de control.
39

I. CONCEPTOS BASICOS DE CONTROL INTERNO

CUALES SON LOS BENEFICIOS DE APLICAR EL

CONTROL INTERNO?

El control interno contribuye al logro

efectivo de los objetivos institucionales
Visin, Misin , Objetivos. Cautela y verifica que
los objetivos se cumplan.

El control interno permite un mejor uso

de los recursos escasos:
Al advertir riesgos y plantear medidas
correctivas, antes y durante la ejecucin de los
procesos y operaciones,
Mayor eficiencia en el uso de los recursos

40

I. CONCEPTOS BASICOS DE CONTROL

INTERNO

CUALES SON LOS BENEFICIOS DE

APLICAR EL CONTROL INTERNO?
La retroalimentacin del
control interno genera mayor
conocimiento y destrezas en
los gestores pblicos.
Sensor de errores y desviaciones
Propone medidas correctivas.
Mejora las practicas gerenciales y
operativas
Reenfoca los conceptos y
metodologas
Desarrolla nuevas habilidades de los
Funcionarios y servidores
41

I. CONCEPTOS BASICOS DE CONTROL INTERNO

CUALES SON LOS BENEFICIOS DE APLICAR EL

CONTROL INTERNO?

El control interno promueve

una cultura orientada al
buen desempeo y la tica
en la accin pblica
Los mecanismos de control y
verificacin, trae como
consecuencia la mejora del
desempeo institucional.
Promueve la Cultura del Logro en
los servidores
Promueve la tica en la accin
publica
42

II PARTE
SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
43

II. EL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO

QUE ES EL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO
CUAL ES LA ESTRUCTURA DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO?
IMPORTANCIA

OB-FCI-GL (CGR)

44

II. EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO?

QUE ES EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ?

Es el conjunto de polticas, normas,

planes, organizacin, metodologa y
registros organizados e instituido en
cada entidad del Estado para la
consecucin de la misin y
objetivos institucionales que le
corresponde cumplir.

45

II. EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO?

CUAL ES LA ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO ?

Este
sistema
se
encuentra organizado
en
CINCO
(05)
COMPONENTES,
Se relacionan entre si
que
son
complementarios
entre si.
46

05 componentes
del sistema de control interno
COMPONENTES
1. Ambiente de Control
2. Evaluacin de Riesgos
3. Actividades de Control
Gerencial
4. Informacin y Comunicacin
5. Supervisin

TOTAL
08
04
10
09
06

Prevencin y Monitoreo
Seguimiento
Compromiso de Mejoramiento

TOTAL

37

47

14. Cuales son los componentes

del Sistema de Control Interno?
Son sus componentes:

a) El ambiente de control; entendido como el entorno

organizacional favorable al ejercicio de prcticas, valores,

conductas y reglas apropiadas para el funcionamiento del
control interno y una gestin escrupulosa;
b) La evaluacin de riesgos; en cuya virtud deben
identificarse, analizarse y administrarse los factores o
eventos que puedan afectar adversamente el cumplimiento
de los fines, metas, objetivos, actividades y operaciones
institucionales;
c) Actividades de control gerencial; son las polticas y
procedimientos de control que imparte la direccin,
gerencia y los niveles ejecutivos competentes, en relacin
con las funciones asignadas al personal, a fin de asegurar el
cumplimiento de los objetivos de la entidad;
d) Los sistemas de informacin y comunicacin; a
travs de los cuales el registro, procesamiento, integracin48
y divulgacin de la informacin, con bases de datos y

