Seminario Planificación Estratégica en las

Administraciones Tributarias
República de Costa Rica

“Hacienda Pública activa para el desarrollo económico y social”

 TEMAS DE INTERES

 Sistema de Planificación y Control de la

Gestión.
 Expectativas:
 Inteligencia Tributaria. Balanced
Scorecard (BSC).
 Plan de Lucha Contra el Fraude.
 Intercambio de experiencias. Visita de
familiarización a la Agencia Tributaria de
España.
Sistema de Planificación y
Control de la Gestión
 Organigrama Institucional

MINISTERIO DE HACIENDA UNIDAD ADMINISTRATIVA

NIVEL POLITICO LÍNEA DE ASESORÍA

LÍNEA DE AUTORIDAD FORMAL

INSTANCIAS SECRETARÍA
ASESORAS TÉCNICA DE
N MINISTRO UNIDAD O PROCESO TRANSITORIO
AUTORIDAD
I PRESUPUESTARIA
V LÍNEA DE DESCONCENTRACIÓN
NIVEL DIRECTIVO E ADMINISTRATIVA
L
LÍNEA DE DESCONCENTRACIÓN
P MÍNIMA O MÁXIMA
NIVEL OPERATIVO O AUDITORIA Modernización del Estado
DEPARTAMENTOS L INTERNA Aprobado en oficio DM -135 -99 DE 21-10 -1999,
Í PLANIFICACIÓN modificado en oficio DM -042 -2001 .
T
INSTITUCIONAL *Aprobado DVM -001-2002 del 07-01-2002
I
NIVEL Modificado en oficio DM -1125 -2005 de fecha 20 de
C
CONSEJO julio de 2005 .
O
Modificado en oficio DM -1232 -2005 de fecha 08 de
agosto de 2005
ASESOR ÍA Modificado con oficio DM 0987 -06 del 3-10-06.
ÓRGANOS JURÍDICA Ministerio de Hacienda : Modificado con oficio
DESCONCENTRADOS DM-706 -2007 de fecha 2 de mayo 2007 .

VICEMINISTRO VICEMINISTRO
DE INGRESOS DE EGRESOS
Dirección de
N Tecnología
I Corporativa
V
E
L

D
I DIRECCIÓN DIRECCIÓN DIRECCIÓN DIRECCIÓN DE DIRECCIÓN DIRECCIÓN DE DEPARTAMEN
R GENERAL DE GENERAL DE ADMINISTRATIV TECNOLOGÍA GENERAL DE CONTABILIDAD TO DE SALUD
E TRIBUTACIÓN ADUANAS A FINANCIERA CORPORATIVA PRESUPUESTO NACIONAL OCUPACIONAL
C
T
I
V
O

DIVISIÓN DIRECCIÓN DIRECCIÓN GENERAL DIRECCIÓN

DE ADMINISTRACIÓN DE TESORERÍA GENERAL DE
INSPECCIÓN GENERAL DE BIENES Y
FISCAL HACIENDA CONTRATACIÓN
NACIONAL CRÉDITO
ADMINISTRATIVA (*) PÚBLICO

10/08/2009 10:57:30 "Hacienda Pública Activa para el Desarrollo 1

ÓRGANOS DESCONCENTRADOS
TRIBUNAL
Económico y Social" TRIBUNAL
FISCAL ADUANERO
ADMINISTRATIVO NACIONAL
 PLANIFICACION ESTRATEGICA

NUESTRA EXPERIENCIA

Apoyo del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos:

2005 - 2008. Necesidad de un sistema estructurado e
integrado de planificación y gerencia con un enfoque
estratégico. La recomendación fue conformar una estructura
formal y debidamente implementada como primera prioridad
para el fortalecimiento de la Administración Tributaria y
Aduanera.
 ¿Qué teníamos?

• La planificación: no era la piedra angular del proceso de

gerencia.

• El proceso de gerencia— incluyendo planes, presupuestos,

medidas de desempeño, informes, análisis, acciones gerenciales
y mejoras sistemáticas en los programas — no era claro.

• La planificación era utilizada más para informar que para

gerenciar.

• Atención gerencial – ausencia de revisiones y acciones

estructuradas y consistentes.

• Rendición de cuentas – revisión y evaluación de resultados por

dependencia poco estructuradas.

• Disponibilidad de recursos – no apropiada y no alineada con la

carga de trabajo
 REQUERIMIENTOS PARA UNA
PLANIFICACIÓN Y GERENCIA EFECTIVA

• Estructura.
• Planes estratégicos, tácticos, operativos y
proyectos integrados,
• Gerencia bien definida.
• Responsabilidades.
• Rendición de cuentas.
“PROCEDIMIENTO PARA LA PLANIFICACIÓN Y EL CONTROL DE LA GESTIÓN”

Directriz Nº DGT-04-2007 , 5 de diciembre del 2007

PROPOSITOS

Esta blec er med ida s de de sem pe ño.

De finir linea mie nto s cla ros y p rec isos sob re la e labo ración de los dife ren tes Plane s.

Estand arizar r equ er im ien tos de informa ción .

