Alvarado de Len Sergio Daniel Gonzlez Barragn Beln Jimnez Chvez Jos Andrs I. RECAPITULACIN Objetivo del estudio Elaborar un proyecto de inversin tipo PyME para la produccin, distribucin y comercializacin de cido ctrico a partir de Aspergillus niger.
Objetivos del proyecto Ratificar la existencia de una necesidad insatisfecha en el mercado de cido ctrico, con la posibilidad de brindar un mejor servicio que el que se ofrece. Conocer si la produccin de cido ctrico mediante la metodologa implementada es tcnicamente posible. Determinar la factibilidad econmica y financiera del proyecto.
I. 2 DEFINICIN DEL PRODUCTO Aditivo alimentario.
Se comercializa en cristales, grnulos o polvo inodoro y de color blanco, de sabor muy cido y sin aroma.
La presentacin que ofertaremos ser en sacos de papel recubiertos de polietileno de 20 kg.
Vida de anaquel: 2 aos I.3 DEMANDA POTENCIAL INSATISFECHA De acuerdo con la ltima proyeccin del ao 2024 que corresponde a una demanda potencial insatisfecha de 27,987.64 toneladas de cido ctrico, y considerando que la produccin deber ser a un nivel PyME, se opt por abarcar el 0.2% de esta demanda, lo cual nos arroja una produccin anual de 55.97 toneladas de cido ctrico anuales. I.4 LOCALIZACIN DE LA PLANTA Se decidi ubicar la planta dentro del PARQUE INDUSTRIAL EL BOSQUE I, Jalisco. I.5 CLCULO PARCIAL DEL COSTO DE PRODUCCIN II.1 COSTO DE PRODUCCIN Costo de M. O. Costo de Materia prima Costo de insumos Costo de depreciacin Costo de amortizacin Costos indirectos Costos de calidad Costos de mantenimiento
II.1.1Costo mano de obra Prestaciones II.1.1Costo mano de obra
$ 47,500.00 $ 3,958.33 $ 3.74 II.1.5 Costo amortizacin COSTOS INDIRECTOS Renta $ 35,000.00 Vigilancia $ 12,000.00 Papelera $ 4,000.00 Despensa $ 3,000.00 Outsourcing $ 12,000.00 Equipo de proteccin a personal $ 7,000.00 Capacitacin $ 15,000.00 Sealamientos, extintores $ 700.00 Agua de servicios $ 750.00 Otros $ 2,000.00 Total mensual $ 91,450.00 Por pieza $ 86.44 COSTOS MANTENIMIENTO Oficiales de mantenimiento $ 9,988.00 consumibles de mantenimiento (tuercas, tornillos, cables, aceite, etc) $ 6,500.00 TOTAL $ 16,488.00 Costo/pieza $ 15.58 II.1.6 Costos indirectos y de mantenimiento COSTOS CALIDAD Salario Costo Mensual Jefe de calidad $ 13,000 $ 18,549.15 Inspectores de calidad $ 9,500 $ 13,555.15 Consumibles calidad (desechables) Reactivos, materiales, etc. $ 12,000.00 Maquilas, anlisis, pruebas, etc. $ 6,000.00 Acreditaciones-certificaciones $ 12,000.00 TOTAL: $ 62,104.30 POR PIEZA: $58.70