 componentes del control interno

e)Supervisin
E.1.) Las actividades de prevencin y monitoreo; referidas a las
acciones que deben ser adoptadas en el desempeo de las funciones
asignadas, a fin de cuidar y asegurar respectivamente, su idoneidad y
calidad para la consecucin de los objetivos del control interno
E.2.) El seguimiento de resultados; consistente en la revisin y
verificacin actualizadas sobre la atencin y logros de las medidas de
control interno implantadas, incluyendo la implementacin de las
recomendaciones formuladas en sus informes por los rganos del
Sistema Nacional de Control.
E.3.) Los compromisos de mejoramiento; por cuyo mrito los
rganos y personal de la administracin institucional efectan auto
evaluaciones conducentes al mejor desarrollo del control interno e
informan sobre cualquier desviacin o deficiencia susceptible de
correccin, obligndose a dar cumplimiento a las disposiciones o
recomendaciones que se formulen para la mejora u optimizacin de sus
labores.
Base legal: Artculo 3 de la Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.

49

05 componentes
del sistema de control interno

50

 componentes del control interno

1. AMBIENTE DE CONTROL

1.1. Filosofa de la Direccin

1.2. Integridad y Valores ticos
1.3. Administracin Estratgica
1.4. Estructura Organizacional
1.5. Administracin de Recursos Humanos
1.6. Competencia Profesional
1.7. Asignacin de Autoridad y
Responsabilidad
1.8. rgano de Control Institucional.
51

 componentes del control interno

EVALUACION DE RIESGOS
2.1. Planeamiento de la
Administracin de Riesgos
2.2. Identificacin de Riesgos
2.3. Valoracion de los Riesgos
2.4. Respuesta al Riesgo

52

 componentes del control interno

ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

3.1. Procedimiento de Autorizacin y
Aprobacin
3.2. Segregacin de Funciones
3.3. Evaluacin Costo-Beneficio
3.4. Controles sobre el acceso a los recursos o
Archivos
3.5. Verificaciones y Conciliaciones
3.6. Evaluacin del Desempeo
3.7. Rendicin de Cuentas
3.8. Documentacin de Procesos, Actividades y
Tareas.
3.9. Revisin de Procesos, Actividades y Tareas 53

 componentes del control interno

4.INFORMACION Y COMUNICACION
4.1. Funciones y Caractersticas de la
informacin
4.2. Informacin y Responsabilidad
4.3. Calidad y suficiencia de la informacin
4.4. Sistemas de informacin
4.5. flexibilidad al cambio
4.6. Archivo Institucional
4.7. Comunicacin Interna
4.8. Comunicacin Externa
4.9. Canales de Comunicacin
54

 componentes del control interno

5.SUPERVISION
5.1. Actividades de Prevencin y Monitoreo
5.1.1. Prevencin y Monitoreo
5.1.2. Monitoreo oportuno del Control Interno.

5.2. Seguimiento de Resultados

5.2.1. Reporte de Deficiencias
5.2.2. Implantacin y Seguimiento de
Medidas Correctivas.

5.3.Compromisos de Mejoramiento
5.3.1. Autoevaluacin
5.3.2. Evaluaciones Independientes.
55

MARCO NORMATIVO
NORMAS DE CONTROL INTERNO

Resolucin de
Contralora N 3202006-CG, que aprueba
las Normas de Control
Interno (Pub.
03.Nov.2006)
56

05 componentes
del sistema de control interno

UN SCI BIEN HECHO,

SERVIRA POR MUCHO
TIEMPO

57

Importancia de la implantacin del

Sistema de Control Interno
Los aspectos que revelan la importancia de la implantacin del
Sistema de Control Interno en las organizaciones del Sector
Pblico son:
Contribuye a disear una estructura organizativa de
acuerdo con la misin y los objetivos de la entidad
La organizacin enfatiza el cumplimiento de los valores
ticos organizacionales establecidos.
Estimula la responsabilidad en el cumplimiento de los
objetivos dentro de los parmetros y lineamientos
preestablecidos por el Estado.
Contribuye a la formalizacin o actualizacin de los
reglamentos y manuales.
Impulsa el respecto por la transparencia en el desarrollo de
las operaciones de la entidad.
Desarrolla la motivacin del potencial humano para el
logro de los objetivos de la entidad.
58
Favorece el respeto por la independencia de la funcin del