 Plan Estratégico
PND 2006-2010 Plan Estratégico por
Institucional
Visión del país 2007-2010 Programa

Planes Anuales Proyectos

Plan Táctico Especiales
Operativos
PLANIFICACION
SISTEMA
DE

Plan de Acción

recursos (humanos, físicos, financieros y tecnológicos)

ADMINISTRACIÓN DEL SISTEMA

CONTROL DE LA GESTIÓN
 Objetivos Estratégicos Estrategias
2007-2010
Fortalecer y mejorar los programas
de control tributario., para disuadir el
incumplimiento.
Mejoramiento continuo de la calidad
de los datos para optimizar las
Mejorar la efectividad actuaciones del control tributario.
del control tributario
Fortalecer la prevención de la evasión
y la investigación del fraude
V tributario más complejo.
I
Fortalecimiento del sistema
S normativo tributario.
I
O Servicios mejorados y
estandarizados bajo una estrategia
N de Gobierno Digital.
Facilitar el
cumplimiento Formulación e implementación de
políticas y programas para el
voluntario fortalecimiento de la cultura
tributaria.
 Objetivos Estratégicos
2007-2010
Fortalecer la eficiencia
y eficacia
de las operaciones
V institucionales
I recursos.
Estrategias
Fortalecimiento de la estructura organizacional.
Implementación de un sistema de planificación y
gerencia tributaria.
Fortalecimiento del sistema de control interno.
Óptima gestión de las Tecnologías de la
Información y Telecomunicaciones (TIC´s)
Efectividad y oportunidad en la dotación de

S
I Efectividad de los procesos de
selección, inducción, evaluación del
O desempeño y promoción interna de los
funcionarios.
N Optimizar la administración Desarrollo y capacitación del capital
del capital humano humano de la Dirección General de
Tributación.
 CONTENIDO DE LOS PLANES TACTICOS Y OPERATIVOS

Periodo de ejecución Acciones detalladas

Versión y fecha de elaboración Funcionario responsable

Objetivo Estratégico  Fecha de cumplimiento

Estrategia

Área de Acción estratégica

PLAN INTEGRADO DE
CONTROL TRIBUTARIO
DIRECTRIZ DM N°001-2009
Desde el año 2005, el Ministerio de Hacienda cuenta con un PICT.
Integrar los esfuerzos de todas las áreas con competencias en
materia de cumplimiento formal y material de las obligaciones
fiscales e instancias recursivas, bajo una visión estratégica de
conjunto para la lucha efectiva contra el incumplimiento y el
fraude fiscal.

Líneas de acción:

Inteligencia Fiscal.
Potencialización de Normas y Procedimientos.
Actuaciones de control conjuntas y fiscalizaciones
simultáneas.
Formación y actualización en control tributario integrado.
CONTROL DE LA GESTIÓN

El informe de seguimiento contiene los

siguientes apartados:

● Resultados mensuales acumulados.

● Análisis de resultados.
● Justificaciones de incumplimientos o
desviaciones.
● Acciones correctivas a implementar.
● Justificaciones de ajustes al plan.
 Expectativas

 Inteligencia Tributaria. Balanced Scorecard

(BSC).
 Plan de Lucha Contra el Fraude.
 Intercambio de experiencias. Visita de
familiarización en la Agencia Tributaria de
España.
 Herramienta de Planificación y Gestión
Balanced Scorecard (BSC)

Es una visión clara de los generadores claves de desempeño de la

organización que permite reducir los acciones al mínimo, concentrándose en la
medición solamente de áreas de importancia relevante.

Esta metodología une Misión, Visión y Estrategia global con objetivos,

acciones, e indicadores para medir el desempeño de la organización.

El BSC es una metodología de administración que va más de allá de la sola

perspectiva financiera y que considera los acciones de la organización en
cuatro perspectivas
Relaciones Causa-Efecto
Estrategia No. 1
Plan de Lucha
Contra el Fraude
Del Programa al Plan: Propuesta para
combatir el fraude fiscal

-El Programa Nacional de Prevención y Lucha

contra el Fraude Fiscal reunió los esfuerzos de
distintas instituciones, así como el compromiso
de sus jerarcas de participar en el proceso.

-El trabajo se organizó por subgrupos y por

temas, para culminar con recomendaciones en
cada uno de los campos.
Del Programa al Plan: Ejes temáticos de la
propuesta.

 Procedimiento sancionador en la vía

administrativa
 Contencioso administrativo
 Penal
 Riesgo, Administración de la información
 Información y asistencia al contribuyente para
el cumplimiento y la prevención
 Educación fiscal
 Reformas legales estructurales
Algunas expectativas
 Mayor integración de los planes.
 Modelo de incentivos por productividad.
 Avance hacia la integración de los sistemas informáticos
hacia lo interno y externo.
 Fomento al cumplimiento voluntario: Regularización vrs
sancionador.
 Optimizar el servicio e información al contribuyente.
 Educación tributaria.
 Uso intensivo de la tecnología: Herramientas
informáticas para la planificación.
Algunas expectativas

 Visión integral, operativa y flexible.

 Figuras del Operador Económico Autorizado.
 Mecanismos no intrusivos.
 Tres ejes: cumplimiento voluntario, riesgo, alianzas
institucionales.
 Uso intensivo de la tecnología.
 Mejora en las habilidades del Recurso Humano: Escuela
Hacendaria.

“… no es descubrir mucho
fraude, sino que haya
menos fraude…”
(Actualización del Plan de
Prevención del fraude
fiscal. España)