II.1.7 Costos de calidad II.1.8 COSTO TOTAL DE PRODUCCIN CONCEPTO COSTO UNITARIO M. O. $ 286.59 Materia prima $ 47.53 Insumos $34.97 Depreciacin $53.46 Amortizacin $3.74 Indirectos $86.44 Calidad $58.70 Mantenimiento $15.58 TOTAL $587.01 II.2 COSTO TOTAL DE OPERACIN Costo de produccin Costo de administracin Costo de ventas II.2.A) DETERMINACIN DEL COSTO DE ADMINISTRACIN Y DEL COSTO DE VENTA Administracin Sueldo 1 Gerente de administracin $ 20,000.00 $ 28,537.15 1 Jefe de recursos humanos $ 13,000.00 $ 18,549.15 1 Auxiliar de recursos humanos $ 7,000.00 $ 9,988.00 1 jefe de contabilidad y finanzas $ 13,000.00 $ 18,549.15 1 Auxiliar de contabilidad y finanza $ 7,000.00 $ 9,988.00 1 Jefe de compras $ 13,000.00 $ 18,549.15 1 Auxiliar de Compras $ 7,000.00 $ 9,988.00 1 Secretaria $ 4,500.00 $ 6,420.86 1 Mensajero $ 3,000.00 $ 4,280.57 TOTAL $ 124,850.04 POR PIEZA $ 118.01 Gastos de Administracin Importe Telfono e Internet $ 500.00 Vigilantes $ 12,000.00 Papelera $ 2,000.00 Artculos de Limpieza $ 12,000.00 Personal de Limpieza $ 8,000.00 Electricidad $ 1,000.00 Agua por servicio $ 500.00 Otros $ 2,000.00 TOTAL $ 38,000.00 POR PIEZA $ 35.92 COSTO ADMINISTRACION TOTAL $ 162,850.04 POR PIEZA $ 76.96 II.2.A) DETERMINACIN DEL COSTO DE ADMINISTRACIN Y DEL COSTO DE VENTA Ventas Salario Total 1 Jefe de Ventas $ 13,000.00 $ 18,549.15 1 Secretaria $ 4,500.00 $ 6,420.86 3 Vendedores $ 6,000.00 $ 25,683.44 1 Chofer de reparto $ 5,000.00 $ 7,134.29 1 ayudante de chofer $ 3,000.00 $ 4,280.57 1 Mercadlogo $ 9,000.00 $ 12,841.72 TOTAL $ 74,910.03 Gastos de Ventas Llantas $ 1,000.00 Casetas, estacionamientos $ 2,500.00 Mantenimiento $ 2,000.00 Tenencia $ 2,500.00 Gasolina $ 20,000.00 Seguros $ 2,500.00 Otros $ 2,000.00 TOTAL $ 32,500.00 Publicidad (medios) $ 15,000.00 Promociones y descuentos $ 5,000.00 Otros $ 3,000.00 TOTAL $ 23,000.00 Costo de ventas $ 130,410.03 Por pieza $ 123.26 IV.3 PRECIO DE VENTA - UTILIDAD Concepto Mensual Por pieza Costo de mano de obra $ 303,207.25 $ 286.59 Costo de materia prima $ 50,502.55 $ 47.73 Costo de insumos $ 37,000.00 $ 34.97 Costo de indirectos $ 91,450.00 $ 86.44 Costo de calidad $ 62,104.30 $ 58.70 Costo de mantenimiento $ 16,488.00 $ 15.58 Costo de depreciacin $ 56,564.99 $ 53.46 Costo de amortizacin $ 3,958.33 $ 3.74 Costo de produccin $ 621,275.42 $ 587.22 Costo de administracin $ 162,850.04 $ 153.92 Costo de ventas $ 130,410.03 $ 123.26 Costo total de operacin $ 914,535.49 $ 864.40 Financiamiento $ 186,610.02 $ 176.38 Impuestos (+-35%) $ 320,087.42 $ 302.54 Utilidad (+- 45%) $ 411,540.97 $ 388.98 TOTAL $ 1,732.30 II.4 DETERMINACIN DE LA INVERSIN INICIAL EN ACTIVO FIJO Y EN ACTIVO DIFERIDO II.5 DETERMINACIN DEL CAPITAL DE TRABAJO II.6 ELABORACIN DEL ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 Precio venta $ 1,732.30 $ 1,732.30 $ 1,784.27 $ 1,837.80 $ 1,929.69 Costo produccin $ 587.22 $ 587.22 $ 616.58 $ 653.57 $ 686.25 Costo administracin $ 153.92 $ 153.92 $ 161.62 $ 171.32 $ 179.88 Costo Venta $ 123.26 $ 123.26 $ 129.42 $ 137.19 $ 144.05 PV +3% PV +3% PV +5% Costos +5% Costos +6% Costo +5% II.6 ELABORACIN DEL ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 Ingreso por venta $ 5,498,321.72 $ 16,494,965.15 $ 21,388,471.48 $ 23,162,779.90 $ 24,207,653.47 Costo produccin $ 2,982,122.03 $ 5,964,244.05 $ 7,828,070.32 $ 8,297,754.54 $ 8,712,642.27 Utilidad marginal $ 2,516,199.69 $ 10,530,721.10 $ 13,560,401.16 $ 14,865,025.36 $ 15,495,011.20 Costo Administracin $ 1,172,520.32 $ 1,563,360.42 $ 2,051,910.56 $ 2,175,025.19 $ 2,283,776.45 Costo Venta $ 938,952.19 $ 1,251,936.25 $ 1,643,166.33 $ 1,741,756.31 $ 1,828,844.13 Costo financiamiento $ 186,610.02 $ 186,610.02 $ 186,610.02 $ 186,610.02 $ 186,610.02 Utilidad bruta $ 218,117.16 $ 7,528,814.40 $ 9,678,714.25 $ 10,761,633.84 $ 11,195,780.60 ISR (32%) $ 69,797.49 $ 2,409,220.61 $ 3,097,188.56 $ 3,443,722.83 $ 3,582,649.79 RTU (10%) 0 0 $ 967,871.43 $ 1,076,163.38 $ 1,119,578.06 Utilidad neta $ 148,319.67 $ 5,119,593.79 $ 5,613,654.27 $ 6,241,747.63 $ 6,493,552.75 Depreciacin y amortizacin $ 726,279.86 $ 726,279.86 $ 726,279.86 $ 726,279.86 $ 726,279.86 Pago a principal $ 1,270,650.43 $ 1,423,128.49 $ 1,593,903.90 $ 1,785,172.37 $ 1,999,393.06 Flujo neto de efectivo -$ 396,050.90 $ 4,422,745.17 $ 4,746,030.22 $ 5,182,855.11 $ 5,220,439.55 II.6 ELABORACIN DEL ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 Ingreso por venta $ 5,498,321.72 $ 16,494,965.15 $ 21,388,471.48 $ 23,162,779.90 $ 24,207,653.47 Costo produccin $ 2,982,122.03 $ 5,964,244.05 $ 7,828,070.32 $ 8,297,754.54 $ 8,712,642.27 Utilidad marginal $ 2,516,199.69 $ 10,530,721.10 $ 13,560,401.16 $ 14,865,025.36 $ 15,495,011.20 Costo Administracin $ 1,172,520.32 $ 1,563,360.42 $ 2,051,910.56 $ 2,175,025.19 $ 2,283,776.45 Costo Venta $ 938,952.19 $ 1,251,936.25 $ 1,643,166.33 $ 1,741,756.31 $ 1,828,844.13 Costo financiamiento $ 186,610.02 $ 186,610.02 $ 186,610.02 $ 186,610.02 $ 186,610.02 Utilidad bruta $ 218,117.16 $ 7,528,814.40 $ 9,678,714.25 $ 10,761,633.84 $ 11,195,780.60 ISR (32%) $ 69,797.49 $ 2,409,220.61 $ 3,097,188.56 $ 3,443,722.83 $ 3,582,649.79 RTU (10%) 0 0 $ 967,871.43 $ 1,076,163.38 $ 1,119,578.06 Utilidad neta $ 148,319.67 $ 5,119,593.79 $ 5,613,654.27 $ 6,241,747.63 $ 6,493,552.75 Depreciacin y amortizacin $ 726,279.86 $ 726,279.86 $ 726,279.86 $ 726,279.86 $ 726,279.86 Pago a principal $ 1,270,650.43 $ 1,423,128.49 $ 1,593,903.90 $ 1,785,172.37 $ 1,999,393.06 Flujo neto de efectivo -$ 396,050.90 $ 4,422,745.17 $ 4,746,030.22 $ 5,182,855.11 $ 5,220,439.55 III. ESTUDIO FINANCIERO III.1 DETERMINACIN DE LA TMAR III.2 DETERMINACIN DELVPN III.3 DETERMINACIN DE LA TIR III.4 DETERMINACIN DEL PERIODO DE RECUPERACIN DE LA INVERSIN III.5 DETERMINACIN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO Piezas Ingreso por venta Costo fijo Costo variable costo total Diferencia 34231 $ 59,298,133.42 $ 79,156,941.54 $ 11,803,968.50 $ 90,960,910.04 -$ 31,662,776.62 45641 $ 79,064,177.90 $ 79,156,941.54 $ 15,738,624.66 $ 94,895,566.21 -$ 15,831,388.31 57051 $ 98,830,222.37 $ 79,156,941.54 $ 19,673,280.83 $ 98,830,222.37 $ - 71314 $ 123,537,777.97 $ 79,156,941.54 $ 24,591,601.04 $103,748,542.58 $ 19,789,235.39 85577 $ 148,245,333.56 $ 79,156,941.54 $ 29,509,921.24 $ 108,666,862.79 $ 39,578,470.77 III.5 DETERMINACIN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO $- $2,000,000.00 $4,000,000.00 $6,000,000.00 $8,000,000.00 $10,000,000.00 $12,000,000.00 $14,000,000.00 0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 I n g r e s o s