Importancia de la.
Coadyuva a que la alta direccin disponga adecuadamente de sus recursos
y coordinar su funcionamiento.
Brinda herramientas para una apropiada administracin de los recursos
humanos.
Contribuye a la administracin de los riesgos internos y externos de la
entidad, facilitndole de herramientas y tcnicas para ello. (diagrama de causaefecto, flujos de procesos, matriz de probabilidad e impacto).
Permite la evaluacin de desempeo (dela entidad, grupal, individual).
Genera una corriente para documentar, controlar, evaluar y mejorar los
procesos.
Incentiva los principios de modernizacin (eliminacin de mermas, trabas
burocrticas, duplicidad de actividades, simplificacin del tiempo de los procesos).
Estimula el uso de tecnologa de informacin.
Permite un monitoreo oportuno del control interno.
Se enfatiza en el compromiso de mejoramiento.
Estrategia para desarrollar el proceso de la ?Implementacin del Sistema de Control
Interno en la Entidades Pblicas", en el marco de la IV Convencin de Contadores
Pblicos del Sector Pblico que se realiz del 17 al 19 de junio de 2010

59

III PARTE
PROCESOS QUE
REQUIEREN
ESPECIAL ATENCION
60

Procesos que requieren especial

atencin en la gestin municipal
3.1 Qu es un proceso?
Se denomina proceso a la secuencia de acciones
o conjunto de actividades encadenadas que
transforman insumos en determinados productos
o resultados.
Para este fin, los procesos requieren de recursos
para su ejecucin, los cuales pueden ser
financieros, tecnolgicos, humanos, etc.; as como
requiere tambin de un marco normativo o
documentacin de referencia bajo la cual se
desarrollan.
Esta definicin se visualiza en el esquema
siguiente, el cual muestra la existencia de un
sistema de control, el cual interviene en cada etapa
del proceso (Entrada-Transformacin-Salida).
61

Secuencia de un Proceso

62

cinco factores a tomar en cuenta:

En general todo proceso est condicionado o influenciado por cinco
factores a tomar en cuenta:

El tipo de gerencia que gua el proceso: Es una

gerencia que coloca el nfasis en la cantidad o en la calidad?, es
autocrtica o democrtica?, practica controles internos en cada
etapa?, facilita u obstaculiza el proceso?, motiva al personal?, mide
el desempeo?

El tipo de insumos y recursos empleados:

el
suministro de materiales se entrega en la cantidad y calidad
requeridas?, se provee de informacin oportuna?, se entregan las
pautas normativas?, las personas estn capacitadas para el proceso
a desarrollar?, las personas estn motivadas?

Los mtodos aplicados:

Los procedimientos establecidos

son los adecuados?, las instrucciones se han emitido con claridad y
de manera oportuna?, los mtodos facilitan u obstaculizan el
trabajo?, los mtodos estn acordes con las normas?
63

cinco factores a tomar en cuenta:

La tecnologa y equipamiento:

existe el
equipamiento necesario para desarrollar el proceso?, se realiza
manualmente o con tecnologas apropiadas?, el personal conoce
y maneja la tecnologa que se aplica?

El ambiente organizacional:

existe el clima
organizacional favorable al proceso?, existen las condiciones de
salud ocupacional adecuadas tales como, la iluminacin,
temperatura, aspectos ergonmicos entre otros?, se han
previsto los riesgos para las personas que participan en el
proceso?

El grado de fallas o deficiencias en la atencin de alguno

de estos factores, determina lo que denominados como los
procesos que requieren especial atencin.
64

Qu tipo de procesos requieren especial

atencin en la gestin municipal?

Como resultado del proceso se entrega

productos o resultados deficientes:
Es decir que no satisface a los usuarios o demandantes del
producto. Por ejemplo: una orden de servicio mal elaborada, un
expediente tcnico incompleto o tcnicamente deficiente, alimentos
entregados a beneficiarios sin el adecuado balance nutricional,
entre otros.

El proceso seguido no ha cumplido con las

leyes y normas establecidas que lo regulan:
Por ejemplo: procesos de seleccin no informados a travs del
SEACE, bases que no cumplen con sus contenidos mnimos,
expedientes de contratacin no aprobados, obras no liquidadas
luego de la terminacin de los trabajos, ausencia del residente de
obra durante la fase de ejecucin, entre otros.
65

Qu tipo de procesos requieren especial

atencin en la gestin municipal?
El proceso no ha utilizado la metodologa establecida o
no ha considerado los estndares tcnicos o normativos
definidos previamente. Por ejemplo: un proceso de seleccin
que no ha cumplido con los plazos establecidos, la aprobacin de
adicional de obra sin sustento tcnico o verificacin de disponibilidad
presupuestal, la ausencia de la ficha nutricional apropiada en los
procesos de compra del Programa del Vaso de Leche, la omisin en los
controles de calidad al momento de recibir los bienes adquiridos.

El proceso ha sido logrado pero ha generado

sobrecostos a la entidad:
Esto sucede cuando los productos terminados implicaron costos
elevados. Es decir, cuando por ejemplo no se calcul adecuadamente
los insumos requeridos para el proceso. Asimismo, el desconocimiento
de las personas generan retrasos y correctivos constantes; en
consecuencia, los plazos de entrega de los productos se alargan ms
de lo previsto.
66

Qu tenemos que hacer los

Funcionarios?

TAREA 01:

IDENTIFIC
AR LOS
PROCESO
S QUE
REQUIERE
N
ESPECIAL
ATENCION
.

67

Qu tenemos que hacer los

Funcionarios?

TAREA 02:

IMPLANTAR
CORRECTIVOS,
CONSIDERANDO LOS
COMPONTENTES DEL
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
68

Procesos ms comunes que

requieren especial atencin
Estos procesos son los siguientes:
Las contrataciones
La ejecucin de obras por
administracin directa
La administracin de bienes muebles
e inmuebles
La gestin de almacenes
La gestin del Programa del Vaso de
Leche
69

IV PARTE

IMPLEMENTACION
IMPLEMENTACION
DEL SISTEMA DE
DEL SISTEMA DE
CONTROL
CONTROL INTERNO
INTERNO
70

Condiciones Bsicas para la

Implementacin del Control Interno
Contar con la voluntad poltica y
compromiso de la Alta Direccin (Exp.
Res.Alc., CECI, Actas, etc)
Constituir un equipo de articulacin (CECI)
Contar con un plan de implementacin
(CECI)
Hacer una Difusin interna previa a la
implementacin. (CECI)
Participacin Activa de los Servidores (No
apoyo moral) (Servidores MDY)
71

NO OLVIDEMOS

72

La Aplicacin, Control,
Evaluacin Y Mejoramiento del
.

Sistema de
Control Interno
de la Municipalidad Distrital de
Yarinacocha,

es.
73

TAREA
DE
TODOS
74

ALCALDE
FUNCIONARIOS
SERVIDORES
CONCEJO
MUNICIPAL
75

Municipalidad Distrital de Yarinacocha

Muchas
Gracias,
por su atencin
Alcalde: Prof. Edwin Daz Paredes
COMIT ESPECIAL DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO de la Municipalidad Distrital de Yarinacocha.
Abog. Gomer Tuval Santos Gutirrez Presidente
Abog. Jos Alberto Pacheco Torres
- Secretario
CPC Sal Enrique Meneses Gaviln
- 1er. Integrante
Sr. Daniel Edgard Portugal Daz
- 2do. Integrante

CPCC Elvis Fredy Mego De la Cruz

- Asistente del CECI

Yarinacocha, 03-AGOSTO-2012
76