Piezas Punto de equilibrio Ingreso por venta costo total IV. ADMINISTRACIN DEL PROYECTO DIRECTOR GENERAL GERENTE ADMINISTRATIVO JEFE DE RECURSOS HUMANOS AUXILIDAR DE RECURSOS HUMANOS AYUDANTE GENERAL JEFE DE CONTABILIDAD AUXILIAR CONTABLE GERENTE DE PRODUCCIN JEFE DE PRODUCCIN SUPERVISORES OPERADORES Y OBREROS AYUDANTES GENERALES JEFE DE MANTENIMIENTO AUXILIARES DE MANTENIMIENTO JEFE DE ALMACEN ALMACENISTAS MONTACARGUISTAS JEFE DE CALIDAD, SEGURIDAD E HIGIENE SUPERVISORES GERENTE DE VENTAS AUXILIAR ADMINISTRATIVO VENDEDORES CHOFERES SECRETARIO IV.2 DESCRIPCIN DE LAS FUNCIONES DEL REA DE PRODUCCIN Esta rea lleva a cabo el control de la produccin. Se planifican y ejecutan los mtodos de produccin junto con las secuencias de operacin necesarias para obtener el producto final, se solicita el material necesario para trabajar, se controla y asegura el funcionamiento de la maquinaria empleada en cada proceso, y se inspeccionan la calidad de los mtodos de produccin y del producto final. En resumen su funcin principal es elaborar un producto de calidad con el menor costo posible. IV.3 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES CONCLUSIONES Se logr elaborar un proyecto de inversin tipo PyME para la produccin, distribucin y comercializacin de cido ctrico a partir de Aspergillus niger. Existe una necesidad insatisfecha en el mercado de cido ctrico, mediante este proyecto se plantea la posibilidad de brindar un mejor servicio que el que actualmente se ofrece. La produccin de cido ctrico mediante la metodologa planteada es tcnicamente posible. Segn los mtodos de evaluacin financiera, el proyecto es factible econmicamente, pues se obtuvo un VPN positivo, y una TIR del 34%, que result ser mayor a la TMAR calculada para el proyecto, sin embargo, la capacidad de produccin contina siendo baja lo cual se refleja en los flujos netos de efectivo anuales.
referencias RIVADA N., F.J. 2008. Planta industrial de produccin de cido ctrico a partir de melazas de remolacha. Tesis IQ, Univ. De Cdiz, Fac. Cien. 160 p. Cdigo de aditivo alimentario de la FAO [en lnea] : http://www.fao.org/food/food-safety-quality/scientific-advice/jecfa/jecfa- additives/es/ Sistema de Informacin Empresarial Mexicano (SIEM).[en lnea] Secretara de Hacienda y Crdito Pblico [en lnea]: www.shcp.gob.mx Secretara de Economa [en lnea]: www.se.org.mx REGLAMENTO de la Ley General del Equilibrio Ecolgico y la Proteccin al Ambiente en Materia de Impacto Ambiental. [en lnea]